2023年內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)真題模擬匯編（共696題）

2023年內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)真題模擬匯編

（共696題）

1、某內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告路徑是直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一個(gè)重大的現(xiàn)金損失。在詢問過程

中，當(dāng)事人承認(rèn)現(xiàn)金用于孩子的大量醫(yī)療支出，并承諾彌補(bǔ)損失。考慮到糾正行為，他不再將該

情況向管理層報(bào)告。在這種情況下，該審計(jì)師：（）（單選題）

A.沒有保持組織的獨(dú)立性，但具備客觀性。

B.保持了組織的獨(dú)立性，但不具備客觀性。

C.既保持組織的獨(dú)立性又具備客觀性。

D.既沒有保持組織的獨(dú)立性，也不具備客觀性。

試題答案：B

2、為了預(yù)防舞弊的發(fā)生，公司規(guī)定在采購原材料時(shí)，來源必須是經(jīng)過審批的供應(yīng)商，這一控制

屬于：（）（單選題）

A.反饋型控制

B.發(fā)現(xiàn)型控制

C.糾正型控制

D.預(yù)防性控制

試題答案：D

3、在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性時(shí)，質(zhì)量審查小組要考慮許多因素。以下哪個(gè)因素在判斷一個(gè)內(nèi)

部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)對(duì)于評(píng)估的影響最小？（）（單選題）

A.在給審計(jì)師分配任務(wù)時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)

B.對(duì)審計(jì)師溝通技能的培訓(xùn)程度

C.審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系

D.不偏不倚的審計(jì)判斷

試題答案：B

4、某工廠因?yàn)樯a(chǎn)需要，存在大量的低值易耗的包裝物，為了方便工作，這些包裝物被放置在

工人們可以接觸到的角落里，但是近來由于購買這些低值易耗品的支出不斷增加，內(nèi)部審計(jì)師提

出了一個(gè)建議來改善對(duì)它們的控制，則最佳的建議是：（）（單選題）

A.將這些包裝物放入有人管理的倉庫，每日按照生產(chǎn)數(shù)量領(lǐng)取一定量的包裝物

B.內(nèi)部審計(jì)師通過實(shí)地觀察，發(fā)現(xiàn)不合理取得包裝物的工人

C.讓一人負(fù)責(zé)包裝物的領(lǐng)用和審批

D.因?yàn)槭堑椭狄缀钠?，所以不必關(guān)注其帶來的支出的增加

試題答案：A

5、生產(chǎn)線的負(fù)責(zé)人有權(quán)決定需要定期維修機(jī)器設(shè)備的零件的預(yù)定和替換。內(nèi)部審計(jì)人員收到一

封匿名舉報(bào)信，指出該經(jīng)理從家族供應(yīng)商企業(yè)中預(yù)定了多余需求的零件，多余的部分并未交付給

企業(yè)。相反，經(jīng)理將這一部分開支計(jì)入了機(jī)器維修成本中，根本未郵寄的部分零件也得到付款,

經(jīng)理和其家族企業(yè)將該部分款項(xiàng)平分。下列哪項(xiàng)內(nèi)部控制最有可能防止此類欺詐行為的發(fā)生：（）

（單選題）

A.使用該公司的庫存系統(tǒng)來匹配需求量和實(shí)際入庫量。

B.在預(yù)定的過程中建立所有供應(yīng)商采購計(jì)劃表。

C.將零件訂貨和零件收貨的功能進(jìn)行分離。

D.比較替換零部件的采購訂單和領(lǐng)料出庫單。

試題答案：C

6、某內(nèi)部審計(jì)師懷疑可能存在錯(cuò)誤陳述但缺乏可靠證據(jù)。該審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背

應(yīng)有的職業(yè)審慎性原則？（）（單選題）

A.辨明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容。

B.將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求深入開展審計(jì)的建議。

C.不對(duì)潛在的錯(cuò)誤陳述進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目已經(jīng)經(jīng)過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)。

D.不經(jīng)過被審計(jì)單位的同意即擴(kuò)大審計(jì)程序，以確定錯(cuò)誤陳述存在的最可能情形。

試題答案：C

7、在外部質(zhì)量保證審查過程中，通過與一些審計(jì)人員的溝通，審查小組發(fā)現(xiàn)了一些行為，則下

面哪種行為會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的客觀性產(chǎn)生影響：（）（單選題）

A.在對(duì)公司的電算化采購訂單系統(tǒng)的審計(jì)活動(dòng)中，某位內(nèi)部審計(jì)師表現(xiàn)十分出色，事后采購部

經(jīng)理表示想聘請(qǐng)他為其業(yè)余時(shí)間經(jīng)營(yíng)的餐廳做內(nèi)部審計(jì)，并表示愿意支付其高于工資的薪金

B.在對(duì)醫(yī)院藥品采購的審計(jì)過程中，某位內(nèi)部審計(jì)師接受了醫(yī)院提供的救急包，該醫(yī)院曾定期

在醫(yī)療知識(shí)培訓(xùn)會(huì)上將這種救急包發(fā)放給與會(huì)的員工和病人

C.因?yàn)槟澄粌?nèi)部審計(jì)師在市場(chǎng)營(yíng)銷審計(jì)方面十分擅長(zhǎng)，所以在業(yè)余時(shí)間擔(dān)任了某公司市場(chǎng)營(yíng)銷

部門的業(yè)務(wù)顧問

D.某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)企業(yè)的建設(shè)部門提出了關(guān)于改善其控制措施的建議，該部門在討論后接受了

該內(nèi)部審計(jì)師的建議

試題答案：A

8、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架的內(nèi)容，下列不屬于強(qiáng)制性指南的是：()(單選題)

A.屬性標(biāo)準(zhǔn)

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.內(nèi)部審計(jì)定義

D.實(shí)務(wù)公告

試題答案：D

9、首席審計(jì)執(zhí)行官考慮雇傭一個(gè)沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，但具有環(huán)境保護(hù)法律背景的資訊顧問。下

列哪條指導(dǎo)能夠支持這個(gè)決定？()I.因?yàn)轭檰柸狈徲?jì)經(jīng)驗(yàn)背景，所以該決定是恰當(dāng)?shù)?；II.

如果審計(jì)項(xiàng)目的主要是為了檢查工廠泄露對(duì)空氣質(zhì)量方面的環(huán)境影響，則這個(gè)決定是恰當(dāng)?shù)?III.

如果顧問主要用來培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)師如何評(píng)估可能被用作法庭證據(jù)的環(huán)境數(shù)據(jù)，則該項(xiàng)決定是恰當(dāng)

的。(單選題)

A.I正確。

B.II正確。

c.n和山正確。

D.m正確。

試題答案：D

10、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？()(單選題)

A.內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對(duì)其進(jìn)行審查。

B.一名前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對(duì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查。

C.內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)訂立的處理雇員工薪和福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。

D.工薪會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

試題答案：B

11、以下陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對(duì)先前業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤活動(dòng)責(zé)任的是：（）（單選題）

A.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)是否采取了糾正行動(dòng)，并達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理層已經(jīng)承擔(dān)沒有采

取糾正行動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

B.在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤活動(dòng)。否則，根據(jù)需

要采取跟蹤活動(dòng)。

C.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)管理層是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒有責(zé)任確認(rèn)該行動(dòng)是否獲得理

想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾韺拥呢?zé)任。

D.以上三項(xiàng)都不正確。

試題答案：A

12、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作已確定了許多重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)。原來審計(jì)工作方案的額外測(cè)試仍在進(jìn)行，但不容

易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下內(nèi)容并選擇的替代方法：（）（單選題）

A.直到所有的測(cè)試都完成后才出具審計(jì)報(bào)告。

B.就有關(guān)負(fù)面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報(bào)告。

C.在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定其他的替代測(cè)試方法來完成這項(xiàng)工作。

D.在最終獲取數(shù)據(jù)后開展審計(jì)測(cè)試。

試題答案：B

13、應(yīng)收賬款作為企業(yè)的重要資產(chǎn)，應(yīng)該進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師為了證明應(yīng)收賬款的真實(shí)性，

采取的最佳程序是：（）（單選題）

A.從銷售憑證中選取若干樣本，并追查至應(yīng)收賬款的明細(xì)賬

B.從應(yīng)收賬款的明細(xì)賬追查至銷售憑證

C.將現(xiàn)金日記賬與應(yīng)收賬款明細(xì)賬進(jìn)行對(duì)比

D.將應(yīng)收賬款明細(xì)賬與存貨的永續(xù)記錄進(jìn)行對(duì)比

試就答案：B

14、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是：（）（單選題）

A.確定組織環(huán)境是否有利于增強(qiáng)控制意識(shí)。

B.保證防止舞弊的發(fā)生。

C.了解可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)。

D.評(píng)估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性。

試題答案：B

15、隨著一些國(guó)家的經(jīng)濟(jì)向服務(wù)性產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，一種新型的組織一一專家官僚型組織，也隨之發(fā)展

起來。雖然這種組織結(jié)構(gòu)在若干方面與機(jī)械官僚型組織結(jié)構(gòu)相似（后者依賴于標(biāo)準(zhǔn)化工作進(jìn)程），

但兩者在關(guān)鍵方面有所不同。這一重大差異在于專家官僚型組織結(jié)構(gòu)：（）（單選題）

A.高級(jí)管理層不得不大幅度放權(quán)。

B.高效地完成任務(wù)。

C.嚴(yán)格遵守規(guī)章制度。

D.更容易造成下級(jí)單位的沖突。

試題答案：A

16、下列選項(xiàng)中，關(guān)于COSO企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和COSO內(nèi)部控制框架的差異的說法不正確的

是：（）（單選題）

A.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架在涵蓋內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上還增加了內(nèi)容

B.全面風(fēng)險(xiǎn)管理區(qū)分了風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)而內(nèi)部控制框架僅僅關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的不利方面

C.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的內(nèi)部環(huán)境要素與內(nèi)部控制框架中的控制環(huán)境是同樣的含義

D.引入風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度等概念和方法后，全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)

險(xiǎn)偏好相一致

試題答案：C

17、內(nèi)部審計(jì)師開展多種形式的咨詢服務(wù)，某內(nèi)部審計(jì)師服務(wù)于特別任務(wù)小組對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行分

析并提出建議。這些咨詢服務(wù)：（）（單選題）

A.可以提供改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)建議，但是會(huì)損害其獨(dú)立性

B.是不合理的，因?yàn)闀?huì)在咨詢服務(wù)中產(chǎn)生確認(rèn)服務(wù)

C.應(yīng)符合章程中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限

D.是合理的，而且可以與審計(jì)章程中授權(quán)的咨詢服務(wù)的性質(zhì)不一致

試題答案：C

18、在不同的環(huán)境下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能發(fā)揮的效果不一致，在下列哪種情形下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的

職能最有效：（）（單選題）

A.與內(nèi)部審計(jì)師溝通來管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

B.與首席審計(jì)執(zhí)行官一起監(jiān)督管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

C.作為高級(jí)管理層的一員來管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

D.作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

試題答案：D

19、組織上的獨(dú)立性只有當(dāng)首席審計(jì)執(zhí)行官在職能上向董事會(huì)報(bào)告的情況下才能夠有效實(shí)現(xiàn)。職

能上向董事會(huì)報(bào)告的例子不包括董事會(huì)：（）（單選題）

A.批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的薪酬

B.批準(zhǔn)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)編制的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

C.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)預(yù)算和所需資源計(jì)劃

D.批準(zhǔn)審計(jì)人員的加薪和提拔

試題答案：D

20、一個(gè)員工向多個(gè)管理者匯報(bào)工作屬于在哪種組織：（）（單選題）

A.矩陣型組織。

B.官僚行政式組織。

C.簡(jiǎn)單型組織。

D.有機(jī)型組織。

試題答案：A

21、某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來自主要供應(yīng)商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚

于收到商品的日期。購銷代表解釋說出于疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450

美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。

審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：()(單選題)

A.由于購買訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助理的意見。

B.由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)?，F(xiàn)金出納不會(huì)出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形，所以審計(jì)主管同意

助理的意見。

C.由于所有的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。

D.由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。

試題答案：D

22、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程中的工作目標(biāo)的最恰當(dāng)

地描述？()(單選題)

A.為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)提供合理的確認(rèn)。

B.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。

C.為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍。

D.確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。

試題答案：A

23、為了節(jié)約成本，對(duì)于同一種原材料，管理層要求必須在價(jià)格最低的供應(yīng)商處購買，內(nèi)部審計(jì)

師為了檢查采購員是否遵循了這一規(guī)定，應(yīng)該采取的措施是：()(單選題)

A.對(duì)供應(yīng)商的目前的價(jià)格與采購訂單上的價(jià)格進(jìn)行比較

B.將各供應(yīng)商的報(bào)價(jià)與采購訂單上的價(jià)格進(jìn)行比較

C.將原材料支付的價(jià)格與采購訂單上的價(jià)格進(jìn)行比較

D.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的賣方清單與所選采購項(xiàng)目獲得的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較

試題答案：B

24、決策規(guī)則的文檔對(duì)于信息系統(tǒng)分析員和用戶來說都是很重要的。對(duì)于表示成對(duì)的條件和結(jié)果

決策，下列哪種方法更適合描述決策的邏輯？()(單選題)

A.偽代碼

B.矩陣

C.流程圖

D.清算表

試題答案：B

25、內(nèi)部審計(jì)師參與重新設(shè)計(jì)時(shí)不包括以下哪一項(xiàng)？（）（單選題）

A.確定重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持；

B.推薦考慮領(lǐng)域；

C.為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃；

D.指導(dǎo)新系統(tǒng)實(shí)施。

試題答案：D

26、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的

問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問題時(shí)，管理者

可對(duì)外說是：（）（單選題）

A.令人滿意的；

B.最優(yōu)化的；

C.最理想的；

D.最大限度的。

試題答案：C

27、以下哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更真實(shí)可信：。（單選題）

A.關(guān)于總體的合理性結(jié)論必須基于具有代表性的樣本

B.基于實(shí)務(wù)的觀察可以為應(yīng)收賬款存在性提供可靠證據(jù)

C.采購訂單是收到已付款貨物的相關(guān)證據(jù)

D.發(fā)票的復(fù)印件和發(fā)票原件一樣可靠

試題答案：A

28、數(shù)據(jù)錄入操作員負(fù)責(zé)在員工支付變動(dòng)前如實(shí)錄入員工薪資水平。有時(shí)操作員可能將10美元

錯(cuò)誤錄入為100美元。防止出現(xiàn)這種超額支付的最佳控制措施是：（）（單選題）

A.合理性檢查；

B.數(shù)據(jù)自檢；

C.前期數(shù)據(jù)核對(duì)；

D.數(shù)值正確性檢查。

試題答案：A

29、相較于垂直流程圖，以下關(guān)于水平流程圖的敘述正確的是：（）（單選題）

A.水平流程圖更能清楚的展示流程。

B.它更關(guān)注任務(wù)的分派和對(duì)績(jī)效的獨(dú)立檢查。

C.它強(qiáng)調(diào)部門間或人員間的處理流程。

D.部門線之間不交叉。

試題答案：B

30、下列選項(xiàng)不屬于某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分的是：（）

（單選題）

A.為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

B.詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C,定期用大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

D.在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析。

試題答案：C

31、一套健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的違規(guī)行為？（）（單選題）

A.一組員工串通

B.單個(gè)員工

C.一組經(jīng)理串通

D.單個(gè)經(jīng)理

試題答案：B

32、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度？()(單選題)

A.記錄正確處理在產(chǎn)品存貨的操作過程。

B.要求所有原材料采購都具備主要指標(biāo)說明。

C.及時(shí)對(duì)所有不利的用量差異采取措施。

D.在制造過程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

試題答案：B

33、相采集數(shù)據(jù)時(shí)，為衡量審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員確定了主觀和客觀的標(biāo)準(zhǔn)。以下風(fēng)險(xiǎn)因素最客觀的

是：()(單選題)

A.變化的工作人員，系統(tǒng)或環(huán)境。

B.舒適度與財(cái)務(wù)管理。

C.被審計(jì)單位的規(guī)模。

D.此前的審計(jì)結(jié)論。

試題答案：C

34、確定審計(jì)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任人是：()(單選題)

A.首席審計(jì)執(zhí)行官

B.審計(jì)委員會(huì)

C.內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理

D.董事會(huì)

試題答案：A

35、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估

計(jì)、該展開式分析表包括下列因素：①部門經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力；②經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；

③部門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受

管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形

的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低

來估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是：()(單選題)

A.風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；

B.將各因素按高、中、低等離散水平來測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不

可量化；

C.權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；

D.通過主觀的集體共識(shí)來評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

試題答案：D

36、在檢查公司的信息安全時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該始終向管理層建議與以下哪項(xiàng)內(nèi)容相匹配的最強(qiáng)

有力的安全系統(tǒng)？()(單選題)

A.公司對(duì)發(fā)生安全費(fèi)用的意愿。

B.公司的商業(yè)慣例和風(fēng)險(xiǎn)因子。

C.公司的現(xiàn)有技術(shù)能力和員工的勝任能力。

D.公司對(duì)安全薄弱環(huán)節(jié)的理解程度。

試題答案：B

37、下列內(nèi)部審計(jì)師的行為會(huì)影響其獨(dú)立性的是：()(單選題)

A,給業(yè)務(wù)流程有效運(yùn)行提供合理的建議

B.在計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序應(yīng)用之前對(duì)其進(jìn)行檢查

C.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖

D.為新的信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)

試題答案：C

38、下列建議中，不是有助于評(píng)估內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人的客觀性的是：()(單選題)

A.為了避免潛在的或者實(shí)際出現(xiàn)的利益沖突和偏見，內(nèi)部審計(jì)師定期進(jìn)行崗位輪換

B.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其工作成果應(yīng)當(dāng)誠(chéng)信負(fù)責(zé)，不作重大的質(zhì)量妥協(xié)

C.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中不應(yīng)接受作為審計(jì)對(duì)象的公司員工的禮物和酬金

D.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師定期進(jìn)行公司章程培訓(xùn)學(xué)習(xí)

試題答案：D

39、鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其己無法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包

含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？（）（單選題）

A.馬上將情況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)

需求。

B.將情況告知董事會(huì)和高層管理人員，并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng)估。

C.將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)，請(qǐng)求后者重新考慮

這些額外的審計(jì)要求。

D.繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置。

試題答案：A

40、某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來自主要供應(yīng)商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚

于收到商品的日期。購銷代表解釋說出于疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450

美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。

審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：（）（單選題）

A.由于購買訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助理的意見。

B.由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)?，F(xiàn)金出納不會(huì)出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形，所以審計(jì)主管同意

助理的意見。

C.由于所有的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。

D.由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。

試題答案：D

41、某內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了關(guān)于采購業(yè)務(wù)流程中某項(xiàng)步驟的陳述可能是錯(cuò)誤的，但是

有沒有確鑿的證據(jù)來證實(shí)，所以遵照審慎性原則，該內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該：（）（單選題）

A.就這一可能存在的錯(cuò)誤不必獲取被審計(jì)單位的同意，并進(jìn)行進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查

B.仔細(xì)分析這一錯(cuò)誤的可能存在方式，并將其列入進(jìn)一步審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容

C,將這一可能存在的錯(cuò)誤報(bào)告給審計(jì)經(jīng)理并在審計(jì)經(jīng)理的指引下完成審計(jì)

D.不再進(jìn)一步調(diào)查該錯(cuò)誤，因?yàn)闆]有確鑿的證據(jù)表明這一錯(cuò)誤確實(shí)存在

試題答案：D

42、為了測(cè)試是否高估了總額為300萬美元的應(yīng)收賬款賬面余額，需要制定抽樣計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)

師確定100,000美元的錯(cuò)誤是重要的錯(cuò)誤，并且95%置信水平是適當(dāng)?shù)摹Ｒ源藶榛A(chǔ)，需要樣

本量為90。下列選項(xiàng)中，最恰當(dāng)?shù)某闃佑?jì)劃是：()(單選題)

A.分塊抽樣。

B.停一走抽樣。

C.貨幣單位抽樣。

D.屬性抽樣。

試題答案：C

43、某審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從某組織一年的銀行賬戶中挑選了有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。審計(jì)師

證實(shí)樣本中的所有支付都有經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限內(nèi)完成。根

據(jù)這個(gè)信息，審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論：()(單選題)

A.銀行對(duì)賬單與會(huì)計(jì)賬簿是一致的。

B.全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔。

C.保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行。

D.以上全部都不能得出。

試題答案：B

44、為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的沖突，首席審計(jì)官應(yīng)當(dāng)：()(單選題)

A.向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件

B.通過組織的地位加強(qiáng)獨(dú)立性

C.將所有向首席執(zhí)行官報(bào)告的未決業(yè)務(wù)與審計(jì)委員會(huì)討論

0.要求董事會(huì)制定包含內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)的政策

試題答案：D

45、首席審計(jì)執(zhí)行官需要直接且無限制的與高級(jí)管理層和董事會(huì)接觸，這一要求可以通過建立雙

重報(bào)告關(guān)系來實(shí)現(xiàn)，則關(guān)于雙重報(bào)告關(guān)系的說法正確的是：()(單選題)

A.在職能上向董事會(huì)匯報(bào)，在行政上向首席執(zhí)行官匯報(bào)

B.在職能上向首席執(zhí)行官匯報(bào)，在行政上向董事會(huì)匯報(bào)

C.在職能上向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)，在行政上向?qū)徲?jì)經(jīng)理匯報(bào)

D.在職能上向董事會(huì)匯報(bào)，在行政上向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)

試題答案：A

46、為了測(cè)試工人的薪金情況，內(nèi)部審計(jì)師把一年中每月的工廠現(xiàn)場(chǎng)員工數(shù)量與直接生產(chǎn)成本進(jìn)

行比較，則這種分析方法屬于：（）（單選題）

A.相關(guān)分析

B.比率分析

C.趨勢(shì)分析

D.差異分析

試題答案：B

47、以下哪種對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”一詞的說法不正確？（）（單選題）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是將被審計(jì)活動(dòng)中所發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。首席審計(jì)執(zhí)

行官可以利用這一金額選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。

B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程，包括與董事會(huì)、管理層、外部審計(jì)

師的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)有關(guān)可能的不利情況和/或事件所作專業(yè)判斷進(jìn)行評(píng)價(jià)和綜合的一個(gè)系統(tǒng)過程,

并為形成內(nèi)部審計(jì)日程表提供手段。

D.首席審計(jì)執(zhí)行官可以依據(jù)審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果隨時(shí)修正對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，并

對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

試題答案：A

48、相比與統(tǒng)計(jì)抽樣，非統(tǒng)計(jì)抽樣：。（單選題）

A.置信水平不能被量化

B.精確度會(huì)降低

C.預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降

D.誤受風(fēng)險(xiǎn)增加

試題答案：A

49、供應(yīng)鏈的成本管理應(yīng)體現(xiàn)供應(yīng)鏈的價(jià)值增值水平，下列哪項(xiàng)屬于對(duì)其的描述？（）（單選題）

A.價(jià)值增值=企業(yè)利潤(rùn)+銷售收入

B.價(jià)值增值=企業(yè)收入+企業(yè)成本

C.價(jià)值增值=用戶價(jià)值-用戶成本

D.價(jià)值增值=用戶滿意-用戶期望值

試題答案：C

50、下列選項(xiàng)中關(guān)于確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)的區(qū)別說法不正確的是：（）（單選題）

A.確認(rèn)服務(wù)的性質(zhì)和范圍由內(nèi)部審計(jì)師確定，而咨詢服務(wù)的性質(zhì)和范圍需與客戶協(xié)商而定

B.確認(rèn)服務(wù)涉及的參與方比咨詢服務(wù)少一方，即被審計(jì)單位或個(gè)人

C.確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)涉及的參與人員中均包括內(nèi)部審計(jì)師

D.在開展咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)承擔(dān)管理職責(zé)

試題答案：B

51、內(nèi)部審計(jì)師必須了解不同組織的優(yōu)缺點(diǎn)。下列哪種組織結(jié)構(gòu)具有大量重復(fù)職能？（）（單選

題）

A.簡(jiǎn)單型組織結(jié)構(gòu)。

B.分部型組織結(jié)構(gòu)。

C.機(jī)械型組織結(jié)構(gòu)。

D.專家官僚型組織結(jié)構(gòu)。

試題答案：B

52、下列內(nèi)部審計(jì)師的行為中，違反了《職業(yè)道德規(guī)范》的是：（）（單選題）

A.在年度的總結(jié)大會(huì)上，某內(nèi)部審計(jì)師因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)重大的內(nèi)部控制漏洞而被獎(jiǎng)勵(lì)2萬元獎(jiǎng)金。

B.內(nèi)部審計(jì)師將發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。

C.內(nèi)部審計(jì)師接受了某項(xiàng)目開工的宣傳禮物。

D.內(nèi)部審計(jì)師告知了倉庫對(duì)其進(jìn)行審計(jì)的開始時(shí)間。

試題答案：D

53、某慈善機(jī)構(gòu)的許多基金籌措都是通過電話捐款實(shí)現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并

被支付給該機(jī)構(gòu)，以下哪項(xiàng)控制程序效果最差？()(單選題)

A.該機(jī)構(gòu)管理層親自定期監(jiān)聽電話

B.編制管理報(bào)告，把去年與今年每一部電話的平均捐款額進(jìn)行比較

C.對(duì)收取的捐贈(zèng)物進(jìn)行隨機(jī)抽查，確認(rèn)捐款人的捐款額

D.電腦系統(tǒng)自動(dòng)記錄所有的電話，并對(duì)所有的電話進(jìn)行隨機(jī)抽查監(jiān)聽

試題答案：C

54、甲公司是通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行零售的一家企業(yè)，在網(wǎng)上零售業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)的咨詢功能定位于發(fā)

現(xiàn)接受訂單和發(fā)貨流程中可能會(huì)增加流程時(shí)間缺陷。在對(duì)管理工作流程的初步審查中，內(nèi)部審計(jì)

師注意到加公司減少重復(fù)勞動(dòng)傷害的決議并未得到執(zhí)行。那么內(nèi)部審計(jì)師最好應(yīng)該：()(單選

題)

A.向人力資源部門提出建議。

B.將問題記錄在審計(jì)底稿中，但不向顧客報(bào)告。

C.這個(gè)問題不會(huì)引起嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)將其包含在審計(jì)目標(biāo)中。

D.和相關(guān)管理人員討論這個(gè)問題，除非客戶同意修訂項(xiàng)目目標(biāo)否則不將問題添加到審計(jì)目標(biāo)中。

試題答案：D

55、通過下列渠道獲得的審計(jì)證據(jù)中，說服力最強(qiáng)的是：()(單選題)

A.從供應(yīng)商處取得的資料

B.通過實(shí)物檢查獲得的證據(jù)

C.詢問管理部門的記錄

D.觀察被審計(jì)單位處理過程

試題答案：B

56、為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的日常運(yùn)作,首席審計(jì)執(zhí)行官需要行政上的報(bào)告，則這種報(bào)告不包括：

()(單選題)

A.內(nèi)部審計(jì)部門政策與程序的管理

B.人力資源管理

C.內(nèi)部溝通和信息交流

D.內(nèi)部審計(jì)人員的具體分工

試題答案：D

57、通過對(duì)甲公司的理賠部門的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于索賠處理系統(tǒng)存在問題，已經(jīng)支付了大量重復(fù)的

款項(xiàng)。在退出會(huì)議時(shí)，理賠部門的副部長(zhǎng)告訴審計(jì)師，我們己經(jīng)嘗試立即啟動(dòng)恢復(fù)重復(fù)付款，而

索賠處理系統(tǒng)將在六個(gè)月內(nèi)得到加強(qiáng)，以糾正問題。在此基礎(chǔ)上，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)：()(單

選題)

A.在合理時(shí)期內(nèi)安排后續(xù)工作來評(píng)估實(shí)施糾正措施的影響。

B.擴(kuò)大下次對(duì)于理賠部門的定期審計(jì)的范圍，來評(píng)估理賠處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制。

C.與審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行討論，并要求該委員會(huì)確定具體的跟進(jìn)行動(dòng)。

D.監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候安排后續(xù)工作。

試題答案：D

58、如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改計(jì)算機(jī)程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)

該是：()(單選題)

A.應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格

B.選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，對(duì)申請(qǐng)表追蹤

C.將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以

核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題

D.獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至

程序修改授權(quán)表格

試題答案：C

59、某建筑企業(yè)對(duì)下屬的5個(gè)施工隊(duì)的施工工具進(jìn)行統(tǒng)一管理。在開工期初，企業(yè)會(huì)根據(jù)不同施

工隊(duì)的工具領(lǐng)用單分配工具。所以最能確定工具的領(lǐng)用記錄是充分完整的是：()(單選題)

A.將工具領(lǐng)用單與工具領(lǐng)用記錄進(jìn)行核對(duì)

B.確定每張領(lǐng)用單上都有部門經(jīng)理的簽字

C.對(duì)倉庫的剩余工具的數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)

D.將工具領(lǐng)用單上的數(shù)量與工具的出庫的記錄進(jìn)行比對(duì)

試題答案：D

60、內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記

錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：（）（單選題）

A.向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷，以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況

B.向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷，以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度

C.隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符

D.隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相

符

試題答案：D

61、首席審計(jì)執(zhí)行官評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：（）（單選題）

A.與高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的總體判斷意見進(jìn)行溝通。

B.監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立。

C.保持組織的治理過程。

D.僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。

試題答案：A

62、企業(yè)只能采取風(fēng)險(xiǎn)管理辦法來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度，而不能徹底消除風(fēng)險(xiǎn)，是指

風(fēng)險(xiǎn)的：（）（單選題）

A.損失性。

B.客觀性。

C.普遍性。

D.可變性。

試題答案：B

63、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)的說法不正確的是：（）（單選題）

A.評(píng)價(jià)公司政策執(zhí)行的有效性

B.發(fā)現(xiàn)對(duì)存貨內(nèi)部控制的缺陷

C.研究影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的市場(chǎng)因素

D.設(shè)計(jì)并落實(shí)恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>

試題答案：D

64、下列選項(xiàng)中，關(guān)于控制的理解最準(zhǔn)確的是：()(單選題)

A.董事會(huì)設(shè)立的一種規(guī)章制度，組織按照該制度運(yùn)行

B.管理風(fēng)險(xiǎn)，增加實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)可能性而采取的行動(dòng)措施

C.通過事實(shí)充分的行動(dòng)為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供必然保證

D.管理層設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序

試題答案：B

65、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)同其公司以外的人員和組織的關(guān)系謹(jǐn)慎。以下哪項(xiàng)活動(dòng)最不可能負(fù)面地影響

內(nèi)部審計(jì)師的道德行為：()(單選題)

A.接受為專業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行咨詢工作而獲取的報(bào)酬；

B.擔(dān)任競(jìng)爭(zhēng)公司的咨詢師；

C.擔(dān)任供應(yīng)商的咨詢師；

D.與外部當(dāng)事人討論業(yè)務(wù)計(jì)劃或結(jié)果。

試題答案：A

66、下列事項(xiàng)中，不會(huì)對(duì)組織的獨(dú)立性和個(gè)人的客觀性造成損害的是：()(單選題)

A.對(duì)不同標(biāo)準(zhǔn)的遵循

B.工作范圍限制

C.經(jīng)費(fèi)等資源方面的限制

D.個(gè)人利益沖突

試題答案：A

67、以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的優(yōu)點(diǎn)？()(單選題)

A.在評(píng)估中包括了大量風(fēng)險(xiǎn)因子。

B.為審計(jì)執(zhí)行主管提供書面記錄；審計(jì)執(zhí)行主管必須捍衛(wèi)長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃。

C.為針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和工作重點(diǎn)應(yīng)用權(quán)數(shù)提供了系統(tǒng)化方法。

D.審計(jì)執(zhí)行主管無需做出有關(guān)判斷。

試題答案：D

68、評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)：()(單選題)

A.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行

B.不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動(dòng)

C.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

D.在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行

試題答案：D

69、某內(nèi)部審計(jì)師懷疑出納管理的現(xiàn)金收入沒有在當(dāng)天及時(shí)送存銀行。則該審計(jì)師采取的最有效

的審計(jì)程序是：()(單選題)

A.將每天銷售記錄與銀行存款的數(shù)額進(jìn)行比較

B.將每天的現(xiàn)金收入與銀行存款進(jìn)行比較

C.將銀行存款日記賬與現(xiàn)金收入進(jìn)行比較

D.對(duì)出納的職責(zé)進(jìn)行檢查和核對(duì)

試題答案：B

70、評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)：()(單選題)

A.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行

B.不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動(dòng)

C.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

D.在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行

試題答案：D

71、一家在A國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型國(guó)有公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，管制部門認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，并確

定首席審計(jì)官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，而且要向公司新成立的審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告。A國(guó)對(duì)于國(guó)

有公司的內(nèi)部審計(jì)有法定要求。以下陳述哪項(xiàng)最能保證新任首席審計(jì)官的獨(dú)立性？（）（單選題）

A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的設(shè)立要記錄在公司的規(guī)章制度中

B.A國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求

C.首席審計(jì)官要向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作

D.首席審計(jì)官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

試題答案：C

72、企業(yè)選擇風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略考慮的因素不包括：（）（單選題）

A.對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

B.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。

C.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

D.持續(xù)監(jiān)控。

試題答案：B

73、審計(jì)師可以應(yīng)用以下哪種程序來確定用戶的電子數(shù)據(jù)表格是否已正確應(yīng)用運(yùn)費(fèi)急報(bào)算法？（）

I、單獨(dú)編制電子數(shù)據(jù)表格，并通過該表格和用戶電子數(shù)據(jù)表格運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)，將兩種結(jié)果進(jìn)行

比較；II、檢查電子數(shù)表格的邏輯，以確定是否正確體現(xiàn)了算法；m、編制一套測(cè)試數(shù)據(jù)，并手

工計(jì)算預(yù)期結(jié)果。通過用戶電子數(shù)據(jù)表格運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)。（單選題）

A.只有I和II是對(duì)的；

B.只有I和in是對(duì)的；

c.只有n和ni是對(duì)的；

D.I,n和m都對(duì)。

試題答案：A

74、內(nèi)部審計(jì)適當(dāng)?shù)慕M織角色應(yīng)當(dāng)是：（）（單選題）

A.協(xié)助外部審計(jì)人員以降低外部審計(jì)費(fèi)用。

B.實(shí)施調(diào)查研究以協(xié)助組織達(dá)到更有效率的運(yùn)行,

C.履行董事會(huì)中審計(jì)委員會(huì)的調(diào)查職能。

D.履行評(píng)價(jià)職能，對(duì)組織的各項(xiàng)活動(dòng)提供審查與評(píng)估服務(wù)。

試題答案：D

75、報(bào)紙的頭版報(bào)道，某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金以滿足個(gè)人目的?；?/p>

于正在對(duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證

實(shí)此事而采訪他。這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：()(單選題)

A.接受采訪，并指明自己不知道這件事。

B.和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師只講與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)、與該機(jī)構(gòu)無關(guān)的事。

C.將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。

D.拒絕采訪，理由是自己調(diào)查不全面。

試題答案：C

76、某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)生產(chǎn)分公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。該分公司的

副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場(chǎng)

部門的代表組成。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一個(gè)高級(jí)審計(jì)師加入并“在

需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購訂

貨系統(tǒng)，下述哪項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性？()(單選題)

A.幫助確定和說明控制目標(biāo)。

B.測(cè)試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性。

C.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性。

D.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序。

試題答案：D

77、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪一項(xiàng)最有可能具備客觀性？()(單選

題)

A.與組織加班政策有關(guān)的遵循性審計(jì)

B.與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)

C.與營(yíng)銷部門有關(guān)的績(jī)效審計(jì)

D.與薪酬程序有關(guān)的財(cái)務(wù)控制審計(jì)

試題答案：A

78、某內(nèi)部審計(jì)師受派遣對(duì)實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造的公司進(jìn)行確認(rèn)業(yè)務(wù)。在這期間審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)任

何雇員因?yàn)樽兏锏某h縮減他們被要求的職責(zé)，但是雇員們對(duì)這個(gè)變革的態(tài)度普遍不好，下列最

有可能糾正該事項(xiàng)的是：（）（單選題）

A.改寫變革的需要并找出方法與雇員溝通價(jià)值觀。

B.與高級(jí)管理層進(jìn)行溝通，讓雇員聽取管理層意見。

C.加強(qiáng)管理層級(jí)之間的溝通。

D.更換新的項(xiàng)目、主題和變革推動(dòng)者去完成這個(gè)進(jìn)程。

試題答案：A

79、在運(yùn)用《道德規(guī)范》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）（單選題）

A.運(yùn)用其個(gè)人判斷。

B.將其與其他專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較。

C.遵從審計(jì)的愿望。

D.謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)。

試題答案：A

80、現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確提及

的并不囊括一切這類問題。若審計(jì)人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當(dāng)：（）（單選題）

A.從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果；

B.考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德

標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開展行動(dòng)；

C.在決定作出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)；

D.遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動(dòng)，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)

準(zhǔn)》。

試題答案：B

81、某組織采用與影響和可能性的數(shù)值的風(fēng)險(xiǎn)地圖對(duì)欺詐行為進(jìn)行分類。倉庫被盜的分類是高可

能性和低影響。根據(jù)這個(gè)分類，組織應(yīng)該采取的行動(dòng)是：（）（單選題）

A.采用保險(xiǎn)或備份計(jì)劃降低風(fēng)險(xiǎn)。

B.加強(qiáng)控制風(fēng)險(xiǎn)。

C.很少關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)。

D.包含和控制風(fēng)險(xiǎn)。

試題答案：A

82、在與最高管理層討論之后，內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營(yíng)問題以便在編制年

度審計(jì)日程表時(shí)加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：（）（單選題）

A.將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序。

B.為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)。

C.尋求聯(lián)營(yíng)者以便在歐洲和亞洲市場(chǎng)上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。

D.建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對(duì)政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的保存。

試題答案：A

83、內(nèi)部控制的職能可以為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的提供合理保證，但是存在一定的限制，限制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

的原因可能是：（）（單選題）

A,有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程只能識(shí)別管理層和員工的風(fēng)險(xiǎn)

B.管理層的監(jiān)督職能沒有得到有效發(fā)揮

C.活躍而且獨(dú)立的董事會(huì)

D.內(nèi)部控制的成本不能超過其所帶來的收益

試題答案：D

84、根據(jù)《薩班斯―奧克斯利法案》第302條款，管理當(dāng)局對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)估、組織控制環(huán)境的

評(píng)估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項(xiàng)？（）（單選題）

A.完整的控制

B.分立的控制

C.軟控制

D.硬控制

試題答案：A

85、審計(jì)主管在得出“審計(jì)證據(jù)足以支持記賬分錄得到恰當(dāng)編制和批準(zhǔn)”這一審計(jì)結(jié)論時(shí)，如果

工作底稿中存在哪項(xiàng)內(nèi)容，則該結(jié)論將不能得出。（）（單選題）

A.一份手寫的、關(guān)于最近一個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)日記賬和附加的非標(biāo)準(zhǔn)日記賬的日程安排的復(fù)印件，在該

復(fù)印件頂部，顯示了每一個(gè)分錄編制人員的簽名和會(huì)計(jì)主管的簡(jiǎn)要批示。

B.一份描述會(huì)計(jì)部主任證實(shí)日記賬在錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)前由會(huì)計(jì)主管檢查過的記錄。

C.一份計(jì)算機(jī)生成的經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽字的自動(dòng)且非標(biāo)準(zhǔn)的日記賬清單的復(fù)印件，該復(fù)印件顯示了

審計(jì)師參考了系統(tǒng)報(bào)告和每月調(diào)節(jié)表。

D.與另一份包含有能夠充分支持該結(jié)論證據(jù)的工作底稿的交叉索引。

試題答案：B

86、以下情況最可能違反《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》的是：（）（單選題）

A.由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官尋求了一位專家的

幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有豐富

知識(shí)但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí)。

B.你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過反對(duì)這種做

法，并解釋說你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講缺乏足夠的證據(jù)來支持審

計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理層不能對(duì)這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。

C.在研究并制定了年度審計(jì)初步計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為首席審計(jì)執(zhí)行官的你將這

份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征求意見并征得它的批準(zhǔn)。

D.作為一名首席審計(jì)執(zhí)行官，你越來越對(duì)如何處理你與客戶管理層就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域

中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)

本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位資深首席審計(jì)執(zhí)行官探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的審計(jì)建議的具體內(nèi)

容。

試題答案：D

87、某會(huì)計(jì)人員通過延期確認(rèn)收入達(dá)到了少交稅的目的，進(jìn)而為公司節(jié)省了一大筆所得稅費(fèi)用，

該會(huì)計(jì)人員的行為：（）（單選題）

A.為公司謀取了利益，故而不屬于舞弊行為

B.與另一位挪用公司資金的出納的行為一樣都為公司謀取了利益

C.這種舞弊行為雖然有利于組織利益，但也應(yīng)該是禁止的

D.因?yàn)樵摃?huì)計(jì)得到了經(jīng)理的授意，所以不屬于舞弊行為

試題答案：C

88、將現(xiàn)金收訖部門與相關(guān)記錄部門分開的最有力理由是：（）（單選題）

A.將現(xiàn)金付款與現(xiàn)金收入分開。

B.為已收現(xiàn)金提供問責(zé)機(jī)制。

C.最大程度地減少對(duì)現(xiàn)金收入的挪用情況。

D.提高現(xiàn)金收訖部門的實(shí)物安全程度。

試題答案：C

89、公司為了擴(kuò)大銷售量，允許購買方進(jìn)行賒銷，這時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是：（）（單選題）

A.利率風(fēng)險(xiǎn)

B.匯率風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：C

90、在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計(jì)師希望對(duì)其估計(jì)一些特點(diǎn)的項(xiàng)目群體被稱為：（）（單選題）

A.利益屬性

B.總體

C.抽樣樣本

D.抽樣單元

試題答案：B

91、某制造公司在其生產(chǎn)過程中需使用大量的低值易耗品，諸如螺母、螺栓、墊圈、手套等，當(dāng)

這類物品購進(jìn)時(shí)，公司通常按體積大小來記入存貨。料箱存放在車間地板上以保證這類物品的及

時(shí)供應(yīng)，當(dāng)需要時(shí)再從庫存中補(bǔ)充這類物品并將其成本記入耗用物料賬戶（屬車間制造費(fèi)用的一

部分）；以下哪項(xiàng)措施能夠加強(qiáng)這一環(huán)境下的控制？（）（單選題）

A.將料箱放回存貨倉庫。

B.要求管理部門根據(jù)預(yù)算來檢查耗用物料成本方面的報(bào)告。

C.在正常工作時(shí)間里鎖上料箱。

D.低成本的小體積物品，不必使用上述控制。

試題答案：B

92、一大型組織對(duì)獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的

有效性。下列審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵?)(單選題)

A.對(duì)用戶控制實(shí)施測(cè)試。

B.對(duì)輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測(cè)試。

C.對(duì)軟件許可程序?qū)嵤┚C合測(cè)試。

D.對(duì)執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

試題答案：A

93、能夠仔細(xì)區(qū)分審計(jì)中影響?yīng)毩⑿缘姆秶拗坪推渌拗茖?duì)CIA來說很重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的

規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于影響?yīng)毩⑿缘姆秶拗疲?)(單選題)

A.被審計(jì)單位的分公司管理層表示該分公司正在對(duì)一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃

實(shí)施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)不得不推遲到下一年。

B.審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了CAE認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目。

C,被審計(jì)單位表示自己的某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶談判一項(xiàng)長(zhǎng)期合同，他

們不希望客戶受到干擾。

D.以上三項(xiàng)都不正確。

試題答案：B

94、哪種類型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)最可信？()(單選題)

A.肯定式應(yīng)收賬款函證回函

B.否定式應(yīng)收賬款函證回函

C.應(yīng)收賬款賬齡分析

D.運(yùn)單

試題答案：c

95、某內(nèi)部審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)管理層凌駕于控制進(jìn)而操作盈余，不披露這一情況的原

因是：（）（單選題）

A.損害公司聲譽(yù)。

B.高層設(shè)置的寬松的道德標(biāo)準(zhǔn)。

C.會(huì)計(jì)核算方法的復(fù)雜性。

D.管理層變更。

試題答案：A

96、員工表現(xiàn)出缺乏技能，擔(dān)心工作狀況和就業(yè)保障，害怕失敗等情形時(shí)可能是為了：（）（單

選題）

A.改變現(xiàn)有工作的一成不變的情況

B.拒絕組織變革

C.不滿意管理者的領(lǐng)導(dǎo)方式并要求改革

D.沒有勝任現(xiàn)有工作的能力和技術(shù)

試題答案：B

97、內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，在評(píng)估該部門有效性時(shí)，以下哪個(gè)因素

最重要？（）（單選題）

A.它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致

B.它有大量技術(shù)人員

C.在預(yù)算過程中優(yōu)先考慮它

D.它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)

試題答案：A

98、某審計(jì)小組制作了一份初步調(diào)查問卷，有以下幾個(gè)回答選項(xiàng)：I.可能不是一個(gè)問題。II.

或許是一個(gè)問題。IH.可能是一個(gè)問題。該調(diào)查問卷說明對(duì)什么的使用？（）（單選題）

A.趨勢(shì)分析

B.不引人注目的措施或意見

C.評(píng)分量表

D.比率分析

試題答案：C

99、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測(cè)試最有說服力？（）（單選題）

A.檢查支持進(jìn)出倉庫存貨記錄的運(yùn)輸記錄

B.獲取管理者的書面聲明

C.實(shí)地觀察倉庫里的存貨

D.檢查被審計(jì)單位記錄里的倉庫收據(jù)

試題答案：C

100、審計(jì)范圍的限制是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一種限定，會(huì)妨礙內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和計(jì)劃。

審計(jì)范圍限制不包括：（）（單選題）

A.內(nèi)部審計(jì)章程中所規(guī)定的審計(jì)范圍

B.經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)工作進(jìn)度

C.實(shí)施必要的業(yè)務(wù)程序

D.首席審計(jì)執(zhí)行官的意見

試題答案：D

101、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？（）（單

選題）

A.公司的采購政策尚未得到更新。

B.公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。

C.公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。

D.公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。

試題答案：D

102、一家制造公司正嘗試通過與主要供貨商達(dá)成協(xié)議，簽訂長(zhǎng)期購貨訂單來實(shí)施一種適時(shí)采購

制（JIT）系統(tǒng)，這種長(zhǎng)期購貨訂單導(dǎo)致小批原材料收發(fā)更加頻繁。假如適時(shí)采購制（JIT）系統(tǒng)，

可成功地減少存貨總成本，那么以下哪種成本變化組合最可能發(fā)生？（）（單選題）

A.采購成本增加，缺貨成本降低；

B.采購成本增加，質(zhì)量成本降低；

C.質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低；

D.缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低；

試題答案：D

103、分析性測(cè)試在發(fā)現(xiàn)舞弊行為中很有用，以下分析性程序中最可能顯示出存在舞弊的是：（）

（單選題）

A.當(dāng)期產(chǎn)量與產(chǎn)量的比較。

B.當(dāng)期與前期服務(wù)費(fèi)用的比較。

C.服務(wù)費(fèi)用預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的比較。

D.公司產(chǎn)品銷售成本與行業(yè)產(chǎn)品銷售成本的比較。

試題答案：B

104、大多數(shù)的公司會(huì)制定自己的職業(yè)道德行為守則，比如某公司的職業(yè)道德行為守則中規(guī)定”

員工應(yīng)該為公司選擇優(yōu)秀合理的供應(yīng)商，不得私自收取供應(yīng)商超過100元的禮物和贈(zèng)品“，這一

條文旨在：（）（單選題）

A,控制員工收取禮物的情況，杜絕出現(xiàn)員工利用公司利益為自己謀私利的事件

B.防止員工開發(fā)過多的供應(yīng)商

C.讓員工主動(dòng)承認(rèn)自己接受過多的禮物饋贈(zèng)，并將收取的款項(xiàng)上交

D.讓員工在選擇供應(yīng)商時(shí)選擇那些誠(chéng)信度較高的商家

試題答案：A

105、某經(jīng)理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單，來控制危險(xiǎn)材料在不同場(chǎng)地之間的運(yùn)輸，這套

系統(tǒng)也適用于材料在同一場(chǎng)地內(nèi)的移動(dòng)。由于一直沒有發(fā)生這方面的問題，生產(chǎn)線上的主管沒有

支持這一做法。這種狀況意味著：（）（單選題）

A.有兩個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)。

B.有兩個(gè)控制弱點(diǎn)。

C.一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)。

D.既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)。

試題答案：C

106、在對(duì)銀行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)

放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但

內(nèi)部審計(jì)師相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密

切關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）（單選題）

A.把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查；

B.向管制機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；

C.如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報(bào)告該違規(guī)行為；

D.擴(kuò)大審計(jì)程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報(bào)告。

試題答案：A

107、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為：（）（單選題）

A.運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)

B.運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)

C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控

D.運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)控

試題答案：A

108、首席執(zhí)行官依據(jù)COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，通常不對(duì)下面哪項(xiàng)內(nèi)容負(fù)責(zé)？（）（單選題）

A.和銷售、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)和其他經(jīng)理人溝通操作風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。

B.對(duì)與組織風(fēng)險(xiǎn)偏好相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督。

C.建立通用風(fēng)險(xiǎn)語言。

D.領(lǐng)導(dǎo)高級(jí)管理層并提供指導(dǎo)。

試題答案：C

109、運(yùn)輸單必須進(jìn)行追查，與銷售記錄或發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，目的在于：（）（單選題）

A.確定客戶賬戶支付是否正確

B.保證運(yùn)輸?shù)竭_(dá)正確的客戶

C.確定單位支付價(jià)格是否與銷售合同一致

D.確定是否所有銷售均有對(duì)應(yīng)的運(yùn)輸單

試題答案：B

110.如果要開展持續(xù)評(píng)估，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行質(zhì)量保障和改進(jìn)工作，那么，可把以下哪

項(xiàng)內(nèi)容視為這類持續(xù)評(píng)估工作的組成內(nèi)容？（）I.監(jiān)督。11.來自審計(jì)客戶的反饋。in.對(duì)業(yè)績(jī)

措施的分析。IV.將預(yù)算審計(jì)時(shí)間和實(shí)際審計(jì)時(shí)間進(jìn)行比較。（單選題）

A.只有I和HI是對(duì)的。

B.只有II和IV是對(duì)的。

c.只有n,m和N是對(duì)的。

D.I,II,m和w都對(duì)。

試題答案：D

in、某公司近來不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，

由接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)。如果執(zhí)行得當(dāng)，以下哪項(xiàng)控制程序能發(fā)現(xiàn)問題所在？oi.

由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。II.對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)

品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。ni.要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員

向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。（單選題）

A.只有n。

B.I、II和IIIo

C.II和III。

D.I和II。

試題答案：c

112、某公司最近引入了全面質(zhì)量管理（TQM）系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計(jì)官面臨著決定

如何革新審計(jì)辦法的問題。首席審計(jì)官應(yīng)該：（）（單選題）

A.從各種煩惱中解脫出來，以全面考慮這個(gè)問題

B.召集審計(jì)組成員，召開“頭腦風(fēng)暴法”會(huì)議

C.依靠審計(jì)監(jiān)督人員形成新的辦法

D.采用嚴(yán)格的“解決問題法”

試題答案：B

113、下列選項(xiàng)中，關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的說法正確的是：（）（單選題）

A.某內(nèi)部審計(jì)師依據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程的規(guī)定，認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)部門是必須也要進(jìn)行審查的

環(huán)節(jié)

B.在審計(jì)過程中，某內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為應(yīng)該接觸外部審計(jì)師的工作底稿，但是被審計(jì)單位沒有授

權(quán)，所以內(nèi)部審計(jì)師以內(nèi)部審計(jì)章程為依據(jù)向外部審計(jì)師索要工作底稿

C.內(nèi)部審計(jì)章程中明確規(guī)定了審計(jì)人員接觸與開展審計(jì)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)的權(quán)

利，所以內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的人員進(jìn)行溝通

D.某新內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露的類別是由內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定的，所以對(duì)于不一致的

類別予以剔除

試題答案：C

114、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度？（）（單選題）

A.記錄正確處理在產(chǎn)品存貨的操作過程。

B.要求所有原材料采購都具備主要指標(biāo)說明。

C.及時(shí)對(duì)所有不利的用量差異采取措施。

D.在制造過程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

試題答案：B

115、某組織正在進(jìn)行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過程的質(zhì)量保證項(xiàng)目，這種質(zhì)量

保證項(xiàng)目不同于以前年度依賴在過程結(jié)束時(shí)的質(zhì)量控制。這種變革屬于：（）（單選題）

A.文化變革。

B.產(chǎn)品變革。

C,結(jié)構(gòu)變革。

D.組織變革。

試題答案：A

116、某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計(jì)師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實(shí)。

能夠提供最具有說服力信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是：（）（單選題）

A.核查公司的收購清單

B.與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談

C.獲得外部銀行的確認(rèn)函

D.通過分析性計(jì)算，比較現(xiàn)在與以前會(huì)計(jì)期間的銀行現(xiàn)金

試題答案：C

117、某制造業(yè)公司的采購代表收到回扣或收取供應(yīng)商的禮物，并以此作為交換條件，使供應(yīng)商

得到優(yōu)惠的合同。內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，為防止這一行為，采取了不同的措施，則下面措施

中效果最不理想的是：（）（單選題）

A.公司制定一項(xiàng)特別政策，禁止采購人員與供應(yīng)商私下接觸。

B.公司制定《職業(yè)道德規(guī)范》，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品。

C.對(duì)新供應(yīng)商，要求采購代表必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡(jiǎn)介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單

中。

D.與主要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合同關(guān)系，合同條款由總經(jīng)理審批。

試題答案：C

118、以降低或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)稱作：（）（單選題）

A.投保

B.套期保值

C.賣空

D.貸款保收和代理業(yè)務(wù)

試題答案：B

119、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和其他類似信息進(jìn)行

追蹤。為了測(cè)試該自動(dòng)化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？（）（單選

題）

A.應(yīng)用測(cè)試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫正確捕獲;

B.對(duì)幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫，以確定更新內(nèi)容

的正確性；

C.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，提供有關(guān)崗位說明無效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問題的原因；

D.應(yīng)用通用審計(jì)軟，從數(shù)據(jù)庫選取雇員樣本，并對(duì)數(shù)據(jù)領(lǐng)域進(jìn)行核對(duì)。

試題答案：A

120、某個(gè)沒有參與過現(xiàn)金管理審計(jì)的審計(jì)人員注意到，本月的現(xiàn)金流量相比于去年同期的現(xiàn)金

流量有了大幅度的減少，另外一位擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師告知他這可能是因?yàn)楣颈驹滦聢?zhí)

行的一個(gè)采購業(yè)務(wù)引起的。那么該審計(jì)人員應(yīng)該：()(單選題)

A.為節(jié)省審計(jì)費(fèi)用而將內(nèi)部審計(jì)師告知的情況記錄在報(bào)告中

B.審計(jì)人員獨(dú)立設(shè)計(jì)一個(gè)計(jì)劃來進(jìn)行調(diào)查異常的原因

C.審計(jì)人員在內(nèi)部審計(jì)師的幫助下建立一個(gè)計(jì)劃來收集恰當(dāng)?shù)淖C據(jù)

D.以上均不可采用

試題答案：C

121、內(nèi)部審計(jì)部門聘用了一位具有建筑安全設(shè)施專業(yè)知識(shí)的外部服務(wù)提供者，那么聘請(qǐng)的原因

可能是：()(單選題)

A.對(duì)組織內(nèi)的建筑用安全設(shè)施的安全性能進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.將本*企業(yè)的建筑安全措施與行業(yè)的安全標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比

C.聘請(qǐng)?jiān)撏獠糠?wù)提供者幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)建筑安全管理程序的有效性進(jìn)行審計(jì)

D.以上三者都是

試題答案：D

122、在一個(gè)給定的偏差率的樣本總量中，一旦發(fā)現(xiàn)一個(gè)錯(cuò)誤就可以不再進(jìn)行抽樣，這種情況下

審計(jì)人員將會(huì)采取以下哪項(xiàng)抽樣技術(shù)：()(單選題)

A.變量抽樣。

B.統(tǒng)計(jì)抽樣。

C.發(fā)現(xiàn)抽樣。

D.雙重目的抽樣。

試題答案：C

123、為公司利益的舞弊者和為自己的利益的舞弊者的相比，為公司利益而篡改財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊

者不可能：()(單選題)

A.所處的管理環(huán)境比較專制強(qiáng)勢(shì)

B.所處的環(huán)境舞弊行為被默認(rèn)為合理化

C.把公司的利益放在第一位

D.生活水平超出正常的收入水平

試題答案：D

124、盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降3年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)

行官喜歡采取的行動(dòng)？()(單選題)

A.確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)。

B.在每個(gè)部門裁員10%?

C.在非增值部門裁員20%o

D.鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，以縮小員工規(guī)模。

試題答案：D

125、公司正在考慮購買一家小型的有毒廢料處理工廠。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)這項(xiàng)收購進(jìn)行審慎性檢查。

內(nèi)部審計(jì)師的工作范圍最不可能包括：()(單選題)

A.將當(dāng)前訴訟卷宗的價(jià)值不利于購買者的價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)：

B.對(duì)購買者接受廢料的程序進(jìn)行檢查，并與法律要求進(jìn)行比較；

C.對(duì)購買者是否遵守貸款協(xié)議或披露貸款協(xié)議進(jìn)行分析；

D.對(duì)購買者業(yè)務(wù)的效率進(jìn)行評(píng)估。

試題答案：A

126＞在對(duì)金庫管理的確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了：()(單選題)

A.審計(jì)委員會(huì)要求確認(rèn)金庫部門遵守了已作為財(cái)務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策。

B.金庫管理部門還沒有制定任何的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

C.由于某分部的近期銷售，金庫部門所管理的現(xiàn)金和有價(jià)證券已增加了350%。

D.外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

試題答案：D

127、與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)

內(nèi)容：oI.公司的內(nèi)部隱私政策。n.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。m.有關(guān)隱私的法律和法規(guī)。w.標(biāo)準(zhǔn)。

（單選題）

A.只有1和ni是對(duì)的。

B.只有n和w是對(duì)的。

c.只有n,in和w是對(duì)的。

D.I,II,in和w都對(duì)。

試題答案：A

128、在審計(jì)過程中需要對(duì)比企業(yè)的現(xiàn)狀與相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則以得出審計(jì)結(jié)論，以下結(jié)論中使用

的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則恰當(dāng)?shù)氖牵簅（單選題）

A.內(nèi)部審計(jì)人員基于專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)形成的成熟審計(jì)實(shí)踐。

B.部門關(guān)于質(zhì)量控制的標(biāo)準(zhǔn)操作程序。

C,企業(yè)使用的內(nèi)部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則援引自公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

D.以上所有。

試題答案：D

129、以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問題清單來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了：（）（單選題）

A.問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面，從而提供了一種虛假的安全感

B.不適當(dāng)?shù)亟o予涉及的因素相同的權(quán)重

C.降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性

D.不能對(duì)清單所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋

試題答案：C

130,內(nèi)部審計(jì)師必須時(shí)刻警惕舞弊行為存在的可能性。假定忽視對(duì)以下風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么，哪

項(xiàng)舞弊或?yàn)E用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)最大？（）（單選題）

A.總經(jīng)理把公司的旅游娛樂基金用于一些值得懷疑