湖南翻天娃有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南翻天娃有限公司概況..............................................1

2湖南翻天娃有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀..................................1

2.1庫存現(xiàn)金狀況..................................................1

2.2監(jiān)察體制情況..................................................1

2.3應(yīng)收賬處理情況................................................2

2.4財務(wù)人員素質(zhì)現(xiàn)狀..............................................2

3湖南翻天娃有限公司貨幣資金管理存在的問題............................3

3.1庫存現(xiàn)金不足..................................................3

3.2監(jiān)察體制不完善................................................3

3.3應(yīng)收賬處理不及時..............................................3

3.4財務(wù)人員素質(zhì)不高..............................................4

4湖南翻天娃有限公司貨幣資金優(yōu)化設(shè)計..................................4

4.1完善貨幣資金規(guī)范流程..........................................4

4.1.1借支流程................................................4

4.1.2付款流程................................................5

4.1.3收款流程................................................6

4.1.4報銷流程................................................6

4.2加強內(nèi)部監(jiān)督與檢查............................................7

4.3資金回收風(fēng)險防范..............................................8

4.4提高財務(wù)人員素質(zhì)..............................................8

5總結(jié)................................................................9

參考資料............................................................10

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南翻天娃有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計

1湖南翻天娃有限公司概況

湖南省翻天娃食品有限公司是在原長沙縣辣翻天食品廠、長沙市雨花區(qū)辣

翻天食品廠的基礎(chǔ)上發(fā)展壯大成立的，其投資商均為香港辣翻天（國際）食品

集團有限公司。湖南省翻天娃食品有限公司注冊商標(biāo)為“翻天娃”，公司坐落在

湖南省長沙縣黃興鎮(zhèn)聚合堂工業(yè)園，企業(yè)總占地面積39畝，建筑面積9880平

方米，已投資1100萬元，年產(chǎn)成品60多萬箱，2012年年產(chǎn)超過100萬箱，現(xiàn)

有管理、生產(chǎn)員工300多人。翻天娃的經(jīng)營范圍是方便食品、糕點、面包、餅

干及其他焙烤食品、豆制品、熟食品的制造；肉制品及副產(chǎn)品、水產(chǎn)品冷凍、

蔬菜、蛋品的加工；農(nóng)副產(chǎn)品的銷售；包裝材料的銷售；自營和代理各類商品

及技術(shù)的進出口，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品和技術(shù)除外。

企業(yè)采用先進生產(chǎn)設(shè)備與百年傳統(tǒng)美食工藝相結(jié)合，科學(xué)的管理和擁有一

批高度敬業(yè)精神的骨干員工隊伍，視品質(zhì)重于泰山，以信用求生存。公司以濃

厚的食品文化為基礎(chǔ)，擁有一批高素質(zhì)的管理人員和專業(yè)技術(shù)人員。通過不斷

的努力，公司產(chǎn)品以優(yōu)良品質(zhì)而暢銷全國，遍布各大、中、小城市以及農(nóng)村市

場，在市場占有相當(dāng)?shù)姆蓊~，年銷量逐年成倍增長。經(jīng)過多年的艱苦創(chuàng)業(yè)，翻

天娃有限公司取得了輝煌的成就。

2湖南翻天娃有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀

2.1庫存現(xiàn)金狀況

相關(guān)條列規(guī)定我國企業(yè)在需要通過開戶銀行核定手中現(xiàn)金的持有量。從根

本制度來看，開戶受理單位必須在每日總賬戶開支金額批準(zhǔn)的最高支付金額內(nèi)3

-5工作原則上執(zhí)行日。湖南翻天娃有限公司的資金使用上限大概是50萬左右，

那么我們就是說它的每日庫存現(xiàn)金進行限使用額度范圍應(yīng)該大概是在10萬元

至30萬元之間。我們經(jīng)過市場調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)這該公司的產(chǎn)品庫存現(xiàn)金確遠遠達

到不止這個數(shù)，有的現(xiàn)金時候其至都會達到超過六十萬元。

2.2監(jiān)察體制情況

翻天娃有限公司的主要業(yè)務(wù)為采購和銷售，資金流動頻繁，款項的付款方

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式非常多樣化。在資金流動過程中，出納并沒有嚴(yán)格將每日收入的流動資金轉(zhuǎn)

入公司統(tǒng)一賬目，且在日常進出賬的時候沒有相應(yīng)的記錄，因此存在極其嚴(yán)重

的收賬不及時。

2.3應(yīng)收賬處理情況

從市場經(jīng)濟中還沒有建成統(tǒng)一的社會信用體系，翻天娃有限公司也存在著

一些故意互相拖欠的現(xiàn)象。由下表可知應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率大概是12次，但是同行其

他發(fā)展較好的企業(yè)是25次，由此可以明顯看出企業(yè)的應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率不如同行其

他行業(yè)。

表1湖南翻天娃有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況

湖南翻天娃有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況

時間2020年2021年2022年

翻天娃有其他發(fā)展翻天娃有其他發(fā)展翻天娃有其他發(fā)展

限公司較好的企限公司較好的企限公司較好的企

業(yè)業(yè)業(yè)

公司銷售200232002009425032214566

收入

公司應(yīng)收376321309205336288

賬款

應(yīng)收賬款132512261127

周轉(zhuǎn)率

2.4財務(wù)人員素質(zhì)現(xiàn)狀

如今翻天娃有限公司會計人員的學(xué)歷較低，并沒有專業(yè)知識。其次大部分

財會人員沒有過在會計師事務(wù)所工作的經(jīng)驗。最后，部分財會人員是公司股東

的家屬，公司高層為了了解公司的實際出入賬將親戚等人安排進財會部門。

表2財務(wù)人員組成

人員來源占比

大專學(xué)歷及其以下人員50%

沒有會計事務(wù)所工作經(jīng)驗30%

公司股東家屬20%

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3湖南翻天娃有限公司貨幣資金管理存在的問題

3.1庫存現(xiàn)金不足

相關(guān)條列規(guī)定我國企業(yè)在需要通過開戶銀行核定手中現(xiàn)金的持有量。從根

本制度原則上執(zhí)行來看，開戶受理單位必須在每日總賬戶開支金額批準(zhǔn)的最高

支付金額內(nèi)3-5工作日。湖南翻天娃有限公司的資金使用上限大概是50萬左右，

那么我們就是說它的每日庫存現(xiàn)金進行限使用額度范圍應(yīng)該大概是在10萬元

至30萬元之間。我們經(jīng)過市場調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)這該公司的產(chǎn)品庫存現(xiàn)金確遠遠達

到不止這個數(shù)，有的現(xiàn)金時候其至都會達到超過六十萬元。

為了找到造成這種局面的原因，翻天娃有限公司進行內(nèi)部調(diào)查發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)

部存在公款被挪用的現(xiàn)象，因為上面說到有部分財會人員是通過裙帶關(guān)系進行

會計工作，到目前為止發(fā)現(xiàn)幾筆30十多萬的公款被私自挪用，調(diào)查錢財流動渠

道是被花在領(lǐng)導(dǎo)的吃喝玩樂以及個別領(lǐng)導(dǎo)進行其他的自己外包工作的投資中。

此外，打了白條的借貸現(xiàn)象也時有發(fā)生，很多公司高層的親戚通過打白條在公

司財政部門領(lǐng)取公款吃喝玩樂和利己行為，并且這些親戚借款的借貸期限至少

有的是半年，有的居然期限長達有兩年，并且在還未償還的情況下多次進行打

白條。

3.2監(jiān)察體制不完善

因為湖南翻天娃有限公司內(nèi)部無獨立的監(jiān)察系統(tǒng)和相關(guān)聯(lián)的內(nèi)部監(jiān)察部門

以及相應(yīng)的監(jiān)察制度。翻天娃有限公司的主要業(yè)務(wù)為采購和銷售，資金流動頻

繁，收款渠道多樣化，支付寶、微信、銀行卡應(yīng)有盡有，核對賬目時消耗時間，

大大降低公司運營效率。其此外原始票據(jù)的審核制度不健全，造成費用支出混

亂，費用報銷單據(jù)不按規(guī)定填寫，給資金控制帶來了局限性，極大地降低了資

金管理主動性

3.3應(yīng)收賬處理不及時

從市場經(jīng)濟中還沒有建成統(tǒng)一的社會信用體系，翻天娃有限公司也存在著

一些故意互相拖欠的現(xiàn)象。主要是因為翻天娃有限公司的會計人員有限，沒有

建立起應(yīng)收賬款回款制度，促使較多的應(yīng)收賬款成為滯賬、壞賬，從而財務(wù)工

作的范圍和難度更加大了。

公司的應(yīng)收賬款與公司貸款回收率有關(guān)，回款速度越快，公司具有越高的

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管理的效率。應(yīng)收賬款回款速度越快，可以幫助公司加快貸款的回收速度，將

公司壞賬損失發(fā)生的可能性降到較低水平，并且可以幫助公司提高資產(chǎn)的流動

性，提高公司償還短期債務(wù)的能力。翻天娃有限公司的應(yīng)收賬款過高，公司的

營運資金會過多地滯留在應(yīng)收賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。

3.4財務(wù)人員素質(zhì)不高

從一定程度上來說，財務(wù)人員的工作能力直接決定了公司資金流動是否正

常。財務(wù)的職能是對公司資金進行規(guī)范性管理，該公司會計人員的學(xué)歷較低，

并沒有專業(yè)知識，導(dǎo)致其工作質(zhì)量得不到保證。其次大部分財會人員沒有過在

會計師事務(wù)所工作的經(jīng)驗，并且他們并沒有認識到自身工作的重要性，僅以完

成出入賬為最終目標(biāo)，這會導(dǎo)致他們工作的局限性而忽略了如公司稅收等問題。

最后，部分財會人員是公司股東的家屬，公司高層為了了解公司的實際出入賬

將親戚等人安排進財會部門，這些人只發(fā)揮了維護部分股東利益的作用，并沒

有對財會部門有實際的貢獻。

4湖南翻天娃有限公司貨幣資金優(yōu)化設(shè)計

4.1完善貨幣資金規(guī)范流程

在報銷過程中應(yīng)該層層受理，資金授權(quán)審批流程包括借支、報銷、收款、

付款。

4.1.1借支流程

對于打白條的高層親戚，需要制定規(guī)范的借款流程，請他們按流程借款，

第二次借款時需將第一次的借款還完才能進行第二次的借款流程。對于高層的

挪用公款吃喝玩樂需要報銷發(fā)票，并且應(yīng)成立監(jiān)察小組進行發(fā)票審計，核查這

些應(yīng)酬是否屬于公司的業(yè)務(wù)范圍。借支流程如下：

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高層親戚行政部經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理高層親戚財務(wù)會計

開始

1.填寫2.審核借3.審核借款4.填寫三聯(lián)

借款審款審批審批單式借款單

批單單

5.現(xiàn)金借款6.編制記賬

憑證

7.審核記賬

憑證

8.登記現(xiàn)金9.登記明細

日記賬賬

結(jié)束

圖1借支流程圖

4.1.2付款流程

對于向公司借支的高層親戚，公司給與的付款流程如下：

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圖2付款流程圖

4.1.3收款流程

付款之后，針對于外借的資金，收款流程如下：

圖3收款流程圖

4.1.4報銷流程

對于付款之后的，采購部門還要向會計部門進行報銷，報銷流程具體如下：

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采購營銷部經(jīng)理費用會計出納財務(wù)經(jīng)理

開始

1.填寫2.審核費3.審核報銷4.付款并簽

報銷費用報銷單字

用單單

5.編制記賬6.審核記賬

憑證憑證

7.審核記賬

憑證

8.登記現(xiàn)金結(jié)束

日記賬

圖4報銷流程圖

4.2加強內(nèi)部監(jiān)督與檢查

首先公司董事會要明確內(nèi)部監(jiān)督和檢查的重要性，其次是通過獎罰的辦法

增強員工的監(jiān)察意識，可以相互舉報，每個部門需要定期進行監(jiān)督與檢查的宣

講。最重要的是公司紀(jì)檢監(jiān)察、審計等部門需要強化監(jiān)督意識，認真履行監(jiān)督

職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督制度。對于出現(xiàn)的問題要研究相關(guān)對策，制定防范措施，

增強資金主動權(quán)。

圖5資金內(nèi)部控制流程圖

檢查重點對象是各級領(lǐng)導(dǎo)干部，因為位高權(quán)重者有足夠的能力進行貪污受

賄，紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)要通過領(lǐng)導(dǎo)干部個人的日常工作報告和經(jīng)濟責(zé)任審計等措施，

加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督。

創(chuàng)新監(jiān)督方式，開展全員監(jiān)督。按照公正公開的原則，利用公示欄和內(nèi)部

網(wǎng)站等檢舉方式，發(fā)揮職工群眾監(jiān)督的力量。

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4.3資金回收風(fēng)險防范

翻天娃有限公司應(yīng)該注意回籠應(yīng)收賬款的資金，有效地降低資金風(fēng)險程度。

首先，新龍科技公司要明確權(quán)責(zé)制度，分配給各部門負責(zé)人相應(yīng)的工作任

務(wù)，安排相應(yīng)的人員進行催收。其次財務(wù)人員要定時編制應(yīng)收帳款催收表給相

關(guān)業(yè)務(wù)人員，對于即將到期的應(yīng)收帳款要提前標(biāo)注在表上進行催收，評估合作

客戶的信用狀況，并根據(jù)其歷史合作的付款期限、公司的年度財務(wù)報表等方面

進行分析。具體改善方法如下：

圖6運營資金收款停滯改善

4.4提高財務(wù)人員素質(zhì)

湖南翻天娃有限公司來說，應(yīng)該充分意識到貨幣資金的管理對于公司資金

管理以及盈利水平提高的重要作用。首先，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視財務(wù)工作，招聘

相關(guān)專業(yè)的員工，并且需要管理層有充分的判斷力將不同能力的人安排不同的

崗位，且需要提高員工工作的積極性。

其次，對于新員工和非專業(yè)但是有關(guān)系的員工進行專業(yè)相關(guān)的培訓(xùn)，將這

些人員安排在基礎(chǔ)的工作崗位，核心的崗位需要專業(yè)相關(guān)并且有經(jīng)驗的員工把

持，這樣的安排才能帶給公司更大的利益。再次明確考核機制的更正對公司發(fā)

展的重要性，讓每個人都勞有所得，多勞多得，保證績效的公平性。同時采取

監(jiān)督的方式，每個財會部門的員工都有監(jiān)督權(quán)和舉報權(quán)益，若舉報屬實可獲得

違規(guī)員工的績效和提成，針對裙帶關(guān)系的員工不作為做假賬的行為進行監(jiān)督和

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整改。

最后，對于員工的工作作風(fēng)要進行整改，對工作不認真不負責(zé)的新老員工

做出一定的懲處，意在讓他們端正自己的思想，對工作投入更多的精力。

最后要制定與時俱進的學(xué)習(xí)內(nèi)容，加強對員工貨幣資金管理方面的培訓(xùn)，

提高財