資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)操作指引

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)操作指引資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)操作指引第一章總則第一節(jié)定位為引導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)，配合財(cái)政部門(mén)及預(yù)算單位建立科學(xué)、規(guī)范、有效的預(yù)算績(jī)效管理體系，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用績(jī)效，充分發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)監(jiān)督職能作用，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以參與的業(yè)務(wù)類型及業(yè)務(wù)開(kāi)展方式進(jìn)行了更加系統(tǒng)全面地梳理，提出資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)參與具體預(yù)算績(jī)效管理工作的要求，以進(jìn)一步提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。第二節(jié)主要業(yè)務(wù)類型根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以受托開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估和績(jī)效目標(biāo)審核、績(jī)效評(píng)價(jià)或者評(píng)價(jià)結(jié)果復(fù)核、績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系制定、預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)課題研究等業(yè)務(wù)，原則上不得受托開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效自評(píng)等屬于預(yù)算部門(mén)或者單位強(qiáng)化內(nèi)部管理的事項(xiàng)，如此類事項(xiàng)確需資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)協(xié)助的，要嚴(yán)格限定各方責(zé)任。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作，不得以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名義代替委托方對(duì)外出具相關(guān)報(bào)告和結(jié)論。第三節(jié)業(yè)務(wù)開(kāi)展基本要求一、基本原則（一）依法依規(guī)原則。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)，并對(duì)工作行為及工作成果的規(guī)范性負(fù)責(zé)。（二）客觀公正原則。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)，形成的審核意見(jiàn)及工作成果報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合客觀、公正的要求。（三）科學(xué)合理原則。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算績(jī)效管理工作程序，充分運(yùn)用專業(yè)優(yōu)勢(shì)，采用科學(xué)合理的方法，保障各項(xiàng)預(yù)算績(jī)效管理工作的有效性。（四）獨(dú)立判斷原則。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度，不受外界干擾和影響，依據(jù)自身的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和邏輯，形成獨(dú)立的觀點(diǎn)和判斷。二、勝任能力資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)具體情況，對(duì)自身專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析和判斷，決定是否承接預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部管理，提高執(zhí)業(yè)能力，合理儲(chǔ)備符合預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)勝任條件的專業(yè)人才，建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)相關(guān)人員管理、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制和檔案管理。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)，可以聘請(qǐng)相關(guān)專家協(xié)助工作，但應(yīng)當(dāng)采取必要措施判斷專家工作的合理性，如對(duì)相關(guān)專家的獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力作出評(píng)價(jià)等。三、職業(yè)道德資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及其他有關(guān)采購(gòu)行為的法律法規(guī)和政策規(guī)定，維護(hù)預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)市場(chǎng)的公平公正，不應(yīng)惡意低價(jià)承攬業(yè)務(wù)，以及提供整體外包、體外循環(huán)等不正當(dāng)服務(wù)。開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)懷疑態(tài)度，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，不得利用執(zhí)業(yè)便利為自己或者他人謀取不正當(dāng)利益。同時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，除法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書(shū)面許可，不得對(duì)外提供執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密及業(yè)務(wù)資料，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)簽訂保密協(xié)議。另外，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)注重信用管理，誠(chéng)信履職，實(shí)行受托工作成果責(zé)任制，確保預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果有人負(fù)責(zé)、有源可溯。

第二章業(yè)務(wù)開(kāi)展與管理第一節(jié)工作流程資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)履行以下基本程序，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，可以根據(jù)具體工作情況進(jìn)行調(diào)整：一、明確預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)及委托需求，在了解基本情況的基礎(chǔ)上，充分考慮自身勝任能力以及能否保持獨(dú)立性，判斷承接風(fēng)險(xiǎn)，決定是否接受委托。二、確定接受委托的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托方簽訂書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同），明確當(dāng)事人的名稱和住所、委托的具體事項(xiàng)、履行期限、費(fèi)用、支付方式、雙方的權(quán)利義務(wù)、歸檔責(zé)任、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決的方式等內(nèi)容，并嚴(yán)格按書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同）條款執(zhí)行。三、成立符合委托工作要求的預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)工作組，并在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中保持工作組成員的相對(duì)穩(wěn)定。四、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與委托方及各相關(guān)方的溝通，在通過(guò)調(diào)研全面了解預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)相關(guān)情況、上級(jí)部門(mén)管理要求和委托方意圖的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定起草并經(jīng)內(nèi)部審核，形成科學(xué)可行的預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)工作方案初稿。五、在形成工作方案初稿后，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以組織評(píng)議專家組對(duì)工作方案進(jìn)行評(píng)議，并根據(jù)反饋的有效意見(jiàn)對(duì)工作方案初稿進(jìn)行修改，對(duì)修改稿再次進(jìn)行內(nèi)部審核后形成績(jī)效管理業(yè)務(wù)工作方案正式稿。如未組織評(píng)議的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送委托方審核確定后形成績(jī)效管理業(yè)務(wù)工作方案正式稿。六、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)工作方案正式稿開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料收集整理和復(fù)核工作，通過(guò)案卷研究、政策分析、數(shù)據(jù)填報(bào)、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)及問(wèn)卷調(diào)查等方式收集相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及資料，并對(duì)數(shù)據(jù)及資料進(jìn)行甄別、匯總和分析。七、按照規(guī)定要求和文本格式，編制預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)業(yè)務(wù)成果，包括報(bào)告、咨詢意見(jiàn)等。八、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)指定內(nèi)部有關(guān)職能部門(mén)或者專門(mén)人員，對(duì)業(yè)務(wù)成果進(jìn)行內(nèi)部審核，形成相關(guān)業(yè)務(wù)成果初稿。九、在形成相關(guān)業(yè)務(wù)成果初稿后，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求被評(píng)價(jià)單位和委托方的意見(jiàn)。如委托方或者被評(píng)價(jià)單位組織評(píng)議專家組對(duì)業(yè)務(wù)成果進(jìn)行評(píng)議并向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋了書(shū)面意見(jiàn)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)反饋的意見(jiàn)逐一核實(shí)，逐條說(shuō)明采納或者不予采納的理由，并根據(jù)反饋的有效意見(jiàn)對(duì)業(yè)務(wù)成果初稿進(jìn)行修改。十、對(duì)業(yè)務(wù)成果初稿進(jìn)行修改后再次進(jìn)行內(nèi)部審核，經(jīng)內(nèi)部審核通過(guò)的預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)成果，按照規(guī)定要求，形成業(yè)務(wù)成果正式稿，提交委托方。十一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同）確定的歸檔責(zé)任，按照《中華人民共和國(guó)檔案法》《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》等法律法規(guī)的要求，及時(shí)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)資料進(jìn)行建檔、存放、保管管理，確保檔案資料的原始、完整和安全。第二節(jié)基礎(chǔ)資料的收集與分析一、資料收集（一）資料類型。資料可以分為實(shí)物資料、訪談資料、書(shū)面資料和分析性資料等。1.實(shí)物資料實(shí)物資料可以通過(guò)觀察人員、事件或者檢查實(shí)物等方式形成，通常以照片、視頻等方式呈現(xiàn)，相較于其他資料類型而言更加直觀鮮明。當(dāng)實(shí)地觀察實(shí)物狀況對(duì)實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)目標(biāo)具有重要意義時(shí)，實(shí)物資料的獲取就顯得尤為重要，并要對(duì)相關(guān)實(shí)物狀況的真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)。2.訪談資料訪談資料通常是根據(jù)詢問(wèn)訪談形成的記錄，便于全面直接地挖掘重要信息。詢問(wèn)訪談的對(duì)象可以包括項(xiàng)目相關(guān)工作人員、項(xiàng)目受益對(duì)象、專家、社會(huì)公眾等。如果訪談資料非僅用于提供背景信息，則需要對(duì)其加以佐證。佐證訪談資料的方法包括：（1）向受訪者獲取書(shū)面確認(rèn)書(shū)；（2）從多個(gè)不同的獨(dú)立來(lái)源證明同一個(gè)事實(shí)；（3）檢查相關(guān)記錄等。在評(píng)價(jià)訪談資料的可靠性和相關(guān)性時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員需要評(píng)估受訪者的可信度，包括受訪者的職位、職稱、學(xué)歷水平、技術(shù)能力和相關(guān)誠(chéng)信記錄等。3.書(shū)面資料書(shū)面資料泛指與業(yè)務(wù)相關(guān)的管理制度、政策文件、總結(jié)、批復(fù)批示等用正式的語(yǔ)言記錄、陳述、說(shuō)明的文字性資料。書(shū)面資料在績(jī)效評(píng)價(jià)資料中最為普遍。書(shū)面資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性由資料提供單位負(fù)責(zé)。對(duì)于部分資料，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員可以在委托方授權(quán)的情況下獨(dú)立前往出具文件的單位或者部門(mén)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，必要時(shí)可以委托律師獨(dú)立前往出具文件的單位或者部門(mén)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。4.分析性資料分析性資料來(lái)自于對(duì)數(shù)據(jù)資料的分析和驗(yàn)證。分析過(guò)程包括計(jì)算復(fù)核、比率分析、趨勢(shì)分析，還可以與既定標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)基準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比分析。（二）資料收集方法。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)，收集基礎(chǔ)資料的主要方法通常包括：1.案卷研究案卷研究是從國(guó)家和地方的發(fā)展政策和戰(zhàn)略規(guī)劃、現(xiàn)有的項(xiàng)目文件、各種相關(guān)的研究和咨詢報(bào)告等文檔資料中尋找數(shù)據(jù)的過(guò)程。案卷研究要注意對(duì)同一績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)在不同文件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比核實(shí)，如果不同來(lái)源的數(shù)據(jù)存在差異，則要分析差異的原因，并通過(guò)座談會(huì)、實(shí)地調(diào)研等其他資料收集方法進(jìn)行核實(shí)，最后確定選擇使用的數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)填報(bào)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)，可以根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況向有關(guān)部門(mén)收集相關(guān)資料。為便于對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理與匯總，可以設(shè)計(jì)相關(guān)表格，并指導(dǎo)預(yù)算部門(mén)和資金使用單位進(jìn)行填寫(xiě)。3.實(shí)地調(diào)研實(shí)地調(diào)研通常包括訪談和現(xiàn)場(chǎng)勘查。訪談是指調(diào)查人員與被調(diào)查相關(guān)人員之間直接面對(duì)面談話和交流，獲得調(diào)查所需信息，或者對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行闡述和交換意見(jiàn)的一種調(diào)研方法。訪談前需要做好訪談對(duì)象的選擇以及重點(diǎn)溝通問(wèn)題的清單，訪談期間需要做好訪談?dòng)涗?。訪談對(duì)象通常包括項(xiàng)目相關(guān)工作人員、項(xiàng)目受益對(duì)象、專家、社會(huì)公眾等。訪談內(nèi)容通常為開(kāi)放式提問(wèn)，問(wèn)題應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要、具體直接?，F(xiàn)場(chǎng)勘查是指通過(guò)詢問(wèn)、核對(duì)、勘查、檢查等方式進(jìn)行調(diào)查，從而獲取預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)資料的方法。實(shí)地調(diào)研結(jié)束后需要對(duì)調(diào)研記錄進(jìn)行整理與分析，調(diào)研記錄可以作為預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)成果的附件和工作底稿。4.座談會(huì)選擇參與或者熟悉項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理的人員為座談會(huì)邀請(qǐng)對(duì)象，確保參與人員能夠提供項(xiàng)目管理及資金支出的有效信息。關(guān)注座談會(huì)參與者對(duì)問(wèn)題答案是否達(dá)成共識(shí)。如果沒(méi)有達(dá)成共識(shí)，需要作進(jìn)一步核實(shí)。座談會(huì)結(jié)束后需要進(jìn)行會(huì)議記錄整理與分析，會(huì)議記錄可以作為預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)成果的附件和工作底稿。5.問(wèn)卷調(diào)查問(wèn)卷調(diào)查是指通過(guò)制定詳細(xì)周密的問(wèn)卷，以財(cái)政資金使用的利益相關(guān)者為主要調(diào)查對(duì)象，收集其對(duì)財(cái)政資金績(jī)效主觀感受的方法。問(wèn)卷設(shè)計(jì)通常遵循客觀性、合理性、邏輯性、明確性等原則，盡量避免主觀臆斷或者人為導(dǎo)向，并確保問(wèn)卷數(shù)據(jù)便于整理與分析。根據(jù)項(xiàng)目具體情況，針對(duì)項(xiàng)目涉及的各利益相關(guān)方，合理選擇問(wèn)卷發(fā)放的范圍，采用科學(xué)合理的方法確定樣本量和問(wèn)卷最低回收率等要求。根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行抽樣，抽樣方法通常包括分層抽樣、非概率抽樣、多階段抽樣、整群抽樣、系統(tǒng)抽樣等。問(wèn)卷調(diào)查結(jié)束后需要對(duì)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果進(jìn)行整理和分析，問(wèn)卷調(diào)查內(nèi)容及匯總信息可以作為預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)成果的附件和工作底稿。二、整理分析資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)，可以采用合理的方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析。（一）數(shù)據(jù)整理。1.數(shù)據(jù)分類。根據(jù)項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)的要求，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類。2.數(shù)據(jù)選取。從不同來(lái)源收集的資料中選取同一指標(biāo)的數(shù)據(jù)。3.數(shù)據(jù)驗(yàn)證。對(duì)不同來(lái)源的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，剔除錯(cuò)誤數(shù)據(jù)或者無(wú)效數(shù)據(jù)。4.數(shù)據(jù)選定。在數(shù)據(jù)驗(yàn)證基礎(chǔ)上，最終確定用于績(jī)效分析的數(shù)據(jù)。（二）數(shù)據(jù)分析。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)時(shí)，在數(shù)據(jù)分析過(guò)程中通常采用以下方法：1.變化分析。通過(guò)比較績(jī)效指標(biāo)的實(shí)際變化情況和預(yù)期變化情況得到分析結(jié)果。該方法是績(jī)效管理中最常用的分析方法，主要用于分析績(jī)效指標(biāo)在項(xiàng)目實(shí)施后是否達(dá)到預(yù)期值。2.歸因分析。通過(guò)建立反事實(shí)場(chǎng)景來(lái)進(jìn)行分析，確定所觀察到的變化有多大比例是由項(xiàng)目實(shí)施而產(chǎn)生。3.貢獻(xiàn)分析。分析項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各種因素對(duì)該項(xiàng)目的貢獻(xiàn)程度。4.成本效益分析。將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行比較分析，以評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。適用于成本、效益能夠準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。成本效益分析常用的方法有：凈現(xiàn)值法。指計(jì)算投資方案未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與未來(lái)現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的差額。凈現(xiàn)值率法。指計(jì)算投資方案未來(lái)現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值與未來(lái)現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的比值。內(nèi)部收益率法。指計(jì)算投資方案在建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年限內(nèi)，使各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于0時(shí)的折現(xiàn)率。成本效益分析的基本步驟為：確定項(xiàng)目的目標(biāo)、列舉成本和效益、計(jì)量成本和效益、貼現(xiàn)、選擇分析標(biāo)準(zhǔn)、確定分析結(jié)論。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)，在數(shù)據(jù)收集過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循準(zhǔn)確、詳盡及客觀的原則，確保數(shù)據(jù)來(lái)源的可靠性與真實(shí)性。對(duì)定性指標(biāo)，通過(guò)案卷研究、數(shù)據(jù)填報(bào)、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查等多種方法來(lái)獲取，并進(jìn)行綜合定性分析后得出結(jié)論。為確保績(jī)效管理的客觀性和準(zhǔn)確性，應(yīng)當(dāng)盡量避免運(yùn)用單一的數(shù)據(jù)收集方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。第三節(jié)報(bào)告撰寫(xiě)要求預(yù)算績(jī)效管理工作報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱工作報(bào)告）是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)過(guò)程中可能形成的工作成果，包括事前績(jī)效評(píng)估和績(jī)效目標(biāo)審核報(bào)告、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告或者評(píng)價(jià)結(jié)果復(fù)核報(bào)告、績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系制定報(bào)告、預(yù)算績(jī)效管理課題研究報(bào)告等，為財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)或者單位掌握預(yù)算績(jī)效管理結(jié)論以及結(jié)果應(yīng)用提供依據(jù)和支持。工作報(bào)告撰寫(xiě)主要遵循以下原則及要求：一、完整全面，格式規(guī)范工作報(bào)告所披露的事項(xiàng)全面、結(jié)構(gòu)完整，涵蓋實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)所需的全部信息和觀點(diǎn)。報(bào)告格式規(guī)范，報(bào)告內(nèi)容撰寫(xiě)順序符合基本格式要求。二、依據(jù)充分，客觀公正工作報(bào)告各部分內(nèi)容有詳實(shí)的資料支撐，來(lái)源可靠，引文加以注釋，指標(biāo)評(píng)價(jià)有工作底稿，社會(huì)調(diào)查有工作記錄，做到“言之有據(jù)”。所作出的判斷和結(jié)論基于客觀事實(shí)，避免夸大或者弱化存在的問(wèn)題。事實(shí)與意見(jiàn)分開(kāi)陳述，避免使用帶有偏見(jiàn)、暗示、誤導(dǎo)性、感情色彩濃厚的語(yǔ)言文字。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在撰寫(xiě)工作報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、獨(dú)立公正，不被其他利益相關(guān)方的主觀意見(jiàn)所左右。三、表達(dá)清晰，簡(jiǎn)明扼要工作報(bào)告整體框架篇幅適中、版面簡(jiǎn)潔，文字表述語(yǔ)言得體、嚴(yán)謹(jǐn)精煉、分點(diǎn)描述、突出重點(diǎn)、易于理解。工作報(bào)告中的主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的問(wèn)題和建議分析透徹，與指標(biāo)體系的評(píng)分結(jié)果前后對(duì)應(yīng)。四、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，邏輯嚴(yán)密工作報(bào)告數(shù)據(jù)來(lái)源準(zhǔn)確可信、前后統(tǒng)計(jì)口徑一致、與事實(shí)相符，避免引起歧義，使工作報(bào)告使用人能夠準(zhǔn)確理解思路和結(jié)論。另外還需注重工作報(bào)告整體的邏輯性，報(bào)告整體結(jié)構(gòu)合理、條理清晰，分析過(guò)程環(huán)環(huán)相扣、層次分明，績(jī)效分析與論證資料緊密結(jié)合，避免出現(xiàn)要素簡(jiǎn)單堆砌、前后內(nèi)容矛盾、言之無(wú)物的情況。五、內(nèi)容扎實(shí)，結(jié)論合理工作報(bào)告整體具有一定深度，內(nèi)容扎實(shí)，能夠?yàn)楹罄m(xù)管理決策提供充分的參考。對(duì)存在的問(wèn)題深入挖掘、精準(zhǔn)提煉、高度整合、體現(xiàn)針對(duì)性，所提建議除對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象本身具有可操作性外，還應(yīng)當(dāng)具有一定的前瞻性、探討性，以促進(jìn)財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)或者單位進(jìn)一步加強(qiáng)研究、協(xié)調(diào)和推進(jìn)，推動(dòng)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)一步提高。六、溝通交流，及時(shí)報(bào)送資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員在撰寫(xiě)工作報(bào)告時(shí)與委托方及各相關(guān)方保持溝通交流，確保報(bào)告內(nèi)容符合項(xiàng)目實(shí)際情況并達(dá)到委托方要求。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員需要在工作方案正式稿通過(guò)后的約定時(shí)間內(nèi)形成工作報(bào)告初稿，按照業(yè)務(wù)具體要求完成內(nèi)部審核、專家評(píng)議、征求意見(jiàn)等工作流程后，在合同約定的時(shí)間內(nèi)出具工作報(bào)告正式稿。第四節(jié)專家論證工作管理資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，可以選聘專家協(xié)助指導(dǎo)工作，進(jìn)一步提高工作成果的科學(xué)性和合理性。專家作為預(yù)算績(jī)效管理工作的參與主體之一，可以為預(yù)算績(jī)效管理工作的開(kāi)展提供必要的技術(shù)和智力支撐，有利于提高預(yù)算績(jī)效管理水平。一、專家選取選聘專家協(xié)助指導(dǎo)工作是指因涉及特殊專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，聘請(qǐng)某一領(lǐng)域中具有專門(mén)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的個(gè)人協(xié)助工作，為預(yù)算績(jī)效管理工作提供支持。預(yù)算績(jī)效管理工作涉及領(lǐng)域范圍廣泛，根據(jù)預(yù)算績(jī)效管理工作需要，參與績(jī)效管理工作的專家主要分為財(cái)政類專家、預(yù)算績(jī)效管理類專家和行業(yè)類專家等。在選聘專家時(shí)，需要綜合考慮擬聘專家的專業(yè)特長(zhǎng)、職稱、專業(yè)資格、聲望、獨(dú)立性等因素，綜合分析評(píng)判專家的專業(yè)能力。如果當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)對(duì)專家聘任條件作出了具體要求，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)聘用專家時(shí)需要遵守其要求。實(shí)務(wù)中，有些地區(qū)的財(cái)政部門(mén)建立了專家?guī)?，在確定專家?guī)斐蓡T時(shí)對(duì)相關(guān)專家的資格和經(jīng)驗(yàn)做了適當(dāng)考慮，這有助于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)專家的選聘。二、工作范圍專家工作主要包括專家咨詢和專家評(píng)議，專家咨詢主要是借助專家的專業(yè)力量為績(jī)效管理工作中的專業(yè)問(wèn)題提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員得出結(jié)論并形成工作成果；專家評(píng)議是專家參與工作方案和工作報(bào)告評(píng)議并發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的評(píng)議意見(jiàn)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員根據(jù)專家意見(jiàn)修改完善工作成果。三、基本要求確保專家獨(dú)立于預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)，在開(kāi)展相關(guān)工作前告知專家所需要遵守的道德規(guī)范（如保密性要求和回避要求等），并考慮以專家承諾書(shū)等方式予以確認(rèn)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與專家的溝通，尊重和采納專家恰當(dāng)?shù)囊庖?jiàn)和建議。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在工作底稿中記錄聘請(qǐng)專家協(xié)助工作的情況以及專家工作成果。四、專家咨詢資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)相關(guān)專家協(xié)助工作的內(nèi)容通常包括對(duì)宏觀形勢(shì)、市場(chǎng)趨勢(shì)和項(xiàng)目現(xiàn)狀等進(jìn)行分析；對(duì)資產(chǎn)實(shí)物狀況、技術(shù)狀況和使用狀況進(jìn)行專業(yè)判斷；參與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作成果的設(shè)計(jì)和論證；在預(yù)算績(jī)效管理各環(huán)節(jié)中提供咨詢服務(wù)和專業(yè)指導(dǎo)，發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的意見(jiàn)。五、專家評(píng)議（一）工作方案專家評(píng)議。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以組織專家對(duì)工作方案進(jìn)行評(píng)議，評(píng)議專家組一般由委托方代表、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)代表、財(cái)政類專家、預(yù)算績(jī)效管理類專家和行業(yè)類專家等共同組成。重點(diǎn)評(píng)議方案的科學(xué)性、合理性、可操作性。評(píng)議主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目的背景介紹是否清晰；指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)權(quán)重是否合理，相關(guān)依據(jù)是否充分；數(shù)據(jù)采集的方法是否適當(dāng)、可行，采集的數(shù)據(jù)是否滿足績(jī)效評(píng)價(jià)客觀性、合理性的需要；具體組織實(shí)施是否滿足工作要求等。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)議意見(jiàn)修改工作方案，形成工作方案正式稿。（二）工作報(bào)告專家評(píng)議。工作報(bào)告初稿完成后，如委托方或者被評(píng)價(jià)單位組織評(píng)議專家組對(duì)工作報(bào)告進(jìn)行評(píng)議的，評(píng)議內(nèi)容主要包括評(píng)價(jià)過(guò)程是否規(guī)范、工作方案確定的內(nèi)容和要求是否得到落實(shí)、報(bào)告是否完整、引用數(shù)據(jù)是否真實(shí)合理、揭示的問(wèn)題是否客觀公正、提出的改進(jìn)措施是否有針對(duì)性和可操作性等。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)議意見(jiàn)修改工作報(bào)告，進(jìn)行內(nèi)部審核后形成正式工作報(bào)告。第五節(jié)檔案管理預(yù)算績(jī)效管理檔案是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員在預(yù)算績(jī)效管理執(zhí)業(yè)過(guò)程中收集和形成的具有保存、利用和參考價(jià)值的各類型歷史記錄資料。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同）確定歸檔責(zé)任并對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行歸檔。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)檔案管理，并保證檔案資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性和有效性，不得偽造、變?cè)?、隱匿或者擅自銷毀。預(yù)算績(jī)效管理檔案可以分為管理類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿。管理類工作底稿是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中收集和形成的立項(xiàng)性材料（如書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同）等）和結(jié)論性材料（如績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、被評(píng)價(jià)單位和委托方的反饋意見(jiàn)、工作組的說(shuō)明等）。業(yè)務(wù)類工作底稿是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中收集和形成的依據(jù)性和證明性材料（如相關(guān)政策依據(jù)、數(shù)據(jù)核查確認(rèn)報(bào)告、調(diào)查問(wèn)卷等）。預(yù)算績(jī)效管理檔案通常包括以下內(nèi)容，并根據(jù)業(yè)務(wù)具體開(kāi)展情況進(jìn)行調(diào)整：一、績(jī)效目標(biāo)審核類工作底稿（一）管理類工作底稿。1.績(jī)效目標(biāo)審核書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同）；2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核表；3.聘請(qǐng)專家（專業(yè)人員）名單；4.績(jī)效目標(biāo)審核工作方案；5.績(jī)效目標(biāo)審核工作方案專家評(píng)議意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；6.被評(píng)價(jià)單位和委托方對(duì)績(jī)效目標(biāo)審核工作方案的反饋意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；7.績(jī)效目標(biāo)審核成果文件；8.績(jī)效目標(biāo)審核成果文件專家評(píng)議意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；9.被評(píng)價(jià)單位和委托方對(duì)績(jī)效目標(biāo)審核成果文件的反饋意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；10.工作組關(guān)于業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中其他問(wèn)題的說(shuō)明；11.其他需要?dú)w檔的資料等。（二）業(yè)務(wù)類工作底稿。1.績(jī)效目標(biāo)審核標(biāo)準(zhǔn)或者要求；2.審核項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表原表；3.申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)的相關(guān)佐證資料；4.績(jī)效目標(biāo)審核情況統(tǒng)計(jì)明細(xì)表；5.審核項(xiàng)目依據(jù)文件及實(shí)施方案；6.審核項(xiàng)目年度工作計(jì)劃；7.審核項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)材料；8.審核項(xiàng)目資金測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)文件；9.其他需要?dú)w檔的資料等。二、績(jī)效評(píng)價(jià)類工作底稿（一）管理類工作底稿。1.績(jī)效評(píng)價(jià)書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同）；2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核表；3.聘請(qǐng)專家（專業(yè)人員）名單；4.績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案；5.績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案專家評(píng)議意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；6.被評(píng)價(jià)單位和委托方對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案的反饋意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；7.績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告；8.績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告專家評(píng)議意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；9.被評(píng)價(jià)單位和委托方對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的反饋意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；10.工作組關(guān)于業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中其他問(wèn)題的說(shuō)明；11.其他需要?dú)w檔的資料等。（二）業(yè)務(wù)類工作底稿。1.決策類，包括相關(guān)政策文件、項(xiàng)目立項(xiàng)材料、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、預(yù)算申請(qǐng)文件、預(yù)算批復(fù)文件、預(yù)算調(diào)整材料等；2.制度類，包括各類管理制度（財(cái)務(wù)管理制度、合同管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、資金管理辦法等）、財(cái)務(wù)資料（預(yù)算執(zhí)行相關(guān)數(shù)據(jù)文件、支出明細(xì)賬、記賬憑證及附件、審計(jì)報(bào)告等）、制度執(zhí)行材料（政府采購(gòu)文件、各類合同、內(nèi)部流轉(zhuǎn)文件、檢查考核材料、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程材料等）；3.績(jī)效類，包括績(jī)效證明文件（項(xiàng)目成果及佐證材料、驗(yàn)收材料、專家評(píng)議材料等）、實(shí)地調(diào)研及勘察情況相關(guān)資料、社會(huì)調(diào)研數(shù)據(jù)（訪談提綱及訪談?dòng)涗?、滿意度調(diào)查問(wèn)卷等）、數(shù)據(jù)核查確認(rèn)報(bào)告等；4.其他需要?dú)w檔的資料等。三、績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)工作底稿（一）管理類工作底稿。1.績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同）；2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核表；3.聘請(qǐng)專家（專業(yè)人員）名單；4.績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)工作方案；5.績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)工作方案專家評(píng)議意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；6.被評(píng)價(jià)單位和委托方對(duì)績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)工作方案的反饋意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；7.績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)成果文件；8.績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)成果文件專家評(píng)議意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；9.被評(píng)價(jià)單位和委托方對(duì)績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)成果文件的反饋意見(jiàn)及意見(jiàn)修改對(duì)照表；10.工作組關(guān)于業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中其他問(wèn)題的說(shuō)明；11.其他需要?dú)w檔的資料等。（二）業(yè)務(wù)類工作底稿。1.績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)要求及編制說(shuō)明；2.績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)操作指引；3.各部門(mén)整體及項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表等文件；4.指標(biāo)分類所依據(jù)的政府收支分類科目規(guī)定文件；5.各部門(mén)中長(zhǎng)期規(guī)劃、近三年年度工作計(jì)劃和總結(jié)、年度重點(diǎn)工作任務(wù)下達(dá)文件；6.重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)依據(jù)文件、近三年年度實(shí)施過(guò)程材料等；7.相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域預(yù)算績(jī)效管理政策文件；8.各類預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)文件；9.各類指標(biāo)的參考指標(biāo)值或者標(biāo)準(zhǔn)值依據(jù)文件；10.績(jī)效指標(biāo)庫(kù)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表；11.其他需要?dú)w檔的資料等。

第三章績(jī)效目標(biāo)審核相關(guān)業(yè)務(wù)操作要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和委托要求，協(xié)助委托方進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)審核工作，并將審核意見(jiàn)反饋相關(guān)單位，指導(dǎo)其修改完善績(jī)效目標(biāo)，促進(jìn)部門(mén)績(jī)效目標(biāo)編制質(zhì)量的提升。第一節(jié)績(jī)效目標(biāo)審核要點(diǎn)及內(nèi)容績(jī)效目標(biāo)審核內(nèi)容主要包括完整性審核、相關(guān)性審核、適當(dāng)性審核和可行性審核等四個(gè)方面?？?jī)效目標(biāo)審核應(yīng)當(dāng)按照部門(mén)預(yù)算管理和績(jī)效目標(biāo)管理的要求進(jìn)行。一、完整性審核（一）規(guī)范完整性。績(jī)效目標(biāo)填報(bào)格式是否符合績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表的規(guī)范要求；績(jī)效目標(biāo)內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確、詳實(shí)，各級(jí)績(jī)效指標(biāo)結(jié)構(gòu)是否完善，是否無(wú)缺項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)，指標(biāo)與指標(biāo)值是否一一對(duì)應(yīng)，各項(xiàng)指標(biāo)歸類是否準(zhǔn)確，是否存在產(chǎn)出指標(biāo)與效益指標(biāo)之間、各產(chǎn)出指標(biāo)之間、各效益指標(biāo)之間相互混淆等錯(cuò)項(xiàng)和實(shí)質(zhì)性漏項(xiàng)情況。（二）明確清晰性?？?jī)效目標(biāo)是否明確、清晰、具體，是否能夠反映項(xiàng)目主要實(shí)施內(nèi)容及預(yù)期目的、效益。二、相關(guān)性審核（一）目標(biāo)相關(guān)性?？?jī)效目標(biāo)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求，績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定與部門(mén)職能、發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃是否相關(guān)。（二）指標(biāo)科學(xué)性。所申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)是否已設(shè)定相關(guān)聯(lián)的績(jī)效指標(biāo)，績(jī)效指標(biāo)是否全面、充分，是否選取了最能體現(xiàn)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵指標(biāo)，績(jī)效指標(biāo)是否細(xì)化、量化，便于監(jiān)控和評(píng)價(jià)；難以量化的，定性描述是否充分、具體?？?jī)效指標(biāo)是否能夠清晰反映相應(yīng)工作任務(wù)及目標(biāo)成效，避免設(shè)置較為模糊或者與項(xiàng)目相關(guān)性較弱的指標(biāo)（如“保障社會(huì)和諧穩(wěn)定效果明顯”等），建議根據(jù)項(xiàng)目具體實(shí)施內(nèi)容和目標(biāo)要求對(duì)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，如“開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查≥12次”“事故發(fā)生次數(shù)≤5次”等。三、適當(dāng)性審核（一）績(jī)效合理性。績(jī)效目標(biāo)是否符合客觀實(shí)際，是否與現(xiàn)實(shí)需求相匹配；項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出和效益是否符合正常的業(yè)績(jī)水平，產(chǎn)出目標(biāo)與效益目標(biāo)是否相關(guān)聯(lián)、匹配；績(jī)效指標(biāo)的目標(biāo)值是否與正常業(yè)績(jī)水平產(chǎn)生較大偏離，是否在考慮可實(shí)現(xiàn)和符合正常業(yè)績(jī)水平的基礎(chǔ)上從嚴(yán)從高設(shè)置。（二）資金匹配性?？?jī)效目標(biāo)與資金規(guī)模之間是否匹配，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表中的預(yù)算金額與項(xiàng)目信息中的預(yù)算金額是否一致；在既定資金規(guī)模下，績(jī)效目標(biāo)是否過(guò)高或者過(guò)低；或者要完成既定績(jī)效目標(biāo)，資金規(guī)模是否過(guò)大或者過(guò)小；績(jī)效目標(biāo)與相應(yīng)的支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等是否匹配，是否存在超出項(xiàng)目既定的支出內(nèi)容和范圍或者與支出方向及效果相左的內(nèi)容（如跨年度項(xiàng)目當(dāng)年所設(shè)置績(jī)效目標(biāo)實(shí)質(zhì)涵蓋全周期實(shí)施內(nèi)容，與當(dāng)年度預(yù)算資金及支出內(nèi)容、實(shí)施進(jìn)度不匹配等）。四、可行性審核（一）實(shí)現(xiàn)可能性。績(jī)效目標(biāo)是否經(jīng)過(guò)充分論證和合理測(cè)算，是否建立健全保障績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的實(shí)施方案和切實(shí)可行的措施，是否綜合考慮成本效益?？?jī)效指標(biāo)的目標(biāo)值是否可參考已有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，或者在成本可控的前提下，通過(guò)統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、評(píng)判等途徑便于獲取。（二）條件充分性。項(xiàng)目實(shí)施方案是否合理，項(xiàng)目實(shí)施單位的組織實(shí)施能力和條件是否充分且科學(xué)有效，職責(zé)分工是否明確，內(nèi)部控制是否規(guī)范，管理制度是否健全，是否能確保績(jī)效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。第二節(jié)績(jī)效目標(biāo)審核方式資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)審核業(yè)務(wù)時(shí)，審核方式分為定性審核和定量審核。定性審核分為“優(yōu)”“良”“中”“差”四個(gè)等級(jí)，其中：填報(bào)內(nèi)容完全符合要求的，定級(jí)為“優(yōu)”，可直接進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；絕大部分內(nèi)容符合要求、僅需對(duì)個(gè)別內(nèi)容進(jìn)行修改的，定級(jí)為“良”，可在相關(guān)部門(mén)或者單位對(duì)其績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行完善后，進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；部分內(nèi)容不符合要求、但通過(guò)修改完善后能夠符合要求的，定級(jí)為“中”，由相關(guān)部門(mén)或者單位對(duì)其績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序重新報(bào)送審核；內(nèi)容為空或者大部分內(nèi)容不符合要求的，定級(jí)為“差”，不得進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程。定量審核按對(duì)應(yīng)等級(jí)進(jìn)行打分，保留一位小數(shù)。具體審核方式如下：一、一般性項(xiàng)目審核采取定性審核的方式。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)每一項(xiàng)審核內(nèi)容逐一提出定性審核意見(jiàn)，并根據(jù)各項(xiàng)審核情況，匯總確定“綜合評(píng)定等級(jí)”。確定綜合評(píng)定等級(jí)時(shí)，8個(gè)審核要點(diǎn)中，有6項(xiàng)及以上為“優(yōu)”且其他項(xiàng)無(wú)“中”“差”級(jí)的，方可定級(jí)為“優(yōu)”；有6項(xiàng)及以上為“良”及以上且其他項(xiàng)無(wú)“差”級(jí)的，方可定級(jí)為“良”；有6項(xiàng)及以上為“中”及以上的，方可定級(jí)為“中”。同時(shí)，需在績(jī)效目標(biāo)審核表中對(duì)該項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的修改完善、預(yù)算安排等提出總體意見(jiàn)。一般性項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)審核表表樣如下所示：

表3－1績(jī)效目標(biāo)審核表（一般性項(xiàng)目）審核內(nèi)容審核要點(diǎn)審核意見(jiàn)一、完整性審核規(guī)范完整性績(jī)效目標(biāo)填報(bào)格式是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確、詳實(shí)，是否無(wú)缺項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)優(yōu)□中□良□差□明確清晰性績(jī)效目標(biāo)是否明確、清晰，是否能夠反映項(xiàng)目主要情況，是否對(duì)項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出和效果進(jìn)行了充分、恰當(dāng)?shù)拿枋鰞?yōu)□中□良□差□二、相關(guān)性審核目標(biāo)相關(guān)性總體目標(biāo)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求，與本部門(mén)（單位）職能、發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃是否密切相關(guān)優(yōu)□中□良□差□指標(biāo)科學(xué)性績(jī)效指標(biāo)是否全面、充分、細(xì)化、量化，難以量化的，定性描述是否充分、具體；是否選取了最能體現(xiàn)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵指標(biāo)并明確了具體指標(biāo)值優(yōu)□中□良□差□三、適當(dāng)性審核績(jī)效合理性預(yù)期績(jī)效是否顯著，是否能夠體現(xiàn)實(shí)際產(chǎn)出和效果的明顯改善；是否符合行業(yè)正常水平或者事業(yè)發(fā)展規(guī)律；與其他同類項(xiàng)目相比，預(yù)期績(jī)效是否合理優(yōu)□中□良□差□資金匹配性績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目資金量、使用方向等是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績(jī)效目標(biāo)是否過(guò)高或者過(guò)低；或者要完成既定績(jī)效目標(biāo)，資金規(guī)模是否過(guò)大或者過(guò)小優(yōu)□中□良□差□四、可行性審核實(shí)現(xiàn)可能性績(jī)效目標(biāo)是否經(jīng)過(guò)充分調(diào)查研究、論證和合理測(cè)算，實(shí)現(xiàn)的可能性是否充分優(yōu)□良□中□差□條件充分性項(xiàng)目實(shí)施方案是否合理，項(xiàng)目實(shí)施單位的組織實(shí)施能力和條件是否充分，內(nèi)部控制是否規(guī)范，管理制度是否健全優(yōu)□中□良□差□綜合評(píng)定等級(jí)優(yōu)□良□中□差□總體意見(jiàn)二、重點(diǎn)項(xiàng)目審核采取定性審核和定量審核相結(jié)合的方式。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)每一項(xiàng)審核內(nèi)容提出定性審核意見(jiàn)，并進(jìn)行打分。定性審核為“優(yōu)”的，得該項(xiàng)分值的90%—100%；定性審核為“良”的，得該項(xiàng)分值的80%—89%；定性審核為“中”的，得該項(xiàng)分值的60%-79%；定性審核為“差”的，得該項(xiàng)分值的59％以下。各項(xiàng)審核內(nèi)容完成后，根據(jù)項(xiàng)目審核總分，確定“綜合評(píng)定等級(jí)”。總得分在90分以上的為“優(yōu)”；在80分至90分（不含，下同）之間的為“良”；在60分至80分之間的為“中”；低于60分的為“差”。同時(shí)，需在績(jī)效目標(biāo)審核表“總體意見(jiàn)”欄中對(duì)該項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的修改完善、預(yù)算安排等提出意見(jiàn)。重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)審核表表樣如下所示：

表3－2績(jī)效目標(biāo)審核表（重點(diǎn)項(xiàng)目）審核內(nèi)容審核要點(diǎn)審核意見(jiàn)得分具體內(nèi)容分值具體內(nèi)容分值一、完整性審核（20分）規(guī)范完整性10分績(jī)效目標(biāo)填報(bào)格式是否規(guī)范、符合規(guī)定要求5分優(yōu)□良□中□差□績(jī)效目標(biāo)填報(bào)內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確、詳實(shí)，是否無(wú)缺項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)5分優(yōu)□中□良□差□得分小計(jì)明確清晰性10分績(jī)效目標(biāo)是否明確，內(nèi)容是否具體，層次是否分明，表述是否準(zhǔn)確5分優(yōu)□中□良□差□績(jī)效目標(biāo)是否清晰，是否能夠反映項(xiàng)目的主要內(nèi)容，是否對(duì)項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出和效果進(jìn)行了充分、恰當(dāng)?shù)拿枋?分優(yōu)□中□良□差□得分小計(jì)二、相關(guān)性審核（30分）目標(biāo)相關(guān)性15分總體目標(biāo)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求7分優(yōu)□中□良□差□總體目標(biāo)與本部門(mén)（單位）職能、發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃是否密切相關(guān)8分優(yōu)□中□良□差□得分小計(jì)指標(biāo)科學(xué)性15分績(jī)效指標(biāo)是否全面、充分，是否選取了最能體現(xiàn)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵指標(biāo)并明確了具體指標(biāo)值8分優(yōu)□中□良□差□績(jī)效指標(biāo)是否細(xì)化、量化，便于監(jiān)控和評(píng)價(jià)；難以量化的，定性描述是否充分、具體7分優(yōu)□中□良□差□得分小計(jì)三、適當(dāng)性審核（30分）績(jī)效合理性15分預(yù)期績(jī)效是否顯著，是否能夠體現(xiàn)實(shí)際產(chǎn)出和效果的明顯改善8分優(yōu)□中□良□差□預(yù)期績(jī)效是否符合行業(yè)正常水平或者事業(yè)發(fā)展規(guī)律；與其他同類項(xiàng)目相比，預(yù)期績(jī)效是否合理7分優(yōu)□中?良□差□得分小計(jì)資金匹配性15分績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目資金量是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績(jī)效目標(biāo)是否過(guò)高或者過(guò)低；或者要完成既定績(jī)效目標(biāo)，資金規(guī)模是否過(guò)大或者過(guò)小8分優(yōu)□中□良□差□績(jī)效目標(biāo)與相應(yīng)的支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等是否匹配7分優(yōu)□中□良□差□得分小計(jì)四、可行性審核（20分）實(shí)現(xiàn)可能性10分績(jī)效目標(biāo)是否經(jīng)過(guò)充分調(diào)查研究、論證和合理測(cè)算5分優(yōu)□中□良□差□績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性是否充分，是否考慮了現(xiàn)實(shí)條件和可操作性5分優(yōu)□中□良□差□得分小計(jì)條件充分性10分項(xiàng)目實(shí)施方案是否合理，項(xiàng)目實(shí)施單位的組織實(shí)施能力和條件是否充分5分優(yōu)□中□良□差□內(nèi)部控制是否規(guī)范，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度是否健全并得到有效執(zhí)行5分優(yōu)□中□良□差□得分小計(jì)總分綜合評(píng)定等級(jí)優(yōu)□良□中□差□總體意見(jiàn)

第四章項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)業(yè)務(wù)操作要求第一節(jié)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容項(xiàng)目支出主要是指用財(cái)政性預(yù)算資金安排的有關(guān)項(xiàng)目支出。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)參與項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)業(yè)務(wù)，是推動(dòng)加強(qiáng)預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用效益的有效手段，有利于提高績(jī)效評(píng)價(jià)公信力，增強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)的客觀性、規(guī)范性和科學(xué)性。一、項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)的分類根據(jù)組織主體的不同，項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)可以分為單位自評(píng)、部門(mén)評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)三種方式。單位自評(píng)對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的所有項(xiàng)目支出。部門(mén)評(píng)價(jià)對(duì)象主要根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇部門(mén)履職的重大改革發(fā)展項(xiàng)目，隨機(jī)選擇一般性項(xiàng)目，原則上應(yīng)當(dāng)以5年為周期，實(shí)現(xiàn)部門(mén)評(píng)價(jià)重點(diǎn)項(xiàng)目全覆蓋。財(cái)政評(píng)價(jià)對(duì)象主要根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大方針政策和決策部署的項(xiàng)目，覆蓋面廣、影響力大、社會(huì)關(guān)注度高、實(shí)施周期長(zhǎng)的項(xiàng)目，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)周期性組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。其中：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托參與的主要是部門(mén)評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)。二、項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的主要依據(jù)包括：（一）國(guó)家相關(guān)法律、行政法規(guī)；（二）黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，地方各級(jí)黨委和政府重點(diǎn)任務(wù)要求；（三）部門(mén)職責(zé)相關(guān)規(guī)定；（四）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；（五）預(yù)算管理制度及辦法、項(xiàng)目管理辦法、專項(xiàng)資金管理辦法、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)資料；（六）項(xiàng)目設(shè)立的政策依據(jù)和目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行情況、年度決算報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程資料、項(xiàng)目決算或者驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料；（七）統(tǒng)計(jì)部門(mén)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、權(quán)威機(jī)構(gòu)調(diào)查（統(tǒng)計(jì)）、部門(mén)統(tǒng)計(jì)年鑒、部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)及業(yè)務(wù)記錄等；（八）本級(jí)人大審查結(jié)果報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及決定、財(cái)政監(jiān)督稽核報(bào)告等；（九）其他相關(guān)資料等。三、項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容通常包括：（一）決策情況；（二）資金管理和使用情況；（三）相關(guān)管理制度及辦法的健全性和執(zhí)行情況；（四）實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出情況；（五）取得的效益情況；（六）其他相關(guān)內(nèi)容。四、項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量績(jī)效目標(biāo)完成程度的尺度。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，可以結(jié)合行業(yè)、規(guī)模、歷史經(jīng)驗(yàn)和專家評(píng)議意見(jiàn)等確定績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?？?jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)通常包括：（一）計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)計(jì)劃依據(jù)可再細(xì)分為各級(jí)政府部門(mén)計(jì)劃或者要求，如黨中央和國(guó)務(wù)院文件、各級(jí)政府工作報(bào)告、各類規(guī)劃、部門(mén)正式文件、有關(guān)會(huì)議紀(jì)要提及的計(jì)劃或者考核要求等。（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。指參照國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。如涉及工藝、技術(shù)等指標(biāo)時(shí)可采用。（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)。指參照歷史數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，為體現(xiàn)績(jī)效改進(jìn)的原則，可實(shí)現(xiàn)的條件下應(yīng)當(dāng)確定相對(duì)較高的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?？蓞⒖冀昶骄?、上年值、歷史極值等。（四）經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。指由專家學(xué)者根據(jù)長(zhǎng)期的財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展規(guī)律和當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)，以及管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過(guò)評(píng)議或者論證后制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。（五）財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)確認(rèn)或者認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。五、項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)的方法資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，可以采用的評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法、標(biāo)桿管理法等。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況，可采用一種或者多種方法。（一）成本效益分析法。指將投入與產(chǎn)出、效益進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析的方法。（二）比較法。指將實(shí)施情況與績(jī)效目標(biāo)、歷史情況、不同部門(mén)和地區(qū)同類支出情況進(jìn)行比較的方法。（三）因素分析法。指綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外部因素的方法。（四）最低成本法。指在績(jī)效目標(biāo)確定的前提下，成本最小者為優(yōu)的方法。（五）公眾評(píng)判法。指通過(guò)專家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等方式進(jìn)行評(píng)判的方法。（六）標(biāo)桿管理法。指以國(guó)內(nèi)外同行業(yè)中較高的績(jī)效水平為標(biāo)桿進(jìn)行評(píng)判的方法。（七）其他評(píng)價(jià)方法。第二節(jié)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)操作要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，績(jī)效評(píng)價(jià)程序通常分為四個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備階段、績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案階段、評(píng)價(jià)實(shí)施階段以及績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的編制和提交階段。一、前期準(zhǔn)備（一）接受績(jī)效評(píng)價(jià)主體的委托。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在了解評(píng)價(jià)對(duì)象基本情況的基礎(chǔ)上，充分考慮自身勝任能力以及能否保持獨(dú)立性，決定是否接受項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)委托。確定接受委托的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托方簽訂書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同），明確當(dāng)事人的名稱和住所、委托評(píng)價(jià)的項(xiàng)目和內(nèi)容、履行期限、費(fèi)用、支付方式、雙方的權(quán)利義務(wù)、歸檔責(zé)任、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決的方式等內(nèi)容，并嚴(yán)格按書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同）條款執(zhí)行。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托后，不得將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包或者未經(jīng)委托方同意分包給其他單位或者個(gè)人實(shí)施。（二）成立評(píng)價(jià)工作組。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)成立由至少1名主評(píng)人和其他工作人員組成的評(píng)價(jià)工作組，并在評(píng)價(jià)過(guò)程中保持評(píng)價(jià)工作組成員的相對(duì)穩(wěn)定。績(jī)效評(píng)價(jià)主評(píng)人由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)以下條件擇優(yōu)評(píng)定：1.遵守法律、行政法規(guī)和《第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，具有良好的職業(yè)道德。2.具有與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的學(xué)歷、能力。3.具備中高級(jí)職稱或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、律師、內(nèi)審師、注冊(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)咨詢工程師等相關(guān)行業(yè)管理部門(mén)認(rèn)可的專業(yè)資質(zhì)。4.具有5年以上工作經(jīng)驗(yàn)，其中從事預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作3年以上。5.具有較強(qiáng)的政策理解、項(xiàng)目管理和溝通協(xié)調(diào)能力。6.未被追究過(guò)刑事責(zé)任，或者從事評(píng)估、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)活動(dòng)中因過(guò)失犯罪而受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿逾5年。（三）明確委托方工作要求。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)了解和明確委托方的相關(guān)要求，包括績(jī)效評(píng)價(jià)工作的時(shí)間安排、績(jī)效評(píng)價(jià)的目的、項(xiàng)目背景情況、績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目管理情況和相關(guān)要求、項(xiàng)目資金情況、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告使用者以及其他重要事項(xiàng)等。二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案為有效開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)工作組首先要設(shè)計(jì)和撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案?？?jī)效評(píng)價(jià)工作方案設(shè)計(jì)的基本流程包括：評(píng)前調(diào)研、績(jī)效目標(biāo)梳理、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)采集和社會(huì)調(diào)查、工作方案撰寫(xiě)（參考模板詳見(jiàn)附1）和工作方案評(píng)議。（一）評(píng)前調(diào)研。評(píng)價(jià)工作組通過(guò)評(píng)前調(diào)研，充分了解評(píng)價(jià)對(duì)象情況，以明確評(píng)價(jià)目標(biāo)、識(shí)別重要評(píng)價(jià)事項(xiàng)和履行評(píng)價(jià)責(zé)任。1.評(píng)前調(diào)研主要通過(guò)案卷研究、數(shù)據(jù)填報(bào)、訪談、問(wèn)卷調(diào)查相結(jié)合的方式獲取評(píng)價(jià)項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容。2.評(píng)前調(diào)研的主要內(nèi)容包括項(xiàng)目立項(xiàng)背景及發(fā)展規(guī)劃、項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算情況、項(xiàng)目相關(guān)管理制度、績(jī)效管理情況等。調(diào)研內(nèi)容及所需資料清單如下：（1）項(xiàng)目立項(xiàng)背景及發(fā)展規(guī)劃：主要有國(guó)家或者地方相關(guān)法律、行政法規(guī)，國(guó)家或者地方頒布實(shí)施的方針政策，部門(mén)或者行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，項(xiàng)目單位部門(mén)職能、年度工作計(jì)劃和工作總結(jié)等；（2）項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容：主要有項(xiàng)目申請(qǐng)材料、項(xiàng)目立項(xiàng)專家論證意見(jiàn)、立項(xiàng)批復(fù)、項(xiàng)目實(shí)施方案、可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)專家論證意見(jiàn)、初步設(shè)計(jì)資料、項(xiàng)目招投標(biāo)文件和合同、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程資料、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等；（3）項(xiàng)目預(yù)算情況：主要有項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)資料、預(yù)算編制明細(xì)、預(yù)算測(cè)算依據(jù)（規(guī)格型號(hào)、市場(chǎng)價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)定額等）、預(yù)算資金來(lái)源、預(yù)算批復(fù)文件以及預(yù)算執(zhí)行情況等；（4）項(xiàng)目相關(guān)管理制度：主要有與項(xiàng)目相關(guān)的業(yè)務(wù)管理制度、資金管理辦法、財(cái)務(wù)管理制度等；（5）績(jī)效管理情況：主要有績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、績(jī)效監(jiān)控表、績(jī)效自評(píng)表及自評(píng)報(bào)告、以往年度績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等。（二）績(jī)效目標(biāo)梳理。績(jī)效目標(biāo)是設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和核心，評(píng)價(jià)工作組在制定工作方案的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)。項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)主要依據(jù)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、項(xiàng)目申報(bào)書(shū)以及項(xiàng)目批復(fù)下達(dá)文件等相關(guān)資料內(nèi)容進(jìn)行梳理。被評(píng)價(jià)單位如已在工作總結(jié)、以往年度績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、績(jī)效自評(píng)表或者自評(píng)報(bào)告中對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和補(bǔ)充的，評(píng)價(jià)工作組可結(jié)合相關(guān)內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)描述進(jìn)行適當(dāng)?shù)爻鋵?shí)，但對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)質(zhì)內(nèi)容不作調(diào)整。對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中績(jī)效目標(biāo)發(fā)生調(diào)整的，評(píng)價(jià)工作組需要根據(jù)被評(píng)價(jià)單位提供的績(jī)效目標(biāo)調(diào)整材料，闡述清楚調(diào)整的時(shí)間、調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)內(nèi)容。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是評(píng)價(jià)思路的集中體現(xiàn)，也是績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案設(shè)計(jì)的核心和難點(diǎn)。與被評(píng)價(jià)單位自行設(shè)置績(jī)效指標(biāo)不同，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是在開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)設(shè)定的，是考核和衡量預(yù)算支出產(chǎn)出和效益實(shí)際情況的工具，主要來(lái)源于財(cái)政部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)工作要求以及項(xiàng)目管理與實(shí)施相關(guān)材料。評(píng)價(jià)工作組可以從項(xiàng)目決策情況、項(xiàng)目過(guò)程情況、項(xiàng)目產(chǎn)出情況及項(xiàng)目效益情況等方面全面設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)宜充分體現(xiàn)和客觀反映被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的績(jī)效狀況、績(jī)效目標(biāo)完成情況，以實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)目的。1.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系編制的原則在具體項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)開(kāi)展中，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)定宜遵循以下原則：（1）相關(guān)性原則?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)需要與績(jī)效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。（2）重要性原則。優(yōu)先選取最具代表性、最能直接反映評(píng)價(jià)要求的核心指標(biāo)。（3）可比性原則。對(duì)同類評(píng)價(jià)對(duì)象要設(shè)定可比的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，以便評(píng)價(jià)結(jié)果可以相互比較。（4）系統(tǒng)性原則。需要將定量指標(biāo)和定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映評(píng)價(jià)項(xiàng)目所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等。（5）經(jīng)濟(jì)性原則。需要通俗易懂、精簡(jiǎn)實(shí)用，數(shù)據(jù)及佐證資料應(yīng)當(dāng)可采集、可獲得，符合成本效益原則。2.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)績(jī)效指標(biāo)是項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容。通常包含三個(gè)層級(jí)，實(shí)務(wù)中一級(jí)指標(biāo)和二級(jí)指標(biāo)可以參照項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架（參考模板詳見(jiàn)附2）設(shè)計(jì)，三級(jí)指標(biāo)根據(jù)資金使用管理和項(xiàng)目特性進(jìn)行具體設(shè)定。按指標(biāo)的適用范圍，可以將績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)是共同適用于各類評(píng)價(jià)對(duì)象的決策和過(guò)程管理類指標(biāo)。實(shí)務(wù)中一般以項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架為基礎(chǔ)，結(jié)合不同項(xiàng)目的特定決策和管理要求進(jìn)行增刪調(diào)整。個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象特點(diǎn)設(shè)定的、適用于不同評(píng)價(jià)對(duì)象的指標(biāo)，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等。實(shí)務(wù)中一般與梳理完善后的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)直接對(duì)應(yīng)。按指標(biāo)的屬性，可以將績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)是指可以直接通過(guò)量化的數(shù)據(jù)或者公式來(lái)反映不同績(jī)效程度的指標(biāo)。定性指標(biāo)是指不能直接量化而需通過(guò)對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行客觀描述和分析來(lái)反映評(píng)價(jià)結(jié)果的指標(biāo)。按指標(biāo)的評(píng)價(jià)內(nèi)容，可以將績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為過(guò)程性指標(biāo)和結(jié)果性指標(biāo)。過(guò)程性指標(biāo)是以行為過(guò)程為導(dǎo)向，具有手段和效率涵義的指標(biāo)。結(jié)果性指標(biāo)是以行為后果為導(dǎo)向，具有目的和效能涵義的指標(biāo)。3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的設(shè)計(jì)指標(biāo)權(quán)重反映指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的相對(duì)重要程度。權(quán)重表示在評(píng)價(jià)過(guò)程中，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象不同側(cè)面重要程度的定量分配，以區(qū)別對(duì)待各級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)在總體評(píng)價(jià)中的作用。原則上各指標(biāo)權(quán)重之和應(yīng)等于100%。確定指標(biāo)權(quán)重的方法通常包括專家調(diào)查法、層次分析法、主成分分析法、熵值法等。（1）專家調(diào)查法。該方法是由相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜乙罁?jù)自身的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)，主觀判斷各指標(biāo)的重要性，確定各指標(biāo)的權(quán)重分配。（2）層次分析法。該方法是將與決策有關(guān)的元素分解成目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行定性和定量分析的決策方法。（3）主成分分析法。該方法是利用降維的思想，依據(jù)指標(biāo)的方差貢獻(xiàn)率將一組具有一定相關(guān)性的指標(biāo)轉(zhuǎn)化為另一組不相關(guān)的少數(shù)幾個(gè)綜合性指標(biāo)，即主成分，并進(jìn)行歸一化處理得到各指標(biāo)的權(quán)重。（4）熵值法。該方法是一種客觀賦權(quán)法，通過(guò)計(jì)算熵值來(lái)判斷某個(gè)指標(biāo)的離散程度，指標(biāo)的離散程度越大，該指標(biāo)對(duì)綜合評(píng)價(jià)的影響就越大。權(quán)重根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的重要程度確定，宜突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60％。同一評(píng)價(jià)對(duì)象處于不同實(shí)施階段時(shí)，指標(biāo)權(quán)重應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)差異性，其中：項(xiàng)目實(shí)施期間的績(jī)效評(píng)價(jià)更加注重決策和過(guò)程，項(xiàng)目實(shí)施期結(jié)束后的績(jī)效評(píng)價(jià)更加注重產(chǎn)出和效益。4.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)賦分規(guī)則（1）直接賦分。主要適用于進(jìn)行“是”或者“否”判斷的單一評(píng)判指標(biāo)。符合要求的得滿分，不符合要求的不得分或者扣相應(yīng)的分?jǐn)?shù)。（2）按照完成比例賦分，同時(shí)設(shè)置及格門(mén)檻。主要適用于量化的統(tǒng)計(jì)類等定量指標(biāo)。具體可根據(jù)指標(biāo)目標(biāo)值的精細(xì)程度、數(shù)據(jù)變化區(qū)間進(jìn)行設(shè)定。預(yù)算執(zhí)行率按區(qū)間賦分，并設(shè)置及格門(mén)檻。如：項(xiàng)目完成，且執(zhí)行數(shù)控制在年度預(yù)算規(guī)模之內(nèi)的得10分；項(xiàng)目尚未完成，預(yù)算執(zhí)行率小于100％且大于等于80％的得7分，預(yù)算執(zhí)行率小于80％且大于等于60％的得5分，預(yù)算執(zhí)行率小于60％的不得分。其他定量指標(biāo)按比例賦分，并設(shè)置及格門(mén)檻。如：完成率小于60％為不及格，不得分；大于等于60％的，按超過(guò)的比重賦分，計(jì)算公式為得分＝（實(shí)際完成率－60％）／（1－60%)×指標(biāo)分值。（3）按評(píng)判等級(jí)賦分。主要適用于情況說(shuō)明類的定性指標(biāo)。分為基本達(dá)成目標(biāo)、部分實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)程度較低三個(gè)檔次，并分別按照該指標(biāo)對(duì)應(yīng)分值區(qū)間100％－80％（含）、80％－60%（含）、60％－0％合理確定分值。（4）滿意度賦分。適用于對(duì)服務(wù)對(duì)象、受益群體的滿意程度調(diào)查，一般按照區(qū)間進(jìn)行賦分。如：滿意度大于等于90％的得10分，滿意度小于90％且大于等于80％的得8分，滿意度小于80%且大于等于60％的得5分，滿意度小于60％的不得分。（四）數(shù)據(jù)采集和社會(huì)調(diào)查。評(píng)價(jià)工作組可以根據(jù)項(xiàng)目基本情況和績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，設(shè)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表，包括基本信息、預(yù)算資金（來(lái)源和預(yù)算結(jié)構(gòu)）、產(chǎn)出業(yè)績(jī)、人員設(shè)備等。同時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目評(píng)價(jià)相關(guān)方設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷和訪談提綱。1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研過(guò)程中通常會(huì)涉及向被評(píng)價(jià)單位或者其他單位采集評(píng)價(jià)相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為保證采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，提高數(shù)據(jù)采集效率，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以通過(guò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的方式與數(shù)據(jù)提供方銜接數(shù)據(jù)采集口徑。設(shè)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：（1）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的內(nèi)容要與評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)要點(diǎn)相關(guān)聯(lián)，所采集的數(shù)據(jù)能為定量評(píng)分提供支持；（2）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的內(nèi)容要精煉，避免大量收集無(wú)關(guān)信息，可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)年鑒、公開(kāi)年報(bào)、官網(wǎng)公開(kāi)信息等渠道獲取權(quán)威信息，并避免重復(fù)采集；（3）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集表的字段描述要盡量采用專業(yè)名詞或者符合行業(yè)慣例的表達(dá)方式，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑要保持一致，對(duì)于容易產(chǎn)生歧義的字段名稱，進(jìn)行定義說(shuō)明或者解釋備注；（4）評(píng)價(jià)工作組需要實(shí)施必要的程序，進(jìn)一步驗(yàn)證所采集數(shù)據(jù)的可靠性和完整性。2.調(diào)查問(wèn)卷通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷對(duì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的相關(guān)方或者服務(wù)對(duì)象進(jìn)行調(diào)查，其觀點(diǎn)或者滿意度有助于開(kāi)展績(jī)效分析或者形成評(píng)價(jià)結(jié)論。問(wèn)卷調(diào)查通常包括引言、指導(dǎo)語(yǔ)、問(wèn)題及答案選項(xiàng)等內(nèi)容。（1）引言主要介紹調(diào)查者身份、調(diào)查目標(biāo)和用途、調(diào)查內(nèi)容及感謝語(yǔ)等；（2）指導(dǎo)語(yǔ)是對(duì)調(diào)查對(duì)象可能存在疑惑的地方予以文字說(shuō)明，可以出現(xiàn)在卷首，也可以出現(xiàn)在卷中。如“填寫(xiě)本問(wèn)卷大約需要耗時(shí)5分鐘”“本題最多選3項(xiàng)”“單選題”等；（3）問(wèn)題及答案選項(xiàng)是調(diào)查問(wèn)卷的主體內(nèi)容，選擇題通常采用封閉式問(wèn)題，表達(dá)個(gè)人意見(jiàn)或者看法的問(wèn)題通常是開(kāi)放性問(wèn)題，且一般出現(xiàn)在問(wèn)卷最后。答案選項(xiàng)通常采用李克特量表或者十分制等方式設(shè)計(jì)并編碼。設(shè)計(jì)并收發(fā)調(diào)查問(wèn)卷需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：第一，調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)及發(fā)放前，需要準(zhǔn)確界定調(diào)查對(duì)象并了解其基本情況，便于確定調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)內(nèi)容和發(fā)放方式；第二，調(diào)查問(wèn)卷要與評(píng)價(jià)目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)聯(lián)，充分論證每一個(gè)問(wèn)題的必要性和目的性；第三，調(diào)查問(wèn)卷應(yīng)當(dāng)秉持正確的政治方向和輿論導(dǎo)向，避免讓調(diào)查對(duì)象以及該利益群體造成誤解或者產(chǎn)生負(fù)面影響；第四，調(diào)查問(wèn)題要具體明確、邏輯順暢、表述清晰、通俗易懂，方便調(diào)查對(duì)象回答且愿意回答，避免歧義和誘導(dǎo)；第五，調(diào)查問(wèn)卷版面要整潔，排版要美觀，模塊劃分要清晰，問(wèn)卷長(zhǎng)度要適宜，內(nèi)容精簡(jiǎn)，突出核心問(wèn)題，便于調(diào)查對(duì)象閱讀和作答；第六，調(diào)查問(wèn)卷初步設(shè)計(jì)完成后，需要組織相關(guān)人員開(kāi)展小范圍測(cè)試，驗(yàn)證問(wèn)卷設(shè)計(jì)的合理性并優(yōu)化完善；第七，調(diào)查問(wèn)卷的發(fā)放方式要靈活，優(yōu)先選擇線上調(diào)查，問(wèn)卷跟進(jìn)回收要及時(shí)。3.訪談提綱訪談是績(jī)效評(píng)價(jià)具體實(shí)施階段收集評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)和事實(shí)的重要方法。通過(guò)訪談可以驗(yàn)證前期發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，間接收集績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)，了解成效取得背后的經(jīng)驗(yàn)做法及問(wèn)題成因，收集評(píng)價(jià)項(xiàng)目相關(guān)者的意見(jiàn)建議等。設(shè)計(jì)訪談提綱需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：（1）問(wèn)題主線要緊扣評(píng)價(jià)目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)，并向合適的訪談對(duì)象提問(wèn)，避免問(wèn)題過(guò)泛、過(guò)多；（2）問(wèn)題內(nèi)容要嚴(yán)謹(jǐn)、客觀，避免存在明顯的方向性引導(dǎo)或者觀點(diǎn)暗示；（3）問(wèn)題描述要簡(jiǎn)明扼要、直接且專業(yè)，避免讓訪談對(duì)象產(chǎn)生歧義或者無(wú)從回答；（4）問(wèn)題設(shè)置要盡量開(kāi)放并有啟發(fā)性，根據(jù)回答情況適當(dāng)加以追問(wèn)，避免限制訪談對(duì)象思維或者機(jī)械式提問(wèn)，導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)交流淺嘗輒止。（五）工作方案撰寫(xiě)?；趯?duì)項(xiàng)目的評(píng)前調(diào)研，評(píng)價(jià)工作組根據(jù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目情況編制項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案。工作方案應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：1.可行性?？?jī)效評(píng)價(jià)工作方案具體、清晰、具有可操作性。2.客觀性。在對(duì)項(xiàng)目概況進(jìn)行描述時(shí)，遵守客觀公正原則，按照客觀事實(shí)進(jìn)行描述。3.科學(xué)性?？?jī)效評(píng)價(jià)工作方案中，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)及指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定合理反映項(xiàng)目特性，評(píng)價(jià)方法選擇恰當(dāng)，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集方法合理。4.簡(jiǎn)明性。主次分明、語(yǔ)言精煉、邏輯清晰，語(yǔ)言表述簡(jiǎn)明扼要、易于理解?？?jī)效評(píng)價(jià)工作方案通常包括但不限于以下幾個(gè)方面：（1）項(xiàng)目概況。包括被評(píng)價(jià)項(xiàng)目立項(xiàng)情況，即項(xiàng)目立項(xiàng)背景、項(xiàng)目實(shí)施的主要目的、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)等；預(yù)算編制、預(yù)算及資金來(lái)源情況；項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施情況，即項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容、項(xiàng)目所在區(qū)域、項(xiàng)目范圍及項(xiàng)目規(guī)模情況等；項(xiàng)目組織管理情況，即項(xiàng)目組織情況、項(xiàng)目實(shí)施流程、資金撥付流程、業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理制度情況等；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，即總體目標(biāo)、階段性目標(biāo)等內(nèi)容。（2）評(píng)價(jià)思路及目的。包括績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施的目的和依據(jù)、評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍、評(píng)價(jià)原則及方法、評(píng)分方法等內(nèi)容。（3）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。包括評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的總體思路、指標(biāo)框架體系、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)及等級(jí)設(shè)計(jì)等內(nèi)容。（4）數(shù)據(jù)采集方案及社會(huì)調(diào)查方案。包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集方案、訪談方案、問(wèn)卷調(diào)查方案等內(nèi)容。（5）評(píng)價(jià)的組織實(shí)施。包括評(píng)價(jià)實(shí)施的人員安排、時(shí)間安排等內(nèi)容。（6）工作紀(jì)律。包括評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程中評(píng)價(jià)工作組需要遵守的工作要求、注意事項(xiàng)等內(nèi)容。（六）工作方案評(píng)議?？?jī)效評(píng)價(jià)工作方案完成并經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部初審后，根據(jù)委托方或者績(jī)效評(píng)價(jià)工作要求，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以組織評(píng)議專家組對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案進(jìn)行評(píng)議。評(píng)議專家組一般由委托方代表、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)代表、財(cái)政類專家、預(yù)算績(jī)效管理類專家和被評(píng)價(jià)單位所在領(lǐng)域的行業(yè)專家等共同組成。重點(diǎn)評(píng)議工作方案的科學(xué)性、合理性、可操作性。評(píng)議主要內(nèi)容包括但不限于：項(xiàng)目的背景介紹是否清晰；評(píng)價(jià)指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)、評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重是否合理，相關(guān)依據(jù)是否充分；數(shù)據(jù)采集的方法是否適當(dāng)、可行，采集的數(shù)據(jù)是否滿足績(jī)效評(píng)價(jià)客觀性、合理性的需要；具體組織實(shí)施是否滿足評(píng)價(jià)工作要求等。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)議意見(jiàn)修改績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，對(duì)修改稿再次進(jìn)行內(nèi)部審核后形成績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案正式稿。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未組織對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案進(jìn)行評(píng)議的，可以將績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案初稿報(bào)送委托方審核，根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)工作方案初稿進(jìn)行修改。對(duì)修改稿再次進(jìn)行內(nèi)部審核后，形成績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案正式稿提交委托方。三、評(píng)價(jià)實(shí)施（一）數(shù)據(jù)采集。評(píng)價(jià)工作組根據(jù)修改確認(rèn)后的績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案（包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、調(diào)查問(wèn)卷以及訪談提綱等）開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和資料收集整理工作，通過(guò)座談會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、問(wèn)卷調(diào)查等方式，獲取績(jī)效評(píng)價(jià)工作所需要的有關(guān)數(shù)據(jù)和資料。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，采集數(shù)據(jù)的主要方法通常包括：1.文件查閱。文件可以提供多種類型的資料，例如：國(guó)家或者地方相關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家或者地方頒布的方針政策、部門(mén)或者行業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、項(xiàng)目單位部門(mén)職能、項(xiàng)目立項(xiàng)專家論證意見(jiàn)、立項(xiàng)批復(fù)、項(xiàng)目實(shí)施方案、可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)專家論證意見(jiàn)、初步設(shè)計(jì)資料、預(yù)算編制明細(xì)、業(yè)務(wù)管理制度與資金管理辦法、統(tǒng)計(jì)年鑒、文件、證書(shū)、專業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)（標(biāo)準(zhǔn)文書(shū)）等。文件查閱要注意對(duì)同一績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)在不同文件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)核實(shí)，如不同來(lái)源的數(shù)據(jù)存在差異，則要分析差異的原因，并且在座談會(huì)、實(shí)地調(diào)研中進(jìn)一步核查，最后確定選擇使用的數(shù)據(jù)。2.社會(huì)調(diào)查。社會(huì)調(diào)查通常包括訪談和問(wèn)卷調(diào)查。通過(guò)社會(huì)調(diào)查了解項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)中涉及的各相關(guān)方對(duì)項(xiàng)目的意見(jiàn)、想法、需求，或者證實(shí)由其他渠道獲取的事實(shí)、數(shù)據(jù)。同時(shí)為保證獲取信息的公正性，需要對(duì)同一環(huán)節(jié)上不同職位、不同職責(zé)的人員進(jìn)行訪談或者問(wèn)卷調(diào)查。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以從項(xiàng)目相關(guān)方中確定訪談對(duì)象，包括項(xiàng)目的管理人員、實(shí)施人員、項(xiàng)目受益者及參與項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理的行業(yè)專家。根據(jù)調(diào)查的內(nèi)容、范圍和主要問(wèn)題，根據(jù)工作方案中設(shè)計(jì)好的訪談提綱開(kāi)展訪談，訪談內(nèi)容通常為開(kāi)放式提問(wèn)，問(wèn)題要簡(jiǎn)明扼要、具體直接。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以根據(jù)項(xiàng)目具體情況，針對(duì)項(xiàng)目涉及的各相關(guān)方，合理選擇問(wèn)卷發(fā)放的范圍，采用科學(xué)合理的方法確定樣本量和問(wèn)卷最低回收率要求等。根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行抽樣，抽樣方法通常包括分層抽樣、非等概率抽樣、多階段抽樣、整群抽樣及系統(tǒng)抽樣。問(wèn)卷調(diào)查結(jié)束后要對(duì)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果進(jìn)行整理和分析，問(wèn)卷調(diào)查格式及匯總信息可以作為績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的附件和工作底稿。3.現(xiàn)場(chǎng)勘查。通過(guò)詢問(wèn)、核對(duì)、勘查、檢查等方法進(jìn)行調(diào)查，獲取績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)資料。一方面，在收集基礎(chǔ)資料及數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)和全面分析，對(duì)于各項(xiàng)數(shù)據(jù)需要明確數(shù)據(jù)來(lái)源，對(duì)照相應(yīng)臺(tái)賬記錄，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。針對(duì)確無(wú)直接佐證材料或者綜合性的內(nèi)容，由相關(guān)單位、人員出具正式的說(shuō)明。另一方面，需要針對(duì)資金使用做合規(guī)性檢查，即資金使用是否符合相關(guān)法律法規(guī)以及制度文件的規(guī)定，用以反映項(xiàng)目資金使用的規(guī)范性和安全性。4.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可以充分根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況采集相應(yīng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通常包括部門(mén)總結(jié)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、部門(mén)內(nèi)部簽報(bào)、專家論證意見(jiàn)、滿意度調(diào)查報(bào)告、相關(guān)業(yè)務(wù)資料、預(yù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)賬套、合同、簽到表、驗(yàn)收憑證、網(wǎng)站截屏等。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以通過(guò)文件、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、社會(huì)調(diào)查等方式獲取，也可以與項(xiàng)目單位溝通，設(shè)計(jì)基礎(chǔ)表用于數(shù)據(jù)的采集。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)時(shí)，通常需要收集以下資料：

表4－1項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)資料清單（參考）序號(hào)資料名稱一項(xiàng)目概況介紹項(xiàng)目立項(xiàng)背景、目的（包括項(xiàng)目設(shè)立的現(xiàn)實(shí)需求，待解決的問(wèn)題、已取得的成就等）、項(xiàng)目開(kāi)展模式二項(xiàng)目立項(xiàng)材料1.部門(mén)職能及工作職責(zé)介紹2.項(xiàng)目立項(xiàng)所依據(jù)的國(guó)家、省、市政策文件；黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，地方各級(jí)黨委和政府重點(diǎn)任務(wù)要求等3.立項(xiàng)申請(qǐng)及批復(fù)文件，包括可行性研究報(bào)告、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、集體決策、會(huì)議紀(jì)要等4.項(xiàng)目中長(zhǎng)期規(guī)劃文件三項(xiàng)目預(yù)算資料1.項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)文件（包括測(cè)算依據(jù)、二級(jí)和三級(jí)明細(xì)構(gòu)成，與批復(fù)金額、內(nèi)容匹配）2.項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)文件3.項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表（如年中有調(diào)整，請(qǐng)一并提供）4.預(yù)算資金分配依據(jù)／方案5.項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)文件（如有）6.項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件（如有）7.資金下達(dá)文件及到賬憑證四項(xiàng)目決算資料1.項(xiàng)目支出明細(xì)賬2.項(xiàng)目支出記賬憑證及附件3.資金撥付審批流程（包括相關(guān)審批記錄／文件）五項(xiàng)目實(shí)施資料1.項(xiàng)目年度工作計(jì)劃／實(shí)施方案／實(shí)施計(jì)劃等，如：項(xiàng)目建議書(shū)、項(xiàng)目實(shí)施方案等2.項(xiàng)目招投標(biāo)文件（包括招標(biāo)公告、中標(biāo)通知書(shū)等）3.項(xiàng)目實(shí)施各環(huán)節(jié)所涉及的合同、實(shí)施過(guò)程性監(jiān)督檢查資料4.年度項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容變更申請(qǐng)及批示文件（如有）5.項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和驗(yàn)收材料6.項(xiàng)目年度工作總結(jié)，包含項(xiàng)目實(shí)際完成內(nèi)容、實(shí)際完成時(shí)間等信息，及項(xiàng)目成果佐證材料六項(xiàng)目管理制度1.項(xiàng)目組織管理流程及職責(zé)分工2.業(yè)務(wù)管理制度（包括項(xiàng)目申報(bào)、實(shí)施、驗(yàn)收、后續(xù)服務(wù)等相關(guān)規(guī)定）3.財(cái)務(wù)管理制度、資金管理辦法4.檔案管理制度等其他管理制度七其他1.績(jī)效評(píng)價(jià)通知書(shū)（如有）2.項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控表、年度績(jī)效自評(píng)報(bào)告／審計(jì)報(bào)告等（如有）3.主管部門(mén)等的檢查、監(jiān)控材料（如有）4.項(xiàng)目公示公告材料（如有）5.項(xiàng)目宣傳材料（如有）6.項(xiàng)目實(shí)施各階段關(guān)鍵會(huì)議記錄（如有）7.項(xiàng)目存在的問(wèn)題或者突出成績(jī)8.其他項(xiàng)目相關(guān)資料在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)，注意做好調(diào)研籌劃。首先，要對(duì)調(diào)研項(xiàng)目進(jìn)行深化，確定調(diào)研目的、對(duì)象、步驟、形式、時(shí)間安排和具體要了解的問(wèn)題等，落實(shí)好調(diào)研物資準(zhǔn)備。其次，要合理清晰安排調(diào)研時(shí)間及行程，并與項(xiàng)目各相關(guān)方做好聯(lián)系工作，把調(diào)研目的與調(diào)研對(duì)象交代清楚，讓對(duì)方安排恰當(dāng)人員參與，使調(diào)研結(jié)果更具針對(duì)性和有效性。再次，要掌握調(diào)研目的地的相關(guān)情況，制定實(shí)地調(diào)研方案，確定行程安排。最后，根據(jù)項(xiàng)目情況制定調(diào)研清單并對(duì)人員進(jìn)行分工。（二）數(shù)據(jù)處理分析。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，可以采用合理的方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析。1.數(shù)據(jù)處理（1）數(shù)據(jù)分類。根據(jù)項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)的要求，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類。（2）數(shù)據(jù)選取。從不同來(lái)源收集的資料中選取出同一績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)。（3）數(shù)據(jù)驗(yàn)證。將不同來(lái)源的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，剔除錯(cuò)誤數(shù)據(jù)或者無(wú)效數(shù)據(jù)。（4）數(shù)據(jù)選定。在數(shù)據(jù)驗(yàn)證基礎(chǔ)上，最終確定用于績(jī)效分析和評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)分析根據(jù)整理后的數(shù)據(jù)和一定的基準(zhǔn)衡量指標(biāo)，針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施必要性、項(xiàng)目實(shí)施可行性、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、財(cái)政支持范圍及方式、項(xiàng)目預(yù)算編制等方面進(jìn)行重點(diǎn)分析。在數(shù)據(jù)分析過(guò)程中，可以廣泛運(yùn)用各種數(shù)據(jù)分析工具，并完成指標(biāo)評(píng)分、績(jī)效分析、問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果匯總分析、評(píng)價(jià)結(jié)果綜合提煉等步驟，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。指標(biāo)評(píng)分是績(jī)效評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。在指標(biāo)分析過(guò)程中，注意指標(biāo)的評(píng)分需要盡可能量化、依據(jù)充分，避免重復(fù)扣分，并對(duì)扣分項(xiàng)的原因進(jìn)行分析解讀，保持不同模塊指標(biāo)邏輯關(guān)系的一致性。除指標(biāo)評(píng)分以外，在評(píng)價(jià)過(guò)程中還可以根據(jù)評(píng)價(jià)需要，進(jìn)一步深入開(kāi)展諸如成本效益、預(yù)算合理性、資金分配等績(jī)效分析。（三）形成初步評(píng)價(jià)結(jié)論?？?jī)效評(píng)價(jià)工作組在合理選取具有代表性的樣本，對(duì)原始資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證，并分類整理和綜合分析后，按照設(shè)立的評(píng)價(jià)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)重、方法，履行必要的評(píng)價(jià)程序，形成初步評(píng)價(jià)結(jié)論。1.匯總整理績(jī)效評(píng)價(jià)工作底稿。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作底稿、相關(guān)資料進(jìn)行整理，形成系統(tǒng)、完整的評(píng)價(jià)資料體系。2.實(shí)施評(píng)價(jià)指標(biāo)分析。對(duì)項(xiàng)目資料、數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，匯總、計(jì)算績(jī)效結(jié)果，對(duì)照績(jī)效目標(biāo)或者事先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效完成情況進(jìn)行說(shuō)明，并撰寫(xiě)評(píng)價(jià)指標(biāo)分析。3.問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果分析。對(duì)開(kāi)展的問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析。4.形成績(jī)效評(píng)價(jià)問(wèn)題清單。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架，詳列項(xiàng)目評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。5.形成績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。績(jī)效評(píng)價(jià)工作組在對(duì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的績(jī)效情況進(jìn)行全面分析的基礎(chǔ)上，本著客觀、公正的原則，進(jìn)行綜合評(píng)分，針對(duì)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出意見(jiàn)建議，形成績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果采取評(píng)分和評(píng)級(jí)相結(jié)合的方式，具體分值和等級(jí)可以根據(jù)不同評(píng)價(jià)內(nèi)容設(shè)定?？偡忠话阍O(shè)置為100分，等級(jí)一般劃分為四檔：90（含）—100分為優(yōu)、80（含）—90分為良、60（含）—80分為中、60分以下為差。四、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的撰寫(xiě)和提交（一）績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告撰寫(xiě)。績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告是整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序的最終體現(xiàn)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述評(píng)價(jià)實(shí)施階段對(duì)數(shù)據(jù)資料采集、處理、分析的結(jié)果，撰寫(xiě)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告（參考模板詳見(jiàn)附3）。主要包含以下內(nèi)容：1.基本情況（1）項(xiàng)目概況包括項(xiàng)目背景、主要內(nèi)容及實(shí)施情況、資金投入和使用情況等。①項(xiàng)目背景。主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)背景和項(xiàng)目實(shí)施的主要目的。項(xiàng)目立項(xiàng)背景主要闡述立項(xiàng)之前存在的實(shí)際問(wèn)題、各級(jí)政府部門(mén)為解決該問(wèn)題出臺(tái)的政策文件及主要內(nèi)容、政策沿革等。對(duì)于政策文件較多的，可以摘取關(guān)鍵文件的關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行闡述。項(xiàng)目實(shí)施的主要目的主要闡述所評(píng)價(jià)的項(xiàng)目要解決何種層面的問(wèn)題，項(xiàng)目實(shí)施要達(dá)到何種目的和意義等。②主要內(nèi)容及實(shí)施情況。包括計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容、變更情況和實(shí)際完成情況。若計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容和實(shí)際完成情況不一致，對(duì)兩者之間存在差異或者調(diào)整的具體事項(xiàng)及金額變化等內(nèi)容進(jìn)行說(shuō)明并闡述原因。延續(xù)性項(xiàng)目盡量說(shuō)明以前年度開(kāi)展了哪些工作，本年度工作與以前年度工作的關(guān)系。③資金投入和使用情況。項(xiàng)目資金投入情況主要闡述年度預(yù)算資金總額、預(yù)算構(gòu)成、預(yù)算變更情況及變更原因、到位資金總額及到位時(shí)間、項(xiàng)目資金來(lái)源等。延續(xù)性項(xiàng)目宜盡量交代以前年度資金投入情況及本年度投入資金與以前年度投入資金的關(guān)系。項(xiàng)目資金使用情況主要闡述預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目資金實(shí)際使用情況等，若項(xiàng)目資金實(shí)際使用情況與預(yù)算安排差異較大，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。（2）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)主要說(shuō)明項(xiàng)目總體目標(biāo)及階段性目標(biāo)的設(shè)置情況。對(duì)于績(jī)效目標(biāo)發(fā)生調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)以調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)及相應(yīng)指標(biāo)為準(zhǔn)進(jìn)行闡述。總體目標(biāo)圍繞項(xiàng)目實(shí)施周期內(nèi)所要達(dá)成的總體目標(biāo)進(jìn)行闡述，說(shuō)明總體應(yīng)實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出和成效。階段性（或者年度）目標(biāo)圍繞階段性（或者年度）所要達(dá)成的目標(biāo)進(jìn)行闡述，說(shuō)明在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出和成效，并附有相應(yīng)績(jī)效指標(biāo)?？傮w目標(biāo)和階段性目標(biāo)通常依據(jù)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表中內(nèi)容，結(jié)合實(shí)際情況選擇以文字或者表格的形式呈現(xiàn)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況（1）績(jī)效評(píng)價(jià)目的、對(duì)象和范圍評(píng)價(jià)目的是通過(guò)評(píng)價(jià)所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，體現(xiàn)評(píng)價(jià)的最終價(jià)值，是整個(gè)評(píng)價(jià)工作的基本導(dǎo)向，解決為什么評(píng)價(jià)的問(wèn)題。評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍要完整、準(zhǔn)確表述。（2）績(jī)效評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（附表說(shuō)明）、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等績(jī)效評(píng)價(jià)原則是指開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)遵循的科學(xué)公正、統(tǒng)籌兼顧、激勵(lì)約束和公開(kāi)透明等基本原則。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系可以參照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法〉的通知》有關(guān)要求設(shè)置。評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際確定或者選擇。評(píng)價(jià)方法即說(shuō)明本次評(píng)價(jià)擬采用的主要方法。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)通常包括計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等，用于對(duì)績(jī)效指標(biāo)完成情況進(jìn)行比較。（3）績(jī)效評(píng)價(jià)工作過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)工作過(guò)程是指通過(guò)研讀相關(guān)文件資料、填寫(xiě)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格、實(shí)地勘察、問(wèn)卷調(diào)查、訪談等方法收集相關(guān)數(shù)據(jù)并形成工作成果的各項(xiàng)具體工作環(huán)節(jié)和實(shí)施步驟。3.綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論（附相關(guān)評(píng)分表）綜合評(píng)價(jià)情況需簡(jiǎn)要說(shuō)明評(píng)價(jià)時(shí)間范圍內(nèi)項(xiàng)目總體實(shí)施情況，概括性描述項(xiàng)目的產(chǎn)出和效益，在肯定項(xiàng)目實(shí)施成效基礎(chǔ)上，列明評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。評(píng)價(jià)結(jié)論可以用一句話概括項(xiàng)目評(píng)價(jià)得分及結(jié)果等級(jí)，并以表格的形式呈現(xiàn)各指標(biāo)的權(quán)重及得分。4.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析包括項(xiàng)目決策情況、項(xiàng)目過(guò)程情況、項(xiàng)目產(chǎn)出情況及項(xiàng)目效益情況等。指標(biāo)分析通常圍繞績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的評(píng)價(jià)要點(diǎn)進(jìn)行闡述，要做到有理有據(jù)、論點(diǎn)明確。指標(biāo)評(píng)分時(shí)需與指標(biāo)體系中的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)應(yīng)，不能脫離評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)分析得分或者扣分，所扣分值要符合評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，需簡(jiǎn)述得失分原因。5.主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的問(wèn)題及原因分析包括項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的主要經(jīng)驗(yàn)和做法、影響項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及資金使用效率的主要因素，以及決策和管理過(guò)程中存在的問(wèn)題等。（1）主要經(jīng)驗(yàn)和做法。對(duì)已實(shí)現(xiàn)的績(jī)效目標(biāo)，總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)及做法，經(jīng)驗(yàn)做法一般與未扣分指標(biāo)相呼應(yīng)。項(xiàng)目單位職責(zé)所在及相關(guān)文件規(guī)定要求做到的事情不宜作為經(jīng)驗(yàn)。（2）存在的問(wèn)題及原因分析。對(duì)分析中提出的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行歸納整理，提煉核心問(wèn)題作為標(biāo)題并重點(diǎn)論述，需挖掘并分析問(wèn)題存在的深層次原因。6.有關(guān)建議針對(duì)存在問(wèn)題提出相關(guān)改進(jìn)措施和建議，相關(guān)改進(jìn)措施和建議應(yīng)具有專業(yè)性、針對(duì)性和可操作性，避免提出空洞泛化的建議。7.其他需要說(shuō)明的問(wèn)題重點(diǎn)描述限制本次績(jī)效評(píng)價(jià)部分內(nèi)容無(wú)法正常開(kāi)展的實(shí)施條件、管理現(xiàn)狀、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況描述。若無(wú)，本部分可不寫(xiě)。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告提交。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核并形成初稿后，應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求被評(píng)價(jià)單位和委托方的意見(jiàn)。委托方或者被評(píng)價(jià)單位可能會(huì)組織評(píng)議專家組對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行評(píng)議，向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋書(shū)面意見(jiàn)。評(píng)議內(nèi)容通常包括績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程是否規(guī)范、績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案確定的內(nèi)容和要求是否得到落實(shí)、報(bào)告是否完整、引用數(shù)據(jù)是否真實(shí)合理、揭示的問(wèn)題是否客觀公正、提出的有關(guān)建議是否具有針對(duì)性和可操作性等。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)反饋的意見(jiàn)逐一核實(shí)，逐條說(shuō)明采納或者不予采納的理由，并根據(jù)反饋的有效意見(jiàn)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告初稿進(jìn)行修改。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)指定內(nèi)部有關(guān)職能部門(mén)或者專門(mén)人員，對(duì)修改后的評(píng)價(jià)報(bào)告再次進(jìn)行內(nèi)部審核。經(jīng)內(nèi)部審核通過(guò)的評(píng)價(jià)報(bào)告，由該項(xiàng)目主評(píng)人簽名，并加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)公章后，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告正式稿，提交委托方。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其簽名的主評(píng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)所出具績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在出具績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告及有關(guān)信息提交委托方，并上傳至“預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)”。五、各階段質(zhì)量控制要點(diǎn)質(zhì)量控制要點(diǎn)是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)各階段工作內(nèi)容進(jìn)行質(zhì)量把控的重要抓手。不同階段質(zhì)量控制要點(diǎn)存在較大差異。表4－2質(zhì)量控制要點(diǎn)表階段名稱質(zhì)量控制要點(diǎn)質(zhì)量控制關(guān)注內(nèi)容前期準(zhǔn)備階段成立評(píng)價(jià)工作組評(píng)價(jià)工作組人數(shù)是否與評(píng)價(jià)工作任務(wù)量相匹配？人員資質(zhì)和專業(yè)背景是否與評(píng)價(jià)項(xiàng)目所處行業(yè)相匹配？是否需要聘請(qǐng)專家？是否需要對(duì)組員開(kāi)展培訓(xùn)？明確績(jī)效評(píng)價(jià)基本事項(xiàng)評(píng)價(jià)目的是否與委托方開(kāi)展評(píng)價(jià)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)一致？評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍的確定是否恰當(dāng)，評(píng)價(jià)范圍是否納入了績(jī)效評(píng)價(jià)希望了解的所有內(nèi)容，在確定的評(píng)價(jià)范圍中開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)能否實(shí)現(xiàn)設(shè)定的評(píng)價(jià)目的？確定的項(xiàng)目相關(guān)方的范圍是否全面，是否清晰地確認(rèn)了項(xiàng)目所有相關(guān)方及其參與績(jī)效評(píng)價(jià)活動(dòng)的方式？績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)預(yù)算的估計(jì)是否正確，確定的項(xiàng)目預(yù)算及其支付方式能否滿足績(jī)效評(píng)價(jià)活動(dòng)開(kāi)展的需要？評(píng)價(jià)材料的收集方法是否恰當(dāng)？任務(wù)分解是否合理，是否明確了各項(xiàng)評(píng)價(jià)任務(wù)的負(fù)責(zé)人、工作成果？績(jī)效評(píng)價(jià)開(kāi)展框架是否完整包括前期溝通確定的關(guān)鍵評(píng)價(jià)問(wèn)題，若未完全包括，評(píng)價(jià)工作組對(duì)未納入評(píng)價(jià)框架的關(guān)鍵評(píng)價(jià)問(wèn)題是否提出了合理的處理建議并與委托方達(dá)成一致？按照績(jī)效評(píng)價(jià)框架確定的數(shù)據(jù)收集方法和收集范圍，能否收集到充足有效的數(shù)據(jù)？績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案方案基本格式和內(nèi)容方案是否符合格式要求，內(nèi)容是否完整？對(duì)基本情況的了解是否全面并高度概括？基礎(chǔ)信息資料收集是否完整？方案是否充分考慮實(shí)現(xiàn)條件和可操作性？調(diào)查取數(shù)方案設(shè)計(jì)面訪、座談會(huì)、實(shí)地調(diào)研的問(wèn)題、清單及調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)是否科學(xué)合理，問(wèn)題是否具有針對(duì)性，設(shè)置的問(wèn)題能否滿足數(shù)據(jù)收集的需要？評(píng)價(jià)活動(dòng)的時(shí)間安排是否與財(cái)政部門(mén)達(dá)成一致？績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定是否遵循相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟(jì)性原則？評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是否全面充分，科學(xué)合理？評(píng)價(jià)指標(biāo)與評(píng)價(jià)對(duì)象是否具有相關(guān)性？是否充分考慮評(píng)價(jià)對(duì)象特性，設(shè)定關(guān)鍵性指標(biāo)？評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重設(shè)置是否科學(xué)恰當(dāng)？評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容說(shuō)明是否清晰明確？評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)選取是否科學(xué)并易于操作？評(píng)價(jià)實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)度績(jī)效評(píng)價(jià)活動(dòng)是否按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案設(shè)定的任務(wù)分解計(jì)劃進(jìn)行？數(shù)據(jù)采集是否按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案確定的方法及時(shí)間安排開(kāi)展了數(shù)據(jù)采集活動(dòng)？數(shù)據(jù)采集活動(dòng)是否形成了規(guī)范的記錄文件？調(diào)查問(wèn)卷的調(diào)查對(duì)象是否有所偏頗？是否有遺漏未收集的材料或者數(shù)據(jù)？績(jī)效評(píng)價(jià)回顧績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)是否有所偏頗？績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)要素是否完整？是否嚴(yán)格按照確定的權(quán)重體系、測(cè)算方法和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行指標(biāo)評(píng)分？指標(biāo)評(píng)分的結(jié)果與事實(shí)是否相符？數(shù)據(jù)處理與分析數(shù)據(jù)處理流程是否完整？數(shù)據(jù)分析方法的運(yùn)用是否合理？數(shù)據(jù)分析過(guò)程中是否形成了規(guī)范的工作底稿和過(guò)程文件？績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)告內(nèi)容報(bào)告內(nèi)容結(jié)構(gòu)是否符合報(bào)告編制規(guī)范的要求，報(bào)告內(nèi)容是否完整？報(bào)告的語(yǔ)言表達(dá)是否清晰、準(zhǔn)確、易于理解且邏輯嚴(yán)密，報(bào)告中績(jī)效分析是否客觀、合乎邏輯并且評(píng)價(jià)依據(jù)支持充分？評(píng)價(jià)結(jié)論、經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題是否清晰明確，并有論據(jù)支撐？建議是否結(jié)合項(xiàng)目自身實(shí)際并具有針對(duì)性，對(duì)其他項(xiàng)目的開(kāi)展