外匯會(huì)計(jì)知識手冊

外匯會(huì)計(jì)知識手冊

第一章外匯根底知識

任何一個(gè)對外開放的國家都要進(jìn)行國際貿(mào)易、國際投資、國際信貸等國際經(jīng)濟(jì)交易，從事國際貿(mào)易

首先要解決的問題就是外匯以及匯率。

第一節(jié)外匯及匯率

一、外匯

（一）外匯的含義

《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》對于外匯的定義是這樣的：外匯是指以下以外幣表示的可以用作

國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：

1、外國貨幣，包括鈔票、鑄幣等；

2、外幣有價(jià)證券，包括政府公債、國庫券、公司債券、股票等：

3、外幣支付憑證，包括票據(jù)（木票、支票等）、銀行存款憑證等；

4、特別提款權(quán)

5、及其他外匯資金。

（二）外匯的分類

1、外匯按照能否自由兌換，可分為臼由外匯和記賬外匯。

【臼由外匯】所謂自由外匯，是指在國際金融市場上可以自由買賣，在國際結(jié)算中廣泛使用，在國際上

可以得到成認(rèn)，并可以自由兌換成其他國家貨幣的外匯。外匯現(xiàn)匯主要由國外匯入，或由境外攜入、寄

入的外幣票據(jù)，經(jīng)銀行托收，收妥后存入。目前，我國在貿(mào)易與非貿(mào)易結(jié)算中常用的有美元、澳大利亞

元、加拿大元、港幣、新加坡元、歐元、英鎊、日元、意大利里拉、奧地利先令等。

【記賬外匯】也稱協(xié)定外匯、清算外匯或不可自由兌換的雙邊外匯。是國際貿(mào)易協(xié)定國雙方根據(jù)支付協(xié)

定，在各自國家的外匯銀行，互為對方開立清算賬戶，用記帳的方法清算兩國之間的債權(quán)、債務(wù)，從而

節(jié)省自由外匯的使用。記帳外匯不能兌換成自由外匯，也不能對第三國進(jìn)行支付。

2、外匯按照來源以及用途，可分為貿(mào)易外匯、非貿(mào)易外匯。

【貿(mào)易外匯】是商品進(jìn)出口及其附屬費(fèi)用所收付的外匯。如：商品出口收入、商品進(jìn)口支出,附屬費(fèi)用

包括：運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、傭金、郵電費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等。貿(mào)易外匯是一國外匯收支的主要工程。

【非貿(mào)易外匯】是貿(mào)易外匯以外的不涉及商品進(jìn)出口而收付的外匯。主要包括：資本以及勞務(wù)的輸入、

輸出；運(yùn)輸、港口、保險(xiǎn)、通訊等各種勞務(wù)的收入和支出；僑匯、年金旅游、贈(zèng)與和政府之間的經(jīng)濟(jì)、

軍事援助、戰(zhàn)爭賠款等方面的收入和支出。非貿(mào)易外匯涉及的種類很多，是國家外匯支出的重要組成局

部。

3、外匯按期買賣的交割期，可分為即期外匯、和遠(yuǎn)期外匯。

【即期外匯】是指在外匯買賣成交后，當(dāng)天或是在成交后兩個(gè)工作口內(nèi)辦理交割的外匯。

【遠(yuǎn)期外匯】是指買賣雙方事前訂立合同，約定在將來的一定時(shí)期內(nèi)(一般為一年以內(nèi))按照約定的遠(yuǎn)

期匯率、外匯金額、交割的外匯。

4、外匯現(xiàn)鈔、外幣現(xiàn)匯。

【外幣現(xiàn)匯】主要由國外匯入，或由境外協(xié)入、寄入的外匯票據(jù)，經(jīng)銀行托收，受托后存入，

【外匯現(xiàn)鈔】指外國鈔票、鑄幣。外國鈔票不一定都是外匯。外國鈔票是否稱為外匯，首先要看它能否

自由兌換，或者說這種鈔票能否重新回流到它的國家，而且可以不受限制地存入該國的任意一家商業(yè)銀

行的普通帳戶上去。并其需要時(shí)可以任意轉(zhuǎn)帳，才能稱之為外匯。

二、匯率以及其標(biāo)價(jià)方法

(一)匯率的概念

匯率是一國貨幣同另一國貨幣兌換的比率。如果把外國貨幣作為商品的話，那么匯率就是買賣外匯

的價(jià)格，是以一種貨幣表示另一種貨幣的價(jià)格，因此也稱為匯價(jià)。匯率是由外匯交易市場決定的。外

匯市場主要由兩大因素決定；一是貨幣的供給和需求，二是各國貨幣的價(jià)格，這種價(jià)格是以各國自己的

單位標(biāo)定的。

(二)匯率的標(biāo)價(jià)方法(ExchangeQuotation)：

確定兩種不同貨幣之間的比價(jià)，先要確定用哪個(gè)國家的貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)。由于確定的標(biāo)準(zhǔn)不同，于是

便產(chǎn)生了幾種不同的外匯匯率標(biāo)價(jià)方法。

1、直接標(biāo)價(jià)法(DirectQuotation)

又稱為應(yīng)付標(biāo)價(jià)法。是以一定單位的外國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算為本國貨幣來表示其匯率。在在接標(biāo)價(jià)法

下，外國貨幣數(shù)額固定不變，匯率漲跌都以相對的本國貨幣數(shù)額的變化來表示。一定單位外幣折算的本

國貨幣減少，說明外幣匯經(jīng)下跌，即外幣貶值或本幣升值。我國和國際上大多數(shù)國家都采用直接標(biāo)價(jià)法。

我國人民幣匯率是以市場供求為根底的、單一的、有管理的浮動(dòng)匯率制度。中國人民銀行根據(jù)銀行間外

匯市場形成的價(jià)格，公布人民幣對主要外幣的匯率。

2、間接標(biāo)價(jià)法(IndirectQuotation)o

又稱為應(yīng)收標(biāo)價(jià)法。是以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為一定數(shù)額的外國貨幣來表示其匯率。在間

接標(biāo)價(jià)法下，本國貨幣的數(shù)額固定不變，匯率漲跌都以相對的外國貨幣數(shù)額的變化來表示。一定單位的

本國貨幣折算的外幣數(shù)量增多，說明本國貨幣匯率上漲，即本幣升值或外幣貶值。反之，一定單位本國

貨幣折算的外幣數(shù)量減少，說明本國貨幣匯率下跌，即本幣貶值或外幣升值。英國?向使用同接標(biāo)價(jià)法。

直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法所表示的匯率漲跌的含義正好相反，所以在引用某種貨幣的匯率和說明其匯率

上下漲跌時(shí)，必須明確采用哪種標(biāo)價(jià)方法，以免混淆。

3、美元標(biāo)價(jià)法

又稱紐約標(biāo)價(jià)法，是指在紐約國際金融市場上，除對英鎊用直接標(biāo)價(jià)法外，對其他外國貨幣用間接

標(biāo)價(jià)法的標(biāo)價(jià)方法。美元標(biāo)價(jià)法由美國在1978年9月1日制定并執(zhí)行，目前是國際金融市場上通行的

標(biāo)價(jià)法。

（二）匯率的種類

分類標(biāo)準(zhǔn)名稱備注

分為買價(jià)和賣價(jià)中間匯買價(jià)指買入外匯的價(jià)格。賣價(jià)指賣出外匯的價(jià)

根據(jù)買賣立場不同

率和鈔價(jià)格。

電匯匯率是電報(bào)匯款使用的匯率。由于電報(bào)付款迅

分為電匯匯率，信匯匯

根據(jù)匯兌方式不同速，所占外匯買賣比重很大，電匯匯率就成為國際

率，票匯匯率

金融市場上的根本匯率。

即期匯率是即期外匯買賣使用的匯率，電匯匯率即

分為即期匯率和遠(yuǎn)期匯

根據(jù)交割期的不同是即期匯率。遠(yuǎn)期匯率是遠(yuǎn)期外匯買賣所使用的匯

率

率，是一種預(yù)約性質(zhì)的匯率。

可分為基準(zhǔn)匯率，套匯匯

根據(jù)計(jì)算方法不同

率和套算匯率

開市價(jià)即當(dāng)天開市后第一次報(bào)價(jià)，而收市價(jià)是指當(dāng)

根據(jù)交易時(shí)間的不同分為開市價(jià)和收盤價(jià)

天最后一筆交易的交易價(jià)格。

詳細(xì)介紹兩類匯率:

1.銀行買入價(jià)，賣出價(jià)，中間價(jià)及現(xiàn)鈔價(jià)

（1）銀行買入價(jià)是銀行向同業(yè)或客戶買入外匯所使用的匯率，賣出價(jià)是銀行向同業(yè)或客戶賣出外匯時(shí)

使用的匯率。銀行的買入價(jià)和賣出價(jià)均是指站在銀行的角度買賣外匯的價(jià)格，銀行在買入外匯時(shí)付出本

幣較少一些，而在賣出同量外匯時(shí)要多收一些本幣；

（2）中間價(jià)是買入價(jià)與賣出價(jià)的平均數(shù)，報(bào)刊雜志報(bào)導(dǎo)匯率時(shí)常用中間價(jià)，銀行年終決算制作報(bào)表時(shí)

也用中間價(jià)。

13）現(xiàn)鈔價(jià)是銀行兌換外幣現(xiàn)鈔的價(jià)格，銀行收兌進(jìn)的外幣現(xiàn)鈔最終要運(yùn)送出境外，這就要花費(fèi)包裝

費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，此外還要考慮利息費(fèi)用，所以，銀行的現(xiàn)鈔買入價(jià)低于外匯買入價(jià)，外幣現(xiàn)鈔賣出

價(jià)與外匯賣出價(jià)相同。

2.即期匯率和遠(yuǎn)期匯率

即期匯率是指買賣雙方成交后，于當(dāng)口或兩口內(nèi)進(jìn)行外匯交割所使用的匯率。遠(yuǎn)期匯率是買賣雙方

事先約定在將來某確定的時(shí)間進(jìn)行外匯交割使用的匯率。

即期匯率與將來某一時(shí)間的遠(yuǎn)期匯率一般是不同的，如果遠(yuǎn)期外匯比即期外匯貴，兩者之間的差額

以升水來表示，如果遠(yuǎn)期外匯比即期外匯廉價(jià)，兩者之間的差額以貼水表示，如果遠(yuǎn)期匯率與即期匯率

相同，兩者之間沒有差額，那么以平:價(jià)表示。

(三)現(xiàn)行人民幣匯率制度

我國現(xiàn)行的人民幣匯率從1994年1月1日起實(shí)行人民幣官方匯率與外匯調(diào)劑市場匯率并軌。并軌

后的人民幣匯率，實(shí)行以巾場供求為根底的單一的、有管理的浮動(dòng)匯率制度。

我行的匯率總體來說分為兩類：一類是我行作為外匯交易中心的會(huì)員，做一些自身的外匯買賣或者結(jié)售

匯平盤業(yè)務(wù)所使用的匯率。另一類是對客戶掛牌的匯率。

(四)外匯匯率的使用

1、買入外匯業(yè)務(wù)：即結(jié)匯業(yè)務(wù)。買入外幣現(xiàn)鈔*當(dāng)日鈔買價(jià)=賣出人民幣

買入外幣現(xiàn)匯*當(dāng)日匯買價(jià)=賣出人民幣

2、賣出外匯業(yè)務(wù)：即售匯業(yè)務(wù)，賣出外幣*當(dāng)日匯賣價(jià):買入人民幣

3、套匯業(yè)務(wù)：一種外匯兌換成另一種外匯。

買入一種外幣現(xiàn)鈔*當(dāng)FI鈔買價(jià)/另一種外幣賣出價(jià);賣出另一種外幣

買入一種外幣現(xiàn)匯*當(dāng)日匯買價(jià)/‘另一種外幣匯賣價(jià)=賣出另一種外幣

第二節(jié)外匯根本業(yè)務(wù)

一.外匯匯款業(yè)務(wù)

1.匯款的定義

匯款是指銀行應(yīng)匯款人的要求，以一定的方式將一定的金額，通過其國外聯(lián)行或代理行匯交收款人

的一種結(jié)算方式。

匯款業(yè)務(wù)一般有四個(gè)當(dāng)事人，即：匯款人、收款人、匯出行、匯入行。

2.匯款的方式

匯款一般有三種方式，即：電匯，信匯、票匯。其中信匯方式在實(shí)際業(yè)務(wù)中較少使用。

(1)電匯(telegraphic,Transfer,簡稱T/T)

電匯是匯出行應(yīng)匯款人的要求，通過加押電報(bào)、電傳或SWIFT方式，指示匯入行解付一定金額給收

款人的匯款方式。

(2)信匯(MailTransfer,簡稱M/T)

信匯是匯出行應(yīng)匯款人的要求，將信匯委托書或支付委托書郵寄給匯入行、授權(quán)其解付一定金額給

收款人的匯款方式。

(3)票匯(Banker'sDwdDM,簡稱D/D)。票匯是匯出行應(yīng)匯款人的耍求，開立以其分行或代理

行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。

二.托收業(yè)務(wù)

托收是國際結(jié)算業(yè)務(wù)常見的結(jié)算方式之一，他不僅可用于國際貿(mào)易中的貨款收付，也可用于其他款

項(xiàng)及費(fèi)用的收付。辦理托收應(yīng)依據(jù)國際商會(huì)《托收統(tǒng)一規(guī)那么》［簡稱URC522)。

1.概念和特點(diǎn)

簡言之，托收是債權(quán)人委托銀行向債務(wù)人代為收款的一種結(jié)算方式。

托收業(yè)務(wù)屬商業(yè)信用。銀行按照客戶指示辦理業(yè)務(wù)，對托收款項(xiàng)能否收到不負(fù)責(zé)任。

2.當(dāng)事人

托收業(yè)務(wù)經(jīng)常涉及的當(dāng)事人包括：

a.委托人Principal):委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的人，是托收業(yè)務(wù)的債權(quán)人，一般為出口商。

b.托收行(RemittingBank)：接受委托人的委托辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，一般為出口地銀行。

c.代收行(CollectingBank):除托收行以外任何參與處理托收業(yè)務(wù)的銀行。

d.指示行(PresentingBank):是向付款人提示單據(jù)的代收銀行。通常情況下，代收行與提示行是一家

銀行，一般為進(jìn)口地銀行。

e.付款人(Drawee):根據(jù)托收指示被提示單據(jù)履行付款責(zé)任的人，是托收業(yè)務(wù)的債務(wù)人，一般為進(jìn)口

商。

3.業(yè)務(wù)種類

(-)根據(jù)是否附帶商業(yè)單據(jù)分為跟單托收和光票托收。

a.光票托收：指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收。

b.跟單托收：指附帶商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收或不附帶金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。

其中：金融單據(jù)是指匯票，支票，本票，付款收據(jù)或其他類似的用以取款的憑證。

商業(yè)單據(jù)是指發(fā)票，運(yùn)輸單據(jù)，或其他類似單據(jù)，或非金融單據(jù)的其他任何單據(jù)。

(二)跟單托收業(yè)務(wù)根據(jù)交單方式分為付款交單，承兌交單或其他方式交單。

a.付款交單：簡稱D/P,代收行/提示行憑付款人的付款交出單據(jù)。

b.承兌交單：簡稱D/A,代收行/提示行憑付款人對遠(yuǎn)期匯票的承兌而交出單據(jù)。

c.其他方式交單：代收行/提示行憑付款人交來的簽字的信托收據(jù)、付款承諾書、保函、本票等交單或

無償交單。

4.常見業(yè)務(wù)

(1)出口跟單托收：是指出II商發(fā)貨后，將單據(jù)交到我行，委托我行向國外進(jìn)口商代為收取貨款的業(yè)

務(wù)。我行是托收行，客戶為委托人，即出口商。這項(xiàng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是銀行一般不審核單據(jù)，只清點(diǎn)單據(jù)份

數(shù)是否與客戶托收委托書上所處相符；貨款是否能收回全憑國外客戶商業(yè)信用，銀行不承當(dāng)責(zé)任。對銀

行來說主要風(fēng)險(xiǎn)是，要嚴(yán)格按照指示合理謹(jǐn)慎處理業(yè)務(wù)，防止疏忽、過錯(cuò)造成損失。

(2)進(jìn)口代收：是指我行收到國外托收行寄交的托收單據(jù)后，向國內(nèi)進(jìn)口客戶提示，并要求其付款或

承兌贖單的業(yè)務(wù)。我行是代收行，我行客戶為付款人，即進(jìn)口商。我行為客戶進(jìn)口業(yè)務(wù)效勞，在客戶付

款或承兌或按照其他條件辦妥手續(xù)后即可取得單據(jù)提貨，對銀行的風(fēng)險(xiǎn)來說，嚴(yán)格按照指示合理謹(jǐn)慎處

理業(yè)務(wù)，在客戶沒有辦妥付款/承兌手續(xù)前，妥善保管好單據(jù)。

三.信用證業(yè)務(wù)

(')信用證的概念和特點(diǎn)

簡言之，信用證是一種有條件的銀行付款承諾，是指一家銀行［開證行)應(yīng)進(jìn)口商］申請人)的

要求開給出口商(受益人)的，憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面保證文件。

信用證具有以下三個(gè)特點(diǎn)：

1.開證行(IssuingBank)承當(dāng)?shù)谝恍?PrimaryObligation)的付款責(zé)任。只要單證相符,不管申請人

是否履行付款義務(wù)。

2.信用證業(yè)務(wù)實(shí)行憑單付款的原那么，實(shí)際上是一種單據(jù)的交易。貨物有問題，由買賣雙方自行解決。

3.信用證是一項(xiàng)不依附于貿(mào)易合同的獨(dú)立文件。即使買賣雙方的貿(mào)易合同不成立，信用證仍獨(dú)立存在。

(二)信用證的當(dāng)事人

信用證的根本當(dāng)事人包括申請人(Applicant),開證行(IssuingBank)、受益人(Beneficiary),

另外還經(jīng)常涉及到通知行(AdvisingBank)、議付行(NegotiatingBank)o

1.申請人：向開證銀行申請開出信用證的人，一般為國際貿(mào)易合同中的買方，即進(jìn)口商。

2.開證行：應(yīng)進(jìn)口商(申請人)的要求向出口商(受益人)開立信用證的銀行，一般為進(jìn)口地的銀行。

3.受益人：依照信用證要求提交規(guī)定單據(jù)，取得信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的人，即有權(quán)享受信用證利益的人，一

般為國際貿(mào)易合同中的賣方，即出口商。

4.通知行：接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交受益人的銀行。一般為出II地的銀行。

5.議付行：經(jīng)開證行授權(quán)買入受益人提交的匯票及/或單據(jù)的銀行。一般為出口地的銀行。

［三)信用證的種類

信用證根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，可分為以下幾類：

1.可撤銷(RevocableCred撤)與不可撤銷(IrrevocableCr可it)信用證

根據(jù)信用證是否可撤銷，分為可撤銷與不可撤俏信用證。

二者的區(qū)別在于可撤銷信用證在開出到受益人交單之前，可不通知受益人隨時(shí)撤銷；而不可撤銷信用證

未經(jīng)各有關(guān)當(dāng)事方同意，不能隨便修改或撤銷，對受益人保障較大，也最為常見。

2.保兌(ConfirmedCredit)與不保兌信用證(UnconfirmedCredit)

根據(jù)信用證是否有開證行以外的另家銀行再加具同等付款保證，分為保兌信用證與不保兌信用證。

保兌信用證因保兌行與開證行承當(dāng)同樣的付款責(zé)任，對受益人來說，比不保兌信用證更有保障。在受益

人對開證行或開證行所在國家沒有把握時(shí)，可使用保兌信用證。

3.議付、即期付款、遲期付款和承兌信用證

根據(jù)信用證支取方式的不同，可將信用證分為即期付款(SightPaymentCredit),遲期付款信用證

(DeferredPaymentCredit)>議付(CreditbyNegotiation)和承兌(CreditbyAcceptance)四種類型。

具中，最常見的是議付信用證。

議付是指信用證的指定銀行買入受益人提交的匯票及/或單據(jù)并將款項(xiàng)墊付給受益人的行為。買

入?yún)R票及/或單據(jù)的銀行為議付吁。開證行在信用證中授權(quán)任何銀行或指定某家銀行議付的信用證為議

付信用證。

如果信用證規(guī)定任何一家銀行都可以議付,即自由議付信用證(FreelyNegotiatingCredit),

受益人(出口商)可自由選擇任何愿意議付的銀行，提交匯票、單據(jù)給所選銀行請求議付；反之為限制

議付信用證(RestrictedNegotiationCredit)，受益人須到指定的銀行請求議付。

議付信用證是一種比擬常見的信用證形式，受益人提供了單證相符的單據(jù)?，在議付行按照票面金

額扣除郵程利息(如為遠(yuǎn)期證，需加遠(yuǎn)期天數(shù))及費(fèi)用后，便可得到款項(xiàng)。如出現(xiàn)糾紛，議付行可以自

己的名義提起訴訟。

(四)即期與遠(yuǎn)期信用證

根據(jù)付款期限的不同，可將信用證分為即期信用證(Sig"Credit)和遠(yuǎn)期信用證(UsanceCredit).

即期付款信用證為即期信用證，遲期付款信用證、承兌信用證為遠(yuǎn)期信用證，議付信用證可以為即期，

也可為遠(yuǎn)期。

即期信用證是指開證行或其指定銀行審單后立即付款的信用證。

遠(yuǎn)期信用證是指開證行或其指定銀行審單后不立即付款，而是承當(dāng)付款責(zé)任到?段時(shí)間后付款的

信用證。

(五)幾種特殊種類的信用證

1.假遠(yuǎn)期信用證(UsanceCreditPayableatSight)

假遠(yuǎn)期信用證是指信用證要求受益人開具遠(yuǎn)期匯票，但可以即期取得款項(xiàng)，其貼現(xiàn)利息及其他有關(guān)費(fèi)用

由開證申請人負(fù)擔(dān)的信用證。遠(yuǎn)期信用證又可以即期付款，所以叫做假遠(yuǎn)期信用證。

開證申請人開立假遠(yuǎn)期信用證的目的主要是為了利用銀行或貼現(xiàn)市場的資金來解決本身的資金

缺乏，到單后由銀行代墊資金，遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)，申請人將本息及費(fèi)用一并付給開證行。

2.可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)

可轉(zhuǎn)讓信用證是開證行允許受益人(第一受益人)將信用證轉(zhuǎn)讓給另外一家或幾家公司(第二

受益人)執(zhí)行的信用證。當(dāng)信用證金額較大，受益人不能提供全部信用證項(xiàng)下貨物或受益人為中間商時(shí)，

在無法安排背對背信用證(BacktoBackCredit)的情況下，往往會(huì)要求進(jìn)口方開立可轉(zhuǎn)讓信用證。

3.背對背信用證(BacktoBackCredit)

背對背信用證是涉及同一批貨物的兩筆獨(dú)立的信用證。主信用證的受益人(一般為中間商)作為開證中

請人要求原證的通知行或其他銀行以原證為根底，另開一張以最終供貨人為受益人，條款受約于原信用

證條款的信用證，并以主信用證作為第二個(gè)信用證(背對背信用證)的抵押。

背對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦埋進(jìn)出口貿(mào)易通過第二

考以此種方式來溝通貿(mào)易。

背對背信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證相比，背對背信用證和原始信用證同時(shí)獨(dú)立存在，兩個(gè)證的開證行各自獨(dú)

立承當(dāng)付款責(zé)任，而可轉(zhuǎn)讓信用證只有一家開證銀行，轉(zhuǎn)讓行不承當(dāng)獨(dú)立付款或任，第二受益人只能依

賴開證銀行。

4.循環(huán)信用證(RevolvingCredit)

循環(huán)信用證是允許受益人在一定時(shí)期或一定金額限度內(nèi)，根據(jù)一定條件，自動(dòng)，半自動(dòng)或非自動(dòng)

地更新或復(fù)原其金額，直到規(guī)定的次數(shù)或累計(jì)的總金額用完時(shí)的信用證。

循環(huán)信用證?般適用于定期分批均衡供給，分批支取的長期供貨合同。開立循環(huán)信用證可以防止

屢次開證的繁雜手續(xù)，便于制造商安排生產(chǎn)。循環(huán)信用證比一般信用證多了一條循環(huán)條款，即規(guī)定了循

環(huán)方法、循環(huán)次數(shù)與累計(jì)總金額。

5.對開信用證(ReciprocalCredit)

對開信用證是進(jìn)出口雙方為了到達(dá)貿(mào)易平衡而開立的互以對方為受益人的信用證。一股常見于補(bǔ)

償貿(mào)易、來料加工或來件裝配等貿(mào)易方式。第一張證往往是根據(jù)進(jìn)口設(shè)備、原料或零配件的合同開立的,

一般為遠(yuǎn)期證；第二張證那么是第一張證的受益人回購生產(chǎn)出來的返銷產(chǎn)品而開立的，一般為即期證。

第一張證的申請人和受益人分別是第二張證的受益人和申請人。兩張證可以同時(shí)互開，同時(shí)生效；也可

以先后分別開，分別生效。在開立對開信用證時(shí)應(yīng)當(dāng)注意，我行開出的信用證生效的前提是收到對方的

回頭證后生效。

6.預(yù)支信用證(AnticipatoryCredit)

預(yù)支信用證是開證行應(yīng)申請人的申請，在信用證中允許受益人在發(fā)貨(交單)前可以在某種條件

下向通知行或保兌行或開證行預(yù)支局部金額的信用證。根據(jù)預(yù)支有無條件可分為紅條款(RedClause

Credit)和綠條款信用證(GreenClauseCredit).

紅條款信用證是指開證行在信用證中列入一個(gè)條款，授權(quán)議付行向受益人預(yù)先支付信用證金額的

一定百分比。從前，這一條款以粗體紅字出現(xiàn)，為了引起有關(guān)方對于特殊預(yù)付方法的注意，因此這種信

用證就被稱為紅條款信用證。

綠條款信用證是指規(guī)定受益人可在出口之前開具匯票和倉單作為擔(dān)保，請求議付行預(yù)支墊款，即

稱為綠條款信用證。綠條款信用證較紅條款信用證更為嚴(yán)格。

預(yù)支信用證一般為開證申請人給予受益人的資金融通，用于?受益人備貨、出運(yùn)，預(yù)支款項(xiàng)本息待

受益人交單發(fā)貨后，從單據(jù)金額中扣除。目前，預(yù)支信用證在我國的進(jìn)口開證業(yè)務(wù)中比擬少見。但出口

來證中有預(yù)支條款的，我行經(jīng)過審查后可根據(jù)不同情況受理。

［六)介紹幾種常見業(yè)務(wù)

1.普通進(jìn)口開證(ImportLetterOfCredit)

進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)，是指我行應(yīng)信用證申請人的要求，向受益人開出的信用憑證，保證在規(guī)定的

肘間內(nèi)收到滿足信用證要求的單據(jù)的前提下，對外支付信用證指定幣種和金額的結(jié)算方式。此時(shí)，我行

為開證行，客戶為進(jìn)口商。

我行作為開證行，風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在付款后能否及時(shí)從申請人［進(jìn)口商)處得到償付，防止形成

墊款。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)存在的不同環(huán)節(jié)，分為客戶風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、單據(jù)和條款風(fēng)險(xiǎn)，

法律風(fēng)險(xiǎn)等。

2.出口來證通知/轉(zhuǎn)通知(Advising/transmitting)

出口來證通知/轉(zhuǎn)通知是指我行作為通知行/轉(zhuǎn)通知行審核進(jìn)口商銀行開來的信用證的外表真實(shí)

性并通知/轉(zhuǎn)通知給國內(nèi)出II客戶的一種效勞。我行僅提供效勞，不占用資金，風(fēng)險(xiǎn)較小。核實(shí)真實(shí)性

是指我行收到來證后由印鑒和密押部門及時(shí)核實(shí)密抖I、印押是否相符，SWIFT開證由系統(tǒng)自動(dòng)核實(shí)。

3.出口來證保兌(AddingConfirmation)

出口來證保兌是指我行在開證行之外，對不可撤銷信用證的受益人獨(dú)立承當(dāng)付款、遲期付款、承

兌或議付的一項(xiàng)確定承諾。只要受益人向我行交單，且單證相符，我行必須向受益人付款。

當(dāng)受益人對開證行、或開證行所在國家或地區(qū)不了解?，認(rèn)為有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，銀行的保兌可在開證行之

外增加信用保證，降低來證銀行和國家風(fēng)險(xiǎn)，得到雙重付款保證。如果開證行在信用證中沒有授權(quán)或指

示我行加保兌，但是，受益人對開證行不了解或不信任，主動(dòng)要求我行對信用證加保，這種保兌稱為“暗

保"。暗保的保兌行為是單方面的，他沒有得到開證行的授權(quán)或同意，是保兌行和受益人之間的協(xié)議和

安排,原那么上，我行僅同意我行的主要客戶1在代理行授信額度和客戶授信額度之內(nèi))提出的暗保要

求。

出口來證保兌的風(fēng)險(xiǎn)主要是來證銀行、國家和地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)我行加保兌，對客戶的付款是無

追索權(quán)的，終局的，如果不能夠向開證行索回墊款，無權(quán)向受益人索償。

4.審單索匯(CheckingDocumentsandClaim)

審單索匯是指我行根據(jù)信用證的具體要求，對出口客戶提交的單據(jù)是否單證相符進(jìn)行審核，向開

證銀行或指定銀行寄單索匯的效勞。審單是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，也是我們?nèi)粘９ぷ鞯闹饕獦I(yè)務(wù)，審

單的關(guān)鍵是按照國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)操作，及時(shí)、平安收匯，防止疏漏和過失。尤其是我行提供貿(mào)易融資

情況下，更要注意開證行的風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)和單證及條款風(fēng)險(xiǎn)。

5.出口信用證轉(zhuǎn)讓（TransferableCredit）

我行應(yīng)信用證受益人（第一受益人）的要求，將信用證的全部或局部金額轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或多個(gè)出口

商（第二受益人），我行為轉(zhuǎn)讓行，客戶為信用證的第一受益人。

四.旅行支票業(yè)務(wù)

旅行支票是由一些大銀行、大旅行公司發(fā)行的固定票面金額、專供旅行者使用的一種定額票據(jù)。他與一

般的銀行匯票、支票不同之處在于旅行支票沒有指定的付款人和付款地點(diǎn)，一般不受日期，地區(qū)限制。

購置旅行支票時(shí)，購置人要當(dāng)著出售銀行的面，在支票上初簽。兌付時(shí)，持票人要當(dāng)著付款代理人的面,

在支票上面復(fù):簽，經(jīng)代理人核對初簽，復(fù)簽相符后即行付款。

旅行支票根本當(dāng)事人有出票人、售票人、購票人。出票人是旅行支票的發(fā)行機(jī)構(gòu)，售票人是代售銀行，

購票人是購置旅行支票的客戶。

五.國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)

國際貿(mào)易融資是銀行對進(jìn)口商或出口商提供的與進(jìn)出口結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的資金融通或信用便利。國

際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的根本形式包括減免保證金開證、擔(dān)保提貨、進(jìn)口押匯、打包放款、出口押匯、出口票

據(jù)貼現(xiàn)、買入外幣票據(jù)、保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)等。其中，進(jìn)口貿(mào)易融資包括減免保證金開證、擔(dān)保提貨、

連口押匯，出口貿(mào)易融資包括打包放款、出口押匯、出口票據(jù)貼現(xiàn)、買入外幣票據(jù)、保理和福費(fèi)廷。

國際貿(mào)易融資的特點(diǎn)是具有一種自償性，銀行提供融資或擔(dān)保的依據(jù)是進(jìn)出口交易行為中貨物的

價(jià)值，還款的來源是進(jìn)出口交易行為中貨物產(chǎn)生的貨幣收入，而不是進(jìn)出口方自身的盈利，因此，該業(yè)

務(wù)與同等條件下的流動(dòng)資金貸款相比，在平安性、流動(dòng)性和效益性方面更具優(yōu)越性。

國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要有三方面：客戶的信用、貿(mào)易本身的可靠性和銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的

處理能力。因此，辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)要求銀行具有國際結(jié)算'業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。

下面介紹國際貿(mào)易融資的具體業(yè)務(wù)：

一）減免保證金開證（IssuingL/CWithoutFullMargin）

減免保證金開證是銀行應(yīng)客戶中請，減收或免收保證金開出信用證的一種融資業(yè)務(wù)?？蛻羯暾垳p

免保證金開證需有授信額度，開證時(shí)扣減額度，信用證付匯后恢復(fù)額度。

減免保證金業(yè)務(wù)的銀行風(fēng)險(xiǎn)主要是客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行開出信用證即承當(dāng)?shù)谝恍愿犊钬?zé)任，在單

證相符的情況下，銀行必須付款，如果客戶付款資金不到位，銀行需墊付。

（二）提貨擔(dān)保（ShippingGuarantee）

提貨擔(dān)保是信用證項(xiàng)下正本貨運(yùn)單據(jù)未收到，而貨物己到港時(shí)，客戶可向銀行申請開立提貨擔(dān)保

書，交給承運(yùn)單位先予提貨，待客戶取得正本單據(jù)后，再以正本單據(jù)換回原提貨擔(dān)保書。

銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)是客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。旦辦理了擔(dān)保提貨手續(xù)，如果收到的單據(jù)存在不符點(diǎn)，銀行不得提

出拒付/拒絕承兌。

(三)進(jìn)口押匯(ImportFinancing)

進(jìn)口押匯是銀行收到信用證下的單據(jù)后，向客戶提供的用于支付該信用證金額的短期資金融通。

開證申請人提貨銷售后必須以收回的資金歸還銀行的融資款。

銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要是貨物的市場風(fēng)險(xiǎn)和客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。客戶提貨后，如果銷售不好，到期不一定有

足夠的資金歸還融資款；如果客戶信用不好，銷售的貨款可能會(huì)被客戶挪用。

(四)打包放款(PackageLoans)

打包放款是出口商在提供貨運(yùn)單據(jù)之前，憑供貨合同和國外銀行開來的以自己為受益人的信用證

向銀行申請的短期貸款。出口商必須保證貸款資金用于信用證項(xiàng)下出口貨物的組織和裝運(yùn)，并保證按信

用證的規(guī)定向貸款銀行提交合格的單據(jù)，供銀行對外寄單索匯。

敘做打包放款，可以使出口商獲得短期資金周轉(zhuǎn)，組織貨源，履行出口合同。但對銀行來說主要

的風(fēng)險(xiǎn)有客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、開證行信用風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

1.出口商將打包資金挪作他用，致使信用證成為一紙空文，使打包放款無法歸還；

2.在自由議付信用證下，受益人取得打包放款后，可能將單據(jù)和副本信用證提交他行寄單索匯，

以逃避還貸；

3.單據(jù)有不符點(diǎn)，國外開證行拒付；

4.國外開證行無理拒付。

(五)出口押匯(BillsPurchased)

出口押匯是出口商將全套出口單據(jù)交其往來銀行或指定銀行，由銀行按照票面金額扣除從押匯日

到預(yù)計(jì)收匯日的利息及有關(guān)費(fèi)用，將凈額預(yù)先付給出口商的一種短期融資方式。銀行根據(jù)信用證或出口

合同要求對外寄單索匯，并用索匯回來的款項(xiàng)歸還融資款。假設(shè)因各種原因索匯回來的金額缺乏以歸還

融資款，銀行有權(quán)向客戶追索融資款本金及逾期利息。

出口押匯分為信用證下押匯和托收項(xiàng)下押匯。對銀行來說承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)有：

1.開證行資信差，無理拒付或拖延付款；

2.不符點(diǎn)單據(jù)押匯后國外拒付，國內(nèi)客戶無力歸還融資款；

3.開證行所在國家或地區(qū)政局不穩(wěn)定，外匯短缺或發(fā)生金融危機(jī)；

4.托收項(xiàng)下的代收行資信差，不按國際慣例辦理業(yè)務(wù)或進(jìn)口商提貨后不付款；

5.被拒付后，出口貨物不易變現(xiàn)，或變現(xiàn)的本錢過高。

(六)國際保理(InternationalFactoring)

國際保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)集商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收帳款管理、常用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保及貿(mào)易融資于一體的綜合性

金融效勞。適用丁記帳賒銷(0/A)、承兌交單(D/A)等非信用證交易結(jié)算方式。保理業(yè)務(wù)可分為出口

保理業(yè)務(wù)和進(jìn)口保理業(yè)務(wù)。

通過敘辦保理業(yè)務(wù)，客戶可以獲得銀行專業(yè)化的應(yīng)收帳款管理效勞，和資金融通，更好地躲避風(fēng)

除，提高資金的使用效率

(七)福費(fèi)廷(Forfeiting)

福費(fèi)廷業(yè)務(wù)也稱“包買票據(jù)"，是指銀行無追索權(quán)地買入因真實(shí)貿(mào)易背景而產(chǎn)生的遠(yuǎn)期本票、匯

票和債務(wù)的行為。福費(fèi)廷的特點(diǎn)是金額大、期限長、對出口商無追索權(quán)。常見的福費(fèi)廷交易單據(jù)包括：

遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下經(jīng)銀行承兌的匯票、進(jìn)口方銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期本票和匯票等。

辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要是票據(jù)承兌或擔(dān)保銀行到期不履約或無能力履約的信用風(fēng)險(xiǎn)。

銀行也將買入的票據(jù)以福費(fèi)廷方式轉(zhuǎn)讓給他行以減少風(fēng)險(xiǎn)。

(八)出口票據(jù)貼現(xiàn)(Exportbillsdiscount)

出口票據(jù)貼現(xiàn)是出口商發(fā)貨并取得國外進(jìn)口商、開證行或其他匯票付款人已承兌匯票后，到當(dāng)?shù)?/p>

銀行將匯票以折扣價(jià)格取得資金的一種融資方式。銀行支付的金額為匯票金額扣除從付款日到到期日及

一定天數(shù)收匯時(shí)間的貼現(xiàn)利息。

1九)買入外幣票據(jù)(ForeignExchangeBillsDiscount)

買入外幣票據(jù)是指我行應(yīng)客戶的要求買入非我行解付的他行即期匯票或本票。融資金額為票據(jù)面

額扣除以流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算的估計(jì)收匯天數(shù)的貼息。辦理這項(xiàng)業(yè)務(wù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)在于出票銀行破產(chǎn)倒

閉風(fēng)險(xiǎn)和買入偽造的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

六.銀行保函業(yè)務(wù)

銀行保函是銀行根據(jù)申請人的請求，向受益人開立的、擔(dān)保履行某項(xiàng)義務(wù)、承當(dāng)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面承

諾文件，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，銀行作為擔(dān)保行代其履行一定金額、一定

期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

(-)銀行保函的職能

銀行保函以銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，是一種備用性的銀行信用，具有兩大根本職能：

1.作為合同價(jià)款的支付保證，這一點(diǎn)主要表達(dá)在付款類保函業(yè)務(wù)中。如付款保函、逾期付款保函、關(guān)稅

保付保函等；

2.作為對合同當(dāng)事人必須按期履行合同義務(wù)的制約手段，如投標(biāo)保函、履約保函、質(zhì)量保函、維修保函、

保釋金保函等。

(二)銀行保函的根本形式

銀行保函有三種根本形式：

1.無條件保函(UnconditionalL/C),又稱見索即付保函(FirstDemandGuarantee),是指擔(dān)保銀行

的償付責(zé)任獨(dú)立丁中請人在交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)。只耍銀行保函規(guī)定的償付條件己經(jīng)具備，擔(dān)保銀

行便應(yīng)償付受益人的索償，承當(dāng)?shù)谝恍詢敻敦?zé)任(PrimaryObligation)或稱獨(dú)立的償付責(zé)任

(IndependentUndertakingofPayment).至于申請人是否確未履行合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，擔(dān)保銀行

概不負(fù)責(zé)。其適用的國際慣例有《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)那么》(國際商會(huì)第458號出版物)

2.有條件保函(ConditionalL/G),又稱附屬性保函(AccessuyL/G),是指擔(dān)保銀行的償付責(zé)任附屬

于或依附于申請人在交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，承當(dāng)?shù)诙詢敻敦?zé)任［SecondObligation).如果申請

人已役行合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，或申請人根據(jù)交易條款。經(jīng)權(quán)利機(jī)構(gòu)裁決已被解除了交易合同項(xiàng)下的責(zé)

任義務(wù)，擔(dān)保銀行也將隨之免除對受益人的償付責(zé)任。只有當(dāng)申請人違約時(shí)，擔(dān)保銀行才承當(dāng)償付責(zé)任。

其適用的國際慣例有《合約保函統(tǒng)一規(guī)那么》(國際商會(huì)第524號出版物)。

3.備用信用證［StandbyL/C),是開證行應(yīng)開證申請人的要求.向受益人開出的、以其自身的銀行信用

擔(dān)保開證申請人履行債務(wù)的保證付款憑證。備用信用證是獨(dú)立于主合同或其他根底合同之外的一種特殊

形式的信用證。其適用的國際慣例有《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(國際商會(huì)笫500號出版物，1993)和《國

際備用證慣例ISP98》［國際商會(huì)第590號出版物)。

通常情況下，銀行只處理單據(jù)而不介入客戶的貿(mào)易糾紛，因而銀行出具的保函多為無條件保函和備

用信用證。有條件保函那么大多由保險(xiǎn)公司出具。

(三)銀行保函的當(dāng)事人

銀行保函的當(dāng)事人包括：

1.申請人(Applicant)或委托人(Principal)：即向擔(dān)保銀行申請開立保函的人;

2.受益人(Beneficiary),即有權(quán)按保函規(guī)定出具索償通知連同其他單據(jù)向擔(dān)保行索取款項(xiàng)的人；

3.擔(dān)保行(GuarantorBank),即開立保函的銀行。

此外還有通知行，轉(zhuǎn)開行，保兌行和償付行等。

第二節(jié)外匯管理根本規(guī)定

一、出口收匯核銷

【出口收匯核銷概述】

出口收匯核銷制度是國家在1991年1月1口起建立的，對企業(yè)出II、報(bào)關(guān)、收匯整個(gè)過程實(shí)行跟蹤的

監(jiān)測管理制度。整個(gè)過程以核銷單為主線。

【出口收匯核銷單】是國家外匯管理局制發(fā)的，由出口企業(yè)、限行填寫，出口單位憑以向海關(guān)辦理出口

報(bào)關(guān)、向外匯指定銀行辦理出口收匯、向外匯管理局辦理核銷、向稅務(wù)機(jī)關(guān)和外經(jīng)貿(mào)委辦理出口退稅和

出口貼息申報(bào)，海關(guān)憑以受理報(bào)關(guān)，外匯管理部門憑以核銷外匯的有順序號的憑證。

【出口收匯核銷專用聯(lián)】

出口收匯核銷專用聯(lián)是銀行出具的證明出口企業(yè)出口收匯的證明。對丁以下外匯的結(jié)匯或入賬，銀行可

以向出口單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)（以下簡稱“核銷專用聯(lián)"）：

1、對于直接從境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域收回的出口貨款，銀行應(yīng)當(dāng)按照結(jié)售匯管理規(guī)定為出口單

位辦理結(jié)匯手續(xù)或辦理進(jìn)入出口單位的經(jīng)常工程外匯賬戶（以下簡稱“入賬”）手續(xù)后，出具核銷專用

限

2、對于出口貨物保險(xiǎn)或出口信用保險(xiǎn)所得的理賠款，銀行應(yīng)當(dāng)在憑核銷單正本、理賠協(xié)議辦理結(jié)

匯或入賬手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“出口貨物保險(xiǎn)埋賠款”或“出口信用保險(xiǎn)

理賠款”。

3、對于通過福費(fèi)廷業(yè)務(wù)方式取得的外匯資金，銀行應(yīng)當(dāng)在按規(guī)定為出口單位辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)

后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“福贊廷業(yè)務(wù)”.

4、出口保理項(xiàng)下，銀行未向出口單位提供融資效勞或提供有追索權(quán)的融資效勞的，銀行應(yīng)當(dāng)在出

口單位從境外收回出口貨款后，按規(guī)定為其辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)，并向出口單位出具核銷專用聯(lián)。

銀行向出口單位提供無追索權(quán)的融資效勞的，銀行可以在向出口單位提供融資資金并按規(guī)定為出口

單位辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)后，以融資金額為準(zhǔn)向出口單位出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上編寫核銷

收匯專用號碼，同時(shí)在核銷專用聯(lián)上注明“出II保理融資業(yè)務(wù)"。待銀行從境外收回貨款后，扣除融資

獎(jiǎng)金及利息后，出具余款的核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“出口保理余款”以及保理項(xiàng)下的相關(guān)

費(fèi)用和融資利息以及涉外收入申報(bào)單號碼和原核銷收匯專用號碼。

5、對于從境外進(jìn)口商在境內(nèi)經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行開立的離岸賬戶收回的貨款，銀行應(yīng)當(dāng)在按

規(guī)定辦理結(jié)匯或入賬后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“境內(nèi)離岸賬戶劃轉(zhuǎn)"。

6、對于深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)下轉(zhuǎn)出方收回的外匯，銀行應(yīng)當(dāng)在為轉(zhuǎn)出方辦理結(jié)匯或入賬后，出具核

銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“深加工結(jié)轉(zhuǎn)收匯"字樣及轉(zhuǎn)入方單位名稱。

7、對于出口買方信貸項(xiàng)下的出口收匯，銀行應(yīng)當(dāng)在憑出口合同、境外借款人同意支付的指令或信

用證等支付依據(jù)或境內(nèi)貸款銀行的委托付款附言或摘要為出口單位辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)后，出具核銷專

用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“出口買方信貸，境內(nèi)劃轉(zhuǎn)〃。

8、對于以外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的出口收匯，出口單位應(yīng)當(dāng)向銀行辦理結(jié)匯，不得自行保存或存入銀行。

對于攜入現(xiàn)鈔金額到達(dá)規(guī)定入境申報(bào)金額的，銀行應(yīng)當(dāng)在憑出口合同、發(fā)票、核銷單、海關(guān)簽章的攜帶

外幣入境申報(bào)單正本為出口單位辦理結(jié)匯手續(xù)，并在申報(bào)單上簽注結(jié)匯金額、日期、加蓋戳記后出具核

銷專用聯(lián)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在核俏專用聯(lián)上注明“外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯”。對于攜入現(xiàn)鈔金額未到達(dá)規(guī)定入境申報(bào)

金額的，銀行應(yīng)當(dāng)憑出口合同、發(fā)票、核銷單和結(jié)匯申請辦理現(xiàn)鈔結(jié)匯，并在核銷專用聯(lián)上注明“外幣

現(xiàn)鈔結(jié)匯"。邊境貿(mào)易和包機(jī)貿(mào)易出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下出II收匯除外。

9、銀行在為出口單位辦理出口押匯的結(jié)匯或出口信用證下遠(yuǎn)期匯票貼現(xiàn)、業(yè)務(wù)、打包放款的入賬手

續(xù)時(shí)不得出具核銷專用聯(lián)，應(yīng)當(dāng)在出口貨款收回并辦理有關(guān)手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)。

10、對于直接從境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域收回的出口貨款，需由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)匯的，在辦理境內(nèi)原幣

劃轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，由解付行出具核銷專用聯(lián)。轉(zhuǎn)匯行應(yīng)當(dāng)在交易附言中注明“轉(zhuǎn)匯〃字樣。

11、其他外匯局規(guī)定可以出具核銷專用聯(lián)的，按有關(guān)規(guī)定辦理。

對于以下外匯的結(jié)匯或入賬，銀行不得為出口單位出具核銷專用聯(lián)：

1、除上述規(guī)定以外的出口收匯以及暫時(shí)無法確定為出口收匯的；

2、除上述規(guī)定外從境內(nèi)其他單位外匯賬戶或者從同一單位經(jīng)常工程和資本工程外匯賬戶劃轉(zhuǎn)來的

外匯;

3、其他外匯局規(guī)定不得出具核銷專用聯(lián)的。

銀行在出具核銷專用聯(lián)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與銀行留存聯(lián)、收款人記賬聯(lián)的業(yè)務(wù)內(nèi)容一致。核銷專用聯(lián)應(yīng)當(dāng)具有以

下要素：

1、經(jīng)辦銀行名稱：

2、結(jié)匯或收賬日期；

3、收款單位名稱、賬號；

4、實(shí)際收匯金額及幣種；

5、各種扣費(fèi)明細(xì)（如有）、金額及幣種；

6、凈結(jié)匯或入賬金額及幣種；

7、核銷單編號；

8、涉外收入申報(bào)單編號或核銷收匯專用號碼；

9、”出口收匯核銷專用聯(lián)”字樣；

10、銀行業(yè)務(wù)公章及業(yè)務(wù)員簽章；

11、其他外匯局規(guī)定應(yīng)當(dāng)注明的。

銀行應(yīng)當(dāng)事先將核銷專用聯(lián)格式及印模報(bào)所在地外匯局備案。假設(shè)格式或印模發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在使

用前到外匯局變更備案。

出口單位的出口收匯為不需國際收支申報(bào)且按規(guī)定可以出具核銷專用聯(lián)的，銀行應(yīng)當(dāng)在核銷專用聯(lián)

上編寫核銷收匯專用號碼，并注明相應(yīng)的收匯資金來源。核銷收匯專用號碼共22位，前6位為地區(qū)標(biāo)

識碼；隨后6位為銀行標(biāo)識碼及順序碼；再后6位為該筆出口收匯的收匯日期；最后4位為該銀行當(dāng)日

業(yè)務(wù)流水碼。

銀行出具的核銷專用聯(lián)上必須注明涉外收入申報(bào)單號碼或核銷收匯專用號碼，否那么，外匯局不得

憑以為出口單位辦理出口收匯核銷手續(xù)。

對屢次出口次收匯的，銀行應(yīng)當(dāng)耍求出口單位提供該筆收匯所對應(yīng)的核銷單編號，并在核銷專用

聯(lián)上注明。一次出口收匯只能出具一張核銷專用聯(lián)，不得分次出具。對于一次收匯中含預(yù)收貨款和尾款

的，銀行需填寫尾款所對應(yīng)的核銷單號碼，并在核銷專用聯(lián)上注明“含預(yù)收貨款"，待出口單位實(shí)際出

口后到銀行補(bǔ)填核銷單號碼并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章及業(yè)務(wù)員簽章。對于單筆預(yù)收貨款，銀行應(yīng)當(dāng)在按規(guī)定

為出口單位辦理結(jié)匯或入賬并確認(rèn)出口單位有貿(mào)易出口（提供核銷單號）后，為出口單位出具核銷專用

聯(lián)。

對于在結(jié)匯或入賬后銀行已經(jīng)出具了核銷專用聯(lián)，出口單位需要調(diào)整賬戶或珅銷錯(cuò)賬的，銀行應(yīng)當(dāng)

將已經(jīng)簽發(fā)的核銷專用聯(lián)收回注銷。

代理出口項(xiàng)下，假設(shè)代理方和委托方均有經(jīng)常工程外匯賬戶，需要將外匯原幣劃轉(zhuǎn)委托方時(shí)，銀行應(yīng)

當(dāng)將所收外匯全部進(jìn)入代理方的經(jīng)常工程外匯賬戶，并向代理方出具核銷專用聯(lián)，代理方再按有關(guān)規(guī)定

辦理外匯劃轉(zhuǎn)；假設(shè)代理方?jīng)]有經(jīng)常工程外匯賬戶，銀行應(yīng)當(dāng)將所收外匯結(jié)匯，并向代理方出具核銷專

用聯(lián)，代理方將人民幣劃給委托方。

出口單位已辦理國際收支申報(bào)的出口收匯，因遺失、毀損等原因申請補(bǔ)辦核銷專川聯(lián)的，不需要外

匯局審批和出具核準(zhǔn)件。出口單位可憑書面報(bào)告、涉外收入申報(bào)單等相關(guān)資料直接到原簽發(fā)很行辦理核

銷專用聯(lián)的補(bǔ)辦手續(xù)。

出口收匯差額核銷的范圍：出口單位出口后，單筆核銷單時(shí)應(yīng)的收匯或進(jìn)口金額多于報(bào)關(guān)金額不超

過等值5000美元（含5000美元），或單筆核銷單對應(yīng)的收匯或進(jìn)口金額少于報(bào)關(guān)金額不超過等值5000

美元（含5000美元）的，憑相關(guān)核銷憑證直接辦理核銷手續(xù)。在此范圍之外的出口應(yīng)當(dāng)辦理差額核銷

報(bào)告手續(xù)。實(shí)行批次核銷的，可按核銷單每筆平均計(jì)算出口與收匯或進(jìn)口差額。

【出口收匯核銷專用聯(lián)的領(lǐng)取】

對于可以出具出口收匯核銷專用聯(lián)的收匯或結(jié)匯，在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)應(yīng)打印出出口收匯核銷專用聯(lián)，專

夾保管，待企業(yè)出具加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口收匯核銷單以及出口報(bào)關(guān)單，核對出II收匯核銷單以及報(bào)關(guān)

單有關(guān)信息一致后，出具核銷專用聯(lián)，同時(shí)在外匯局核銷單上加蓋核銷專用章以及業(yè)務(wù)章。

二、國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)

【國際收支統(tǒng)計(jì)】

國際收支統(tǒng)計(jì)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)體（通常指一個(gè)國際或地區(qū)）在一定時(shí)期內(nèi)與世界其他經(jīng)濟(jì)之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)

交易的全部記錄。它包括貿(mào)易、非貿(mào)易、單方面轉(zhuǎn)移（如捐贈(zèng)、僑匯）、融資，投資等各方面的經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)，同時(shí)也反映這一經(jīng)濟(jì)體儲藏的狀況。這一經(jīng)濟(jì)交易既包括以貨幣形態(tài)進(jìn)行的，也包括以實(shí)物形態(tài)進(jìn)

行的（如易貨貿(mào)易），既包括有償?shù)模舶o償?shù)模ㄈ缇栀?zèng)）。

【國際收支申報(bào)的分類】

國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)單（以下簡稱申報(bào)單）分為5種：涉外收入申報(bào)單（對公單位）；涉外收入申報(bào)單（對私）;

貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代中報(bào)單）：非貿(mào)易（含資本）對外付款中報(bào)單（對公單位）；對外付款中報(bào)單（對私）。

【國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)】

涉外收入申報(bào)單中的“申報(bào)號碼”欄由收款人根據(jù)到款通知書或入帳通知書負(fù)責(zé)填寫；對外付款申報(bào)

單的“申報(bào)號碼”欄由銀行負(fù)責(zé)填寫。中報(bào)號碼共計(jì)20位。前6位為地區(qū)標(biāo)識碼；隨后4位為銀行標(biāo)識

碼；然后6位為該筆涉外收入款的收入日期或該筆對外付款的申報(bào)日期（按年月日順序排列，如1996年

1月1日的日期碼為960101）；最后4位為該銀行營業(yè)部門的當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼。銀行當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼不

得重號。

銀行應(yīng)對申報(bào)人的具體申報(bào)信息實(shí)行嚴(yán)格保密制度。外匯管理局國際收支統(tǒng)計(jì)人員到銀行及有關(guān)單

位查閱申報(bào)單時(shí)，應(yīng)持國家外匯管理局統(tǒng)一制發(fā)的《國際收支申報(bào)核查證》，并在銀行及有關(guān)單位業(yè)務(wù)

部門的陪同下，方可進(jìn)行。除法律另有規(guī)定外，其它任何人員無權(quán)保存、查閱、調(diào)用、復(fù)制留存?zhèn)洳榈?/p>

申報(bào)單。

解付銀行收到申報(bào)者交付的申報(bào)單后，應(yīng)認(rèn)真核對檢查申報(bào)單的內(nèi)容。審核的主要內(nèi)容是：

⑴申報(bào)者是否錯(cuò)用了別的種類的申報(bào)單；

⑵申報(bào)者是否按填報(bào)要求申報(bào)了所有內(nèi)容；

⑶是否”單單相符“。所謂“單單相符”是指申報(bào)者申報(bào)的內(nèi)容與相應(yīng)的該筆涉外收入業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容相互

一致。

解付銀行銀行營業(yè)員應(yīng)在其審核、審碼無誤的申報(bào)單”銀行營業(yè)員簽章”欄處簽字或加蓋私章，并在

外匯管理局留存聯(lián)和申報(bào)人留存聯(lián)加蓋本業(yè)務(wù)部門專用章后，將申報(bào)人留存聯(lián)退申報(bào)人留存?zhèn)洳椤?/p>

貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷項(xiàng)下的對公單位付款人在銀行辦理對外付款業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)按填報(bào)要求（見申報(bào)單

反面）逐筆填報(bào)《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》（代申報(bào)單）一式三聯(lián)，一并交銀行營'業(yè)員。如果采用信用證、托

收方式對外付款，那么”付款幣種金額”?欄由經(jīng)辦銀行在對外實(shí)際付款時(shí)填報(bào)。

非貿(mào)易及資本項(xiàng)卜的對公單位付款人在銀行辦理對外付款業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)按填報(bào)要求（見申報(bào)單反面）

逐筆填寫《非貿(mào)易（含資本）對外付款申報(bào)單》（對公單位）一式三聯(lián)，一并交銀行營業(yè)員。

因私付款人在銀行辦理對外付款業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)按填報(bào)要求（見申報(bào)單反面）逐筆填報(bào)《對外付款申報(bào)

單》（對私）一式三聯(lián)，一并交銀行營業(yè)員。

如果對公單位付款人是第一次辦理對外付款申報(bào)，那么付款人應(yīng)填報(bào)《對公單位根本情況表》，并

交銀行營業(yè)員錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

付款銀行營業(yè)員應(yīng)在其審核、編碼無誤的申報(bào)單”銀行營業(yè)員簽章”欄處簽字或加蓋私章（貿(mào)易進(jìn)口付

匯核銷項(xiàng)下以信用證、托收方式對外付款時(shí)，申報(bào)號碼由經(jīng)辦跟行在對外實(shí)際付款時(shí)編制并填報(bào)，申報(bào)

號碼中的口期碼為實(shí)際付款口期），并在外匯管理局留存聯(lián)和申報(bào)人留存聯(lián)加蓋本業(yè)務(wù)部門專用章后，

將申報(bào)人留存聯(lián)退申報(bào)人留存?zhèn)洳?。采用信用證、托收方式對外付款的貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷項(xiàng)下的申報(bào)單，

可在實(shí)際對外支付、編制、填報(bào)中報(bào)號碼并加蓋有卬章后，將中報(bào)人留存聯(lián)退中報(bào)人留存?zhèn)洳椤Ｈ缓?

方可為其辦理對外付款手續(xù)。

三、外匯賬戶監(jiān)管系統(tǒng)

外匯賬戶監(jiān)管系統(tǒng)是外匯局對所有外匯賬戶的開立、撤銷、賬戶收支、余額等信息進(jìn)行監(jiān)管的系統(tǒng)，我

行做為會(huì)員登陸到系統(tǒng)后，除了進(jìn)行開銷戶的查詢外，每天只要有外匯賬戶發(fā)生業(yè)務(wù)就必須進(jìn)行報(bào)表，

報(bào)表包括A\B\O\Q四張表。

第三節(jié)世界主要外匯清算系統(tǒng)

一、SWIFT系統(tǒng)

1、SWIFT簡介

SWIFT即SocietyforWorldwideInterBankFinancialTelecoinmunications國際銀行金融電信協(xié)會(huì)的

簡稱。SWIFT是一個(gè)國際銀行同業(yè)間非盈利性的國際合作組織。全球198個(gè)國家的7,000多家金融機(jī)構(gòu)

提供平安訊息效勞和接口軟件的金融行業(yè)合作組織，SWIFT的標(biāo)準(zhǔn)作為標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)化、國際化的通

信標(biāo)準(zhǔn)已滲透到國際金融界，各種基于SWIFT網(wǎng)絡(luò)平臺和標(biāo)準(zhǔn)的系統(tǒng)正在被不斷開發(fā)、應(yīng)用。SWIFT

報(bào)文自動(dòng)處理系統(tǒng)(簡稱SMAPS),即是?套自動(dòng)處理SWIFT清算報(bào)文、匯款報(bào)文以及其它報(bào)文的，

從國際間各大銀行之間的加密電信及文件內(nèi)容平安化的交流，已行之有效多年。中國外匯交易中心在融

入國際銀行金融全球網(wǎng)后，目前此協(xié)會(huì)在中國的銀行金融電信應(yīng)用是以國內(nèi)省分行為中心、覆蓋省分行

轄內(nèi)二級分行及其支行的多級梃狀網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)。SWIFT是國際上最重要的金融通信網(wǎng)絡(luò)之一。通過

該系統(tǒng)，可在全球范圍內(nèi)把原本互不往來的金融機(jī)構(gòu)全部串聯(lián)起來，進(jìn)行信息交換。該系統(tǒng)主要提供通

信效勞，專為其成員金融機(jī)構(gòu)傳送同匯兌有關(guān)的各種信息。成員行接收到這種信息后，將其轉(zhuǎn)送到相應(yīng)

的資金調(diào)撥系統(tǒng)或清算系統(tǒng)內(nèi)，再由后者進(jìn)行各種必要的資金轉(zhuǎn)賬處理。SWIFT組織的總部設(shè)在比利時(shí)。

其創(chuàng)始會(huì)員為歐洲和北美洲15個(gè)國家的239個(gè)大銀行。之后，其成員銀行數(shù)逐年迅速增加。從1987年

開始，非銀行的金融機(jī)構(gòu)，包括經(jīng)紀(jì)人、投資公司、證券公司和證券交易所等，開始使用SWIFT。到

2001年底時(shí)，全球已有196個(gè)國家和地區(qū)的7457個(gè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)接使用SWIFT。1980年SWIFT聯(lián)接到

香港。我國的中國銀行于1983年參加SWIFT,是SWIFT組織的第1034家成員行，并于1985年5月正

式開通使用，成為我國與國際金融標(biāo)準(zhǔn)接軌的重要里程碑。之后，我國的各國有商業(yè)銀行及上海和深圳

的證券交易所，也先后參加SWIFT。進(jìn)入90年代后，除國有商.業(yè)銀行外，中國所有可以辦理國際銀行

業(yè)務(wù)的外資和僑資銀行以及地方性銀行紛紛參加SWIFT。SWIFT的使用也從總行逐步擴(kuò)展到分行。1995

年，SWIFT在北京電報(bào)大樓和上海長話大樓設(shè)立了SWIFT訪問點(diǎn)SAP(SWIFTAccessPoint),它們分

別與新加坡和香港的SWIFT區(qū)域處理中心主節(jié)點(diǎn)連接，為用戶提供自動(dòng)路由選擇。為更好地為亞太地

區(qū)用戶效勞，SWIFT丁1994年在香港設(shè)立了除美國和荷蘭之外的第三個(gè)支持中心，這樣，中國用戶就

可得到SWIFT支持中心講中文的員工的技術(shù)效勞。

SWIFT組織是在布魯賽爾注冊的一家比利時(shí)合作組織。它分配給每個(gè)成員銀行的份額是由該成員

實(shí)際使用SWIFT網(wǎng)的通信量來決定的。占系統(tǒng)總交易量1.5%以上的國家或國家集團(tuán)才有資格被任命為

董事會(huì)成員。每個(gè)成員行在參加SWIFT時(shí)，需要一次支付參加費(fèi)、安裝費(fèi)，支付用于購置接口設(shè)備的

費(fèi)用；支付的培訓(xùn)費(fèi)，由每個(gè)銀行采用的實(shí)現(xiàn)手段而定。SWIFT提供的效勞包括：

①提供全球性通信效勞。196個(gè)國家和地區(qū)的7457個(gè)金融機(jī)構(gòu)SWIFT網(wǎng)絡(luò)連接。

②提供接口效勞。使用戶能以低本錢、高效率地實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)存取。

③存儲和轉(zhuǎn)發(fā)電文(Store-and-forwardMessaging)效勞。2001年轉(zhuǎn)發(fā)的電文達(dá)15億條。

④交互信息傳送(InieractiveMessage)效勞。為提高效勞的響應(yīng)性和靈活性，1997年SWIFT宣布，方案

開發(fā)基于IP的產(chǎn)品和效勞，包括交互信息傳送效勞，作為存儲和轉(zhuǎn)發(fā)電文效勞的補(bǔ)充。SWIFT2000年

開始提供這種交互效勞。

⑤文件傳送效勞。1992年開始提供銀行間的文件傳送IFT(InterbankFileTransfer)效勞，用于傳送處理批

量支付和重復(fù)交易的電文。

⑥電文路由(MessageRouting)效勞。通過SWIFT傳輸?shù)碾娢目赏瑫r(shí)拷貝給第三方，以便能由第三方進(jìn)行

電子資金轉(zhuǎn)賬處理，或轉(zhuǎn)道另一網(wǎng)絡(luò)完成支付結(jié)算、或證券交易結(jié)算、或外匯交易結(jié)算處理,

⑦具有冗余的通信能力為客戶提供通信效勞。SWIFT的設(shè)計(jì)能力是每天傳輸1100萬條電文，而當(dāng)前每

日傳送50()萬條電文，這些電文劃撥的資金以萬億美元計(jì)。

SWIFT提供240種以上電文標(biāo)準(zhǔn)。SWIFT的電文標(biāo)準(zhǔn)格式，已經(jīng)成為國際銀行間數(shù)據(jù)交換的標(biāo)準(zhǔn)

語言。SWIFT的標(biāo)準(zhǔn)部門，每年都要根據(jù)用戶需求，總結(jié)現(xiàn)有的電文格式，研究制訂新格式方案。鑒于

SWIFT在外匯交易中的重要作用，我國的金融網(wǎng)絡(luò)和金融應(yīng)用系統(tǒng)，必須與SWIFT接軌。因此，我國

銀行的電文，或者直接采用SWIFT格式，或者基于SWIFT格式SWIFT支持支付、證券、債券和貿(mào)易

等業(yè)務(wù)電文的通信。

通過SWIFT傳輸?shù)碾娢念愋桶蛻魠R兌(CustomerTransfer)、銀行匯兌(BankTransfer)、貸記/借

記通知(Credit/DebilAdvice)、財(cái)務(wù)報(bào)表(Siatemenl)、外匯買賣和金融市場確實(shí)認(rèn)(ForeignExchange

andMoneyMarketConfirmations)s托收(Collections)、黃金及貴金屬交易(Gold/PreciousMeial)、.跟單

信用證(DocumentaryCredits)>銀行同業(yè)證券交易(InterBankSecuritiesTrading)、余額報(bào)告(Balance

Reporting)s支付系統(tǒng)(PaymentSystems)等各種與匯兌有關(guān)的信息等。

2、關(guān)于SWIFT的說明

【費(fèi)用】發(fā)報(bào)本錢低廉，比電報(bào)、電傳更適宜。

【密押】SWIFT密押是在代理行之間交換的、僅供收發(fā)SWIFT報(bào)文時(shí)使用的密押。雙方的收發(fā)電將由

SWIFT系統(tǒng)自動(dòng)審核。SWIFT密押對全部報(bào)文包括所有字母、數(shù)宇、符號進(jìn)行加押。SWIFT正式電文

第一類、第二類、第四類、第五類、第六類、第七類、第八類為加押電報(bào)，第三類和第九類那么不需加

押。

[SWIFT銀行認(rèn)別代碼(BIC—BANKIDENTIFTERCODE)]每個(gè)申請參加SWIFT組織的銀行都必須

事先按照SWIFT的同意原那么，制定出SWIFT地址代碼，經(jīng)SWIFT組織同意后正式生效。SWIFT銀

行識別代碼由以下幾局部組成：銀行代碼：4位，國家代碼：2位，方位代碼：2位，分行代碼：3位。

我行的SW1卜T代碼為YKCBCNBJ。

3、SWIFT報(bào)文的一些表示方法

【日期的表示方法】YYMMDD.2001年4月6日：010406

【數(shù)字的表示方法】12385.25SWIFT寫法：12385,25

【關(guān)于關(guān)系人的表示方法】

工程名稱

50指示人

51開證人的銀行

52指示行

53發(fā)報(bào)行的代理行

54收報(bào)行的代理行

56中間行

57賬戶行

58收款行

59收款人

3、目前常用的幾種SWIFT報(bào)文格式

常用SWIFT格式及說明

（一）MT103單筆客戶匯款

MT103singleCUSTOMERcreditTRANSFER

M/0TagFieldNameContcnt/Options

M20Sender,sreference16x

013cTimeindication/8c/4!nl!x4!n

M23BBankoperationcode4!c

023EInstructioncod。4!c[/30x]

026TTransactiontypecode3!a

M32AValueDate,CurrencyCode,Amount6n3al5numder

033BCurrency/instructedamount3!al5d

036Exchangerate12d

M50aOrderingCustomerAorK

051ASENDINGINSTITUTION