規(guī)范權力運行制度建設工作資料匯編

規(guī)范權力運行制度建設工作

資料匯編

澧縣國家稅務局

規(guī)范權力運行制度建設工作領導小組辦公室

—0—年十二月

目錄

一、職責權限類

序號科室規(guī)章制度頁碼

1人事科澧縣國家稅務局職責

2人事科澧縣國家稅務局科室職能和職責

二、規(guī)范權力類制度及流程圖

序號科室規(guī)章制度頁碼

1政策法規(guī)科澧縣國家稅務局稅務行政復議制度

澧縣國家稅務局中國稅收居民身份證明

2政策法規(guī)科

制度

澧縣國家稅務局不予加收滯納金審批制

3征收管理科

度

4征收管理科澧縣國家稅務局延期繳納稅款審批制度

12縣局稽查局稽查局稅務稽查權力行使制度

13縣局稽查局稽查局行政處罰權力運行制度

14縣局稽查局稽查局稽查執(zhí)行權行使制度

18辦稅服務廳辦稅服務廳新車辦稅制度

20辦稅服務廳辦稅服務廳退稅辦稅制度

23辦稅服務廳辦稅服務廳補證業(yè)務制度

■、職責權限類制度

澧縣國家稅務局職責

（一）貫徹執(zhí)行稅收法律法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件,

并結合本地實際情況，研究制定具體的實施辦法。

（二）根據本縣經濟發(fā)展規(guī)劃，研究制定本局稅收發(fā)展

規(guī)劃和年度工作計劃并組織實施。

（三）負責本縣中央稅、中央地方共享稅等稅種的征收

管理和稽查工作；負責增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和其他稅

收票證的管理工作。

（五）負責監(jiān)督檢查本縣國稅機關及其工作人員稅收執(zhí)

法情況；負責稅務行政處罰聽證、行政復議和行政應訴工作。

（六）負責規(guī)劃和組織實施本局納稅服務體系建設；制

定和監(jiān)督執(zhí)行本系統(tǒng)納稅服務管理制度；貫徹執(zhí)行納稅人權

益保障規(guī)章制度，研究制定具體的實施辦法。

（七）負責本縣國稅稅收會計和計劃統(tǒng)計工作。

（八）負責本縣國稅經費、財務、基本建設和國有資產

管理工作，負責審計和政府采購工作。

（九）負責本縣國稅的人事管理工作。

（十）負責本縣國稅的思想政治工作、精神文明建設和

基層建設工作；負責本局教育培訓工作。

（十一）負責本縣國稅、監(jiān)察工作和黨風廉政建設。

（十二）負責本縣國稅稅收信息化、現(xiàn)代化工作的規(guī)劃

和實施。

（十三）負責研究稅收理論和稅收政策，掌握稅收動態(tài);

組織稅法宣傳工作。

（十四）承辦上級稅務機關和本縣縣委、政府交辦的有

關工作。

澧縣國家稅務局科室職能和職責

一、辦公室

機關日常政務；綜合性會議組織、文電處理、文書檔案、

文印、信訪、保密及政務信息；督查督辦、稅收宣傳、綜調

信息；稅收調研、學術交流；后勤保障、車輛管理。

二、人事教育科

人事管理、思政工作、教育培訓、文明創(chuàng)建；老干管理

和服務；勞資管理；目標管理考核。

三、政策法規(guī)科

稅收政策的指導管理；稅收優(yōu)惠政策的落實；金稅工程、

進出口稅收政策管理；企業(yè)所得稅匯算清繳、個人所得稅政

策管理；涉外稅務審計；辦理人大代表建議、政協(xié)委員提案;

重大稅務案件審理；受理稅務行政復議、訴訟及賠償；各類

涉稅事項審批及納稅人資格認定、變更等管理；落實執(zhí)法責

任制和執(zhí)法過錯追究制。

四、征收管理科

長效機制的建立健全；納稅評估的組織開展；征管質量

的檢查考核；征管軟件的運行維護；稅控裝置的推廣應用；

個體稅收的業(yè)務指導；稅收征管表證單書管理；發(fā)票管理。

五、收入核算科

稅收計劃編制、上報、分配和下達；經濟稅源調查、分

析及重點稅源監(jiān)控；稅收會計、統(tǒng)計；金庫對帳、退庫、退

稅管理；票證管理；宏觀稅負分析；征管數據與質量管理。

六、納稅服務科

協(xié)調和指導本系統(tǒng)各部門、各稅種、各環(huán)節(jié)的納稅服務;

實施納稅服務工作規(guī)范和操作規(guī)程；組織落實納稅人權益保

障規(guī)章制度及規(guī)范性文件；組織協(xié)調、實施納稅輔導、咨詢

服務、稅收法律救濟等工作，受理納稅人投訴；承擔12366

熱線、網站納稅服務欄目。

七、監(jiān)察室

貫徹執(zhí)行黨和國家的路線方針及稅收法律、法規(guī)的監(jiān)督

檢查；黨的紀律檢查、行政監(jiān)察和黨風廉政建設；執(zhí)法監(jiān)察、

“兩權”監(jiān)督和行政效能監(jiān)督；信訪舉報調查、違法違紀案

件查處。

八、財務管理科

組織實施會計核算；組織實施國庫集中支付工作，辦理

具體支付事項；承擔本系統(tǒng)基本建設、資產管理、服裝管理

工作；組織實施財務管理、基本建設項目、大宗物品采購審

計。

九、辦稅服務廳

受理納稅申報，稅款、罰款、滯納金征收；發(fā)票驗舊領

新；文書登記、審核、錄入及傳遞；稅務登記及證件發(fā)放；

車輛購置稅征收。

十、機關黨委辦公室（機關工會）

負責機關和直屬單位的黨群工作；承擔入黨積極分子的

教育培訓考察工作及發(fā)展黨員工作；負責干部績效考核；負

責黨建工作；負責機關工會工作。.

H、信息中心

計算機系統(tǒng)運行管理和網絡、硬件設備日常維護；稅務

應用軟件運行管理和日常維護；計算機應用安全管理和技術

培訓、指導；稅控裝置技術管理和支持。

十二、稽查局

負責全局稅務稽查工作，組織專項檢查、專案稽查、案

件協(xié)查和發(fā)票協(xié)查；聯(lián)系公安、法院等有關執(zhí)法部門工作；

金稅工程協(xié)查子系統(tǒng)管理和維護。

十三、稅務管理一、二科，分局

負責所轄納稅戶的稅收管理；組織開展納稅評估、日常

檢查；稅收收入的組織、落實；稅收政策的宣傳、輔導。

規(guī)范權力類制度

及流程圖

澧縣國家稅務局稅務行政復議制度

一、責任單位

澧縣國家稅務局政策法規(guī)科

二、責任人

分管科長

三、權力行使依據

《中華人民共和國行政復議法》、《稅務行政復議規(guī)則》

四、受理（適用）范圍

（一）公民、法人或其他組織對下列具體行政行為不服

提出的行政復議申請：

1.征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、

減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅

環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，

征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單

位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

2.行政許可、行政審批行為。

3.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。

4.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施。

5.行政處罰行為：

（1）罰款；

（2）沒收財物和違法所得；

（3）停止出口退稅權。

6.不依法履行下列職責的行為：

（1）頒發(fā)稅務登記；

（2）開具、出具完稅憑證、外出經營活動稅收管理證

明；

（3）行政賠償；

（4）行政獎勵；

（5）其他不依法履行職責的行為。

7.資格認定行為。

8.不依法確認納稅擔保行為。

9.政府信息公開工作中的具體行政行為。

10.納稅信用等級評定行為。

11.通知出入境管理機關阻止出境行為。

12.其他具體行政行為。

（二）申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下

列規(guī)定不合法，對具體行政行為申請行政復議時，可以一并

向行政復議機關提出對有關規(guī)定的審查申請；申請人對具體

行政行為提出行政復議申請時不知道該具體行政行為所依

據的規(guī)定的，可以在行政復議機關作出行政復議決定以前提

出對該規(guī)定的審查申請：

1.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定。

2.其他各級稅務機關的規(guī)定。

3.地方各級人民政府的規(guī)定。

4.地方人民政府工作部門的規(guī)定。

上述規(guī)定不包括規(guī)章。

五、申請條件

（一）屬于稅務行政復議規(guī)則規(guī)定的行政復議范圍。

（二）在法定申請期限內提出；

（三）有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人；

（四）申請人與具體行政行為有利害關系；

（五）有具體的行政復議請求和理由；

（六）申請人對征稅行為不服的，應當先向行政復議機

關申請行政復議，對行政復議決定仍然不服的，可以向人民

法院提起行政訴訟。申請人對征稅行為不服申請行政復議

的，必須依照稅務機關根據法律、法規(guī)確定的稅額、期限，

先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才

可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出

具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議

申請；

（七）申請人對征稅行為以外的其他具體行政行為不

服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴

訟，申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定

不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議；

（A）屬于收到行政復議申請的行政復議機關的職責范

圍；

（九）其他行政復議機關尚未受理同一行政復議申請，

人民法院尚未受理同一主體就同一事實提起的行政訴訟。

六、申請材料

（一）申請人書面申請行政復議的，應當提交行政復議

申請書。

（二）認為被申請人不履行法定職責的，提供要求被申

請人履行法定職責而被申請人未履行的證明材料。

（三）申請行政復議時一并提出行政賠償請求的，提供

受具體行政行為侵害而造成損害的證明材料。

（四）法律、法規(guī)規(guī)定需要申請人提供證據材料的其他

情形。

七、辦理程序和時限

（一）復議申請的提出：申請人可以在知道稅務機關作

出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。申請人對

征稅行為不服申請行政復議的，必須依照稅務機關根據法

律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納

金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后

或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認

之日起60日內提出行政復議申請。因不可抗力或者被申請人

設置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應當

扣除被耽誤時間。

（二）復議申請條件的審查：行政復議機關收到行政復

議申請以后，應當在5日內審查，決定是否受理。對不符合

行政復議申請條件的，決定不予受理，并書面告知申請人。

對不屬于本機關受理的行政復議申請，應當告知申請人向有

關行政復議機關提出。對符合規(guī)定的行政復議申請，自行政

復議機構收到之日起即為受理；受理行政復議申請，應當書

面告知申請人。行政復議機關收到行政復議申請以后未按照

規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理。

行政復議申請材料不齊全、表述不清楚的，行政復議機

構可以自收到該行政復議申請之日起5日內書面通知申請人

補正。補正通知應當載明需要補正的事項和合理的補正期

限。無正當理由逾期不補正的，視為申請人放棄行政復議申

請。補正申請材料所用時間不計入行政復議審理期限。

（三）向被申請人發(fā)送申請書副本。行政復議機構應當

自受理行政復議申請之日起7日內，將行政復議申請書副本

或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。

（四）被申請人書面答復并提交證據、依據、材料。被

申請人應當自收到申請書副本或者申請筆錄復印件之日起

10日內提出書面答復，并提交當初作出具體行政行為的證

據、依據和其他有關材料。

（五）復議審查。行政復議原則上采用書面審查的辦法,

但是申請人提出要求或者行政復議機構認為有必要時，應當

聽取申請人、被申請人和第三人的意見，并可以向有關組織

和人員調查了解情況。對重大、復雜的案件，申請人提出要

求或者行政復議機構認為必要時，可以采取聽證的方式審

理。

（六）稅務行政復議和解與調解。對行使自由裁量權作

出的具體行政行為、行政賠償、行政獎勵、存在其他合理性

問題的具體行政行為，按照自愿、合法的原則，申請人和被

申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和

解，行政復議機關也可以調解。

申請人和被申請人達成和解的，應當向行政復議機構提

交書面和解協(xié)議。和解內容不損害社會公共利益和他人合法

權益的，行政復議機構應當準許。經調解達成協(xié)議的，行政

復議機關應制作行政復議調解書，經雙方當事人簽字，即具

有法律效力。

（七）復議決定。行政復議機關應當自受理申請之日起

60日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作

出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當

延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過30日。

八、監(jiān)督檢查

（一）市國稅局應當加強對履行行政復議職責的監(jiān)督。

行政復議機構負責對行政復議工作進行系統(tǒng)督促、指導

（二）各級稅務機關應當建立健全行政復議工作責任

制，將行政復議工作納入本單位目標責任制。

（三）縣局應當按照職責權限，通過定期組織檢查、抽

查等方式，檢查下級稅務機關的行政復議工作，并及時向有

關方面反饋檢查結果。

（四）行政復議期間行政復議機關發(fā)現(xiàn)被申請人和其他

下級稅務機關的相關行政行為違法或者需要做好善后工作

的，可以制作行政復議意見書。有關機關應當自收到行政復

議意見書之日起60日內將糾正相關行政違法行為或者做好

善后工作的情況報告行政復議機關。

（五）行政復議期間行政復議機構發(fā)現(xiàn)法律、法規(guī)和規(guī)

章實施中帶有普遍性的問題，可以制作行政復議建議書，向

有關機關提出完善制度和改進行政執(zhí)法的建議。

九、責任追究

（一）行政復議機關違反規(guī)定，無正當理由不予受理依

法提出的行政復議申請或者不按照規(guī)定轉送行政復議申請

的，或者在法定期限內不作出行政復議決定的，對直接負責

的主管人員和其他直接責任人員依法給予警告、記過、記大

過的行政處分；經責令受理仍不受理或者不按照規(guī)定轉送行

政復議申請，造成嚴重后果的，依法給予降級、撤職、開除

的行政處分。

（二）行政復議機關工作人員在行政復議活動中，徇私

舞弊或者有其他瀆職、失職行為的，依法給予警告、記過、

記大過的行政處分；情節(jié)嚴重的，依法給予降級、撤職、開

除的行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（三）被申請人違反規(guī)定，不提出書面答復或者不提交

作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料，或者阻撓、

變相阻撓公民、法人或者其他組織依法申請行政復議的，對

直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予警告、記

過、記大過的行政處分；進行報復陷害的，依法給予降級、

撤職、開除的行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（四）被申請人不履行或者無正當理由拖延履行行政復

議決定的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法

給予警告、記過、記大過的行政處分；經責令履行仍拒不履

行的，依法給予降級、撤職、開除的行政處分。

（五）拒絕或者阻撓行政復議人員調查取證、查閱、復

制、調取有關文件和資料的，對有關責任人員依法給予處分

或者治安處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

澧縣國家稅務局稅務行政復議流程圖

申請人提出行政復議申請

復議機構審查復議申請

符

不

合

符

條

合

件

條

的

件

，

的

予

，

以

不

受

予

理

受

理

向被申請人發(fā)送申請書副本

被申請人提出書面答復，并提交證據、依據、材料

復議機構實質審查，包括：事實、證據、依據、程序、合理性等

符合條件的，復議機構可進行調解

復議機關作出復議決定

澧縣國家稅務局中國

稅收居民身份證明制度

一、責任單位

政策法規(guī)科

二、責任人

科長

三、權力行使依據

國家稅務總局關于做好《中國稅收居民身份證明》開具工

作的通知（國稅函[2008]829號）

四、受理（適用）范圍

中國稅收居民

五、申報條件

依據我國政府與締約對方政府簽署的稅收協(xié)定，需開具中

國稅收居民身份證明的申請人。

六、申報材料

填寫《中國稅收居民身份證明》申請表

七、辦理程序和時限

申請人填寫《中國稅收居民身份證明》申請表。政策法規(guī)

科受理，根據《企業(yè)所得稅法》、國際稅收協(xié)定關于居民的標

準審核確認，符合條件的，提出處理意見，由局長簽發(fā)。

八、監(jiān)督檢查

縣局在年底開展檢查

九、責任追究

申請審核把關不嚴，造成嚴重后果，追究經辦人員工作責任，

分管副科長承擔次要責任，科長承擔領導責任，并視情節(jié)分別給予

批評教育、誡勉談話、組織處理或黨紀政紀處分。

澧縣國家稅務局中國

稅收居民身份證明工作流程圖

申請人填寫《中國稅收居民身份證明》申請表。

政策法規(guī)科受理，根據《企業(yè)所得稅法》、國際稅收協(xié)定關于

居民的標準審核確認，符合條件的，提出處理意見。

局長簽發(fā)。

澧縣國家稅務局不予加收滯納金審批制度

一、責任單位

征收管理科

二、責任人

分管科長

三、權力行使依據

《征管法》第五十二條。

四、受理（適用）范圍

不予加收滯納金申請

五、申報條件

因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少

繳稅款的

六、申報材料

1.不予加收滯納金情況說明。

2.《不予加收滯納金申請審批表》。

3.導致不予加收滯納金原因的相關證明材料。

七、辦理程序和時限

（一）征管制度崗位接收文書并進行初審，確認所需報送

資料是否齊全，所報情況是否符合審批要求，確認后交科長（副

科長）崗進行審批。

（二）科長（副科長）崗對征管制度崗初審后的情況進行

復核，確認后交分管局長進行審批。

（三）分管局領導對申請不予加收滯納金進行審批。

八、監(jiān)督檢查

縣局監(jiān)查部門監(jiān)督

九、責任追究

申請審核把關不嚴，造成嚴重后果；要追究經辦人員工作

責任，分管副科長承擔次要責任，科長承擔領導責任，并視情

節(jié)分別給予批評教育、誡勉談話、組織處理或黨紀政紀處分。

澧縣國家稅務局

不予加收滯納金工作流程圖

澧縣國家稅務局延期繳納稅款審批制度

一、責任單位

征收管理科

二、責任人

分管科長

三、權力行使依據

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條。

四、受理（適用）范圍

納稅人申請延期繳納稅款

五、申報條件

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的

六、申報材料

1.納稅人申請延期繳納稅款報告。

2.《延期繳納稅款申請審批表》。

3.稅收管理員調查報告。調查報告應寫明延期繳納稅款原

因、稅種、稅款所屬期及金額，屬于貨幣資金不足以繳納稅款

的還應寫明截止至申請日當天納稅人可用貨幣資金余額、當期

計提應付職工工資、欠繳社會保險費等情況和具體意見。

4.當期納稅申報表。

5.當期貨幣資金余額情況：

（1）稅款所屬當月月末和申請日當天所有開戶銀行對賬

單。要求所有銀行對賬單需加蓋銀行印章，且對賬單中載明的

銀行賬戶信息必須與綜合征管軟件一致，以核對納稅人是否提

供了所有銀行賬戶，否則需說明原因；對于存在有撤銷賬戶的

需提交相關銀行證明。

（2）稅款所屬當月月末和申請日當天銀行存款余額調節(jié)

表。調節(jié)表上需加蓋銀行印章，對于納稅人銀行日記賬月末余

額與對賬單金額相符的情況，該項資料可以省略。

（3）稅款所屬當月月末和申請日當天銀行存款日記賬復印

件。

（4）稅款所屬當月月末和申請日當天現(xiàn)金日記賬復印件。

（5）其他貨幣資金帳復印件。

6.當期資產負債表。

7.應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出

預算，主要包括當期“應付工資”明細賬、當期勞動和社會保

障部門開具的欠繳社會保險費證明。

8.貨幣資金占用情況：主要指信用證保證金等抵押性貨幣

資金的資料（如：協(xié)議書、合同等），要求提供的資料應為具

有法律效率的文書；對于本項資料較多的，必須編制有文書種

類、項目、金額和編號的清單并將相對應的資料附后，便于審

批人員的核對。

以上資料中涉及銀行和社會保障部門的必須加蓋這兩個單

位的行政公章；凡屬納稅人提供復印件的必須由納稅人簽署“此

復印件與原件一致”并加蓋行政公章。

七、辦理程序和時限

（一）延期繳納稅款管理崗位接收文書并進行初審，確認

所需報送資料是否齊全，所報情況是否符合審批要求，確認后

交科長（副科長）崗進行審批。

（二）科長（副科長）崗對征管制度崗初審后的情況進行

復核，確認后交分管局長進行審批。

（三）分管局領導對申請延期稅款進行審批。

八、監(jiān)督檢查

縣局監(jiān)查部門監(jiān)督

九、責任追究

申請審核把關不嚴，造成嚴重后果；要追究經辦人員工作

責任，分管副科長承擔次要責任，科長承擔領導責任，并視情

節(jié)分別給予批評教育、誡勉談話、組織處理或黨紀政紀處分。

澧縣國家稅務局延期繳納稅款工作流程圖

稽查局稅務稽查權力行使制度

一、檢查權

(-)責任單位：澧縣國家稅務局稽查局檢查組。

(二)責任人：各檢查組長、稅務稽查人員。

(三)檢查權的內容及行使依據：《中華人民共和國稅收

征收管理法》第五十四條規(guī)定稅務機關有權進行下列稅務檢查:

(1)檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料，檢查

扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關資

料；

(2)到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應

納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代代繳、

代收代繳稅款有關的經營情況；

(3)責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代

收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料；

(4)詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代

繳稅款有關的問題和情況；

(5)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅

人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑

證和有關資料；

（6）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢

查存款帳戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義

務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。稅務機關在調查稅

收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批

準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得

的資料，不得用于稅收以外的用途。

（四）審批權限：依據《稅務稽查工作規(guī)程》第十九條、

第二十三條、第二十五條、第三十三條。

1、稅務稽查對象確定后，由選案組制作《稅務稽查立案審

批表》，報經稽查局局長簽發(fā)后，下達稅務稽查任務。

2、經稽查局局長批準，可以采用適當的技術手段對該電子

信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查，

但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數據，

或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。

3、必須經縣級稅務局局長批準，方可將納稅人、扣繳義務

人以前年度的帳簿資料調回稅務局檢查；如要將納稅人當年的

帳簿資料調回稽查局檢查的，必須經市局局長批準。

4、須經縣級稅務局局長批準，稅務機關可對納稅人、扣繳

義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶進行檢查；經市局

局長批準，可以查詢稅務案件涉案人員的儲蓄存款。

（五）辦理時限：自檢查之日起60個工作日內完成稽查任

務；如遇案情復雜或稽查工作量過大或當事人、直接責任人外

出等特殊情況，無法在規(guī)定期限內完成稽查實施任務的，經稽

查局局長批準后可以延期。

（六）監(jiān)督檢查：

（一）接受省、市局、縣局各部門的執(zhí)法監(jiān)督檢查

（二）接受紀檢監(jiān)察部門的執(zhí)法監(jiān)督檢查

（三）接受縣局重大案件審理委員會的案件審理和監(jiān)督

（四）接受縣局法規(guī)部門的復查復審

（七）責任追究形式：一般過錯追究、行政責任追究和刑

事法律責任追究三種主要形式。

（一）一般過錯追究

稽查人員行使稽查職權不當或違法，損害國家利益，侵害

公民、法人和其他組織合法權益，情節(jié)輕微、未造成嚴重后果

的，通常由稅務機關對稽查局及其責任人員進行一般過錯追究。

一般過錯追究包括限期改正、責令作出書面檢查、扣發(fā)崗位責

任制獎金、通報批評、取消各種評先、評優(yōu)資格、責令待崗、

取消執(zhí)法資格等。

（二）行政責任追究

稽查人員行使稽查職權不當或違法，損害國家利益，侵害

公民、法人和其他組織合法權益，后果比較嚴重但不構成犯罪

的，由稅務機關視其違紀情節(jié)，對責任人進行行政處分。行政

處分是稅務機關對所屬人員進行制裁的內部行政行為，包括警

告、記過、記大過、降級、撤職、開除6種?；槿藛T執(zhí)法不

當，造成稅務機關賠償的，稅務機關可進行行政追償，由責任

人承擔部分或全部賠償費用。

（三）刑事法律責任追究

稽查人員的違法行為構成犯罪的，由司法機關依法追究責

任人的刑事法律責任。

稽查局稅務稽查權力行使流程圖

制

移

經查未發(fā)

作

交

擬

稅現(xiàn)問題

稽

審

定

務

查

理

方

稽

未

定

報

案

查

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稅

案

告

實

任

立

務

經

施

務

案

稽

查

稽

下

標稽

查

發(fā)

查

達

準

查取調取證據

現(xiàn)

立證

問案

題

達審證人證言

到批

立

案稽查詢問

標稽查局

準長審批

稅案協(xié)查

注意：此運行圖按照原《稅務稽查工作規(guī)程》、現(xiàn)行《綜合征管軟件》設定程序設計,與現(xiàn)行《稅務稽查工作規(guī)程》有差別。

差別在于新《稅務稽查工作規(guī)程》將“立案審批”確定在“稽查任務下達”之前。

稽查局行政處罰權力運行制度

一、責任單位

澧縣國家稅務局稽查局檢查組、案件審理組

二、責任人

澧縣國家稅務局稽查局檢查組組長、案件審理組組長

三、權力內容

納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，

或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機

關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者

少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追

繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅

款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究

刑事責任。

扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已

收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，

并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；

構成犯罪的，依法追究刑事責任。

納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關

責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由

稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或

者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，

妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅

款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;

構成犯罪的，依法追究刑事責任。

以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，

由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五

倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務

機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情

節(jié)輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯

納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納或

者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納

的，稅務機關除依照征管法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措

施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅

款百分之五十以上五倍以下的罰款。

納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅

務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的

罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違

法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構

成犯罪的，依法追究刑事責任。

納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕

接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者

拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或

者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉

移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬

元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員

處一千元以上一萬元以下的罰款。

納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，

可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬

元以下的罰款：

（一）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者

注銷登記的；

（二）未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和

有關資料的；

（三）未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處

理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的；

（四）未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告

的;

（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者

擅自改動稅控裝置的。

納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；

逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷

其營業(yè)執(zhí)照。

納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、

損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以

下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料

的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣

代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令

限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處

二千元以上一萬元以下的罰款。

四、權力運行依據

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條、第六十

二條、第六十二條、第六十三條、第六十四條、第六十五條、

第六十六條、第六十七條、第六十八條、第七十條第七十

一條、第七十三條規(guī)定。

五、審批權限

澧縣國稅局稽查局長

六、辦理時限

十五天

七、監(jiān)督檢查

（一）接受省、市、縣局各部門的執(zhí)法監(jiān)督檢查

（二）接受紀檢監(jiān)察部門的執(zhí)法監(jiān)督檢查

（三）接受縣局重大案件審理委員會的案件審理和監(jiān)督

（四）接受縣局法規(guī)部門的復查復審

八、責任追究形式

一般過錯追究、行政責任追究和刑事法律責任追究三種

主要形式。

（一）一般過錯追究

稽查局及其稽查人員行使稽查職權不當或違法，損害國

家利益，侵害公民、法人和其他組織合法權益，情節(jié)輕微、

未造成嚴重后果的，通常由稅務機關對稽查局及其責任人員

進行一般過錯追究。一般過錯追究包括限期改正、責令作出

書面檢查、扣發(fā)崗位責任制獎金、通報批評、取消各種評先、

評優(yōu)資格、責令待崗、取消執(zhí)法資格等。

（二）行政責任追究

稽查人員行使稽查職權不當或違法，損害國家利益，侵

害公民、法人和其他組織合法權益，后果比較嚴重但不構成

犯罪的，由稅務機關視其違紀情節(jié)，對責任人進行行政處分。

行政處分是稅務機關對所屬人員進行制裁的內部行政行為，

包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除6種。稽查人

員執(zhí)法不當，造成稅務機關賠償的，稅務機關可進行行政追

償，由責任人承擔部分或全部賠償費用。

（三）刑事法律責任追究

稽查人員的違法行為構成犯罪的，由司法機關依法追究

責任人的刑事法律責任。

稽查局稅務行政處罰權力流程圖

審理部門對檢查部門提交的案件通過審理后向納稅人下達《稅務行政

處罰事項告知書》

三天內納稅人就處罰事項作出不同的決定

面

對

提無

或

出

異行

口

聽

議政

頭

證

處

申

意

罰

請

見

的

，

事

但

項

不

提

聽

出

證

書

對納稅人的書面或口頭意見進行復核

組

織

聽

證

必要時，對有爭論的問題下戶進行復核

寫出審理報告，提出處

罰意見，提請本局審理

委員會集體審理

本局審理委員會對案件進行審理，作出是否處罰的決定

審理部門作出處罰決定

稽查局稽查執(zhí)行權行使制度

一、責任單位

澧縣國家稅務局稽查局檢查組、執(zhí)行組。

二、責任人

澧縣國家稅務局稽查局檢查組長、執(zhí)行組長。

三、權力行使依據

《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十五條規(guī)定、

第三十八條規(guī)定、第四十條規(guī)定、第三十七條規(guī)定各級負責

稅務行政強制執(zhí)行的稅務機構，履行下列職責：

1、書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中

扣繳稅款；

2、扣押、查封、依法拍賣或變賣其價值相當于應納稅

款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。

四、受理（適用）范圍

1、稅務機關對從事生產經營的納稅人以前納稅期的納

稅情況依法進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，

并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產

或者應納稅的收入的跡象的。

2.對從事生產、經營的納稅人，稅務機關已采取凍結存

款，扣押、查封商品、貨物或者其他財產的稅收措施，限期

期滿仍未繳納稅款的。

3.對從事生產、經營的納稅人，扣繳義務人未按規(guī)定

的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳

納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期未繳納的。

4.對未按規(guī)定辦理稅務登記的從事生產經營的納稅人

以及臨時從事經營的納稅人，稅務機關已采取扣押商品貨物

的稅收保全措施，限期期滿仍未繳納稅款的。

五、注意事項

1,采取強制執(zhí)行措施，必須經縣局以上稅務局（分局）

局長批準。

2,稽查局在實施稅務稽查時，發(fā)現(xiàn)納稅人同時存在下

列情形時，為保證國家稅款不受損害，可依照《稅收征管法》

第55條的規(guī)定，經縣以上稅務局（分局）局長批準后直接采

取稅收強制執(zhí)行措施：

①對納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查

時，發(fā)現(xiàn)其有逃避納稅義務的行為。

②納稅人必須具有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、

貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象。

③個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不

在強制執(zhí)行措施的范圍之內。

④稅務機關在采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義

務人和納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。

⑤扣押、查封、拍賣或變賣等行為具有連續(xù)性，即扣押、

查封后，納稅人仍不履行納稅義務的，稅務機關可以直接拍

賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或其他財產抵繳稅款。

⑥實施扣押、查封、拍賣或變賣等稅收強制執(zhí)行措施時,

應當通知被執(zhí)行人或者他的成年家屬到場，否則，不能直接

采取扣押、查封措施，但被執(zhí)行人或者家屬接到通知后拒不

到場的，不影響執(zhí)行。

⑦扣押、查封、拍賣或變賣被執(zhí)行人的商品、貨物或者

其他財產，其價值應包括應納稅款、滯納金及扣押、查封、

保管、拍賣或變賣所發(fā)生的費用。

⑧對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其

他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無

其他可供強制執(zhí)行的財產的情況下，可為以整體扣押、查封、

拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金以及扣押、

查封、保管、拍賣等費用。

⑨拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、

查封、保管、拍賣或變賣等費用后，剩余部分應當在3日內

退還被執(zhí)行人。

⑩當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議，

也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務機

關可以采取強制執(zhí)行措施。

六、辦理時限

稅收保全時限最長不得超過6個月，阻止欠稅人出境的期

限一般為一個月。

七、監(jiān)督檢查

接受省局、市局及同級監(jiān)察、政策法規(guī)的執(zhí)法檢查，實

行內部案件復查。

八、責任追究形式

（一）一般過錯追究

稽查局及其稽查人員進行使稽查職權不當或違法，損害

國家利益，侵害公民、法人及其他組織合法權益，情節(jié)輕微、

未造成嚴重后果的，通常由稅務機關對稽查局及其責任人員

進行一般過錯追究。一般過錯追究包括限期改正、責令作出

書面檢查、扣發(fā)崗位責任制獎金、通報批評、取消各種評先、

評優(yōu)資格、責令待崗、取消執(zhí)法資格等。

（二）行政責任追究

稽查人員行使稽查職權不當或違法，損害國家利益，侵

害公民、法人和其他組織合法權益，后果比較嚴重但不構成

犯罪的，由稅務機關視其違紀情節(jié)，對責任人進行行政處分。

行政處分是稅務機關對所屬人員進行制裁的內部行政行為，

包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除6種?；槿?/p>

員執(zhí)法不當，造成稅務機關賠償的，稅務機關可進行行政追

償，由責任人承擔部分或全部賠償費用。

（三）刑事法律責任追究

稽查人員的違法行為構成犯罪的，由司法機關依法追究

責任人的刑事法律責任。

稽查局稽查執(zhí)行權工作流程圖

當事人執(zhí)行及執(zhí)行

調整賬戶報告反饋

執(zhí)

送

制

執(zhí)

行

案

達

作

自行履行行