金融理財師-金融理財原理-第1篇金融理財基礎(chǔ)知識與技能-家庭財務(wù)報表和預(yù)算的編制與分析

金融理財師-金融理財原理-第1篇金融理財基礎(chǔ)知識與技能-家庭財務(wù)報表和預(yù)

算的編制與分析

［單選題］1.下列各項中，屬于會計基本職能的有。。

I.進行會計核算H.預(yù)測經(jīng)濟前景

m.評價未來業(yè)績w.實施會計監(jiān)督

(江南博哥)A.I、w

B.n、in

c.i、n、iv

D.i、III、IV

正確答案：A

參考解析:京測經(jīng)濟前景、評價未來業(yè)績也是會計的職能，但它們不屬于會計

的基本職能。

［單選題］2.下列各項中，符合會計要素收入定義的是()。

A.出售材料收入

B.出售無形資產(chǎn)凈收益

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益

D.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

正確答案：A

參考解析：套讓出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)取得的凈收益均應(yīng)計入營業(yè)外收入，

不屬于收入要素的內(nèi)容；向購貨方收取的增值稅銷項稅額，屬于銷售企業(yè)替第

三方收取的款項，也不能確認為銷售企業(yè)的收入。

［單選題］3.下列各項，屬于反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計要素有()。

I.收入H.費用IH.所有者權(quán)益IV.利潤

A.I、IV

B.II>III

C.I、II、IV

D.I、II、m、iv

正確答案：c

參考解析:反映經(jīng)營成果的會計要素是收入、費用和利潤；反映財務(wù)狀況的會

計要素是資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。

［單選題］4.企業(yè)在一定會計期間發(fā)生的所有費用可以分為0。

A.期間費用和制造費用

B.管理費用、銷售費用和財務(wù)費用

C.直接制造費用和間接制造費用

D.制造成本和期間費用

正確答案：D

參考解析：企業(yè)在一定會計期間發(fā)生的所有費用分為制造成本和期間費用：前

者包括直接制造費用和間接制造費用：后者又分為管理費用、銷售費用和財務(wù)

費用o

［單窟題］5.會計等式的基本平衡式是()。

A.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

B.利潤-費用二收入

C.所有者權(quán)益=資產(chǎn)+負債

I).負債=資產(chǎn)+所有者權(quán)益

正確答案：A

［單選題］6.是于真實性原則的含義，下列不正確的是()。

A.會計核算應(yīng)當(dāng)準確反映企業(yè)的財務(wù)狀況，保證會計信息的準確性

B.會計核算應(yīng)當(dāng)真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息的客觀性

C.會計核算應(yīng)當(dāng)有可靠的憑據(jù)、證據(jù)以復(fù)查數(shù)據(jù)的來源和信息的提供過程，保

證會計信息的可驗證性

I).在必要的情況下，真實性原則并非不可違背

正確答案：D

參考解析:著實性是對會計核算工作的總體性要求，如果會計數(shù)據(jù)不能真實地

反映企業(yè)經(jīng)濟活動的實際情況，勢必?zé)o法滿足各有關(guān)方面的需要，因此真實性

原則是不可違背的。

［單選題］7.會計核算要嚴格區(qū)分收益性支出和資本性支出，其目的是為了正確

計算年度損益。收益性支出與資本性支出的劃分標準是0。

A.支出效益的受益期間

B.支出投資的標的物

C.主營業(yè)務(wù)與非主營業(yè)務(wù)

D.支出金額的大小

正確答案：A

參考解析:］攵益性支出與資本性支出的劃分標準是支出效益的受益期間。收益

性支出是指該項支出的發(fā)生是為了取得本期收益，即僅僅與本期收益的取得有

關(guān)；資本性支出是指該支出的發(fā)生是為了取得多個會計年度的收益，即支出的

效益上in個公生府知

［單選題］8.下列各項中，,:于記賬憑證審核內(nèi)容的有()。

I.金額是否正確H.項目是否齊全

III.科目是否正確IV.書寫是否正確

A.I、IV

B.n、in

C.I、II、IV

D.i、n、in、iv

正確答案：D

參考解析：記賬憑證審核內(nèi)容包括：內(nèi)容是否真實、項目是否齊全、金額是否

正確、科目是否正確、書寫是否正確。

［單選題］9.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不能使會計等式兩邊同時等額減少的是

Oo

A.以銀行存款支付現(xiàn)金股利

B.以銀行存款支付委托加工物資發(fā)生的消費稅

C.以銀行存款向稅務(wù)機關(guān)繳納企業(yè)所得稅

I).以銀行存款歸還應(yīng)付賬款

正確答案：B

參考解析:蔣委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負擔(dān)的消費稅應(yīng)計入

委托加工物奧成本，則以銀行存款支付委托加工物資發(fā)生的消費稅會引起會計

等式左邊資產(chǎn)方金額一增一減。

［單選題］10.下列會計憑證，屬于外來原始憑證的是0。

A.限額領(lǐng)料單

B.工資計算單

C.差旅費報銷單

D.職工出差的火車票

正確答案：D

參考解析：和業(yè)取得的購貨發(fā)票、運輸發(fā)票、職工出差的火車票等，屬于外來

原始憑證。

［單選題］1L下列憑證，只用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的是()。

A.收款憑證

B.付款憑證

C.轉(zhuǎn)賬憑證

D.通用記賬憑證

正確答案：C

參考解析：收款憑證只能記錄現(xiàn)金、銀行存款增加的業(yè)務(wù)；付款憑證可記錄現(xiàn)

金、銀行存款減少或現(xiàn)金、銀行存款一增一減的業(yè)務(wù)；而通用記賬憑證記錄所

有各類業(yè)務(wù)。

［單選題］12.編制記賬憑證時應(yīng)當(dāng)對記賬憑證連續(xù)編號，其目的之一是()。

A.便于會計人員分工記賬

B.明確會計人員記賬責(zé)任

C.說明會計事項發(fā)生時間

I).分清會計事項處理順序

正確答案：D

參考解析:"制記賬憑證時應(yīng)連續(xù)編號，以分清會計事項處理的先后順序，便

于記賬憑證與賬簿核對。

［單選題］13.某企業(yè)2006年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價值90萬元，預(yù)計

使用年限5年，預(yù)計凈殘值6萬元，按年數(shù)總和法計算折舊。該設(shè)備2008年計

提的折舊額為。萬元。

A.16.8

B.21.6

C.22.4

D.24

正確答案：C

參考解析:根據(jù)年數(shù)總和法，2008年應(yīng)提折舊二（90-6）X44-15=22.4（萬

元）。

［單選題］14.企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金，應(yīng)通過?？颇亢怂恪?/p>

A.其他貨幣資金

B.交易性金融資產(chǎn)

C.長期股權(quán)投資

D.銀行存款

正確答案：A

參考解析：和業(yè)將準備用于投資的資金存入證券公司時，應(yīng)借記“其他貨幣資

金”，貸記“銀行存款”科目；在該筆資金用于投資前，其一直存放在“其他

貨幣資金存出投資款”專戶中。

企業(yè)提出樂土兌的商業(yè)匯票到期無力支付時，正確的會計處理是將

該應(yīng)付票據(jù)0。

A.轉(zhuǎn)作短期借款

B.轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款

C.轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款

D.僅做備查登記

正確答案：B

參考解析：企業(yè)開出并承兌的商業(yè)匯票屬商業(yè)承兌匯票，到期無力支付時，企

業(yè)應(yīng)將票據(jù)的面值及利息轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款。

［單選題］16.2006年7月1日，甲企業(yè)按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息、

年利率6%（不計復(fù)利）、面值總額為5000萬元的債券。2007年12月31日

“應(yīng)付債券”科目的賬面余額為0萬元。

A.5150

B.5250

C.5350

I）.5450

正確答案：D

參考解析:“應(yīng)付債券”科目余額=5000X（1+1.5X6%）=5450（萬元）。

［單選題］17.企業(yè)由應(yīng)付職工工資中扣還的代墊職工家屬醫(yī)藥費，應(yīng)借記“應(yīng)付

職工薪酬”，貸記0科目。

A.其他應(yīng)付款

B.其他應(yīng)收款

C.應(yīng)收賬款

D.庫存現(xiàn)金

正確答案：B

［單選題］18.若企業(yè)購回股票時實際支付的價款低于其面值總額，所注銷庫存股

的賬面余額與所沖減股本的差額應(yīng)作為。處理。

A.增加盈余公積

B.增加未分配利潤

C.增加股本溢價

D.增加股本

正確答案：c

參考解析：套購回股票時實際支付的價款低于其面值總額，則注銷本公司股票

時，企業(yè)應(yīng)借記“股本”，貸記“庫存股”和“資本公積-股本溢價”科目，差

額應(yīng)作為增加股本溢價處理。

［單選題］19.某企業(yè)年初所有者權(quán)益總額160萬元，當(dāng)年以其中的資本公積轉(zhuǎn)增

資本50萬元。當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤300萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分

配利潤20萬元。該企業(yè)年末所有者權(quán)益總額為()萬元。

A.360

B.410

C.440

I).460

正確答案：C

參考解析：該企業(yè)年末所有者權(quán)益總額=160+300-20=440(萬元)。

［單選題］20.某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1000萬元，按

10%計提法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬

元，該企業(yè)年末未分配利潤為()萬元。

A.855

B.867

C.870

D.874

正確答案：C

參考解析：企業(yè)年末未分配利潤=100+1000X-80=870(萬元)。

［單選題］21.某企業(yè)2008年6月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80

萬元，管理費用為5萬元，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為10萬元。假定

不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為()萬元。

A.13

B.15

C.18

D.23

正確答案：D

參考解析：企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤二100-80-5-2+10=23(萬元)。

［單選題］22.下列費用不通過“管理費用”科目核算的是()。

A.勞動保險費

B.待業(yè)保險費

C.工會經(jīng)費

D.罰款支出

正確答案：D

參考解析：勞動保險費、待業(yè)保險費和技術(shù)轉(zhuǎn)讓費均應(yīng)記入“管理費用”科目

中，而罰款支出則應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目中。

［單選題］23.企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補助，用于補償已發(fā)生相關(guān)費用的，直

接計入補償當(dāng)期的0。

A.資本公積

B.營業(yè)外收入

C.其他業(yè)務(wù)收入

D.主營業(yè)務(wù)收入

正確答案：B

參考解析：企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補助，用于補償已發(fā)生相關(guān)費用的，直

接計入補償當(dāng)期的營業(yè)外收入；用于補償企業(yè)以后期間發(fā)生的費用或損失的，

取得時先確認為遞延收益，以后在確認相關(guān)費用或損失期間，再計入當(dāng)期營業(yè)

外收入。

［單選題］24.某企業(yè)會計期末，“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細賬借方余額合計為

4500元，貸方余額合計為25800元；“應(yīng)收賬款”利用所屬各明細賬借方余額

合計為96000元，貸方余額合計為6000元；“預(yù)付賬款”科目所屬各明細賬借

方余額合計為15300元，貸方余額合計為300元。則會計期末該企業(yè)資產(chǎn)負債

表“應(yīng)付賬款”項目應(yīng)填列金額為0元。

A.21300

B.25500

C.25800

D.26100

正確答案：D

參考解析：“應(yīng)付賬款”項目應(yīng)填列金額二25800+300=26100(元)。

［單選題］25.資產(chǎn)負債表中“應(yīng)收賬款”項目不應(yīng)反映的內(nèi)容是()。

A.期末“應(yīng)收賬款”科目所屬明細賬借方余額合計數(shù)

B.期末“應(yīng)收賬款”科目所屬明細賬貸方余額合計數(shù)

C.期末“預(yù)收賬款”科目所屬明細賬借方余額合計數(shù)

D.期末“壞賬準備”科目余額中與應(yīng)收賬款項目相關(guān)的金額

正確答案：B

參考解析：期末“應(yīng)收賬款”科目所屬明細賬貸方余額合計數(shù)應(yīng)在資產(chǎn)負債表

“預(yù)收賬款”項目中列示。

［單選題］26.某企業(yè)2008年初“利潤分配”科目的借方余額為74萬元，“盈余

公積”科目余額為零。2008年6月末，公司“本年利潤”科目貸方余額為40萬

元，則公司2008年6月30日資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目應(yīng)填列金額為。

萬元。

A.-74

B.34

C.40

D.74

正確答案：B

參考解析：6月30日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目應(yīng)填列金額=-74+40=-34

(萬元)。

［單選題］27.下列各項中，不能對當(dāng)期企業(yè)的現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響的是()。

A.資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價值調(diào)增50000元

B.企業(yè)收回已作為壞賬核銷的應(yīng)收賬款

C.企業(yè)以銀行存款歸還短期借款本息

D.企業(yè)以銀行存款預(yù)付下一會計年度的書報費

正確答案：A

參考解析：加產(chǎn)負債表日，企業(yè)交易性金融資產(chǎn)公允價值調(diào)增50000元，應(yīng)借

記“交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動”，貸記“公允價值變動損益”科目；

其賬戶處理不涉及企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，因此未對當(dāng)期現(xiàn)金流量構(gòu)成影

響。

［單選題］28.下列不屬于中期財務(wù)會計報告的是()。

A.月報

B.季報

C.半年報

D.年報

正確答案：D

參考解析：金計上所說的“中期”是指短于一個會計年度的會計期間。中期財

務(wù)會計報告包括月報、季報、半年報。

［單選題］29.企業(yè)會計核算要遵守的基本原則可以劃分為幾大類，分別是。。

I.總體性要求

H.會計要素確認、計量的要求

III.會計修訂性慣例的要求

IV.會計信息質(zhì)量要求

A.I、II.Ill

B.i、n、iv

c.i、m、iv

D.i、n、in、iv

正確答案：D

參考解析：會計核算的一般原則包括的內(nèi)容較多，企業(yè)會計核算要遵守13條基

本原則，這些原則又可以劃分為四類：①總體性要求；②會計信息質(zhì)量要求；

③會計要素確認、計量的要求；④會計修訂性慣例的要求。

［單選題］30.下列屬于非流動資產(chǎn)的是()。

A.交易性金融資產(chǎn)

B.應(yīng)收利息

C.開發(fā)支出

I).存貨

正確答案：C

參考解析：符合資本化條件的開發(fā)支出，通常應(yīng)計入無形資產(chǎn)成本，因此在資

產(chǎn)負債表中，“開發(fā)支出”應(yīng)作為非流動資產(chǎn)項目單獨列示。

［單選題］31.家庭記賬時，只在信用卡還款時記支出，而不是在消費時記支出，

其依據(jù)是。。

A.收付實現(xiàn)制

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制

C.現(xiàn)金流量與儲蓄的關(guān)系

I).借貸記賬規(guī)則

正確答案：A

參考解析：收付實現(xiàn)制以現(xiàn)金收支時間記賬。

［單選題］32.下列交易中會導(dǎo)致家庭資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)與負債等額增加的是()。

A.出售賺錢的股票所得清償銀行貸款

B.向銀行貸款購買債券型基金

C.將定期存款提前支取購買股票

D.以年終獎金購買股票

正確答案：B

參考解析：A項以出售股票所得清償銀行貸款，資產(chǎn)和負債科目會同時減??；C

項將定期存款提前支取購買股票，不會對負債科目產(chǎn)生影響；D項以年終獎金購

買股票，對負債科目沒有影響。

［單選題］33.家庭或個人財務(wù)信息，特別是收入和資產(chǎn)，都是客戶比較私密的資

料。下列關(guān)于個人或家庭的財務(wù)信息說法正確的是()。

A.任何時候都不應(yīng)公開

B,所有都可以公開

C.個人住房貸款時，信貸機構(gòu)要求提供財務(wù)信息，個人有權(quán)拒絕

D.個人及家庭的個人財務(wù)規(guī)劃師或理財師為了幫助個人及家庭進行個人財務(wù)分

析，需要用到這些資料和數(shù)據(jù)，此時可以公開

正確答案：D

參考解析：個人/家庭財務(wù)報表的信息大部分情況下都不需要對外公開。個人及

家庭財務(wù)信息對外公開的兩種情況：①個人及家庭的個人財務(wù)規(guī)劃師或理財師

為了幫助個人及家庭進行個人財務(wù)、個人風(fēng)險管理和保險規(guī)劃、個人稅務(wù)籌劃

或遺產(chǎn)、事業(yè)繼承規(guī)劃，往往需要用到這些資料和數(shù)據(jù)；②一些貸款人為了對

個人及家庭的資信和償付能力進行評估從而據(jù)此做出貸款或者授信決策，需要

對個人及家庭資產(chǎn)負債表和損益表中的一些他們所關(guān)注的內(nèi)容，比如總債務(wù)水

平/房產(chǎn)和汽車價值/其他金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)的價值進行了解，但他們一般不

會使用全部個人/家庭資產(chǎn)負債表和損益表的內(nèi)容。

［單選題］34.收入和支出是流量的概念，顯示一段期間現(xiàn)金收支的變化。下列不

屬于流量的是0。

A.銀行存款

B.當(dāng)期費用

C.利潤

D.家庭收支儲蓄表中的各項目

正確答案：A

參考解析：A項銀行存款屬于資產(chǎn)負債表中的項目，因此屬于存量；CD兩項屬

于家庭收支儲蓄表中的項目，屬于流量。

［單選題］35.如果對市價變動頻繁且有客觀依據(jù)來評判的上市公司股票、國內(nèi)基

金和海外基金等，某家庭決定每期編制資產(chǎn)負債表時，將未實現(xiàn)的資本利得或

損失反映在當(dāng)期凈資產(chǎn)的變動上，及時進行相應(yīng)的調(diào)整。假設(shè)股票成本300萬

元，上一期市值320萬元，使凈資產(chǎn)因未實現(xiàn)資本利得而增加了20萬元，但本

期市值降到280萬元，因此本期凈資產(chǎn)。萬元°

A.減少20

B.增加20

C.減少40

D.增力「40

正確答案：c

參考解析:套期調(diào)整時應(yīng)以上一期調(diào)整后的市值為比較基準，因此，上一期的

市值為320萬元，本期為280萬元，因此本期凈資產(chǎn)減少40萬元（320-

280）o

［單選題］36.個人及家庭的財務(wù)報表對于計提減值準備的要求（）。

A.嚴格按照會計準則計提

B.和企業(yè)一樣計提

C.不需要計提

D.只有宏觀經(jīng)濟十分蕭條時，才需根據(jù)房產(chǎn)（包括自用住宅和商用、投資住

宅）可能貶值的情況，對這些項目計提減值準備

正確答案：D

［單選題］37.以信用卡刷卡消費時，若是使用應(yīng)計基礎(chǔ)，則下面記賬方法正確的

是()。

A.簽賬時借支出，貸應(yīng)付款；繳款時借應(yīng)付款，貸現(xiàn)金

B.簽賬時借應(yīng)付款，貸支出；繳款時借現(xiàn)金，貸應(yīng)付款

C.簽賬時借現(xiàn)金，貸應(yīng)付款；繳款時應(yīng)付款，貸支出

I).簽賬時借應(yīng)付款，貸現(xiàn)金；繳款時借支出，貸應(yīng)付款

正確答案：A

參考解析:設(shè)賬時為支出增加，記借方，同時應(yīng)付款(負債)增加，記貸方；

繳款時以現(xiàn)金來沖銷應(yīng)付款，現(xiàn)金(資產(chǎn))減少記貸方，應(yīng)付款(負債)減少

記借方。

［單選題］38.下列關(guān)于流量與存量的說法中，正確的是0。

A.資產(chǎn)與負債為存量的概念，顯示一段時間內(nèi)的變化

B.收入與支出為流量的概念，顯示一個結(jié)算時點的價值

C.期初存量+本期流出-本期流入二期末存量

D.期初存量+本期流入-本期流出二期末存量

正確答案：D

參考解析：i攵入與支出為流量的概念，顯示一段時間內(nèi)的變化；資產(chǎn)與負債是

存量的概念，顯示一個結(jié)算時點的價值，故AB兩項錯誤。

［單選題］39.下列不屬于最主要的家庭財務(wù)報表的是。。

A.現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)損益表

C.家庭收支儲蓄表

D.家庭資產(chǎn)負債表

正確答案：B

參考解析：最主要的家庭財務(wù)報表包括家庭資產(chǎn)負債表、家庭收支儲蓄表、現(xiàn)

金流量表。B項資產(chǎn)損益表用于企業(yè)財務(wù)分析。

［單選題］40.下列有關(guān)家庭財務(wù)報表編制的敘述錯誤的是()。

A.已繳退休金是資產(chǎn)，應(yīng)繳退休金是負債

B.已實現(xiàn)的資本利得是收入科目

C.產(chǎn)險保費是負債科目

D.每月房貸繳款額，利息部分是支出科目

正確答案：C

［單選題］41.關(guān)于現(xiàn)金制與應(yīng)計制的敘述，下列正確的是()。

I.現(xiàn)金流入或流出時才汜賬是現(xiàn)金制

II.家庭收支流量大多采用應(yīng)計制計算

III.刷信用卡時就記支出是應(yīng)計制

IV.應(yīng)計制可將期初與期末的現(xiàn)金相對照，看記賬時有無漏記的地方

A.I、II

B.I、IV

C.I、III

D.n、in、iv

正確答案：c

參考解析:應(yīng)計制是以導(dǎo)致收入實現(xiàn)和費用發(fā)生行為的發(fā)生時間為準來確認收

入與費用的一種會計核算基礎(chǔ)；現(xiàn)金制是以收入帶來現(xiàn)金收到時間、費用導(dǎo)致

現(xiàn)金付出時間來確認收入和支出的一種會計核算基礎(chǔ)。家庭收支流量大多采用

現(xiàn)金制計算，才可將期初與期末的現(xiàn)金相對照，看記賬時有無漏記的地方。

［單選題］42.下面關(guān)于成本價值與市場價值的說法正確的有0。

I.成本價值是指非現(xiàn)金資產(chǎn)購入時所支付的金額

II.市場價值可以勾稽當(dāng)期儲蓄金額記賬的正確性

III.成本價值可以正確顯示家庭財富的當(dāng)前價值

M家庭財務(wù)報表一般并無可供遵循的公認會計準則

V.市場價值與成本價值的差異即為賬面損益

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、IV、V

I).I、m、v

正確答案：C

參考解析：成本價值可以勾稽當(dāng)期儲蓄金額記賬的正確性，而市場價值可以正

確顯示家庭財富的當(dāng)前價值。

［單選題］43.下列敘述正確的有()。

I.家庭財務(wù)報表一般不需要通過企業(yè)的會計分錄來進行詳細的賬務(wù)處理

n.企業(yè)會計分錄的左邊是貸方，右邊是借方

in.企業(yè)會計分錄遵循“有借必有貸，借貸必相等”的基本準則

IV.負債及所有者權(quán)益列在借方

A.I、IV

B.I、III

c.II、III、IV

D.I、II、IV

正確答案：B

參考解析：和業(yè)會計左邊是借方，右邊是貸方。資產(chǎn)與費用的增加列在借方，

負債、所有者權(quán)益、收入及利潤的增加列在貸方。

［單選題"4.關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制，下列說法正確的是()。

I.權(quán)責(zé)發(fā)生制，又稱應(yīng)計制，是以導(dǎo)致收入實現(xiàn)和費用發(fā)生的“行為”的發(fā)生

時間為準，來確認收入和費用的一種會計核算基礎(chǔ)。即交付貨物或勞務(wù)時就記

“應(yīng)收賬款”，收到貨物或勞務(wù)時就記“應(yīng)付賬款”

II.收付實現(xiàn)制是以收入帶來的現(xiàn)金“收到”時間和由費用導(dǎo)致的現(xiàn)金“付出”

時間為準，來確認收入與費用的一種會計核算基礎(chǔ)，即以收到或支付現(xiàn)金作為

確認收入和費用的依據(jù)

III.凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收

付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項

已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)該作為當(dāng)期的收入和費用。這屬于收付實現(xiàn)制

IV.如果一個家庭每月簽賬金額變化不大，且都是在寬限期前繳清，就可以使用

權(quán)責(zé)發(fā)生制

A.I、II

B.I、H、III

c.n、in、iv

i).i、n、in、iv

正確答案：A

參考解析：m項為權(quán)責(zé)發(fā)生制；w項應(yīng)為收付實現(xiàn)制。

［單選題］45.理財規(guī)劃的最終目標是要達到()。

A.財務(wù)安全

B.財務(wù)自主

C.財務(wù)獨立

D.財務(wù)自由

正確答案：D

參考解析：理財規(guī)劃的目標分為兩個層次：財務(wù)安全與財務(wù)自由，但最終的目

標要達到財務(wù)自由。

［單選題］46.關(guān)于敏感度分析，下列說法錯誤的是()。

A.利率敏感部位二貸款-存款-債券投資額

B.利率敏感度分析是衡量國內(nèi)利率水平發(fā)生突發(fā)性重大變化或明顯的趨勢變化

對家庭凈資產(chǎn)的影響程度，以便家庭提前做好應(yīng)有的應(yīng)變措施

C.利率到期結(jié)構(gòu)可用來衡量固定利率下市場利率變化和后續(xù)資金流量對存款收

益率的實際影響

D.根據(jù)利率敏感度分析，當(dāng)利率向上趨勢明顯時，存款應(yīng)盡量選擇固定利率，

貸款則應(yīng)盡早償還。當(dāng)利率向下趨勢明顯時，存款應(yīng)盡量選擇浮動利率，貸款

則應(yīng)盡早償還。利率敏感部位越高，利率變動對凈資產(chǎn)的影響越大

正確答案：D

參考解析：D項中當(dāng)利率向上趨勢明顯時，存款應(yīng)盡量選擇浮動利率，而當(dāng)利率

向下趨勢明顯時，存款應(yīng)盡量選擇固定利率。

［單選題］47.以下()指標反映了客戶綜合還債能力的高低。

A.償付比例

B.投資資產(chǎn)與凈資產(chǎn)比例

C.儲蓄比例

D.負債收入比例

正確答案：A

參考解析：區(qū)付比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)，反映客戶綜合還債能力，并幫助理財師

判斷客戶面臨破產(chǎn)的可能性。

［單選題］48.有關(guān)家庭資產(chǎn)負債表的功能，下列敘述正確的是()。

A.可以顯示一個時點的現(xiàn)金流量狀況

B.可以顯示一段時間的家庭收支狀況

C.可以顯示一個時點的家庭資產(chǎn)與負債狀況

D.可以顯示一段時間的家庭資產(chǎn)與負債狀況

正確答案：C

參考解析：1產(chǎn)負債為存量的觀念，顯示一個時點的狀況。

［單選題］49.下列哪種情況下資產(chǎn)負債調(diào)整對收支無影響？()

A.借入一筆錢從事股票投資

B.存款到期解約，本利和全用來轉(zhuǎn)買海外基金

C.把年終獎金拿來提前還貸款

D.把賺錢的股票賣掉，全部用來還貸款

正確答案：A

參考解析：A項負債增加，資產(chǎn)中股票增加，對收支無影響；B項存款到期解約

利息部分為收入科目；C項年終獎金為收入科目；D項賣出賺錢股票時一部分是

本金收回，一部分是資本利得視為收入。

［單選題］50.資產(chǎn)負債天平的運用，下列敘述錯誤的是0。

A.資產(chǎn)遠高于負債，理財重點在擴張信用與創(chuàng)造更多的資產(chǎn)

B.資產(chǎn)略高于負債，理財重點在衡量未來生涯資產(chǎn)負債的可能變化

C.財產(chǎn)移轉(zhuǎn)規(guī)劃就如把自己天秤上的資產(chǎn)籌碼移轉(zhuǎn)到下一代的天秤上

D.資產(chǎn)低于負債，當(dāng)務(wù)之急在獲取可以減少負債的凈收入來達到平衡

正確答案：A

參考解析：資產(chǎn)遠高于負債，理財重點在節(jié)稅而非繼續(xù)創(chuàng)造更多的資產(chǎn)。

［單選題］51.家庭資產(chǎn)負債表列示：生息資產(chǎn)為250萬元，總資產(chǎn)為400萬元，

凈值為100萬元，則凈值投資比率為()。

A.125%

B.140%

C.250%

I).300%

正確答案：C

參考解析：凈值投資比率=生息資產(chǎn)/凈資產(chǎn)二250/100=250%。

［單選題］52.有關(guān)家庭財務(wù)報表的敘述，錯誤的是()。

A.在編制家庭財務(wù)報表時，贍養(yǎng)費屬于移轉(zhuǎn)性收支

B.購買自用住宅之貸款若以本利平均攤還法償還，每期償還之本金遞增

C.家庭僅有自用住宅房貸負債，而沒有其他負債時，其凈俏投資比率及財務(wù)杠

桿倍數(shù)皆為零

D.投資資金若源自理財型房貸時，應(yīng)計入融費比率中

正確答案：C

參考解析：只要有負債，不管是否為房貸負債，財務(wù)杠桿倍數(shù)就會大于1,在任

何情況下財務(wù)杠桿倍數(shù)都不會是零。凈值投資比率是否為零，要看是否另有生

息資產(chǎn)而定，有生息資產(chǎn)且同時有負債時，才有擴充信用的效果，因此，C項錯

誤。

［單選題］53.個人資產(chǎn)負債表反映的是客戶總的資產(chǎn)與負債情況，通過對個人資

產(chǎn)負債表的分析，理財規(guī)劃師可以全面了解客戶的資產(chǎn)負債狀況，以下有關(guān)客

戶資產(chǎn)負債表分析的說法錯誤的是()。

A.按負債流動性大小，客戶的負債可分為流動負債和長期負債

B.客戶是否擁有所有權(quán)是判斷一項財富是否屬于客戶資產(chǎn)的標準，但是有些物

品即使客戶不擁有其所有權(quán)，但是享有使用權(quán)，也應(yīng)被當(dāng)成客戶資產(chǎn)

C.客戶資產(chǎn)的價值應(yīng)以當(dāng)前的市場公允價值為定價依據(jù)

D.對客戶負債的測算應(yīng)本著謹慎的原則進行，對于尚未確定數(shù)額的債務(wù)，理財

規(guī)劃師應(yīng)幫助客戶進行評估測算，并盡量選取較大的數(shù)值填入資產(chǎn)負債表中

正確答案：B

參考解析：客戶是否擁有所有權(quán)是判斷一項財富是否屬于客戶資產(chǎn)的標準，有

些物品雖然客戶有權(quán)使用，但并不擁有其所有權(quán)，那么就不應(yīng)被當(dāng)成客戶資

產(chǎn)。

［總選題］54.在個人/家庭資產(chǎn)負債表中，()不能使凈資產(chǎn)值上升。

A.收到利息收入

B.提前償還房貸

C.所持有的股票升值

I).繼承遺產(chǎn)

正確答案：B

參考解析:噓前償還房貸，使負債和資產(chǎn)同時減少。

［單選題］55.關(guān)于凈資產(chǎn)分析的表述中，錯誤的是()。

A.凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析可以反映客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理程度

B.凈資產(chǎn)是客戶總資產(chǎn)與總負債的差額

C.提前償還住房貸款可以提高凈資產(chǎn)規(guī)模

I).如果客戶凈資產(chǎn)為負且資產(chǎn)流動性很弱，那么他實際就破產(chǎn)了

正確答案：C

參考解析:選前償還住房貸款減少負債和資產(chǎn)，對凈資產(chǎn)沒有影響。

［單選題］56.編制家庭斐產(chǎn)負債表所需要的單據(jù)和憑證包括0。

I.現(xiàn)金

n.活期存款

III.金融性投資的成本和市侑

M房地產(chǎn)的成本和市值

V.應(yīng)收款項

A.I、II、III

B.I、川、V

C.I、III、IV、V

I).I、II、III、IV、V

正確答案：D

參考解析:孤題中五項外，所需要的單據(jù)和憑證還包括其他耐用消費品的估

價、保單現(xiàn)金價值和負債的余額。

［單選題］57.關(guān)于資產(chǎn)負債表的3個重要公式，下列各項正確的是0。

I.資產(chǎn)二凈資產(chǎn)+負債

II.以成本計價的期初期末凈資產(chǎn)差異二本期期終的凈資產(chǎn)-上期期末的凈資產(chǎn)二

當(dāng)期儲蓄額

III.以市值計價的期初期末凈資產(chǎn)差異二儲蓄額-未實現(xiàn)資本利得或損失+資產(chǎn)重

估增值

A.I、II

B.n、in

c.i、m

D.i、n、in

正確答案：A

參考解析：以市值計價的期初期末凈資產(chǎn)差異二儲蓄額+未實現(xiàn)資本利得或損失+

資產(chǎn)重估增值或折舊減損額。

［單選題］58.關(guān)于家庭資產(chǎn)，下列說法正確的是()

I.自用資產(chǎn)不以賺取買賣價差為主要目的

II.自用資產(chǎn)不具有保值功能

III.除了金融性資產(chǎn)之外，以收取租金或賺取買賣差價為目的所購買的投資用房

地產(chǎn)、黃金和古董字畫收藏品等實物投資，流動性較低但保值性較高，也算是

投資性資產(chǎn)

IV.除了流動性資產(chǎn)之外，所有可以產(chǎn)生利息收入或資本利得的資產(chǎn)都可算作投

資性資產(chǎn)，包括定期存款、國債、公司債、股票、債券型基金、股票型基金、

平衡型基金和外幣投資產(chǎn)品等，因此投資型保單和儲蓄險不是投資性資產(chǎn)

A.I、II

B.I、III

C.I、IV

D.i、in、iv

正確答案：B

參考解析：n項自用資產(chǎn)如房屋和珠寶首飾等，在通貨膨脹時通常有保值功

能：w項投資型保單和儲蓄險，因為能夠積累現(xiàn)金價侑，所以也是投資性資

產(chǎn)。

［單選題］59.劉小姐目前的資產(chǎn)負債情況如表8-1所示。

表8-1資產(chǎn)負債表(單位：元)

資產(chǎn)負債

潦動性費產(chǎn)20000消費借貸額0

投資性貨產(chǎn)20000投資性負憒蒙0

自用性資產(chǎn)500000自用資產(chǎn)貸款額350000

總資產(chǎn)540000息負債350000

則下列指標計算正確的有()。

I.自用資產(chǎn)貸款成數(shù)=70%

H.投資性資產(chǎn)權(quán)數(shù)=4096

III.借貸消費占流動性資產(chǎn)比率二0

IV.自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)二92.59%

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.IKIlkIV

D.I、III、IV

正確答案：D

參考解析:備用資產(chǎn)貸款成數(shù)二自用資產(chǎn)貸款額/自用資產(chǎn)市值

=350000/500000=70.00%,故I項正確；投資性資產(chǎn)權(quán)數(shù)二投資性資產(chǎn)/總資產(chǎn)

=20000/540000=37.04%,故H項錯誤；借貸消費占流動性資產(chǎn)比率二消費借貸額

/流動性資產(chǎn)=0/20000=0,故III項正確；自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)=自用資產(chǎn)/總資產(chǎn)

=500000/540000=92.59%,故【V項正確。

L單選題」60.下列影響個人資產(chǎn)負債表中凈值的有()。

I.以銀行存款清償信用卡負債

II.以部份自備款、部份貸款方式購房

III.持有股票市值下跌

IV.無償幫朋友還清債務(wù)。

A.IILIV

B.I、H、III

C.I、I【、N

1).I、III、IV

正確答案：B

參考解析：I項在資產(chǎn)減少的同時負債也減少；n項資產(chǎn)負債同時增加，因此

都不影響個人資產(chǎn)負債表中的凈值。

［單選題］61.客戶的資產(chǎn)負債表上列有如下資產(chǎn)項目。

I.股票H.銀行活期存款in.黃金IV.不動產(chǎn)

依流動性由高至低依序排列為()。

A.i、n、m、iv

B.i、n、IV、in

C.IKI、III、IV

D.IKI>IV.Ill

正確答案：c

［單選題］62〕下列關(guān)于資產(chǎn)的流動性與收益性的說法，正確的是()。

I.資產(chǎn)的流動性與收益性通常呈正比

II.資產(chǎn)的流動性與收益性通常呈反比

III.資產(chǎn)的流動性是指資產(chǎn)在保持價值不受損失的前提下變現(xiàn)的能力

IV.對于工作穩(wěn)定、收入有保障的客戶來說，資產(chǎn)的流動性并非其首先要考慮的

因素，可以保持較低的資產(chǎn)流動性比率，而將更多的流動性資產(chǎn)用于擴大投

資，從而取得更高的收益

A.I、n、in

B.I、II、IV

c.n、in、iv

D.i、in、iv

正確答案：c

參考解析,：資產(chǎn)的流動性與收益性通常呈反比，即流動性較強的資產(chǎn)收益性較

低，而收益性較高的資產(chǎn)其流動性則往往欠佳，故I項錯誤。

［單選題］63.張華、李明和孫義的家庭資產(chǎn)負債比率如表8-2所示。

表8-2張華、李明和孫義的家庭資產(chǎn)負債比率表

資產(chǎn)負債比率張華李明孫義

潦動性資產(chǎn)權(quán)數(shù)1.92%7.41%1.59/

消費借貸及占漉動性資A比率0.00^1500.OCKtO.(XKc

自用資產(chǎn)聯(lián)96.15%74.07，3.17%

自用資產(chǎn)貸款或效70.00^0.00/0.00^

投資性資產(chǎn)權(quán)數(shù)1.92，18.52%95.24%

能資比率0.00^0.00，66.67，

依據(jù)上述家庭資產(chǎn)負債表，可算得小華、小明和小義的負債比率分別為()。

A.67.3196、111.15%、63.50%

B.111.15%>93.99%、63.50%

C.93.999k111.15%、63.50%

D63.50%、93.99%、111.15%

正確答案：A

參考解析：根據(jù)公式：負債比率=總負債+總資產(chǎn)二自用資產(chǎn)貸款成數(shù)X自用資

產(chǎn)權(quán)數(shù)+融資比率X投資性資產(chǎn)權(quán)數(shù)+借貸消費占流動性資產(chǎn)比率X流動性資產(chǎn)

權(quán)數(shù)，可得：①張華的負債比率=L92%X0%+96.15%X70%+L92%X0%=67.31%；

②李明的負債比率=7.41%*1500%+74.0796X096+18.52%XO%=111.15%；③孫義的

負債比率=1.59%X0%+3.17%X0%+95.24%X66.67%=63.50%o

［單選題］64.關(guān)于編制家庭收支儲蓄表的重點，下列說法不正確的是（）。

A.先列出資產(chǎn)清單和負債清單，確定取得成本和期望市值

B.已實現(xiàn)的資本利得或損失是收入科目，未實現(xiàn)的資本利得如果要列入的話，

是使期末資產(chǎn)和凈資產(chǎn)同時增加的調(diào)整科目，不會顯示在收支儲蓄表中

C.預(yù)付款是資產(chǎn)科目不是支出科目；每月房貸繳款額應(yīng)區(qū)分本金利息，利息費

用是支出科目，房貸本金是負債科目。所有的資產(chǎn)負債科目都會以期初期末差

異顯示在凈資產(chǎn)儲蓄額中

D.從個人工資薪金中扣款撥入個人基本養(yǎng)老金賬戶和個人住房公積金賬戶，是

一種限定用途的強迫儲蓄，因此應(yīng)該列入儲蓄的運用項目而不是支出項目

正確答案：A

［單選題］65.蘇先生現(xiàn)有儲蓄150萬元，其中30萬元將于本月歸還以前年度貸

款，80萬元計劃進行股票投資，本月經(jīng)常性消費支出為2萬元，房貸利息支出

8000元，則蘇先生的自由儲蓄額為0萬元。

A.35

B.40

C.45

D.60

正確答案：B

參考解析：g由儲蓄額=總儲蓄額-已經(jīng)安排的本金還款或投資，后者包括當(dāng)月

撥入個人住房公積金賬戶和個人基本養(yǎng)老金賬戶的金額、房貸應(yīng)定期攤還的本

金額、應(yīng)繳儲蓄型保費額、應(yīng)繳基金定投資金額等。因此自由儲蓄額=150-30-

80=40（萬元）。

［單選題］66.趙先生的工資薪金為12000元，所得稅扣繳1000元，社?？劾U500

元，每月通勤油錢、停車費或交通費900元，伙食費500元，為工作所花的置

裝費月分攤800元。若劉女士和趙先生有相同的工作收入凈結(jié)余比率，且劉女

士每月固定生活開銷為每月4000元，房貸本息支出為每月3000元，其他雜項

合計800元,合計7800元，劉女士每月收入約為13500元,則劉女士的安全邊

際為0元。

A.2223.44

B.2603.44

C.3006.45

I）.3553.44

正確答案：A

參考解析：上作收入凈結(jié)余二工作收入-所得稅扣繳額-五險一金的繳費額-為了

工作所必須支付的費用（如通勤的交通費或停車費、中午在外用餐的伙食費或

必要的置裝費月分攤額）二12000-1000-500-900-500-800=8300（元），則其工

作收入凈結(jié)余比率=8300〃2000=69.17隨即劉女士的凈結(jié)余比率也為69.17虬

進而可得：劉女士的收支平衡點收入二7800/69.17爐11276.56（元），安全邊際

=13500-11276.56=2223.44（元）。

［單選題］67.一般而言，家庭收支儲蓄表采用收付實現(xiàn)制記賬，下列分析正確的

是。。

A.變現(xiàn)資產(chǎn)現(xiàn)金流入記為家庭收支儲蓄表中的收入

B.房貸本息攤還的利息計支出，本金為負債減少

C.理財支出一般包括利息費用和保險費用

D.信用卡在消費當(dāng)月記支出

正確答案：D

參考解析：變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，

本金為資產(chǎn)調(diào)整；家庭收支儲蓄表以現(xiàn)金基礎(chǔ)為原則記賬，信用卡在還款時才

記支出；理財支出主要包括利息支出和保障性保險的保費支出。

根據(jù)以下資料，回答71?72題：

蘇先生家庭2007年年收入15萬元，家計支出4萬元，年初購房向銀行貸款80

萬元，年利率為5%,20年期，按年等額本息償還。2007年蘇先生保障型保費支

出1萬元，子女教育年金保險支出2萬元，定期定額基金支出1萬元。

［單選題］68.2007年蘇先生家庭收支儲蓄表中的儲蓄為（）萬元。

A.2

B.4

C.6

1）.8

正確答案：C

參考解析:計入當(dāng)年支出的利息費用為:80X5%=4（萬元）；儲蓄二15-4-4-1二6

（萬元）。

［單選題］69,2007年蘇先生的家庭自由儲蓄為（）萬元。

A.O.58

B.1.58

C.2.42

D.3.45

正確答案：A

參考解析:蘇先生家每年須償還銀行房貸本息為:5i,20n,80PV,OFV,PMT=-

6.42；房貸本金=6.42-4=2.42（萬元）；自由儲蓄=6-2-1-2.42=0?58（萬

元）。

［單選題］70.下列有關(guān)家庭記賬的說法中，錯誤的是0。

I.個人住房公積金繳存數(shù)列為當(dāng)期支出

II,保障型保費列為理財支出

III.終身壽險保費列為當(dāng)期支出

IV.個人失業(yè)保險費列為當(dāng)期支出

A.I、III

B.I、IV

C.IIKIV

D.II、IV

正確答案：A

參考解析：在人住房公積金繳存數(shù)、終身壽險保費應(yīng)列為理財支出。

［單選題］71.下列有關(guān)家庭資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表關(guān)系的表述中正確的是（）。

A.以市價計算的資產(chǎn)負債表,期初與期末凈值的差異二當(dāng)期儲蓄

D.以成本計算的資產(chǎn)負債表,期初與期末凈值的差異=當(dāng)期儲蓄

C.以市價計算的資產(chǎn)負債表,期初與期末凈值的差異二當(dāng)期儲蓄-固定資產(chǎn)折舊

D.以成本計算的資產(chǎn)負債表,期初與期末凈值的差異二當(dāng)期儲蓄+當(dāng)期資本利得

正確答案：B

參考解析：以市價計算時，凈值差異二當(dāng)期儲蓄+當(dāng)期資產(chǎn)市價變動。

［單選題］72.孫先生家2007年稅后工作收入20萬元，家計支出12萬元。年初

購房向銀行貸款80萬元，年利率為5%,20年期，按年等額本息償還。此外，

2007年孫先生從銀行以年利率6%借入30萬元購買股票，每年年末支付借款利

息。孫先生家全年取得股票投資資本利得3萬元，債券利息、0.5萬元。假設(shè)年

初孫先生家現(xiàn)金余額為1萬元，則2007年年底孫先生家庭現(xiàn)金余額為（）萬元。

A.3.25

B.4.28

C.5.68

D.6.48

正確答案：B

參考解析：（1）工作儲蓄=20-12二8（萬元）；（2）年利率6%借入30萬元，利

>&=3OX6%=1.8（萬元），則理財儲蓄=3+0.5-4-L8=-2?3（萬元）；（3）每年

須償還銀行房貸本息為：5i,20n,80PV,OFV,PMT=-6.42,其中，計入當(dāng)年支

出的利息費用為：80X5爐4（萬元）,則資產(chǎn)負債調(diào)整項二-2.42萬元；（4）將

上述數(shù)據(jù)代入公式可得：期末現(xiàn)金二期初現(xiàn)金+工作儲蓄+理財儲蓄+資產(chǎn)負債調(diào)

整現(xiàn)金凈流量=1+8-2.3-2.42=4.28（萬元）。

［單選題］73.下列有關(guān)家庭財務(wù)比率分析的說法中，錯誤的是（）。

A.當(dāng)前年支出越低，財務(wù)自由度越高

B.凈值成就率越大，表示過去埋財成績越佳

C.工作收入凈結(jié)余比例越高，家庭收支平衡點收入越高

D.收支平衡點收入越高，安全邊際率就越低

正確答案：c

參考解析：晟庭收支平衡點二固定支出負擔(dān)/工作收入凈結(jié)余比例，因此工作收

入凈結(jié)余比例越高，家庭收支平衡點越低。

［單選題］74.年初資產(chǎn)20萬元，負債5萬元，年底資產(chǎn)30萬元，負債3萬元，

資產(chǎn)與負債均以成本計價。當(dāng)年度的儲蓄額應(yīng)為。萬元。

A.6

B.8

C.10

D.12

正確答案：D

參考解析：年初凈值二20-5二15（萬元），年底凈值二30-3二27（萬元），凈值差

異=27T5=12（萬元）o

［單選題］75.小蘇去年的收入為13萬元，生活支出6萬元，利息支出1萬元，

本金還款2萬元，保障型保費支出1萬元，儲蓄型保費L5萬元，定期定額投

資基金L2萬元，則去年小蘇的財務(wù)負擔(dān)率為，與自由儲蓄率為

______o0

A.17.69%；38.46%

B.22.31%；26.76%

C.15.38%；2.31%

D.13.08%；10.53%

正確答案：C

參考解析：（1）財務(wù)負擔(dān)二利息支出+保障型壽險保費=1+1=2（萬元），則財務(wù)

負擔(dān)率:財務(wù)負擔(dān)/收入二2/13二15.38%；（2）已安排儲蓄二本金還款+儲蓄型保費

+定期定額基金=2+1.5+1.2=4.7（萬元），自由儲蓄二收入-生活支出-財務(wù)負擔(dān)-

已安排儲蓄=13-6-2-4.7=0.3（萬元），則自由儲蓄率=0.3/13=2.3遙。

［單選題］76.關(guān)于編制個人收支儲蓄表與資產(chǎn)負債表，下列敘述錯誤的是（）。

A.當(dāng)期現(xiàn)金凈增加額恒等于收支儲蓄表之當(dāng)期儲蓄額

B.出售股票之資本利得列在收支儲蓄表之收入

C.資產(chǎn)負債表之期初凈值加本期儲蓄可得出期末凈值

D.繳付房貸之本金列在費產(chǎn)負債表之負債的減少

正確答案：A

參考解析:現(xiàn)金增加額可能來自資產(chǎn)負債調(diào)整，不一定等于當(dāng)期儲蓄額。

［單選題］77.蘇先生本月份記賬收入總額10萬，支出5.7萬。上月底以成本與

市價計的資產(chǎn)分別為450萬與500萬，負債200萬。本月底以成本與市價計的

資產(chǎn)分別為452萬與502.5萬，負債198萬。用收支儲蓄表與資產(chǎn)負債表相互

調(diào)整，若以資產(chǎn)負債表為準的話，蘇先生應(yīng)在收支儲蓄表上的調(diào)整方法是補登

其他。元。

A.收入3000

B.支出3000

C.收入5000

D.支出5000

正確答案：B

參考解析：以成本計的凈值差異二儲蓄，上月底凈值二450-200=250（萬元），本

月底凈值二452T98=254（萬元），本月份的儲蓄=254-250=4（萬元）。收支表

記賬得出的儲蓄二收入-支出=10-5.7=4.3（萬元），比凈值差異多出3000元。

蘇先生應(yīng)補登其他支出3000元，使支出總額=6萬元，收支差額才會等于凈值差

額。

［單選題］78.當(dāng)月定期定額投資10000元，還房貸本金15000元，月繳投資型保

單5000元，最后月底現(xiàn)金存量比上月還少1000元，則當(dāng)月儲蓄為（）元。

A.32000

B.29000

C.36000

D.41000

正確答案：B

參考解析：當(dāng)月儲蓄額=期末現(xiàn)金一期初現(xiàn)金-資產(chǎn)負債調(diào)整凈流入額=T000-（-

10000-15000-5000）=29000（元）。

［單選題］79.蘇青每月薪資10萬元、所得稅扣繳1萬元、五險一金扣繳3000

元、交通及外食費8000元、工作制裝費月分攤5000元。若其固定生活開支為

每月3萬元，房貸本息支出為每月2萬元，并作定期定額投資基金每月扣款1

萬元，則其收支平衡點的收入為（）元。（取最接近值）

A.77567

B.79428

C.81081

D.85278

正確答案：C

參考解析：（1）工作收入凈結(jié)余比例=（10-1-0.3-0.8-0.5）/10=74%；（2）

收支平衡點=（3+2+1）/74%=8.1081（萬元），即81081元。

［單選題］80.判斷支出列為費用支出還是資本支出的原則是0。

1.效用原則II.金額大小原則ni.配比原則w.一致性原則

A.I、II

B.I、III

c.n、III

D.I、II、IV

正確答案：A

參考解析：對于效用原則，如果支出后所獲得的效用在短期內(nèi)顯現(xiàn)，應(yīng)列為費

用支出，在未來3年以上時間還會持續(xù)提供使用效益，則應(yīng)列為資本支出；對

于金額大小原則，比如有些小家電的使用可以超過3年以上，但金額不到一定

的標準（如1500元或月收入的10%）,仍然視為費用支出。

［單選題］81.王先生工資7000元，所得稅扣繳900元，社?？劾U250元，每月

通勤交通費450元，快餐費250元，工作所需的制裝費月分攤250元?？傆嫻?/p>

定家庭生活開銷為2800元，房貸本息支出1200,下列正確的是。。

I.工作收入凈結(jié)余比例為70%H.固定支出負擔(dān)金額為4900元

III.收支平衡點收入為5714元M安全邊際為15.5%

A.I、III

B.0、川

C.IILIV

I）.I、III、IV

正確答案：A

參考解析：I項工作收入凈結(jié)余比率=工作收入凈結(jié)余/工作收入=［工作收入所

得稅扣繳-為工作所必須支付的費用（交通，停車，餐食，治裝費月分攤）"工

作收入=［7000-（900+250+450+250+250）］/7000=70%；II項固定支出負擔(dān)二固定

生活費用+房貸本息=2800+1200=4000（元）；IH項收支平衡點的收入二固定支出

負擔(dān)/工作收入凈結(jié)余比率=4000/70%=5714（元）；IV項安全邊際（收入差異比

率）=（目前收入-收支平衡點收入）/目前收入二（7000-5714）/7000=18.37%o

根據(jù)下面資料，計算85?87題：

王先生個人年度收支財務(wù)信息如下：工作收入90000元，日常生活支出48000

元，房貸利息支出4000元，定期本金還款12000,儲蓄型保費支出5000元，保

障型保費支出2500元，定期定額投資支出6000元。

［單選題］82.下列說法正確的有（）。

I.總支出為54500元II.總儲蓄為42500元

III.支出比率為60.56MV.支出比率為72.11%

A.1、IV

B.II、IV

C.I、III

D.IKIII

正確答案：C

參考解析：I項總支出=消費支出+理財支出=48000+4000+2500=54500（元）；

H項總儲蓄二總收入-總支出二工作收入+理財收入-總支出二90000-54500二35500

（元）；III項支出比率二總支出/總收入二54500/90000=60.56%。

［單選題］83.下列說法正確的有（）。

I.消費率為46.22%II.消費率為53.33%

III.財務(wù)負擔(dān)率為7.22%W.財務(wù)負擔(dān)率為6.34%

A.I、IV

B.II、III

C.I、III

D.II、IV

正確答案：B

參考解析：消費率=消費支出/總收入=48000/90000=53.33版財務(wù)負擔(dān)率二理財

支出/總收入二（4000+2500）790000=7.22%o

［單選題］84.下列說法正確的有0。

I.儲蓄率為39.44%II.還本投資率為25.56%

III.還本投資率為15.88%IV.自由儲蓄率為16.54%

A.I、IH

B.I、II

C.I、II、IV

D.I、IlkIV

正確答案：D

參考解析：儲蓄率二1-支出比率=1-60.56%=39.44%；還本投資率二還本投資額/總

收入二(12000+5000+6000)/90000=25.56%；自由儲蓄率=自由儲蓄額/總收入二

(總儲蓄額-已安排的本金還款或投資)/總收入二(35500-23000)

/90000=13.89%o

［單選題］85.老趙為收入不穩(wěn)定的業(yè)務(wù)員，家庭基本支出為6000元，如果當(dāng)業(yè)

績?yōu)?0000元時儲蓄2000元，業(yè)績?yōu)?000元時儲蓄500元，則老趙的邊際儲

蓄率為。。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正確答案：］)

參考解析:邊際儲蓄率二每增加1元的額外所得，應(yīng)多儲蓄的比率，即(2000-

500)/(10000-7000)=50%o

［單選題］86.關(guān)于工薪收入，下列說法正確的是Ou

A.傳統(tǒng)的工薪階層可利用職業(yè)優(yōu)勢從銀行獲得優(yōu)惠的房貸或借款利率來降低理

財支出

B.傳統(tǒng)的工薪階層積極地運用過去累積的積蓄，想辦法讓錢為他們工作以便提

早退休，享受生活

C.以業(yè)務(wù)傭金為主要收入者應(yīng)該擬訂一套在不同所得水準下每月應(yīng)有的消費、

透支和儲蓄模式

D.醫(yī)生、律師等在現(xiàn)金流量的控制上非常重要，應(yīng)有緊急預(yù)備金額度以支應(yīng)不

時之需。同時應(yīng)盡早以定期定額投資的方式，來累積投資性資產(chǎn)以實現(xiàn)未來的

理財目標

正確答案：C

參考解析：AB兩項描述的工薪收入者為醫(yī)生、律師等自由職業(yè)者的特征；D項

描述的為傳統(tǒng)的工薪階層的特征。

［單選題］87.如果沒有貸款本息負擔(dān)的話，根據(jù)經(jīng)驗法則，合理的收入配置比例

如下：支應(yīng)當(dāng)前賬單上的生活支出的收入應(yīng)占總收入的；支應(yīng)未來賬

單，也就是用來實現(xiàn)理財目標的儲蓄應(yīng)占總收入的：支應(yīng)保障需求的收

入應(yīng)占總收入的______O()

A.50%?70加20%-35%；10%-15%

B.40%?50%；30%?35%；20%?25%

C.6096?75%；20%-30%；15%?20%

D.50%?80%；20%?35%；10%—15%

正確答案：A

參考解析：收入金字塔如圖8T所示。

收入金字塔

［單選題］88.編制預(yù)算是控制成本的重要工具。關(guān)于預(yù)算編制，下列說法錯誤的

是0。

A.一個盡可能詳細的家庭預(yù)算規(guī)劃，應(yīng)劃分為月儲蓄預(yù)算和年儲蓄預(yù)算

B.信用卡可以作為調(diào)節(jié)前后兩個月現(xiàn)金流量不平衡時的另一工具。當(dāng)本月份有

額外的支出而下月有額外收入時，為避免本月儲蓄額低于應(yīng)有的月投資額時，

應(yīng)先以信用卡支應(yīng)支出，使本月有足夠的現(xiàn)金結(jié)余供投資，再以下月的額外收

入繳付信用卡借款

C.我們可以把活期存款賬戶當(dāng)作預(yù)算管理的輔助工具，當(dāng)月儲蓄超過此最低標

準時可存入活期存款，低于此最低儲蓄標準時由活期存款賬戶撥入，使定期定

額的投資不會因突發(fā)因素中斷

D.繳房貸利息及物業(yè)管理費屬于可控預(yù)算

正確答案：D

參考解析：血房之后，每月要繳房貸利息及物業(yè)管理費，買保險以后每年要繳

保費，金額多數(shù)固定，即使房貸利息會因利率降低而降低，也不是自己所能控

制的，因此列為不可控制預(yù)算，追蹤進度即可。

［單選題］89.關(guān)于預(yù)算和實際的差異分析的說法，錯誤的是0。

A.進行預(yù)算和實際的差異分析時?，總額差異和細目差異同樣重要

B.進行預(yù)算和實際的差異分析時，如果實在無法降低支出，就要設(shè)法增加收入

C.進行預(yù)算和實際的差異分析時;如果剛開始做預(yù)算差異很大，應(yīng)每月選擇一

個重點項目集中改善

I).進行而算后實際的差異分析時;要訂出追蹤預(yù)算額和實際發(fā)生額之間的差異

的金額門檻或比率門檻

正確答案：A

參考解析：進行預(yù)算和實際的差異分析時，總額差異的重要性大于細目差異。

［單選題］90.吳先生今年35歲，計劃65歲時退休。為在退休后仍然能夠保持生

活水平不變，吳先生決定請專業(yè)理財師為其進行退休規(guī)劃。要求如下：

(1)預(yù)計吳先生退休后每年需要生活費現(xiàn)值為3萬元，通貨膨脹率為13%

(2)吳先生預(yù)計可以活到82歲

(3)吳先生準備拿出5萬元作為養(yǎng)老金準備資金

(4)退休前投資的期望收益率為896

(5)退休后投資的期望收益率為5%

那么，吳先生每年應(yīng)投入。萬元。

A.O.14

B.O.50

C.1.78

D.2.92

正確答案：B

參考解析:(1)退休時年生活費用為:3i,30n,3PV,OPMT,FV=-7.28；

(2)實質(zhì)報酬率=(1+5%)/(1+3%)-1=1.94%；(3)所需養(yǎng)老金總額為(期

初年金計算)：gBEG,1.94i,OFV,-7.28PMT,17n,PV=106.60；(4)吳先

生每月需要投入資金:gEND,8i,30n,-5PV,106.60FV,PMT=-O.50o

［單選題］91.做預(yù)算控制時，下列屬于短期可控制預(yù)算的是()。

A.外食費用

B.房貸利息支出

C.房租支出

D.續(xù)期保險費支出

正確答案：A

參考解析：少外出用餐就可以節(jié)省外食費用，房租、房貸利息與續(xù)期保費短期

內(nèi)固定，不是短期可控制預(yù)算。

［單選題］92.家庭記賬與預(yù)算應(yīng)掌握的重要原則，下列敘述正確的是()。

I.記賬科目與預(yù)算科目應(yīng)該要一致才能做比較

II.家庭會計一般都適用應(yīng)計基礎(chǔ)來記賬，比較省時方便

ffl.信用卡若刷卡時記支出，在資產(chǎn)負債表上同時顯示應(yīng)付款

IV.以市價計算的資產(chǎn)負債表，期初與期末凈值的差異等于當(dāng)期儲蓄

A.I、II

B.I、III

C.II.IV

D.n、ni

正確答案：B

參考解析：n項家庭記賬一般用現(xiàn)金基礎(chǔ)；w項應(yīng)是以成本計算的資產(chǎn)負債

表，期初與期末凈值的差異等于當(dāng)期儲蓄。

I■單選題193.典型的家庭費用分攤方式有0。

i.統(tǒng)收統(tǒng)支法n.項目分攤法m.收支分工法

IV.三賬戶法V.本利分攤法

A.I、n、III

B.n、川、IV

c.I、n、w、v

I).I、II、in、IV、v

正確答案：D

［單選題］94〕下列有關(guān)執(zhí)行家庭預(yù)算控制的敘述正確的是()。

A.為使定期定額投資不致因意外事故而中斷，可以投保定期壽險

B.家庭儲蓄在工作期應(yīng)為正數(shù)，如果是負數(shù)則表示寅吃卯糧，入不敷出

C.1月領(lǐng)取年終獎金，應(yīng)以定期定額方式投資股票基金，準備當(dāng)年4月全家出國

旅游的基金

I).貸款及繳保費的期限最遲應(yīng)控制在退休時截止，讓退休后只有理財支出而沒

有生活支出

正確答案：B

參考解析:A.項應(yīng)為投保失能險；C項一般情況下，短期目標應(yīng)以存款來準備較

恰當(dāng)；D項退休后只有理財收入而沒有理財支出。

［單選題］95.林曉強剛畢、業(yè)參加工作，月收入10000元，每月生活支出6000

元。年報酬率為896。假設(shè)收入增長率等于通貨膨脹率，林曉強只靠理財收入就

可維持基本生活的時間為()年。

A.15

B.19

C.25

D.30

正確答案：B

參考解析：旅務(wù)自由度為1時，只靠理財收入就可維持基本生活。生活支出為

每年72000元，當(dāng)前現(xiàn)值為4000X12義工作年數(shù)X8%,算出工作年數(shù)為18.75

年，近似取19年。

［單選題］96.張先生現(xiàn)年50歲，已工作30年，假設(shè)其每年稅后收入為12萬

元，支出為9萬元，若合理的理財收入為凈值的5%,則其應(yīng)有的財務(wù)自由度為

()o

A.25%

B.35%

C.50%

D.65%

正確答案：C

參考解析：應(yīng)有的財務(wù)自由度二應(yīng)有的凈資產(chǎn)X投資報酬率/目前年支出，目前

應(yīng)有的凈資產(chǎn)二目前年儲蓄X已工作年數(shù)。因此：(12-9)X30=90(萬元)，

90X5%4-9X100%=50%o

［單選題］97.下列敘述正確的是()。

A.房貸中，銀行所核貸的金額一般為房地產(chǎn)市價的六成

B.在衡量家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)時，融資比率的計算，包括私人借款及非投資借款

C.運用財務(wù)杠桿，一定能使報酬率高于存款利率

I).相對收支率小于1,表示儲蓄率低于平均，應(yīng)加強儲蓄

正確答案：D

參考解析:A項中銀行所核貸的金額一般為房地產(chǎn)市價的七成；B項融資比率=

投資目的借款/生息資產(chǎn)；C項運用財務(wù)杠桿獲利的前提，需使報酬率高于存款

利率，但不一定可達到。

［單選題］98.關(guān)于決定資產(chǎn)成長率的因素，下列敘述錯誤的是()。

A.儲蓄率愈高，資產(chǎn)成長率愈高

B.收入周轉(zhuǎn)率愈高，資產(chǎn)成長率愈低

C.投資報酬率愈高，資產(chǎn)成長率愈高

D.生息資產(chǎn)比重愈高，貨產(chǎn)成長率愈高

正確答案：B

參考解析：.產(chǎn)成長率二儲蓄率X收入周轉(zhuǎn)率+生息資產(chǎn)比重X投資報酬率，收

入周轉(zhuǎn)率愈高，資產(chǎn)成長率愈高。

［單選題］99.小明每年工作收入12萬元，生活支出8萬元，年初生息資產(chǎn)20萬

元，年報酬率6隊自用房地產(chǎn)60萬元，房貸20萬元，年利率4%,依照致富公

式，小明的凈值年成長率為()。(當(dāng)年工作結(jié)余不計投資報酬)

A.7.33%

B.5.50%

C.6.25%

I).7.92%

正確答案：A

參考解析:凈值成長率二凈儲蓄/期初凈值，其中，凈儲蓄二工作收入+年初生息

資產(chǎn)X年報酬率-生活支出-房貸X房貸利率=12+20X6%-8-20X4%=4.4(萬

元)，期初凈值=生息資產(chǎn)+自用房地產(chǎn)-房貸=20+60-20=60(萬元)，進而可

得，凈值成長率=4.4/60=7.33%o

［單選題］100.在制作家庭財務(wù)報表時，財務(wù)自由度與以下哪一個因素?zé)o關(guān)？()

A.當(dāng)前的年支出

B.投資回報率

C.每月儲蓄額

D.當(dāng)前的資產(chǎn)凈值

正確答案：C

參考解析：財務(wù)自由度的計算方法是：當(dāng)前的資產(chǎn)凈值又投資回報率/當(dāng)前的年

支出。

［單選題］101.趙某已工作5年，年儲蓄20萬元，儲蓄成長率與投資報酬率相

當(dāng)，現(xiàn)在資產(chǎn)為60萬元，請問其理財成就率為（）。

A.O.9

B.