PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案編制實(shí)務(wù)與政策

PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案編制實(shí)務(wù)與政策一、工作方案編制目的自2020年初財(cái)政部發(fā)布《政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引》（財(cái)金〔2020〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“13號(hào)文”），所有在13號(hào)文生效后的PPP項(xiàng)目均需按照此文開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)工作。根據(jù)13號(hào)文規(guī)定，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)政策要求及項(xiàng)目實(shí)際組織編制績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，并根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案對(duì)PPP項(xiàng)目績(jī)效情況進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，最后將績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中收集的全部有效資料，包括績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案等歸檔留存。PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案是針對(duì)PPP項(xiàng)目全生命周期內(nèi)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)，通過(guò)落實(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)責(zé)任主體，明確評(píng)價(jià)目標(biāo)和依據(jù)，規(guī)范評(píng)價(jià)工作程序，細(xì)化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，明確政府按效付費(fèi)等，更有效指導(dǎo)PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。由此可見(jiàn)，績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案為后續(xù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的組織和實(shí)施提供依據(jù)和指導(dǎo)，是每個(gè)PPP項(xiàng)目必不可少的一環(huán)。二、工作方案編制要素績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案通常包括項(xiàng)目基本情況、績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)目的和依據(jù)、評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍、評(píng)價(jià)方法、組織與實(shí)施計(jì)劃、資料收集與調(diào)查等。具體內(nèi)容如下表所示：其中，項(xiàng)目產(chǎn)出說(shuō)明、績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)和指標(biāo)體系、績(jī)效評(píng)價(jià)方法、績(jī)效評(píng)價(jià)的組織與實(shí)施、資料收集與調(diào)查，為編制PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案的核心內(nèi)容。結(jié)合項(xiàng)目實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，部分老項(xiàng)目實(shí)施方案中的績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容存在指標(biāo)設(shè)置不合理、權(quán)重分配不科學(xué)、評(píng)價(jià)依據(jù)未更新至最新適用標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題，因此編制一份可執(zhí)行的PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，最關(guān)鍵的是重新梳理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。筆者結(jié)合近期參與的一個(gè)國(guó)內(nèi)某片區(qū)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為案例，從實(shí)務(wù)層面梳理、分析績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案的編制流程。三、工作方案編制流程PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作通常分為三個(gè)階段，即績(jī)效評(píng)價(jià)前期準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和績(jī)效評(píng)價(jià)管理階段，績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案的編制屬于前期準(zhǔn)備階段。從實(shí)踐的角度來(lái)看，編制一份科學(xué)可行的績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案大致需要經(jīng)歷以下六大步驟：下文以國(guó)內(nèi)某片區(qū)開(kāi)發(fā)PPP項(xiàng)目為案例，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案的編制流程及相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行說(shuō)明。該項(xiàng)目的基礎(chǔ)情況如下：1明確績(jī)效評(píng)價(jià)組織分工按照13號(hào)文要求，PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作組織的主要責(zé)任人為項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)。由實(shí)施機(jī)構(gòu)組建績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組，績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組由5人或5人以上的單數(shù)成員組建，成員主要包含實(shí)施機(jī)構(gòu)、財(cái)政局、行業(yè)主管部門(mén)、行業(yè)專(zhuān)家等。實(shí)施機(jī)構(gòu)由于自身開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足，通常會(huì)委托第三方咨詢(xún)機(jī)構(gòu)協(xié)助其組建工作小組并參與到整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作中。2科學(xué)制定項(xiàng)目計(jì)劃（1）了解項(xiàng)目實(shí)施情況對(duì)于部分已入庫(kù)的落地項(xiàng)目，部分咨詢(xún)機(jī)構(gòu)在編制項(xiàng)目實(shí)施方案時(shí)，績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容考慮不夠周全和深入，存在重點(diǎn)指標(biāo)設(shè)置不合理或無(wú)法執(zhí)行等情況。社會(huì)資本方在投標(biāo)過(guò)程中，也未對(duì)績(jī)效指標(biāo)設(shè)置的合理性進(jìn)行仔細(xì)研究，導(dǎo)致已簽訂的PPP項(xiàng)目合同中的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)存在缺陷。因此在項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行階段，制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案之前，需要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了解。對(duì)于原績(jī)效評(píng)價(jià)體系設(shè)置不合理需要變更的項(xiàng)目，通過(guò)補(bǔ)充協(xié)議的形式對(duì)PPP合同中已約定的績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容按照13號(hào)文的要求進(jìn)行調(diào)整。這種情況下，對(duì)舊績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等內(nèi)容進(jìn)行重新調(diào)整并得到實(shí)施機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目公司一致認(rèn)可的過(guò)程可能需要花較長(zhǎng)時(shí)間，雙方可能會(huì)展開(kāi)多輪討論才能達(dá)成一致，在編制績(jī)效評(píng)價(jià)工作計(jì)劃時(shí)間表時(shí)應(yīng)考慮到該環(huán)節(jié)。（2）制定項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)間表科學(xué)合理的項(xiàng)目計(jì)劃是項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作推行的保障，在編制項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案時(shí)應(yīng)充分考慮每一環(huán)節(jié)的工作程序。計(jì)劃時(shí)間應(yīng)與實(shí)施機(jī)構(gòu)對(duì)接，依據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行規(guī)劃，制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作計(jì)劃時(shí)間表。工作計(jì)劃表通常包含工作階段、具體工作內(nèi)容、時(shí)間進(jìn)度及責(zé)任主體四個(gè)要素。其中，工作階段的設(shè)置應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，盡可能包含每個(gè)重要節(jié)點(diǎn)，如績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案包含專(zhuān)家評(píng)審環(huán)節(jié)。時(shí)間進(jìn)度的安排則需要考慮項(xiàng)目進(jìn)展、特定程序的法定時(shí)間要求、避開(kāi)法定節(jié)假日等因素。3項(xiàng)目調(diào)查與資料分析項(xiàng)目調(diào)查是后續(xù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案編制的基礎(chǔ)工作，即有針對(duì)性地對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目所涉及的各利益相關(guān)方開(kāi)展各種形式的調(diào)查。項(xiàng)目調(diào)查的主要目的是收集績(jī)效評(píng)價(jià)所需的信息資料，并對(duì)資料進(jìn)行整理和分析。同時(shí)，對(duì)編制工作正式開(kāi)展的前期可能存在的問(wèn)題，如原指標(biāo)體系不符合13號(hào)文要求，績(jī)效評(píng)價(jià)末級(jí)指標(biāo)不夠細(xì)化、難以執(zhí)行，通過(guò)項(xiàng)目調(diào)查發(fā)現(xiàn)后盡早提出可行的解決方法，可以提高后續(xù)工作方案的編制效率。同時(shí)，在調(diào)查過(guò)程中應(yīng)收集整理項(xiàng)目有關(guān)的國(guó)家、地方相關(guān)政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并與本項(xiàng)目的指標(biāo)體系進(jìn)行對(duì)比分析。若出現(xiàn)部分指標(biāo)不符合當(dāng)前的標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)的評(píng)分依據(jù)已過(guò)期等問(wèn)題，需及時(shí)與實(shí)施機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目公司進(jìn)行溝通。4明確績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)從層次結(jié)構(gòu)來(lái)看，績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)包括總體績(jī)效目標(biāo)和年度績(jī)效目標(biāo)。從內(nèi)容結(jié)構(gòu)來(lái)看，績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)又包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果及項(xiàng)目管理等內(nèi)容。預(yù)計(jì)產(chǎn)出是指項(xiàng)目在一定期限內(nèi)提供公共服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等，主要包括項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容/運(yùn)營(yíng)服務(wù)內(nèi)容及相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等。預(yù)期效果即合作期內(nèi)通過(guò)項(xiàng)目建設(shè)可以為地方帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)影響，最終滿(mǎn)足的項(xiàng)目公益屬性效果；項(xiàng)目管理主要從項(xiàng)目預(yù)算管理、監(jiān)督管理、內(nèi)部管理、信息公開(kāi)等角度項(xiàng)目需要達(dá)到的管理效果。實(shí)務(wù)中，績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)設(shè)置應(yīng)以結(jié)果為導(dǎo)向?？傮w績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)設(shè)置應(yīng)在項(xiàng)目前期項(xiàng)目論證、立項(xiàng)審批、社會(huì)資本方招采時(shí)確定，設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)是對(duì)整個(gè)PPP項(xiàng)目全生命周期的總體評(píng)價(jià)。年度績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)是根據(jù)總體績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)際確定的具體年度預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，是依據(jù)PPP合同履約情況及監(jiān)管要求，對(duì)當(dāng)年度項(xiàng)目公司和社會(huì)資本方而設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，項(xiàng)目公司、社會(huì)資本方能否實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)是作為按效付費(fèi)的重要依據(jù)。5梳理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及相關(guān)運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是實(shí)施機(jī)構(gòu)組織項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)分工作的具體依據(jù)，13號(hào)文明確了績(jī)效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)體系的分類(lèi)項(xiàng)及細(xì)項(xiàng)設(shè)置，從建設(shè)期、運(yùn)營(yíng)期兩個(gè)階段細(xì)化了指標(biāo)體系內(nèi)容。對(duì)于老項(xiàng)目而言，原績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置不合理、不科學(xué)的，也可以參照最新的指引對(duì)項(xiàng)目自身的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行梳理，認(rèn)為有必要修改原指標(biāo)體系的，需實(shí)施機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目公司商定，重新組織編制績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并簽訂相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議。在績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案編制時(shí)需要對(duì)具體的指標(biāo)體系進(jìn)行分值的量化，科學(xué)合理設(shè)置相關(guān)指標(biāo)，應(yīng)使得指標(biāo)具有合理性、科學(xué)性、可操作性，并按照財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)政府和社會(huì)資本合作規(guī)范發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》（財(cái)金〔2019〕10號(hào)），將付費(fèi)與績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果完全掛鉤。6編制績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案需要重點(diǎn)關(guān)注的是，每個(gè)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的評(píng)分依據(jù)設(shè)置是否合理、可行，對(duì)于后續(xù)績(jī)效評(píng)分工作至關(guān)重要。因此，在編制此部分內(nèi)容時(shí)，實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)與項(xiàng)目公司、行業(yè)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)，以及審計(jì)單位和監(jiān)理單位等保持緊密溝通，經(jīng)多方討論后形成一套切實(shí)可行的績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)。績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案形成后，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)組織專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期、運(yùn)營(yíng)期首次及移交完成后績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案進(jìn)行評(píng)審。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，評(píng)審過(guò)程主要關(guān)注績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案中的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系變更是否合理，績(jī)效指標(biāo)體系是否細(xì)化可衡量等。根據(jù)專(zhuān)家的反饋意見(jiàn)修改完成后，工作方案將由實(shí)施機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)和行業(yè)主管部進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤的，由實(shí)施機(jī)構(gòu)提交給當(dāng)?shù)卣畬徟?，后續(xù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作依據(jù)該工作方案執(zhí)行。關(guān)于印發(fā)《政府和社會(huì)資本合作(PPP)項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引》的通知財(cái)金〔2020〕13號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：為規(guī)范政府和社會(huì)資本合作(PPP)項(xiàng)目全生命周期績(jī)效管理工作，提高公共服務(wù)供給質(zhì)量和效率，保障合作各方合法權(quán)益，我們制定了《政府和社會(huì)資本合作(PPP)項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：政府和社會(huì)資本合作(PPP)項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引財(cái)政部2020年3月16日政府和社會(huì)資本合作(PPP)項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引第一章總則第一條為規(guī)范政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)PPP項(xiàng)目)全生命周期績(jī)效管理工作，提高公共服務(wù)供給質(zhì)量和效率，保障合作各方合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部發(fā)展改革委人民銀行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會(huì)資本合作模式指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。第二條PPP項(xiàng)目績(jī)效管理是指在PPP項(xiàng)目全生命周期開(kāi)展的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)管理、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等項(xiàng)目管理活動(dòng)。第三條項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)在項(xiàng)目所屬行業(yè)主管部門(mén)的指導(dǎo)下開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效管理工作，必要時(shí)可委托第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助。各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目績(jī)效管理制度建設(shè)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及再評(píng)價(jià)、后評(píng)價(jià)工作。第四條本指引適用于所有PPP項(xiàng)目，包括政府付費(fèi)、可行性缺口補(bǔ)助和使用者付費(fèi)項(xiàng)目。第五條各參與方應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、公開(kāi)透明、物有所值、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、誠(chéng)信履約、按效付費(fèi)等原則開(kāi)展PPP項(xiàng)目全生命周期績(jī)效管理。第二章PPP項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)管理第六條項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制PPP項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)，報(bào)項(xiàng)目所屬行業(yè)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)審核。第七條PPP項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)包括總體績(jī)效目標(biāo)和年度績(jī)效目標(biāo)?？傮w績(jī)效目標(biāo)是PPP項(xiàng)目在全生命周期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果；年度績(jī)效目標(biāo)是根據(jù)總體績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)際確定的具體年度預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)。PPP項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制應(yīng)符合以下要求：(一)指向明確?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)符合區(qū)域經(jīng)濟(jì)、社會(huì)與行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與當(dāng)?shù)刎?cái)政收支狀況相適應(yīng)，以結(jié)果為導(dǎo)向，反映項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)提供的公共服務(wù)，體現(xiàn)環(huán)境-社會(huì)-公司治理責(zé)任(ESG)理念。(二)細(xì)化量化。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)從產(chǎn)出、效果、管理等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述；不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。(三)合理可行。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，既具有前瞻性，又有可實(shí)現(xiàn)性。(四)物有所值?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)符合物有所值的理念，體現(xiàn)成本效益的要求。第八條PPP項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果及項(xiàng)目管理等內(nèi)容。預(yù)期產(chǎn)出是指項(xiàng)目在一定期限內(nèi)提供公共服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等。預(yù)期效果是指項(xiàng)目可能對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)環(huán)境等帶來(lái)的影響情況，物有所值實(shí)現(xiàn)程度，可持續(xù)發(fā)展能力及各方滿(mǎn)意程度等。項(xiàng)目管理是指項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的預(yù)算、監(jiān)督、組織、財(cái)務(wù)、制度、檔案、信息公開(kāi)等管理情況。第九條PPP項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)是衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的工具，應(yīng)按照系統(tǒng)性、重要性、相關(guān)性、可比性和經(jīng)濟(jì)性的原則，結(jié)合預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和項(xiàng)目管理等績(jī)效目標(biāo)細(xì)化量化后合理設(shè)定。第十條PPP項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)體系由績(jī)效指標(biāo)、指標(biāo)解釋、指標(biāo)權(quán)重、數(shù)據(jù)來(lái)源、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)分方法構(gòu)成。指標(biāo)權(quán)重是指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的相對(duì)重要程度。確定指標(biāo)權(quán)重的方法通常包括專(zhuān)家調(diào)查法、層次分析法、主成分分析法、熵值法等。數(shù)據(jù)來(lái)源是在具體指標(biāo)評(píng)價(jià)過(guò)程中獲得可靠和真實(shí)數(shù)據(jù)或信息的載體或途徑。獲取數(shù)據(jù)的方法通常包括案卷研究、資料收集與數(shù)據(jù)填報(bào)、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查等。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量績(jī)效目標(biāo)完成程度的尺度?？?jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)具體包括計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)或其他經(jīng)相關(guān)主管部門(mén)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)分方法是結(jié)合指標(biāo)權(quán)重，衡量實(shí)際績(jī)效值與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值偏離程度，對(duì)不同的等級(jí)賦予不同分值的方法。第十一條PPP項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)各階段管理應(yīng)符合以下要求：(一)PPP項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、歷史資料，結(jié)合PPP模式特點(diǎn)，在項(xiàng)目實(shí)施方案中編制總體績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)體系并充分征求相關(guān)部門(mén)、潛在社會(huì)資本等相關(guān)方面的意見(jiàn)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)主管部門(mén)從依據(jù)充分性、設(shè)置合理性和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)保障度等方面進(jìn)行審核。(二)PPP項(xiàng)目采購(gòu)階段，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)可結(jié)合社會(huì)資本響應(yīng)及合同談判情況對(duì)績(jī)效指標(biāo)體系中非實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容進(jìn)行合理調(diào)整。PPP項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系應(yīng)在項(xiàng)目合同中予以明確。(三)PPP項(xiàng)目執(zhí)行階段，績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系原則上不予調(diào)整。但因項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、相關(guān)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化或突發(fā)事件、不可抗力等無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大變化影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而確需調(diào)整的，由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目公司(未設(shè)立項(xiàng)目公司時(shí)為社會(huì)資本，下同)協(xié)商確定，經(jīng)財(cái)政部門(mén)及相關(guān)主管部門(mén)審核通過(guò)后報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。PPP項(xiàng)目移交完成后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)針對(duì)項(xiàng)目總體績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，從全生命周期的項(xiàng)目產(chǎn)出、成本效益、物有所值實(shí)現(xiàn)情況、按效付費(fèi)執(zhí)行情況及對(duì)本地區(qū)財(cái)政承受能力的影響、監(jiān)管成效、可持續(xù)性、PPP模式應(yīng)用等方面編制績(jī)效評(píng)價(jià)(即后評(píng)價(jià))指標(biāo)體系。第十二條項(xiàng)目公司(社會(huì)資本)對(duì)績(jī)效目標(biāo)或指標(biāo)體系調(diào)整結(jié)果有異議的，可申請(qǐng)召開(kāi)評(píng)審會(huì)，就調(diào)整結(jié)果的科學(xué)性、合理性、可行性等進(jìn)行評(píng)審。雙方對(duì)評(píng)審意見(jiàn)無(wú)異議的，按評(píng)審意見(jiàn)完善后履行報(bào)批程序；仍有異議的，按照合同約定的爭(zhēng)議解決機(jī)制處理。第十三條編制政府付費(fèi)和可行性缺口補(bǔ)助PPP項(xiàng)目年度支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)將年度績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)連同編制的預(yù)算申報(bào)材料一并報(bào)送財(cái)政部門(mén)審核。使用者付費(fèi)PPP項(xiàng)目參照?qǐng)?zhí)行。第三章PPP項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控第十四條項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同約定定期開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控，項(xiàng)目公司(社會(huì)資本)負(fù)責(zé)日?？?jī)效監(jiān)控。第十五條PPP項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控是對(duì)項(xiàng)目日常運(yùn)行情況及年度績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行的跟蹤、監(jiān)測(cè)和管理，通常包括目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、目標(biāo)保障措施、目標(biāo)偏差和糾偏情況等。PPP項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控應(yīng)符合以下要求：(一)嚴(yán)格遵照國(guó)家規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目合同約定，按照科學(xué)規(guī)范、真實(shí)客觀、重點(diǎn)突出等原則開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控。重點(diǎn)關(guān)注最能代表和反映項(xiàng)目產(chǎn)出及效果的年度績(jī)效目標(biāo)與指標(biāo)，客觀反映項(xiàng)目運(yùn)行情況和執(zhí)行偏差，及時(shí)糾偏，改進(jìn)績(jī)效。(二)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)PPP項(xiàng)目特點(diǎn)，考慮績(jī)效評(píng)價(jià)和付費(fèi)時(shí)點(diǎn)，合理選擇監(jiān)控時(shí)間、設(shè)定監(jiān)控計(jì)劃，原則上每年至少開(kāi)展一次績(jī)效監(jiān)控。第十六條PPP項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控工作通常按照以下程序進(jìn)行：(一)開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控。項(xiàng)目公司(社會(huì)資本)開(kāi)展PPP項(xiàng)目日?？?jī)效監(jiān)控，按照項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)要求，定期報(bào)送監(jiān)控結(jié)果。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)照績(jī)效監(jiān)控目標(biāo)，查找項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行偏差，分析偏差原因，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，提出實(shí)施糾偏的路徑和方法，并做好信息記錄。(二)反饋、糾偏與報(bào)告。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)績(jī)效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的偏差情況及時(shí)向項(xiàng)目公司(社會(huì)資本)和相關(guān)部門(mén)反饋，并督促其糾偏；偏差原因涉及自身的，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)糾偏；偏差較大的，應(yīng)撰寫(xiě)《績(jī)效監(jiān)控報(bào)告》報(bào)送相關(guān)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。第四章PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)第十七條項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同約定，在執(zhí)行階段結(jié)合年度績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系開(kāi)展PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)主管部門(mén)、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)等在項(xiàng)目移交完成后開(kāi)展PPP項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。第十八條PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)符合以下要求：(一)嚴(yán)格按照規(guī)定程序，遵循真實(shí)、客觀、公正的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。(二)結(jié)合PPP項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及按效付費(fèi)的需要確定績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)。原則上項(xiàng)目建設(shè)期應(yīng)結(jié)合竣工驗(yàn)收開(kāi)展一次績(jī)效評(píng)價(jià)，分期建設(shè)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)結(jié)合各期子項(xiàng)目竣工驗(yàn)收開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)；項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期每年度應(yīng)至少開(kāi)展一次績(jī)效評(píng)價(jià)，每3-5年應(yīng)結(jié)合年度績(jī)效評(píng)價(jià)情況對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展中期評(píng)估；移交完成后應(yīng)開(kāi)展一次后評(píng)價(jià)。(三)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果依法依規(guī)公開(kāi)并接受監(jiān)督。第十九條PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作通常按照以下程序進(jìn)行：(一)下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)確定績(jī)效評(píng)價(jià)工作開(kāi)展時(shí)間后，應(yīng)至少提前5個(gè)工作日通知項(xiàng)目公司(社會(huì)資本)及相關(guān)部門(mén)做好準(zhǔn)備和配合工作。(二)制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)政策要求及項(xiàng)目實(shí)際組織編制績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，內(nèi)容通常包括項(xiàng)目基本情況、績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)目的和依據(jù)、評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍、評(píng)價(jià)方法、組織與實(shí)施計(jì)劃、資料收集與調(diào)查等。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)組織專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期、運(yùn)營(yíng)期首次及移交完成后績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案進(jìn)行評(píng)審。(三)組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案對(duì)PPP項(xiàng)目績(jī)效情況進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。通過(guò)綜合分析、意見(jiàn)征詢(xún)，區(qū)分責(zé)任主體，形成客觀、公正、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。對(duì)于不屬于項(xiàng)目公司或社會(huì)資本責(zé)任造成的績(jī)效偏差，不應(yīng)影響項(xiàng)目公司(社會(huì)資本)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。(四)編制績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、客觀公正，內(nèi)容通常包括項(xiàng)目基本情況、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況、評(píng)價(jià)結(jié)論和績(jī)效分析、存在問(wèn)題及原因分析、相關(guān)建議、其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。(五)資料歸檔。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)將績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中收集的全部有效資料，主要包括績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案、專(zhuān)家論證意見(jiàn)和建議、實(shí)地調(diào)研和座談會(huì)記錄、調(diào)查問(wèn)卷、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等一并歸檔，并按照有關(guān)檔案管理規(guī)定妥善管理。(六)評(píng)價(jià)結(jié)果反饋。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目公司(社會(huì)資本)和相關(guān)部門(mén)反饋績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。第二十條項(xiàng)目公司對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)明確提出并提供有效的佐證材料，向項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)解釋說(shuō)明并達(dá)成一致意見(jiàn)。無(wú)法達(dá)成一致的，應(yīng)組織召開(kāi)評(píng)審會(huì)，雙方對(duì)評(píng)審意見(jiàn)無(wú)異議的，根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)確定最終評(píng)價(jià)結(jié)果；仍有異議的，按照合同約定的爭(zhēng)議解決機(jī)制處理。第二十一條項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)將PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送相關(guān)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)復(fù)核，復(fù)核重點(diǎn)關(guān)注績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案是否落實(shí)、引用數(shù)據(jù)是否真實(shí)合理、揭示的問(wèn)題是否客觀公正、提出的改進(jìn)措施是否有針對(duì)性和可操作性等。第二十二條PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是按效付費(fèi)、落實(shí)整改、監(jiān)督問(wèn)責(zé)的重要依據(jù)。(一)按效付費(fèi)。政府付費(fèi)和可行性缺口補(bǔ)助項(xiàng)目，政府承擔(dān)的年度運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出應(yīng)與當(dāng)年項(xiàng)目公司(社會(huì)資本)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果完全掛鉤。財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果安排相應(yīng)支出，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)按照項(xiàng)目合同約定及時(shí)支付。使用者付費(fèi)項(xiàng)目，項(xiàng)目公司(社會(huì)資本)獲得的項(xiàng)目收益應(yīng)與當(dāng)年項(xiàng)目公司(社會(huì)資本)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)于約定標(biāo)準(zhǔn)的，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)執(zhí)行項(xiàng)目合同約定的獎(jiǎng)勵(lì)條款?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未達(dá)到約定標(biāo)準(zhǔn)的，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)執(zhí)行項(xiàng)目合同約定的違約條款，可通過(guò)設(shè)置影響項(xiàng)目收益的違約金、項(xiàng)目展期限制或影響調(diào)價(jià)機(jī)制等方式實(shí)現(xiàn)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果可作為項(xiàng)目期滿(mǎn)合同是否展期的考量因素。(二)落實(shí)整改。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題統(tǒng)籌開(kāi)展整改工作，并將整改結(jié)果報(bào)送相關(guān)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。涉及自身問(wèn)題的，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)整改；涉及項(xiàng)目公