湖南鑫海股份有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南鑫海股份有限公司簡介.........................................1

2湖南鑫海股份有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀...........................1

3湖南鑫海股份有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度中的問題.................2

3.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低............................................2

3.2籌資結(jié)構(gòu)不合理..............................................2

3.3多元化投資風(fēng)險(xiǎn)大............................................3

3.4專業(yè)人才缺失嚴(yán)重............................................4

4湖南鑫海股份有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的優(yōu)化方案...............4

4.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)..................................5

4.2改善籌資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計(jì)......................................6

4.3細(xì)化投資管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)......................................6

4.4加大人才的培養(yǎng)力度的優(yōu)化設(shè)計(jì)................................7

5總結(jié).............................................................7

參考資料...........................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南鑫海股份有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度優(yōu)化

設(shè)計(jì)

1湖南鑫海股份有限公司簡介

湖南鑫海股份有限公司作為湖南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的龍頭企業(yè)其自主研發(fā)的

“高強(qiáng)高韌聚乙烯節(jié)能繩網(wǎng)”重量更輕更耐磨，減少了捕撈作業(yè)時(shí)的能量消耗，

降低捕撈成本，推動(dòng)了我國遠(yuǎn)洋捕撈裝備國產(chǎn)化進(jìn)程。作為高新技術(shù)企業(yè)，更

新?lián)Q代太快了，市場競爭也十分嚴(yán)峻，湖南鑫海股份有限公司面臨著巨大的壓

力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是非常高的。所以，為了實(shí)時(shí)監(jiān)控湖南鑫海股份有限公司存在

的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要對湖南鑫海股份有限公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行一個(gè)優(yōu)化設(shè)

計(jì)，可以幫助它可以更好地避開或者化解可能存在或出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

湖南鑫海股份有限公司主要屬于事業(yè)部制的組織架構(gòu)，事業(yè)部制的的含義

是指把一個(gè)公司分成很多個(gè)事業(yè)部，主要是從它的地區(qū)和產(chǎn)品種類來劃分，事

業(yè)部負(fù)責(zé)的是從設(shè)計(jì)到銷售的全過程，實(shí)行單獨(dú)核算，獨(dú)立經(jīng)營，事業(yè)部是由

公司總部實(shí)施監(jiān)督大權(quán)。

圖1-1湖南鑫海股份有限公司組織架構(gòu)圖

2湖南鑫海股份有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

目前，湖南鑫海股份有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況主要是籌資手段還存在較大的

問題，在籌資的時(shí)候沒有很全面的考慮到公司的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具有一

定的盲目性。該公司資本結(jié)構(gòu)中的負(fù)債占比過高，導(dǎo)致了企業(yè)出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)，對資金的償還能力不夠；再一點(diǎn)就是公司不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，

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只是在盲目的對公司進(jìn)行擴(kuò)張以及所謂的多樣化經(jīng)營，沒有對其進(jìn)行系統(tǒng)的研

究調(diào)查就開始亂投資，這主要是因?yàn)楣镜耐顿Y決策人對投資中存在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)

識不到位，出現(xiàn)的決策失誤以及盲目的進(jìn)行投資導(dǎo)致公司產(chǎn)生巨額投資損失。

湖南鑫海股份有限公司內(nèi)部管理比較薄弱，主要是由于生產(chǎn)以及人力資源的限

制因素，以至于不能夠全面的考慮到公司內(nèi)部管理存在的問題，沒有一個(gè)專門

的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)來對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行管控，所以很多科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測方

法也很難得到正確的操作。

3湖南鑫海股份有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度中的問題

3.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低

現(xiàn)在賒銷普遍存在于企業(yè)的經(jīng)營中，尤其是規(guī)模小，行業(yè)地位低的企業(yè)，

銷售收入大部分是賒銷，沒有實(shí)際的現(xiàn)金流入。湖南鑫海股份有限公司應(yīng)收賬

款的存在降低了資金的利用率，直接導(dǎo)致它的收益下降。一方面是公司的物流

和資金流存在差異，發(fā)出貨物開了發(fā)票，但是沒有收回貨款就銷售出去了，銷

售已經(jīng)成立，這類沒有收回貨款的銷售收入肯定會導(dǎo)致銷售業(yè)務(wù)的盈虧，是需

要繳納相應(yīng)的消費(fèi)稅的，久而久之就會對資金周轉(zhuǎn)，生產(chǎn)計(jì)劃和銷售計(jì)劃產(chǎn)生

影響，達(dá)不到我們預(yù)期的目標(biāo)。另一方面公司在盲目擴(kuò)大營銷力度的同時(shí)，沒

有加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，沒有把握好賒銷的金額和期限，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款

沒有辦法收回來，容易形成壞賬，相當(dāng)于把商品免費(fèi)送給別人。

3.2籌資結(jié)構(gòu)不合理

圖3-1湖南鑫海股份有限公司償債能力分析指標(biāo)

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籌資風(fēng)險(xiǎn)主要通過企業(yè)的償債能力指標(biāo)進(jìn)行衡量。對于湖南鑫海股份有限

公司的償債能力主要是通過以下三點(diǎn)進(jìn)行衡量，分別是流動(dòng)比率，速動(dòng)比率和

現(xiàn)金比率。由上圖我們可以看出，湖南鑫海股份有限公司的速動(dòng)比率以及現(xiàn)金

比率在逐年上升，但是流動(dòng)比率從2015年的84%變?yōu)?3%，降低了1%,說明湖南

鑫海股份有限公司短期償還債務(wù)的能力下降，對其公司的運(yùn)營非常不利，雖然

速動(dòng)比率在逐年上升，但是一般要求速動(dòng)比率在1：1之間，速動(dòng)比率過高表示

公司存在過多的資金作為沒有利息的現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的形式存在。

3.3多元化投資風(fēng)險(xiǎn)大

圖3-2湖南鑫海股份有限公司盈利能力分析

投資風(fēng)險(xiǎn)主要是指未來的投資收益存在不確定性，是公司為了實(shí)現(xiàn)投資的

目的而進(jìn)行的經(jīng)營活動(dòng)，從而產(chǎn)生的潛在危險(xiǎn)。報(bào)酬、投資以及收益三者密不

可分，互相之間聯(lián)系緊密，通常使用盈利能力指標(biāo)來衡量投資風(fēng)險(xiǎn),對于湖南鑫

海股份有限公司的投資風(fēng)險(xiǎn)主要從以下幾個(gè)指標(biāo)來分析：銷售毛利率，銷售凈

利率，總資產(chǎn)凈利率以及凈資產(chǎn)收益率。由圖3-2我們可以清晰的看出，該公

司2014年至2015年無論出哪一個(gè)指標(biāo)都有質(zhì)的飛躍，但是從2015年到2016

年來看，變化就不太明顯了，甚至凈資產(chǎn)收益率開始下降，從0.27降低至

0.24，下降了0.3，說明該公司自有資本獲取收益的能力變?nèi)趿?，運(yùn)營效果變差，

投資帶來的收益也就變低了?？梢姾霄魏９煞萦邢薰镜耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)變?nèi)酢?/p>

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3.4專業(yè)人才缺失嚴(yán)重

圖3-3湖南鑫海股份有限公司學(xué)歷占比圖

根據(jù)圖3-3的信息來看，湖南鑫海股份有限公司大專及其以下的員工人數(shù)

占比較大，有77.55%。說明湖南鑫海股份有限嚴(yán)重缺少高素質(zhì)人才，在面對同

行業(yè)的競爭時(shí)，湖南鑫海股份有限公司不占據(jù)人才質(zhì)量上的優(yōu)勢。湖南鑫海股

份有限公司雖然在生產(chǎn)一線的員工比較多，但是在面對消費(fèi)者消費(fèi)水平不斷升

級的情況下，公司的產(chǎn)品會慢慢的被大眾所淘汰，未來的網(wǎng)具市場更趨于智能

化，便捷化，這就更要求我們一線的工作人員有更強(qiáng)的技術(shù)能力和專業(yè)素質(zhì)，

對高層次管理、技術(shù)以及創(chuàng)新型人才的需求數(shù)量將進(jìn)一步加大更應(yīng)該規(guī)劃處更

多的項(xiàng)目來承接人才的流動(dòng)。

4湖南鑫海股份有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的優(yōu)化方案

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圖4-1湖南鑫海股份有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警優(yōu)化方案流程圖

4.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)

應(yīng)收賬款是每個(gè)企業(yè)都會存在的問題，賣出去商品但是貨款收不回來，導(dǎo)

致公司對應(yīng)收賬款的管理上存在巨大問題。在面對應(yīng)收賬款的問題時(shí)，我們主

要有幾個(gè)防范措施，第一點(diǎn)要加強(qiáng)公司銷售人員的回款管理，讓銷售人員積極

的跟客戶進(jìn)行溝通，但是要防止銷售人員與客戶串通好長期的占用或者拖欠貨

款。第二點(diǎn)應(yīng)當(dāng)降低應(yīng)收賬款的比例，賒銷業(yè)務(wù)給企業(yè)帶來銷售額的同時(shí)，占

用了商品的成本，企業(yè)在開出發(fā)票以及確認(rèn)收入時(shí)，還要繳納增值稅以及附加

稅等。所以，要適當(dāng)?shù)慕档蛻?yīng)收賬款的比例，減少公司現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。第三點(diǎn)，

到了年底，公司應(yīng)對所有應(yīng)收賬款進(jìn)行全面的梳理和催收，對于拖欠時(shí)間較長

的的客戶，可以通過網(wǎng)絡(luò)等查詢對方的公開信息，看是不是存在失信或者其他

有可能造成回不了款的重大事項(xiàng)發(fā)生，可以通過打電話或者走訪的方式，對對

方進(jìn)行溝通確認(rèn)。如果是拖欠貨款時(shí)間較短，我們應(yīng)當(dāng)與客戶協(xié)商制定還款計(jì)

劃，以免出現(xiàn)長期拖欠貨款或者不給貨款的情況。最后一點(diǎn)如果是銷貨方因自

身存在原因：如產(chǎn)品的質(zhì)量不好，導(dǎo)致客戶拖欠，應(yīng)當(dāng)與客戶協(xié)商出一個(gè)好的

方案，降低彼此的損失，而不是放任對方拖欠貨款。

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圖4-2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)流程圖

4.2改善籌資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計(jì)

提高湖南鑫海股份有限公司的償債能力可以從以下幾個(gè)方面入手，第一點(diǎn)

就是要使資產(chǎn)負(fù)債率要保持在一個(gè)合理的范圍之內(nèi)，所以我們應(yīng)該去降低該公

司的資產(chǎn)復(fù)制阿綠，資產(chǎn)負(fù)債率的理論數(shù)據(jù)是50%，當(dāng)公司的資產(chǎn)負(fù)債率為這個(gè)

數(shù)值的時(shí)候，公司的平均資本成本最低；第二點(diǎn)，降低湖南鑫海股份有限公司

的速動(dòng)比率，減少不產(chǎn)生利息的現(xiàn)金或者是應(yīng)收賬款的存在；第三點(diǎn)可以選擇

一種適合本公司的舉債方式，來制定一個(gè)合理的償債計(jì)劃，做到量出為入，有

備無患，提高公司的償債能力。

4.3細(xì)化投資管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)

針對投資風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)管理者管理不善的問題,湖南鑫海股份有限公司的

管理者應(yīng)該開始反思自身的問題，作為管理者我們應(yīng)該針對必要的事情去做，

對于一些不必要的事情不應(yīng)該在其身上浪費(fèi)時(shí)間。作為一名管理者,無論你所領(lǐng)

導(dǎo)的團(tuán)隊(duì)隸屬于什么業(yè)務(wù)部門，你都必須在技術(shù)或業(yè)務(wù)技能方面表現(xiàn)得十分出

色。畢竟作為一名領(lǐng)導(dǎo)者,如果連你都不了解自己團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)狀況，你又如何能

指導(dǎo)得了自己的下屬員工。當(dāng)然作為一名高新技術(shù)企業(yè)的管理者，我們更需要

有創(chuàng)新思維能力，不能滿足于當(dāng)前的現(xiàn)狀，要在現(xiàn)有業(yè)績的基礎(chǔ)上制定更高的

目標(biāo)和追求，但是絕不能脫離現(xiàn)實(shí),要一步一個(gè)腳印、腳踏實(shí)地為目標(biāo)而奮斗。

對于提高公司的盈利能力我們應(yīng)該提高凈資產(chǎn)收益率，從杜邦財(cái)務(wù)體系方

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面來分析，影響凈資產(chǎn)收益率的三大指標(biāo)：銷售報(bào)酬率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及權(quán)

益乘數(shù)，所以提高總資產(chǎn)收益率主要就是提高這三個(gè)指標(biāo)。我們可以挖掘潛力

積極創(chuàng)收，提高資產(chǎn)的利用率，用有限的資金來實(shí)現(xiàn)利潤的最大化，增加資金

的周轉(zhuǎn)次數(shù)。為了提高盈利能力我們主要做到四個(gè)字開源節(jié)流，顧名思義就是

開發(fā)新產(chǎn)品，控制人力成本，提高效率。

4.4加大人才的培養(yǎng)力度的優(yōu)化設(shè)計(jì)

作為一家高新技術(shù)企業(yè)，湖南鑫海股份有限公司應(yīng)當(dāng)引進(jìn)新技術(shù)人才，企

業(yè)的創(chuàng)新離不開人才的支持，對于一家高新技術(shù)企業(yè)而言，既要加強(qiáng)引進(jìn)高技

能人才又要注重企業(yè)內(nèi)部人員的培養(yǎng)，健全完善人才管理制度，讓技術(shù)型人才

有歸屬感，榮譽(yù)感，成績感。沒有人才這個(gè)源頭活水，企業(yè)就容易成一潭死水。

對于人才的培養(yǎng)我們到底應(yīng)該去做一些什么東西，首先就是要做到善于去發(fā)現(xiàn)，

重點(diǎn)支持，來促進(jìn)人才培養(yǎng)和生產(chǎn)的完美融合；其次我們應(yīng)當(dāng)建立人才流機(jī)制，

來提高社會的流動(dòng)性，讓社會上的這些有志青年能夠在不同的工作領(lǐng)域以及工

作地點(diǎn)進(jìn)行有序的流動(dòng)；最后我們應(yīng)當(dāng)完善各種各樣的激勵(lì)政策，比如說工資，

醫(yī)療待遇，養(yǎng)老保障等等，激勵(lì)這些人去人才稀少的偏遠(yuǎn)地區(qū)來促進(jìn)發(fā)展。

表4-1員工培訓(xùn)安排表

5總結(jié)

通過對湖南鑫海股份有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的具體問題分析中，

我對這些問題進(jìn)行了如下優(yōu)化：對于應(yīng)收賬款存在的周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)有幾個(gè)防范措施，

主要是提出加強(qiáng)公司銷售人員的回款管理加強(qiáng)公司銷售人員的回款管理，降低

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

應(yīng)收賬款的比例以及對應(yīng)收賬款拖欠較長的客戶進(jìn)行催促。對湖南鑫海股份有

限公司的投資與籌資進(jìn)行了分析，也對其提出了適合公司自身發(fā)展的優(yōu)化措施，

主要是從提高償債能力和營運(yùn)能力入手，來減低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于公司人

才缺失的問題上，我們主張加大對公司人才的培養(yǎng)力度，俗話說科技興國人才

強(qiáng)國，這就要求我們引進(jìn)更多的