營運資金管理試題模板

營運資金管理試題一、單項選擇題1.下列各項中不屬于現(xiàn)金的是(C)A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票C.商業(yè)匯票D.銀行本票2.利用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量時，不予考慮的因素是(B)A.持有現(xiàn)金的機會成本B.現(xiàn)金的管理成本C.現(xiàn)金的交易成本D.現(xiàn)金的平均持有量3.以下現(xiàn)金成本與現(xiàn)金持有量成正比例關系的是(A)A.現(xiàn)金置存成本B.現(xiàn)金交易成本C.現(xiàn)金管理成本D.現(xiàn)金短缺成本4.某公司的原料購買和產(chǎn)品銷售均采用商業(yè)信用方式，其應付賬款的平均付款天數(shù)為35天，應收賬款的平均收款天數(shù)為90天，存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為125天。假設一年為360天，則公司的年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率為(B)A.1.44B.2C.2.88D.5.145.下列現(xiàn)金的成本中，屬于固定成本性質(zhì)的是(A)A.現(xiàn)金管理成本B.持有現(xiàn)金的機會成本C.現(xiàn)金交易成本D.現(xiàn)金短缺成本6．采用ABC控制法對存貨進行控制時，應重點控制。A品種多的存貨B數(shù)量大的存貨C價格昂貴的存貨D占用資金多的存貨7．現(xiàn)金余缺是指與最佳現(xiàn)金余額相比之后的差額。A、預計現(xiàn)金收入B、預計現(xiàn)金支出C、計劃期現(xiàn)金期末余額D、計劃期現(xiàn)金期初余額8.對信用期限的敘述，正確的是(B)A.信用期限越長，壞賬發(fā)生的可能性越小B.信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)惠C.延長信用期限，將會減少銷售收入D.信用期限越長，收賬費用越少9.下列各項中,公司制訂信用標準時不予考慮的因素是(B)A.同行業(yè)競爭對手的情況B.公司自身的資信程度C.客戶的資信程度D.公司承擔違約風險的能力10.企業(yè)制定的信用條件內(nèi)容不包括(D)A.確定信用期限B.確定折扣期限C.確定現(xiàn)金折扣D.確定收賬方法11．下列表述中不屬于營運資金特點的是（A）A．企業(yè)籌集營運資金的方式一般比較少B．營運資金一般具有較強的變現(xiàn)能力C．企業(yè)營運資金的實物形態(tài)是經(jīng)常變化的D．企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金周轉(zhuǎn)一次所需時間較短12.下列關于企業(yè)收賬政策的說法中正確的是(C)A.企業(yè)應制定嚴格的收賬政策B.企業(yè)應制定寬松的收賬政策C.增加收賬費用，將會減少應收賬款平均收回日數(shù)D.收賬費用與壞賬損失呈反比例關系13.下列關于收賬費用與壞賬損失的說法中正確的是(B)A.在一定范圍內(nèi)，收賬費用與壞賬損失呈反比例關系B.在一定范圍內(nèi)，收賬費用與壞賬損失呈反向變動關系C.在飽和點，繼續(xù)增加收賬費用將不會減少壞賬損失D.在飽和點，壞賬損失將達到最小值14.下列訂貨成本中，屬于變動性成本的是(D)A.采購員的差旅費B.采購機構的基本開支C.采購人員計時工資D.預付定金的機會成本15.存貨管理的目的不包括(D)A.控制存貨水平B.降低存貨成本C.縮短存貨期D.追求較低的存貨購買價格16.下列哪一項存貨成本與每次進貨量成正比例關系(B)A.每次訂貨成本B.儲存變動成本C.缺貨成本D.年購貨成本17.在允許缺貨的情況下，經(jīng)濟訂貨批量是(D)A.訂貨成本與儲存成本之和最低的批量B.訂貨成本與儲存成本相等的批量C.缺貨成本與儲存成本之和最低的批量D.訂貨成本、儲存成本和缺貨成本之和最低的批量18.在存貨的ABC分析法下，（A）類存貨種類最少但價值量比重最大A.A類B.B類C.C類D.不一定19.在存貨的ABC分析法下，存貨的重要性由大到小排序為(A)A.ABCB.BCAC.CABD.CBA20．在資產(chǎn)總額和籌資組合都保持不變的情況下，如果固定資產(chǎn)增加，流動資產(chǎn)減少，而企業(yè)的風險和盈利一般會（B）A．不變B增加C一個增加，一個減少D不確定二、多項選擇題1.下列項目中，為了滿足現(xiàn)金的交易性需要而產(chǎn)生的活動是(ABD)A.支付工資B.交納所得稅C.購買股票D.臨時采購原材料2.公司持有現(xiàn)金的原因主要是為了滿足(ABC)A.交易性需要B.預防性需要C.投機性需要D.收益性需要3.企業(yè)為滿足預防性需要而置存的現(xiàn)金余額主要取決于(ABC)A.企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度B.企業(yè)的借款能力C.企業(yè)愿意承擔風險的程度D.企業(yè)在金融市場上的投資機會4.用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量時，應予考慮的成本費用項目有(CD)A.現(xiàn)金管理費用B.現(xiàn)金短缺成本C.現(xiàn)金置存成本D.現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本5.企業(yè)用來加速收款，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度的方法有(AD)A.集中銀行B.運用“浮游量”C.控制現(xiàn)金支出時間D.鎖箱系統(tǒng)6．屬于企業(yè)的籌資組合策略有（BC）A長期的籌資組合B正常的籌資組合C冒險的籌資組合D短期的籌資組合7.下列項目中，屬于應收賬款管理成本的有(ABD)A.對客戶的資信調(diào)查費用B.應收賬款賬簿記錄費用C.壞賬成本D.收集相關信息的費用8.企業(yè)采取賒銷、分期付款等方式銷售產(chǎn)品可能引起的后果有(ACD)A.應收賬款增加B.資金成本增加C.擴大銷售D.增加利潤9.下列各項中，其大小與應收賬款余額成正向變動關系的是(ABD)A.機會成本B.銷貨成本C.管理成本D.壞賬成本10.如果企業(yè)制定的信用標準較嚴，只對信譽好、壞賬損失率低的客戶給予賒銷，則會(BD)A.增加應收賬款的機會成本B.減少銷售量C.增加壞賬成本D.減少壞賬成本11.應收賬款的信用成本是指企業(yè)持有一定應收賬款所付出的代價，包括(ABD)A.機會成本B.管理成本C.短缺成本D.壞賬成本12.對客戶進行資信評估時應考慮的因素有(ABCD)A.信用品質(zhì)B.償付能力C.資本和抵押品D.經(jīng)濟狀況13.下列項目中，屬于存貨的儲存變動成本的有(ABD)A.存貨占用資金的應計利息B.倉庫費用C.倉庫折舊D.存貨的破損變質(zhì)損失14.下列項目中與存貨經(jīng)濟批量無關的是(CD)A.儲存變動成本B.年度計劃存貨需求量C.存貨單價D.訂貨變動成本15.在存貨陸續(xù)供應和使用的情況下，導致經(jīng)濟批量增加的因素有(ABC)A.存貨年需要量增加B.一次訂貨成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低16.下列說法中不正確的是(CD)A.在計算經(jīng)濟訂貨量時，凡是與存貨有關的成本都要考慮B.存貨資金的應計利息屬于存貨儲存變動成本C.經(jīng)濟批量與缺貨成本成正向變動關系D.采購批量的大小與訂貨成本成正比17.下列關于存貨管理的ABC分析法描述正確的是(ACD)A.A類存貨金額巨大，但品種數(shù)量較少B.C類存貨金額巨大，但品種數(shù)量較少C.對A類存貨應重點控制D.對存貨進行分類的主要標準是金額標準三、判斷題1．企業(yè)為滿足交易性需要所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷售水平。（√）2．企業(yè)的最佳持有現(xiàn)金持有量通常等于滿足各種動機所需的現(xiàn)金余額之和。（×）3．所謂現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。（×）4．信用風險是指公司不能收回賒銷商品的貨款而發(fā)生壞賬損失的可能性。（√）5．如果企業(yè)放寬信用標準，則會增加銷售量，減少企業(yè)的壞賬損失和應收賬款的機會成本。（×）6．信用標準是指公司決定授予客戶信用所要求的最低標準如果客戶達不到該項信用標準，就不能享受公司按商業(yè)信用賦予的各種優(yōu)惠，或只能享受較低的信用優(yōu)惠。（√）7．保守型籌資組合策略是將部分長期資產(chǎn)由短期資金來融通（×）8．企業(yè)花費的收賬費用越多，壞賬損失就會越少，并且平均收賬期也會越短。（×）9．賬齡分析可以向分析人員顯示客戶的欠款金額、欠款期和償還欠款的可能時間。（√）10．一般來講，當某種存貨數(shù)量比重達到70％左右時，可將其劃分為Ａ類存貨，進行重點管理和控制。（×）四、計算題1、某公司由于目前的收賬政策過于嚴厲，不利于銷售，且收賬費用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有一新的放寬收賬政策的方案，有關數(shù)據(jù)如下：項目現(xiàn)行收賬政策新方案年銷售額（萬元）24002600收賬費用（萬元）4020所有賬戶的平均收賬期60天90天所有賬戶的壞賬損失率2%2、5%已知該公司的銷售毛利率為20%，應收賬款投資要求的最低報酬率為15%。壞賬損失率是指預計年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設不考慮所得稅的影響。要求通過計算分析該是否應改變收賬政策？（機會成本的計算以銷售額為基礎）2、WW生產(chǎn)企業(yè)使用甲零件，可以外購，也可以自制。如果外購，單價40元，一次訂貨成本為100元；如果自制，單位成本30元，每次生產(chǎn)準備成本6000元，每日產(chǎn)量50件。零件全年的需求量為3600件，儲存變動成本為零件價值的20%，每日平均需求量為10件。如果讓你進行決策，試計算采用哪種方式更合算。3、某企業(yè)現(xiàn)著手編制2001年月6份的現(xiàn)金收支計劃。預計20016月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應收賬款4000元，預計月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50000元，預計月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8000元，預計月內(nèi)付款70%；月初應付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入。（2）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出。（3）計算現(xiàn)金余缺。（4）確定最佳資金籌措或運用數(shù)額。（5）確定現(xiàn)金月末余額。4、某企業(yè)計劃生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品，耗用甲材料的單耗分別為10公斤和20公斤，產(chǎn)量分別為400件和100件，甲材料的計劃單價為10元，每次采購費用為1600元，單位材料的年保管費為其價值的40％。試計算：甲材料的經(jīng)濟訂貨批量，如果每次進貨2000公斤有2％折扣，應如何選擇訂貨批量。5、ABC公司預測的年度賒銷收入為4000萬元，信用條件是n/30，銷售成本率為80％，資金成本率為10％。該公司為了擴大銷售收入10％，準備改變信用條件，提出了兩個方案：方案A：信用條件改為n/60，預計壞帳損失率為4％，預計收帳費用增加64萬元。方案B：信用條件改為2／10，1／20，n/60，估計約有70％的客戶（按賒售額計算）會利用2％的現(xiàn)金折扣，10％的客戶（按賒售額計算）會利用1％的現(xiàn)金折扣，壞帳損失率3%，收賬費用48萬元。要