蘇州飾感覺貿(mào)易有限公司營運資本政策優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計目錄TOC\o"1-3"\h\u1公司簡介 蘇州飾感覺貿(mào)易有限公司營運資本政策優(yōu)化設計1公司簡介蘇州裝飾感覺貿(mào)易有限公司公司成立于2018年06月25日,注冊地地址位于蘇州市位于姑蘇區(qū)西環(huán)路,法定代表和個人名稱為朱凌鋒。公司主要業(yè)務經(jīng)營范圍主要包括互聯(lián)網(wǎng)服裝批發(fā):汽車服裝、輔料、汽車室內(nèi)裝飾品、鞋帽、箱包等。2蘇州飾感覺貿(mào)易有限公式營運資本現(xiàn)狀分析2.1營運資本的概念與特點營運性的資本負債指的也就是所有流動資產(chǎn)和其他流動資本負債的實際差額。從一個廣義的經(jīng)濟角度上說來看,營運費用資本也可以能夠明確稱作公司營運費用資金,具體來說包括公司應付預收賬戶存款、應付預支票據(jù)、預收預付票據(jù)、預提預付費用、其他各項應付款等等所占用的營運資金。使用營運資金的主要特點之一是營運資金的營業(yè)周轉(zhuǎn)周期具有期限(一年或一個月的營業(yè)運轉(zhuǎn)周期內(nèi)),同時,營運銀行資金的流動來源方式靈活多樣,營運流動資金的真際實物數(shù)量形態(tài)分布具有一定可觀的變動性和易于可變現(xiàn)性,營運流動資金的實際數(shù)量分布具有一定波動性。2.2蘇州飾感覺貿(mào)易有限公司資金現(xiàn)狀2.2.1資產(chǎn)分析表2-2-1資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表金額比例流動資產(chǎn)合計42586.0065.43%非流動資產(chǎn)合計22503.0034.57%資產(chǎn)總計65089.00100.00% 從上圖中我們可明顯看出此公司流動資產(chǎn)債務占公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)總計的債務比例大約為65.43%,非公司流動資產(chǎn)債務占公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)總計的債務比例大約為34.57%,公司流動資產(chǎn)債務比重相對較高,公司非流動資產(chǎn)的債務比重相對較低。流動資產(chǎn)利用比重的提高會直接占用大量的流動資金,降低企業(yè)流動資產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)率,影響中小企業(yè)的流動資金綜合利用效率。非流動資產(chǎn)分配比例過高太低也將會直接影響整個企業(yè)的長期獲利增長能力,影響整個企業(yè)未來的持續(xù)發(fā)展。2.2.2營運能力分析表2-2-2營運能力分析20192020流動性流比率1.2021.125速動比率0.7880.898凈營運資金比率0.1090.072邊際利潤3.8533.303資產(chǎn)回報5.4183.941總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.4061.193應收賬款周轉(zhuǎn)率247.014787.239股東權(quán)益0.6792.966企業(yè)綜合營運管理能力的大大強弱和周轉(zhuǎn)資金的綜合周轉(zhuǎn)使用速度快慢有著直接的比例關系,周轉(zhuǎn)資金速度越快的其資金綜合使用管理效率也就越高,資金的綜合運營管理能力越強。應付預收賬金還款預期周轉(zhuǎn)率比值是一個企業(yè)一定業(yè)務周期的各項主營管理業(yè)務收入與當期應付預收賬款周期平均周轉(zhuǎn)余額的絕對比值,反應了該企業(yè)當期應付預收賬金還款周期收回使用速度等的快慢及其財務管理效率等的高低。企業(yè)的短期應急預收賬外存款余額越高,資產(chǎn)邊際流動越快,短期的抗償債風險能力越強。由曲線圖可見,2020年度微應用實收賬戶存款平均周轉(zhuǎn)率較2019年均水平有大幅度的提升。說明今年企業(yè)平均應用收賬期時間有所顯著縮短,應用回收賬戶存款的綜合回收處理速度有所加快,資金長期滯留在企業(yè)應收的數(shù)量有所減少,資金綜合使用管理效率水平有所顯著提升。3營運資本政策問題的分析3.1資金短缺中小企業(yè)的資金容易出現(xiàn)短缺。中小企業(yè)融資困難，擔保機構(gòu)不成熟，融資信度不高，融資情況不理想。在資金的投放中，企業(yè)缺少資金管理的意識，很少對現(xiàn)金的流入和流出進行預測，資金運用的結(jié)構(gòu)也不合理，從而使得企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)不合理，使用率過低，再加上盲目投資增加經(jīng)營風險，使得資金短缺問題更加突出。表3-12015-2020現(xiàn)金比率分析年份201520162017201820192020一般行業(yè)標準現(xiàn)金比率12%15%14%13%11%15%20%現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價證券）/流動負債*100%由此圖可以看出，蘇州飾感覺貿(mào)易有限公司2015-2020年的現(xiàn)金比率在20%以下，低于行業(yè)標準，說明蘇州飾感覺貿(mào)易有限公司營運資金不足，短期償債能力弱。蘇州飾感覺貿(mào)易有限公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營中我最需要經(jīng)常使用的就是庫存現(xiàn)金卡的種類很多,這樣庫存管理就比較混亂。企業(yè)的庫存現(xiàn)金存款額度按照國家的相關標準,銀行規(guī)定一年一次的稽查,但是有些企業(yè)為了自己的方便沒有按照相關規(guī)定將多余的額度及時存放到其他銀行,企業(yè)的相關領導也為了方便,沒有對其進行任何相應的稽查監(jiān)督。對現(xiàn)金的使用不夠重視也是現(xiàn)金管理紊亂的重要原因。3.2存貨占用過多資金表3-22015-2020年存貨占用資金比率年份201520162017201820192020一般行業(yè)比率比率16%12%16%13%15%18%20%存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務成本/平均存貨余額由圖可以看出公司在2015-2020年存貨周轉(zhuǎn)率遠低于行業(yè)標準，存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，占用的存貨資金就會越多。6年來，企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率都低于行業(yè)標準，表明公司對存貨的管理有待提高。公司2018年的流動存貨資產(chǎn)凈值合計是38586萬元,占其總流動資產(chǎn)合計凈值比率的68.57%,占總流動資產(chǎn)凈值總計的整體比率大約為47.91%,存貨在流動資產(chǎn)中心所占的整體比重較大。存貨過多可能會給你帶來不利的經(jīng)濟影響。首先,大量一次性消費購買大量庫存商品也可能會直接增加生產(chǎn)企業(yè)庫存?zhèn)}儲的管理成本,也可能會直接增加大量庫存品的丟失、盜竊和丟失的風險。其次,大量企業(yè)存貨可能會直接占用很多企業(yè)內(nèi)部資金,造成部分企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)困難,同時也可能會大大增加企業(yè)利息,降低企業(yè)資金的實際使用管理效率。再次,現(xiàn)代市場經(jīng)濟中,新的原材料、新技術產(chǎn)品層出不窮,更新?lián)Q代速度十分迅速,擁有大量商品存貨不便如何應對這種復雜多變的消費市場,3.3應收賬款管理不善3-32015-2020年應收賬款周轉(zhuǎn)率分析年份201520162017201820192020行業(yè)標準周轉(zhuǎn)率12%15%13%14%12%15%20%應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應收賬款公司全年應付實收賬目存款平均周轉(zhuǎn)率明顯低于相關行業(yè)標準,說明了該公司的總應收款周轉(zhuǎn)速度較慢,壞賬資產(chǎn)損失比較多,償債承擔能力較弱企業(yè)為了快速搶占市場,沒有通過對付款人員的資信度進行調(diào)查,更沒有通過對應對實收賬戶貸款中的風險等級進行準確判斷就開始賒銷了,沒有建立嚴格的賒銷政策。在此類賒銷事件發(fā)生后,企業(yè)往往缺少緊急應收賬款政策,缺乏強有力的應急催收處理措施,業(yè)務主管部門督導不積極,應急催收賬戶扣款后的回收處理期限往往過長,折讓催收金額多。在這樣的情況下,企業(yè)的資金回收十分困難。。4蘇州飾感覺貿(mào)易有限公司營運資金持有政策優(yōu)化設計4.1資金短缺問題優(yōu)化設計4.1.1樹立資金管理意識企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中也就應該不斷加強對經(jīng)營資金配置運動基本規(guī)律的正確認識,并充分利用其運動規(guī)律更加合理的靈活配置經(jīng)營資金。企業(yè)內(nèi)部要不斷增強經(jīng)營資金使用管理的風險意識,合理利用分配企業(yè)經(jīng)營資金活動、投資資金活動和其他籌資資金活動所發(fā)生需要的大量資金。同時現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部應該要建立好好的企業(yè)內(nèi)部文化,為促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展壯大提供好的內(nèi)部文化環(huán)境。同時利用好國家創(chuàng)造的良好的外部環(huán)境。4.1.2強化企業(yè)日?，F(xiàn)金管理圖4-1-2企業(yè)日?，F(xiàn)金管理流程圖企業(yè)的日常使用現(xiàn)金管理必須一日一次總結(jié),每天都要做好企業(yè)現(xiàn)金的額度盤點,超出的現(xiàn)金額度需要存放現(xiàn)金到國家規(guī)定的商業(yè)銀行,以防現(xiàn)金被盜,這樣對于現(xiàn)金和企業(yè)相關工作人員都十分安全。領導及工作人員如果需要對外出差或者對外采購商品借款,必須按有關規(guī)定按期辦事,不能逾期抵賬,同時出納要及時的催款。銀行每年都一定要認真核對每家企業(yè)當年預留的每筆現(xiàn)金貸款額度,企業(yè)必須嚴格切實遵守,將企業(yè)責任制的落實落及到每一個人,若企業(yè)有任何差錯,誰將一定會依法承擔責任,必要時還會受到國家法律的嚴厲制裁。4.2存貨占用過多資金問題優(yōu)化設計4.2.1健全內(nèi)部控制制度企業(yè)對于銀行存貨的內(nèi)部風險控制管理制度體系的建立不是很重視。采購、生產(chǎn)、銷售行業(yè)相關的職能部門和企業(yè)崗位管理權(quán)限、職責不明確,忽略了各個崗位之間相互職責分離、制約與相互監(jiān)督,組織部要建立好企業(yè)存貨的內(nèi)部風險控制管理的制度,同時還要結(jié)合各類企業(yè)的采購生產(chǎn)銷售經(jīng)營方式特點,嚴格執(zhí)行采購和生產(chǎn)銷售的管理制度,規(guī)范企業(yè)存貨的供應采購、消耗、銷售各個環(huán)節(jié),建立存貨供應、銷售的主體信息,加強對企業(yè)信譽、資質(zhì)等級得監(jiān)督管理。明確各主管，職能部門具體的崗位職責,嚴格執(zhí)行好部門崗位職責分離的工作原則,要充可以可實行的有，物資招標的比例采購，對財會相關人員實行定期輪崗等措施，從而達到控制存貨采購的成本，加速資金周轉(zhuǎn)。4.2.2加強存量信息分析管理圖4-2-2存貨管理庫存信息圖倉庫、現(xiàn)場、采購實時同步庫存信息。在盤點時獲取盡可能多的庫存信息，數(shù)字和數(shù)量僅僅是開始，在可能和合適的地方，嘗試收集序列號和批號，原產(chǎn)國、供應商等信息。例如，了解供應商使重新訂購變得更加容易，知道批號可以避免很多麻煩，一旦同一批次中的兩個項目比預期早的故障，就容易退還或更換其他項目。優(yōu)先考慮自己的庫存，可使用ABC分類法，將庫存分為三組，每組建立不同的控制級別，A中的庫存占總庫存中最少的部分，也是最昂貴的庫存，將設置最嚴格的控制。C的庫存基本上是相反的，他是最大的部分，也可是最便宜和最有價值的部分。B介于A和C之間，之所以作為一個類別的存在，是因為隨著價格和情況的波動，防止A或C物料滑入或滑出類別。4.3應收賬款管理不善問題優(yōu)化設計4.3.1建立應收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)企業(yè)的生產(chǎn)銷售、信用、財務部門之間緊密配合,互相監(jiān)督,對應付實收賬戶貸款的實際形成情況進行一個全程跟蹤監(jiān)控,業(yè)務執(zhí)行與審批都需要部門分管,不相容的工作崗位也要分離。銷售與匯款應付實收賬戶匯款內(nèi)部風險控制管理系統(tǒng)人員可以通過不同的工作崗位人員來進行牽制,協(xié)調(diào)。企業(yè)在不斷訓練一個員工具備專業(yè)技能的過程同時,也認為應當不斷加強其對員工的職業(yè)道德觀、價值觀等各種精神素質(zhì)層面的綜合素質(zhì)教育培養(yǎng),以此方式來不斷提高他的工作熱情和社會責任心。4.3.2建立客戶信用管理部門圖4-3-2建立客戶信用管理部門流程圖建立完善客戶服務信用體系管理服務部門制度是非常重要的,它可以提高效率,減少成本。雖然公司是個小型的公司,但也還是需要公司配備專業(yè)的公司信用體系管理研究部門對公司客戶整體信用狀況進行市場調(diào)查和統(tǒng)計分析?？蛻艄拘庞卯a(chǎn)品管理人員主要負責市場調(diào)查目標客戶的公司信用開展情況,并對目標客戶公司信用情況進行綜合分析,根據(jù)信用分析后的結(jié)果準確劃分目標客戶公司信用等級,再通過結(jié)合信用產(chǎn)品的實際市場需求和變化趨勢作用來分析確定每個目標客戶的公司信用產(chǎn)品銷售開展情況,以每個客戶的公司信用產(chǎn)品賒銷額和客戶信用產(chǎn)品賒銷期限作為評價依據(jù),制定相應的賒銷政策。重視客戶信用評估，可以控制應收賬款的盲目增長，互聯(lián)公司應加強客戶信用管理，在賒銷前對客戶信用等級做出評價。評價內(nèi)容包括：客戶公司的基本信息、客戶財務狀況、經(jīng)營狀況、公司負責人的詳細信息。4.3.3健全壞賬準備制度當銀行應急接收賬戶欠款用戶遭到違約客戶的巨額拖欠時,應該仔細分析個人信用等級標準及個人信用等級審批管理制度環(huán)節(jié)是否可能存在重大紕漏,對本次違約欠款用戶的個人資信信用等級重新進行確認。對惡意貸款拖欠、信用差的將將用戶從個人信用記錄清單上進行除名。企業(yè)不管我們采用怎樣嚴格的企業(yè)信用保護政策,都不可避免的就會再次發(fā)生較高壞賬率的損失。因此,企業(yè)必須嚴格遵循風險穩(wěn)健性高的原則,對企業(yè)壞賬資產(chǎn)損失情況進行準確估計并盡快建立健全壞賬損失準備管理制度。同時可以給予適當?shù)恼劭?，對財務狀況非常嚴重無力償還欠款的客戶，公司可以針對客戶不同的財務狀況，給予相應的折扣，當信用天數(shù)在10天以內(nèi)的優(yōu)惠2%，信用天數(shù)在10以上20天以內(nèi)的優(yōu)惠1%。它是用來鼓勵客戶在財務狀況不好的情況下，用可動用的現(xiàn)金清償部分欠款，剩余款項在約定時間內(nèi)以分期付款收回的方式。這種方法不但舒緩了客戶因財務狀況不好而產(chǎn)生的還款壓力，而且還降低了應收賬款帶來的風險。表4-3-3現(xiàn)金折扣條件根據(jù)客戶的財務狀況，確定償還現(xiàn)金金額信用天數(shù)102030折扣2%1%n剩余款項與客戶約定時間進行分期付款5總結(jié)設計通過對蘇州飾感覺貿(mào)易有限公司營運資本的分析，發(fā)現(xiàn)了公司現(xiàn)階段發(fā)展的優(yōu)缺點。通過對公司資金現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)公司非流動資產(chǎn)占比較多，這對公司未來的發(fā)展十分不利。企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率較低，存貨周轉(zhuǎn)率也不理想?；谝陨锨闆r，做出相應的優(yōu)化設計，在此過程中我知道了營運資金是企業(yè)中最活躍的那部分，周轉(zhuǎn)的越快，企業(yè)的生命力越強。任何一個企業(yè)都應該對營運資金的管理重視起來，切實根據(jù)自身的情況，制定可靠的管理方案，避免財務出現(xiàn)風險，加速資金的運轉(zhuǎn)，提高收益。參考資料[1]白加宏.淺析企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題與對策建議[J].科技創(chuàng)新與應用,2013(06):255.[2]王玉.零售業(yè)營運資本管理優(yōu)化分析[J].納稅,2018