經(jīng)濟師考試保險高級經(jīng)濟實務試卷及解答參考(2024年)

2024年經(jīng)濟師考試保險高級經(jīng)濟實務自測試卷及解答參考一、案例分析題（本大題有3個案例題，第一題20分，其他每題25分，共70分）第一題案例材料某公司擁有一份價值500萬元的機器設備，預計使用壽命為10年，殘值為50萬元。公司計劃每年對該設備進行折舊，折舊方法采用直線法。公司稅前利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定該設備的折舊年限為15年，殘值為0。此外，公司還有一份價值200萬元的存貨，預計售價為250萬元，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。公司管理層正在考慮是否應該購買一份價值100萬元的商業(yè)保險，以保障因設備故障或意外事故導致的潛在損失。問題計算年折舊額：根據(jù)直線法，年折舊額是多少？請詳細解釋你的計算過程。計算應納稅所得額：考慮到設備折舊和存貨的價值，公司的應納稅所得額是多少？請詳細解釋你的計算過程。計算所需支付的所得稅：如果購買商業(yè)保險，公司需要支付的所得稅是多少？請詳細解釋你的計算過程。答案年折舊額的計算：設備原值=500萬元預計使用壽命=10年殘值=50萬元使用壽命折舊額=(原值-殘值)/使用壽命年折舊額=(500-50)/10=45萬元應納稅所得額的計算：稅前利潤=2000萬元設備折舊費用=45萬元存貨跌價準備（假設沒有計提存貨跌價準備，則為0）應納稅所得額=稅前利潤-設備折舊費用應納稅所得額=2000-45=1955萬元所需支付的所得稅的計算：所得稅稅率=25%所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率所得稅=1955×25%=488.75萬元如果購買商業(yè)保險，假設保險費用為10萬元，且保險費用可以在稅前列支，那么實際應納稅所得額將減少10萬元，即1945萬元。新的應納稅所得額=1945萬元新的所得稅=新的應納稅所得額×所得稅稅率新的所得稅=1945×25%=486.25萬元因此，購買商業(yè)保險后，公司需要支付的所得稅將減少約4.5萬元（488.75-486.25）。第二題：案例分析張明是一家保險公司的高級經(jīng)濟師，負責制定公司的保險產(chǎn)品策略。最近，公司決定開發(fā)一款新型健康保險產(chǎn)品，旨在為中老年人提供更全面的健康保障。然而，在產(chǎn)品設計過程中，公司遇到了以下問題：客戶對新保險產(chǎn)品的接受度不高，尤其是對于附加服務的需求。競爭對手推出了類似的健康保險產(chǎn)品，價格更低，且提供了更多的增值服務。公司內部對于如何平衡成本和收益存在爭議。請根據(jù)以上信息，分析并回答以下三個問題：為什么中老年人群對新型健康保險產(chǎn)品的接受度不高？競爭對手推出的健康保險產(chǎn)品有哪些優(yōu)勢？公司在制定保險產(chǎn)品策略時應該如何平衡成本與收益？答案：中老年人群對新型健康保險產(chǎn)品的接受度不高的原因可能有以下幾點：認知差異：中老年人群可能對新興的健康保險產(chǎn)品不夠了解，難以理解其價值和功能。信任問題：由于缺乏經(jīng)驗或過去購買保險的經(jīng)歷，他們可能對保險公司的信任度較低。經(jīng)濟條件：中老年人通常有較為固定的收入來源，可能更傾向于選擇性價比高的保險產(chǎn)品。健康意識：隨著年齡的增長，中老年人可能更加注重預防保健而非醫(yī)療費用的報銷，因此對健康險的需求不如年輕人強烈。競爭對手推出的健康保險產(chǎn)品的優(yōu)勢包括：價格優(yōu)勢：通過降低保費或提供優(yōu)惠活動，使得產(chǎn)品更具吸引力。增值服務：提供額外的健康管理、醫(yī)療咨詢等增值服務，滿足客戶需求。品牌效應：擁有良好的市場口碑和品牌知名度，增加了客戶的購買信心。靈活的保險計劃：提供多種保險計劃供客戶選擇，滿足不同需求和預算的消費者。公司在制定保險產(chǎn)品策略時應該考慮以下幾點來平衡成本與收益：市場調研：進行深入的市場調研，了解目標客戶的需求和偏好。競爭分析：分析競爭對手的產(chǎn)品和定價策略，找出差異化的競爭優(yōu)勢。成本控制：嚴格控制成本，確保產(chǎn)品和服務的質量，同時不犧牲利潤空間。風險管理：合理評估風險水平，采取適當?shù)娘L險管理措施，以保護公司的利益。第三題案例分析題：關于保險公司風險管理實踐的綜合案例分析背景材料（本題目為虛構材料）：盛世保險作為國內知名的保險公司，一直在不斷提升自身的風險管理能力，以實現(xiàn)更穩(wěn)健、高效的經(jīng)營業(yè)績。本次調研的重點在于盛世保險對風險管理的具體應用和策略實施。公司通過對市場風險評估、內部控制、決策機制的構建和優(yōu)化等措施來增強抵御風險的能力，以確保業(yè)務的持續(xù)發(fā)展。以下是根據(jù)公司相關資料的案例介紹。請根據(jù)以下案例內容回答問題：盛世保險正在考慮投資于一個大型基礎設施建設相關的保險項目。目前投資環(huán)境日趨復雜，涉及的政治風險和經(jīng)濟因素也在不斷增加?？紤]到此類項目對于保險公司意義重大且風險可能相對較高，盛世保險采取了一系列的風險管理措施來進行綜合分析和決策。請仔細閱讀并分析問題內容。盛世保險針對基礎設施建設相關項目的風險評估步驟是什么？如何對這些步驟的有效性進行保證？請闡述你的理解。（滿分：20分）答案：盛世保險針對基礎設施建設項目的風險評估步驟包括：識別風險、評估風險大小、分析風險性質及潛在影響等。為保證評估步驟的有效性，公司會采取多種風險評估方法，結合專業(yè)團隊的分析和判斷，確保評估結果的準確性和全面性。同時，公司還會定期更新風險評估結果，并根據(jù)市場環(huán)境變化及時調整風險管理策略。盛世保險可能運用定性評估結合定量模型、參考歷史數(shù)據(jù)和專家意見等多種方式來提高評估步驟的有效性。盛世保險也采取動態(tài)調整的方式持續(xù)改進風險管理流程和方法，確保風險管理措施的有效性。針對政治風險和經(jīng)濟因素的風險管理策略有哪些？請結合案例說明盛世保險是如何應對這些風險的？（滿分：30分）??答案：針對政治風險和經(jīng)濟因素的風險管理策略主要包括多元化投資組合、定期評估調整、保險合約條款明確化等。盛世保險可能會通過多元化投資來分散單一項目帶來的政治風險和經(jīng)濟風險；同時定期評估政治經(jīng)濟形勢變化，及時調整投資策略和風險管理措施；在與政府或項目方簽訂保險合同時明確相關條款，減少潛在的政治風險和經(jīng)濟損失風險。針對此案例中的大型基礎設施建設相關項目，盛世保險可能會采取制定專項風險管理計劃、設立風險評估小組常駐項目現(xiàn)場等措施來應對可能出現(xiàn)的政治和經(jīng)濟風險。此外，公司還可能通過購買再保險或與合作伙伴共同承擔風險的方式來降低單一項目的風險集中度。通過這些策略的運用，盛世保險旨在確保投資項目的穩(wěn)定性和公司整體的穩(wěn)健經(jīng)營。????????3.在風險管理決策過程中，盛世保險的決策機制是如何構建和運作的？在這個過程中，哪些因素會被重點考慮？（滿分：25分）??????【答案】盛世保險的決策機制構建主要包括設立風險管理委員會或領導小組、制定風險管理策略和流程等。在運作過程中，公司決策層會依據(jù)風險評估結果、業(yè)務發(fā)展需求、市場環(huán)境變化等因素進行決策分析，并結合公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略和目標進行綜合考慮。在決策過程中，重點考慮的因素包括風險的可接受程度、風險控制成本、潛在收益與風險的平衡等。此外，盛世保險還會注重跨部門協(xié)同合作和信息共享，確保決策的科學性和準確性。公司通過建立風險管理信息系統(tǒng)和定期匯報機制來支持決策過程，并不斷完善和優(yōu)化決策機制以適應不斷變化的市場環(huán)境和管理需求。通過這種方式，盛世保險旨在實現(xiàn)風險管理決策的科學化、規(guī)范化和高效化。????????總的來說，通過風險評估、應對策略和決策機制的構建和優(yōu)化等風險管理實踐的應用，盛世保險力圖在激烈的市場競爭中實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展并取得良好業(yè)績??。二、論述題（30分）論述題：請論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何通過保險市場的發(fā)展和創(chuàng)新來促進經(jīng)濟增長和社會穩(wěn)定。答案及解析：答案：保險市場的發(fā)展和創(chuàng)新對經(jīng)濟增長的促進作用（1）提供風險保障，增強企業(yè)和個人的風險抵御能力。在經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)和個人面臨各種不確定性和風險，如市場風險、信用風險、健康風險等。通過保險市場的發(fā)展和創(chuàng)新，可以提供多樣化的保險產(chǎn)品和服務，幫助企業(yè)和個人轉移和分散風險，增強其抵御風險的能力，從而保障經(jīng)濟的穩(wěn)定運行。（2）促進資源優(yōu)化配置，提高經(jīng)濟效率。保險市場的競爭和創(chuàng)新有助于提高保險產(chǎn)品的價格競爭力，使保險費率更加合理。這有利于吸引更多的資本流入保險市場，促進保險市場的繁榮和發(fā)展。同時，保險公司通過創(chuàng)新保險產(chǎn)品和服務，可以更好地滿足市場需求，提高經(jīng)濟效率。（3）推動金融體系改革，促進金融穩(wěn)定。保險市場的創(chuàng)新和發(fā)展有助于完善金融體系，提高金融市場的穩(wěn)定性和抗風險能力。例如，保險公司可以通過資產(chǎn)證券化等方式將保險資金轉化為流動性較強的金融產(chǎn)品，為實體經(jīng)濟提供更多的融資渠道。保險市場的發(fā)展和創(chuàng)新對社會穩(wěn)定的促進作用（1）保障民生，維護社會公平。保險市場的發(fā)展和創(chuàng)新可以為社會成員提供更加全面和可靠的保障，降低因意外事件導致的貧困和不平等現(xiàn)象。例如，通過發(fā)展養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等保險產(chǎn)品，可以幫助老年人、病人等弱勢群體度過難關，維護社會公平和穩(wěn)定。（2）促進社會和諧，緩解社會矛盾。保險市場的創(chuàng)新和發(fā)展有助于緩解因突發(fā)事件引發(fā)的社會矛盾。例如，在自然災害發(fā)生后，保險公司可以通過快速理賠等方式為受災群眾提供及時的救助和支持，緩解政府和社會的壓力，促進社會和諧穩(wěn)定。（3）增強社會凝聚力，培養(yǎng)誠信意識。保險市場的健康發(fā)展需要誠信經(jīng)營和規(guī)范管理。通過加強保險市場的監(jiān)管和自律，可以提高保險市場的誠信水平，增強社會成員之間的信任和凝聚力。同時，保險公司還可以通過開展保險宣傳教育等活動，提高公眾的