2023年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫及答案

2023年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫及答案（通用版）6、稅收的三個特

征：、、o

第一章稅收內(nèi)涵

7、稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是，二

一、簡答是，三是

、稅收的定義：

1,四是o

2、稅和費(fèi)的區(qū)別：8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老

的為主的稅收制度，二是

3、稅收在構(gòu)建和諧社會中的作用：

以為主的稅收制度，三是以為主的

二、填空：稅收制度，四是以的稅收制度。

1、稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件：一9、稅收征納形式體現(xiàn)

是,二為、、等。

是。

10、夏代出現(xiàn)了國家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式,到商代演變

2、我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是為法，周代又演變?yōu)榉ā?/p>

第二階段是—

參考答案：

，第三階段是,第四階段

一、簡答

是,第五階段是。

1、稅收是國家依據(jù)其社會管理職能，滿足社會公共需要，憑借其政

3、稅收發(fā)展的里程碑是的實行。

治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國民收入分配取得財政收入的一

4、黨的十六屆三中全會提出了種形式。

"」稅制改革的總體

2、稅收屬于財政范疇，實行強(qiáng)制性征收，是國家整體利益的集中體

思路，在稅收管理中提出了

現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。而費(fèi)則是按照權(quán)利和義務(wù)對等的經(jīng)濟(jì)原則,

主要體現(xiàn)地方或部門利益，一般依據(jù)地方或部門性文件執(zhí)行，不具有普遍

_____________________二的稅收管理模式.的約束力。

5、稅收的征收主體是,征收客體是,3、一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會夯實基礎(chǔ)。二、

稅收征收的目的是為了進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。三、進(jìn)一

步完善并落實各項稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。四、依法治稅

,稅收征收的依據(jù)是,憑借的推進(jìn)和諧稅

是。

二、填空

1、經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在；社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。6、稅收的增長略高于國民生產(chǎn)總值或國民收入的增長，大體是符合于收入

適度這一要求的。

2、萌芽期發(fā)展期婚變期過渡期成熟期

7、平等課征的公平價值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。

3、初稅畝

8、從稅收實踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。

4、簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。集中征收，重點稽查,

強(qiáng)化管理。9、21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長為中心的稅制。

5、國家單位和個人為了滿足公共需要法律政治權(quán)10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對經(jīng)濟(jì)增長的反應(yīng)程度，即稅收收入增長

力量與經(jīng)濟(jì)增長量之比。

6、強(qiáng)制性無償性固定性二、單選：

7、自由納貢時期承諾時期專制課征時期立憲課稅時期1、亞當(dāng)?斯密的稅收四原則是(C)

8、簡單直接稅間接稅所得稅所得稅和間接稅并重A公平、效率、適度、法治

9、力役實物貨幣B財政、公平、效率、法治

10＞貢助徹C平等、確實、便利、節(jié)約

第二章稅收原則D平等、明確、有度、節(jié)約

一、判斷：2、稅收的首要原則是(A)

1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時代的政治家管仲的“相地而衰A財政原則

征”的稅收原則。

B公平原則

2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性。

C效率原則

3、一般說來，消費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。

D法治原則

4、當(dāng)稅收彈性小于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長，并且稅收參與新增

國民收入分配的比重有上升趨勢。3、政府財政充足有一個基本前提，那就是(B)

5、稅收收入在滿足國家財政需要的同時，必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟(jì)A稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性

承受能力，做到取之有度。

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對穩(wěn)定性8、納稅權(quán)利本位主義表明，(C)是國家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界

限。

4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用(C)來實現(xiàn)。

A征收機(jī)關(guān)權(quán)力

A收入彈性

B征收機(jī)關(guān)義務(wù)

B經(jīng)濟(jì)彈性

C納稅人權(quán)利

C法律彈性

D納稅人義務(wù)

D政策調(diào)整

9、稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的(D)

5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是(D)

A稅收行政成本增長

A0.6-1.0

B稅收經(jīng)濟(jì)成本增長

B0.6-1.2

C市場調(diào)節(jié)效率下降

C0.8-1.0

D資源配置效率下降

D0.8-1.2

10、稅收效率原則不包括(A)

6、量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)(B)

A資源配置效率

A橫向公平

B行政效率

B縱向公平

C經(jīng)濟(jì)效率

C征稅公平

D生態(tài)效率

D絕對公平

11、稅收生態(tài)效率是人們在21世紀(jì)對(B)在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。

7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是(C)

A稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則

A強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定

B稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則

B強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事

C稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則

C強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政

D稅收效率原則和稅收公平原則

D強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅

12、“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是D調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對財政收入的影響

(B)

4、收入彈性一般包括(AC)兩個方面

A簡稅制

A經(jīng)濟(jì)彈性

B寬稅基

B公平彈性

C低稅率

C法律彈性

D嚴(yán)征管

D需求彈性

三、多選：

5、從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有(BC)

1、稅收原則包括(ABCD)

A明確原則

A財政原則

B受益原則

B公平原則

C能力原則

C效率原則

D普遍原則

D法治原則

6、稅收公平原則的主要內(nèi)容包括(ABC)

2、稅收財政原則的內(nèi)容包括(ACD)

A普遍征稅

A收入充裕

B平等課征

B收入均平

C量能課稅

C收入彈性

D監(jiān)督征納

D收入適度

7、稅收行政成本包括(AD)

3、從財政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計要(ABD)

A政府為征稅而花費(fèi)的征收成本

A著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅

B政府為征稅而花費(fèi)的管理成本

B選擇稅種應(yīng)考慮課稅對象能否提供豐富稅源

C納稅人為納稅而耗費(fèi)的核算成本

C強(qiáng)調(diào)國家定稅要有常規(guī)

D納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本

8、控制稅收行政成本主要通過（CD）A課稅要素法定原則

A合理調(diào)配資源B課稅要素明確原則

B加強(qiáng)內(nèi)部管理C稅收程序明確原則

C降低稅收成本D稅收程序法定原則

D優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)四、填空：

9、稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（ABCD）1、結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政、社會、經(jīng)

濟(jì)、四個方面把稅收原則歸納為“財政、公

A稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小平、和法治“。

B保持稅本2、斯密稅收四原則反映了自由資本主義對方面的基本

要求。

C通過稅收分配來提高資源配置的效率

3、稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應(yīng)兼

D稅收政策目標(biāo)與整個經(jīng)濟(jì)政策一致

顧與，做到取之有度。

10、堅持稅收法治就要堅持以下基本理念（BCD）

4、收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政

A堅持稅收執(zhí)法責(zé)任本位主義府和的職能。

B堅持納稅人權(quán)利本位主義5、通常認(rèn)為，是稅本，是

稅源。

C堅持稅收法定主義

6、我國在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實行兼顧

D堅持稅收司法主義公平的原則.

11、堅持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收執(zhí)法中應(yīng)（ABCD）7、稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)

境，。有學(xué)者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱

A建立稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系

為。

B構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制

8、在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心

C創(chuàng)新稅收執(zhí)法監(jiān)控和考核手段和主導(dǎo)的位置。

D實施公正的過錯責(zé)任追究9、堅持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實

現(xiàn)向的轉(zhuǎn)變。

12、稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ABD）

10、稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿足，而且不7、X平等課征的公平價值表現(xiàn)為國家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對

得或?qū)Χ愂帐马椚我馓幚?。納稅人來說才是公平的。

11、稅法通過得到很好的實施保障，貫8、V

徹和原則，使稅法實施有堅強(qiáng)的后

盾。9、X21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。

12、衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人10、X稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長率與經(jīng)濟(jì)增長率之比。

從中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負(fù)是否公平。

二、單選

五、簡答

1、C2、A3、B4、C5、D6、B7、C8、C9、D10、

1、什么是稅收原則？A

2、稅收效率原則的基本含義？11、B12、B

3、稅收的公平原則與效率原則間的聯(lián)系？三、多選

4、什么是稅收法治？1、ABCD2、ACD3、ABD4、AC5、BC6、ABC7、AD8、

CD9、ABCD

5、納稅人權(quán)利本位主義的含義？

10、BCD11、ABCD12、ABD

四、填空：

復(fù)習(xí)題答案：

1、管理、效率2、稅收政策3、需要、可能4、社會管理、公共服

一、判斷：務(wù)

1、X最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)?斯密的稅收四原則。5、國民生產(chǎn)、國民收入6、效率型7、節(jié)約資源、綠色稅收8、納

稅人權(quán)利9、權(quán)本位、責(zé)本位10、程序的合法性、越權(quán)、濫用裁量權(quán)

2、J

11、司法、稅收司法獨立、稅收司法中立12、政府提供的公共物品

3、X一般說來，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。

五、簡答

4、X當(dāng)稅收彈性大于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長。

1、稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)

5、V計稅制、實施乘法過程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核

稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。

6、X稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增長，大體是符合于收

入適度這一要求的。

2、稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就4、稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產(chǎn)總

是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最?。欢墙?jīng)濟(jì)效值或國民收入減少（或增加）的倍數(shù)。

率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提高，或?qū)?jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。

5、市場失靈的主要表現(xiàn)：_宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定,微觀經(jīng)濟(jì)無效

3、稅收的公平原則與效率原則是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)率，社會分配不公平。

為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP

的增長，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡二、簡答

管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。公平與

1、稅收在資源配置方面的作用？

效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計時要二者兼顧。

（1）糾正外部經(jīng)濟(jì)；

4、法治的基本就是強(qiáng)調(diào)平等，反對特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對政府

濫用權(quán)利。稅收法治原則是指國家稅收要通過稅法來規(guī)范，有法可依，有（2）平衡產(chǎn)銷供求：

法必依，依法辦事，依率計稅，依法納稅.

（3）調(diào)節(jié)級差收益；

5、納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)

利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)，征納機(jī)關(guān)權(quán)力的運(yùn)行也服務(wù)于本質(zhì)（納（4）有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。

稅人權(quán)利一一公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)

2、目前我國提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟(jì)效率的現(xiàn)實選擇包括哪幾方面？

（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；

第三章稅收與宏觀調(diào)控

（2）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要重點關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；

（3）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。

一、填空題

1、政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié)—宏觀經(jīng)濟(jì)總量,可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

在我國的現(xiàn)實條件下，稅收對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對—產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的3、促進(jìn)社會公平的稅收政策中主要有哪幾種？

調(diào)節(jié)。

（1）累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；

2、稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府_稅收

收入收益,從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施;

3、國際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：基尼系數(shù),其取值（3）遺產(chǎn)稅是削弱財富過度集中的重要策略；

在0~1之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。

（4）社會保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來源。

第四章依法治稅12、稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為、、。

一、填空13、，是指稅收法律關(guān)系主

體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法體系的核心。

1、與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。

14、稅收法律規(guī)范的不同位價依次

2、是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的為：、、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文

手段，是依法治國在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義件。

是、、

15、納稅人是指按照稅法規(guī)定的自然人、法人或其

他經(jīng)濟(jì)組織。

3、是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手

段。16、是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。

4、依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)17、稅率有主要

是，根本目有、和三種基本形式。

標(biāo)是.

18、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為和。按優(yōu)

5,稅法是調(diào)整的法律規(guī)范的總稱?；莘秶煞譃楹蚾

6、所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可19、稅法的效力范圍包括、和。

以、和

7、稅法的特征包二、簡答題

括、和。

(-)簡述依法治稅的基本內(nèi)涵。P34

8、稅收法律關(guān)系是指和之

(-)簡要回答稅法的應(yīng)然效力和實然效力？P34

間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它

是介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律(三)稅法構(gòu)成要素有哪八項內(nèi)容？P33-34

上的反映和體現(xiàn)。

參考答案

9、稅收法律關(guān)系的主體主要為、和o

一、填空

10、稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種共同

指向的內(nèi)容。1、法治

11、稅收法律關(guān)系的客體主要包2、依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究

括、、。

3、稅收法制建設(shè)一、填空題

4、征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治1、關(guān)稅是對進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅,可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩

種。

5、稅收關(guān)系

2、我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。

6、稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系

3、根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M(fèi)型增值稅”、“生產(chǎn)型增

7、稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法的政策性、稅法的技術(shù)性值稅”和“收入型增值稅”三種。我國自租09年起實行消費(fèi)型增值稅。

8、國家、納稅人、國家政治權(quán)力4、我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

9、國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人5、2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至球

10、權(quán)利和義務(wù)6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)

納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額義征收率

11、稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為

7、增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵也的制度。

12、主體特定性、內(nèi)容無償性、權(quán)利義務(wù)法定性

目前正在推進(jìn)的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。

13、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

8、消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定消

14、憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件費(fèi)品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個

人，為消費(fèi)稅納稅人。

15、直接負(fù)有納稅義務(wù)的

9、消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，實行從價定率、從量定額。

16、征稅對象（征稅客體）

10、營業(yè)稅主要是對應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)征收的一種貨

17、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額（固定）稅率物與勞務(wù)稅.

18、照顧性、鼓勵性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性1K營業(yè)稅稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%,

金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)5幅娛樂業(yè)5%-20虬

19、時間效力、空間效力、對人效力

12、營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用。

13、自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點按勞務(wù)發(fā)生地原

則確定調(diào)整為按機(jī)構(gòu)所在地或者居住地原則確定

第五章各稅種知識簡介（上）14、營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

15、車輛購置稅是對有取得注自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個人征收的一5、營業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務(wù)人，營業(yè)稅扣繳義務(wù)人為（AD）

種稅。車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為項。

A、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資

車輛購置稅應(yīng)納稅額=計稅價格義稅率。產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義

務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。

16、對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只

需要計算出進(jìn)項稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。B、建筑業(yè)務(wù)分包的以總承包人為扣繳義務(wù)人。

增值稅的計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

17、消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同,在市場經(jīng)濟(jì)條件下，

開征消費(fèi)稅具有很重要的財政意義。D、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。

二、多選題6、下列項目免征營業(yè)稅（ACD）

1、貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有（ABC）A托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，

殯葬服務(wù)；

A、增值稅和消費(fèi)稅B、營業(yè)稅C、車輛購置稅和關(guān)稅D、資源稅

B殘疾人員創(chuàng)辦的服務(wù)企業(yè)；

2、現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（ABD）

C醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；

A、銷售貨物B銷售勞務(wù)、C出口貨物D進(jìn)口貨物

D學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；

3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）

7、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定為（BC）

A稅率為17%?B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。A按期納稅的，為月營業(yè)額2000—5000元；

4、納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項稅B按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額100元。

額。一般而言，下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（ABCD）；

C按期納稅的，為月營業(yè)額1000—5000元；

A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

D按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額200元。

B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

8、個人購買住房轉(zhuǎn)讓的主要稅收政策為（AB）

C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，A、個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅：個人

按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算的進(jìn)將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

項稅額。

B、個人將購買超過2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房對

D、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)