四川蘭特服裝有限公司管理費用控制制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-2"\h\z\u1四川蘭特服裝有限公司基本情況 四川蘭特服裝有限公司管理費用控制制度優(yōu)化設(shè)計四川蘭特服裝有限公司基本情況四川蘭特服裝有限公司（簡稱蘭特公司）于1991年建廠，公司由單一西服量身定做發(fā)展到定做各種行業(yè)服裝、制服、以及各種款式特殊形體服裝。先后為賓館、銀行、電信、醫(yī)院、餐飲、部隊等行業(yè)做過大量訂單。服務(wù)上百萬人次。公司團隊專業(yè)化，制造工藝和面料工藝方面取得了很多寶貴的經(jīng)驗。長期以來公司始終堅持“客戶至上，質(zhì)量第一”的服務(wù)宗旨，從而贏得了新老客戶支持，并樹立了自己的制服品牌蘭特。四川蘭特服裝有限公司管理費用控制制度現(xiàn)狀公司管理費用變動趨勢及分析圖1銷售收入趨勢圖圖2管理費用與銷售收入比值趨勢圖根據(jù)圖1銷售收入趨勢圖看出，2018-2019年蘭特公司銷售收入呈上升趨勢，但2019年到2020年，公司銷售收入出現(xiàn)了下降趨勢，但是管理費用依然在增加。從圖2管理費用與銷售收入比值來看，比值一直呈上升趨勢。對此我們做出來以下分析：蘭特公司是一個小微企業(yè)，長時間處于成長發(fā)展期。2020年遭受疫情影響，不能正常經(jīng)營，風(fēng)險應(yīng)對能力不足；其次公司在人員管理方面不到位，員工缺少管理意識，以及風(fēng)險意識薄弱等因素。公司管理費用預(yù)算管理現(xiàn)狀表12020年管理費用明細(xì)表單位：元項目實際發(fā)生額計劃發(fā)生額差額差旅費78000850007000業(yè)務(wù)招待費12000075000-45000工資380000300000-80000辦公費9800075000-23000通訊費8000012000040000其他費用954100854100-100000合計數(shù)17101001509100201000根據(jù)表1，了解到了蘭特公司一年管理費用發(fā)生情況以及對管理費預(yù)算計劃。公司管理費用是由：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、管理人員工資、辦公費、通訊費以及其他費用構(gòu)成。根據(jù)表1看出該公司管理費用實際發(fā)生額和計劃發(fā)生額相差明顯：業(yè)務(wù)招待費超支45000元、管理人員工資超支80000元、辦公費超支23000元、其他費用超支100000元，這些都清楚顯示出蘭特公司在費用管理上有很大問題；在這期間也出現(xiàn)了資金剩余情況：差旅費7000元、通訊費40000元，作為企業(yè)人員我們應(yīng)該明白，資金的剩余并不一定是好的，要結(jié)合整個管理成果來看。蘭特公司在2020年管理費用部分嚴(yán)重超支，部分資金閑置。對此，我們發(fā)現(xiàn)該公司在預(yù)算編制上并沒有根據(jù)部門實際所需費用進行編制，而只是根據(jù)部門上報的數(shù)據(jù)，沒有進一步核對，沒有進行對部門業(yè)績考核；在預(yù)算執(zhí)行方面，部分項目調(diào)研不充分，預(yù)算編制欠缺科學(xué)，資源配置不合理，使資金不能及時發(fā)揮效益，缺少嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)行制度，預(yù)算缺乏約束性。公司管理費用報銷現(xiàn)狀費用報銷流程經(jīng)辦科室填報報銷申請單經(jīng)辦科室填報報銷申請單部門辦公室審批財務(wù)進行票據(jù)把控部門辦公室審批財務(wù)進行票據(jù)把控局領(lǐng)導(dǎo)一筆審批局領(lǐng)導(dǎo)一筆審批財務(wù)部支付財務(wù)部支付圖3費用報銷流程圖根據(jù)圖3費用報銷流程圖我們可了解到蘭特公司管理費用現(xiàn)有報銷流程。該公司在進行費用報銷時有兩種方式：其一，由經(jīng)辦科室填報報銷單，由財務(wù)科進行票據(jù)審核，審核通過，再由領(lǐng)導(dǎo)一筆審批，審批通過，由財務(wù)進行支付；其二，經(jīng)辦人填寫報銷單后，交由部門辦公室進行審批，審批通過后由財務(wù)進行支付。從該公司費用流程圖來看，我們可以看出該流程肯定存在紕漏，從經(jīng)辦人填寫報銷單后只由部門辦公室進行審批進行報銷，報銷費用時，沒有進行對費用發(fā)生真實情況進行審核，也沒有檢查票據(jù)是否規(guī)范，審核過于集中。這些都是從該公司報銷流程分析出的紕漏，具體我們可以看看蘭特公司進行費用報銷時的實際操作。公司費用報銷工作現(xiàn)狀蘭特公司在日常工作中制定了相關(guān)費用報銷制度。例如，公司在進行報銷業(yè)務(wù)招待費時，由報銷人填報申請單寫明事由，由部門負(fù)責(zé)人審批即可；其次部分員工在大額消費后，把額度進行拆分，把一筆消費做成多筆報銷，不按照級別審批。從這些報銷工作現(xiàn)狀進一步認(rèn)證了該公司費用報銷存在很大問題，沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱箐N制度，導(dǎo)致費用控制不到位。四川蘭特服裝有限公司管理費用控制制度存在的問題控制管理費用是公司必要工作，管理費用貫穿整個經(jīng)營過程。根據(jù)對蘭特公司管理費用相關(guān)控制制度的現(xiàn)狀分析，公司制定管理費用控制制度依然存在著不足之處。針對于管理費用控制制度存在的一些不足之處做出以下分析：預(yù)算管理不到位根據(jù)表1看出蘭特公司2020年管理費用超支明顯，實際發(fā)生費用脫離了預(yù)算計劃。對此我們發(fā)現(xiàn)蘭特公司在進行預(yù)算編制時沒有根據(jù)實際費用需要進行計劃，大多參照上一年的實際水平為基數(shù)，數(shù)據(jù)只通過部門上報，沒有進行實際核對，這些都體現(xiàn)出蘭特公司預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，脫離了實際需求。沒有對部門進行業(yè)績考核，費用過于隨意，預(yù)算執(zhí)行不到位。沒有根據(jù)實際費用需求進行預(yù)算編制，導(dǎo)致預(yù)算資源配置不合理，出現(xiàn)部分費用不足，而有的資源閑置的現(xiàn)象。預(yù)算管理不到位導(dǎo)致了預(yù)算管理制度形同虛設(shè)，公司不能很好的控制費用支出。管理費用報銷審批不完善現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都很重視費用的報銷，因為費用的報銷直接影響公司利益。由于管理費用比較復(fù)雜，在報銷過程中總會出現(xiàn)一些問題?，F(xiàn)針對蘭特公司管理費用報銷審批出現(xiàn)的問題進行分析：費用報銷流程不完善根據(jù)蘭特公司現(xiàn)有費用報銷流程以及在實際工作中的操作，我們可以看出公司在費用報銷時有很大的紕漏，公司在經(jīng)營期間會遇到很多突發(fā)性復(fù)雜業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類型不明確，而蘭特公司報銷流程過于簡單，注釋不明確，報銷人員不能夠很好地了解報銷工作，出現(xiàn)部分員工在報銷費用時因為麻煩而省略報銷流程，費用報銷流程的不完善給了一些謀取私利的員工可趁之機；其次審核太過于簡單集中，票據(jù)審核不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致費用報銷缺乏真實性。費用審批不規(guī)范審批工作中，經(jīng)常出現(xiàn)越權(quán)審批，審批權(quán)限不明等問題。蘭特公司在管理費用審批時沒有具體劃分審批權(quán)限，也沒有制定單獨的審批制度，該公司審批權(quán)限過于集中，沒有實行“一審一批制”審批權(quán)限缺乏約束性和獨立性，把部分不存在的費用進行審批，出現(xiàn)費用與審批脫節(jié)。部分費用支出不合理費用預(yù)算是公司進行費用控制的基礎(chǔ)，根據(jù)對表1蘭特公司2020年管理費用的實際發(fā)生情況和費用預(yù)算的了解，該公司費用超支嚴(yán)重，費用控制和預(yù)算脫節(jié)，說明了公司對于費用的控制管理不到位，員工沒有按照預(yù)算計劃進行工作，導(dǎo)致部分費用支出不合理（辦公費、業(yè)務(wù)招待費、管理人員的工資等）。辦公人員在進行辦公用品的采購時，會因為是花公司的錢而根據(jù)自己喜好采購高檔的物品，而沒考慮合理控制成本；關(guān)于招待費的超支問題，部分員工打著為公司招商引資、檢查評比、學(xué)習(xí)考察等活動成為超支原因和借口；管理人員在進行管理時，只把相關(guān)條規(guī)傳達(dá)下去，并沒有去落實員工的執(zhí)行，只圖表面業(yè)績進行上報，因而取得加薪，高層領(lǐng)導(dǎo)沒有認(rèn)真落實對管理部門的業(yè)績考核。員工管控意識不足公司在經(jīng)營過程中離不開管理者和員工的配合。通過了解蘭特公司管理情況，公司在人員管理以及風(fēng)險意識存在著一些不足之處。首先從人員管理方面分析，公司雖設(shè)立了管理部門，但是沒有提升自身的管理理念，部門管理意識只停留在表面，缺乏實際管理能力，缺乏管理人才觀和競爭意識，員工在進行費用支出隨意性，部分費用遠(yuǎn)遠(yuǎn)超于計劃（根據(jù)蘭特公司預(yù)算管理現(xiàn)狀得知：辦公費超支23000、業(yè)務(wù)招待費超支45000）；蘭特公司員工對于經(jīng)營風(fēng)險重視情況（如圖4所示）分析來看：非常重視風(fēng)險人員占比較少，僅占7%，而不重視風(fēng)險的人員高達(dá)圖4風(fēng)險重視度占比圖1/2,這進一步說明了公司員工風(fēng)險意識淡薄，公司風(fēng)險管理機制不健全。圖4風(fēng)險重視度占比圖四川蘭特服裝有限公司管理費用控制制度優(yōu)化設(shè)計合理的控制管理費用能降低企業(yè)成本，有利于公司對費用進行管理，提升企業(yè)整體能力。針對蘭特公司在管理費用控制制度出現(xiàn)的問題，提出以下優(yōu)化方案：完善預(yù)算管理體系完善預(yù)算編制流程預(yù)算編制下發(fā)年度預(yù)預(yù)算編制下發(fā)年度預(yù)算編制通知部門上報預(yù)算建議方案財政審核下達(dá)預(yù)算控制指標(biāo)部門報送正式預(yù)算財政初審并匯總，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核董事長審批財務(wù)部向部門批復(fù)預(yù)算并組織預(yù)算執(zhí)行圖5圖5預(yù)算編制流程圖提高預(yù)算執(zhí)行力圖6預(yù)算執(zhí)行流程圖預(yù)算執(zhí)行圖6預(yù)算執(zhí)行流程圖預(yù)算執(zhí)行下達(dá)部門預(yù)算通知財政按月?lián)芨度藛T及運營經(jīng)費部門提交項目申請撥付采購資金監(jiān)督檢查財政審核執(zhí)行采購?fù)晟瀑M用報銷審批完善費用報銷流程報銷流程是控制費用支出的基礎(chǔ)，完善的費用報銷流程可以合理減少費用支出，有利于費用報銷的有效性。對此，我們對蘭特公司費用報銷流程進行了優(yōu)化，在報銷費用時，由科室業(yè)務(wù)人員提出申請，科室負(fù)責(zé)人進行審核，審核無誤后，再由財務(wù)科長進行再次審核，最后交由經(jīng)營單位負(fù)責(zé)最終審核，審核通過后，由出納進行費用支出。報銷流程如圖7所示：圖7費用報銷流程圖圖7費用報銷流程圖科室業(yè)務(wù)人員科室負(fù)責(zé)人財務(wù)科長經(jīng)營單位負(fù)責(zé)出納提出申請審核審核審核費用支出規(guī)范費用審批權(quán)限劃分審批權(quán)限時應(yīng)按層次審批，不能越權(quán)審批。審批權(quán)限要有獨立性、約束性。蘭特公司明確了費用定額審批，審批時：由直接部門提出、500元以下由財務(wù)經(jīng)理進行審批、500-1000元總經(jīng)理審批、1000元以上由董事長進行審批。該項規(guī)定明確了費用的定額審批。費用定額審批權(quán)限流程如圖8所示：圖8費用定額審批權(quán)限流程圖圖8費用定額審批權(quán)限流程圖部門提出財務(wù)經(jīng)理審批（500元）總經(jīng)理審批（500-1000元）董事長審批（1000元以上）提高對費用支出的管理對于蘭特公司預(yù)算出現(xiàn)超支問題，公司應(yīng)嚴(yán)格控制管理費用支出，根據(jù)費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，對相應(yīng)的管理費用實行限額，同時與員工業(yè)績直接掛鉤，合理的從最大程度降低成本，員工在報銷費用時必須按規(guī)定逐一報銷，管理人員和報銷工作人員必須嚴(yán)格審核費用的真實性、合理性；超支的預(yù)算項目由該部門提出申請，上報與上級進行核對審批；加強對費用日常監(jiān)督（報銷費用時嚴(yán)格審核票據(jù)的規(guī)范性，以及發(fā)生額度是否否符合公司規(guī)定的限額），定期或不定期開展檢查工作，例如檢查費用授權(quán)、費用預(yù)算執(zhí)行等情況，并根據(jù)此情況作為業(yè)績考核依據(jù)，制定一定獎懲方式。增強員工管控意識對于員工管控意識不足，公司應(yīng)該建設(shè)管理培訓(xùn)機構(gòu)，培養(yǎng)管理人才；管理者要掌握好專業(yè)知識，加強運用能力，把專業(yè)知識和實踐相融合，把管理理念傳達(dá)于普同員工，實行人性化管理，讓員工接受并自覺的敬意管理。嚴(yán)格執(zhí)行對員工業(yè)績考核，采取一些激勵方式，對業(yè)績比較優(yōu)異的員工進行獎勵（獎金、旅游、日用品等），對于業(yè)績較差的進行一定懲罰（扣工資），高層領(lǐng)導(dǎo)要參與到員工實際工作中，多與員工進行交流，了解員工的真實想法。還要讓員工樹立一定的風(fēng)險意識，因為公司的經(jīng)營是全部人員共同完成的，經(jīng)營中管理費用控制需要大家配合，對此，公司應(yīng)建立相關(guān)的風(fēng)險監(jiān)督機制（成立風(fēng)險小組）?？偨Y(jié)通過對蘭特公司管理費用控制制度的分析，該公司存在對預(yù)算管理不到位（編制、執(zhí)行）、費用報銷審批不完善、部分費用嚴(yán)重超支、員工管控意識不足等問題。針對這一系列問題我們制定了具體優(yōu)化設(shè)計：在預(yù)算管理方面制定了相關(guān)的管理流程，提升了預(yù)算執(zhí)行力；對于費用報銷審批問題制定了完善審批流程；對于費用的超支問題，進行了費用支出的規(guī)范；也對員工管控意識進行了提高，對員工進行業(yè)績考核，制定一定的獎懲方式。管理費用是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該重視對管理費用的管理，提升自身管理能力，把管理理念踐行于每個員工，提高員工積極性，將管理費用控制制度執(zhí)行到位，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)不斷完善。

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