公司財務管理規(guī)章制度

公司財務管理規(guī)章制度

公司財務管理規(guī)章制度「篇一」

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀

律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企

.業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開

支，降低消耗，增加積累。

二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行囪位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴

格監(jiān)督各項經濟活動。汜賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準

確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀

律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報

告O

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與

接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項

等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會

計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計

和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本

位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯

數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五

大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設備；

3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設備10年：

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再

計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。

需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的

價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢

及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。

公司財務管理規(guī)章制度「篇二」

第一章總則

第一條為了規(guī)范深圳X高科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）會計確認、計

量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允

地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。

第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)

范》等國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制

定。

第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結合自

身實際情況制定實施細則。

第二章會計核算體制

第四條財會組織體系及機構設置

1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業(yè)務的真實

性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務

負責人對董事會和總經理負責。

2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算

工作。會計機構負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工

作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位。會

計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會

計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6公

司財務管理規(guī)章制度模板3k_d9P#~!k財務管理制度（第二次修訂稿）制，以滿足會

計業(yè)務需要。

4、財務部經理是公司會計機構負責人。

5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任

和解聘。

第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高

專業(yè)知識和技能，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法

規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合

法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單

位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效

益保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。

第六條賬簿設置。艱據(jù)企.業(yè)會計準則的規(guī)定結合公司具體情況使用會計科目、

明細賬、日記賬和其他輔助賬。

第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管

理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內部會計管

理制度包含：

1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。

為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴

格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、

定期輪崗。

2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

3、內部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的

格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、

獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。

5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，

按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。

6、內部財務會計分析制度。制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實

情況，分析存在問題和原因。

第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工

作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。辦理移交手續(xù)

前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一

式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章主要會計政策

第九條根據(jù)財政部財會(20_)3號文的規(guī)定，公司于20_年1月1日起執(zhí)行新的

企業(yè)會計準則。

第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經濟業(yè)務發(fā)

生時以歷史成本為計價原則。

第十三條外幣業(yè)務核算方法

公司發(fā)生外幣業(yè)務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調

整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到

預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準

現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現(xiàn)金、價值變

動風險很小的投資。

第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準則第22

號-金融工具確認和計量》的規(guī)定：

1、金融資產應當在初始確認時分為：

(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和

指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；⑵持有至到期投資；

(3)貸款和應收款項；

⑷可供出售金融資產。

2、確認條件：

(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：

①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;②屬于進行集中管理的可辨

認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合

進行管理;③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財

務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權

益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價

值計量且其變動計入當期損益的金融資產：

①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導

致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

②企業(yè)風險管理或友資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融

負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向

關鍵管理人員報告。

在活躍市場中沒有米價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，旦企業(yè)有

明確意圖和能力持有至到期的非衍生.金融資產。

(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的

非衍生金融資產。

(5)可供出售金融資產，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當

期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業(yè)購入

的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當

期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。金融資產滿足下

列條件之一時，應當終止確認：

(1)收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止；

(2)該金融資產已轉移，且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產轉移》規(guī)定

的金融資產終止確認條件。

4、金融資產后續(xù)計量

(1)交易性金融資產

①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入

賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。(2)直接指定

為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處徨該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入

賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

(3)持有至到期投資

①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票

面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

②采用實際利率法，按攤余成木計量。

③處置持有至到期沒資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認

為投資收益。

(4)應收款項

應當采用實際利率法，按攤余成本計量。

企業(yè)收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差

額，確認為當期損益。

(5)可供出售金融資產

①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。

②資產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他

資本公積)。

③處置可供出傳金融資產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允

價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為

投資收益。

公司財務管理規(guī)章制度「篇三」

第一條制定目的

為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據(jù)

《公司法》、《企業(yè)財務管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關規(guī)

定，結合我司實際情況，特制定本管理辦法。

第二條適用范圍

本制度適用于集團所有分支機構。

第三條管理部門

1、集團各分支機構檔案管理部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、

監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責

在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、集團財務部及內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸

檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查

閱、嚴防毀損、丟失和泄密。

第四條會計檔案歸檔范圍

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制

度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經濟業(yè)務的重要材料和證據(jù)，具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會

計賬簿。

3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及

文字說明，其他財務報告。

4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。

5、其他類：財務預算及分析材料、銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、會計

政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔

案保管清冊、會計檔案捎毀清冊等。

第五條會計檔案的裝訂和保管

1、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑

證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。

2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及

其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容齊全，便于查閱。

3、會計檔案的保管：會計檔案由財務負責人指定專人保管，出納人員不得兼

管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿后應由財務部門編造清冊移

交本公司檔案部門保管。

4、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重

新整理的應會同財務部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。

第六條會計檔案的借閱

1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經公司

負貢人或集團相關負貢人、會計機構負責人（會計主管）批準方口」借閱。

2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經

被借閱單位會計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門

因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經集團財務總監(jiān)和被借閱單位財務負

責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。

3、財務部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將

借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內容、歸期等情況登記清楚。（詳見附表）

4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂

改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經本單位領導和財務主管批準后

方能攜帶外出或復制原件。

5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手

續(xù)。6o

所有內外部會計檔案借閱，?律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借

閱地點僅限本單位檔案室或財務部。

第七條會計檔案的梁管期限

1、會計憑證保管15年。

2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。

3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

4、會計移交清冊15年。

5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附

表“會計檔案保管期限”。

第八條會計檔案的銷毀

1、會計檔案保笆期限滿，需要銷毀時，應由本單位檔案部門提出銷毀意見，

會同財務部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經本公司負責人審

查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應

單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。

2、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷

毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)

銷。

3、會計檔案銷毀后，經辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和

銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責

人,一份歸入檔案備查。

第九條獎懲辦法

對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視

情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴重者由司法機關追究刑事責任。

第十條附則

1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以

本制度為準。

2、本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執(zhí)行。

3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。

公司財務管理規(guī)章制度「篇四」

1.目的

為了加強集團財務會計檔案的科學管理，統(tǒng)一會計檔案工作制度，更好地為集

團經濟業(yè)務核算服務，以保證財務核算資料的安全完整，特制定本辦法。

2.應用范圍

本制度適用于集團各職能部門及各子公司。

3.職責

3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算檔案的使用與保管

工作，必須保證財務檔案的安全完整。

3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證

財務檔案的安全，并隨時保證財務部門的查詢語調檔。

4.具體規(guī)定

4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業(yè)資料，它是

記錄和反映經濟核算業(yè)務的重要史料和依據(jù)。集團財務部負責建立和健全會計檔案

的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理工作。

4.2集團財務部各子公司財務會計人員對本公司的財務核算資料.，必須按照會

計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案，在會計年度終了，可

暫由低柜架擺放，超過一年以上的會計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的會計

檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。

4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認真負責保管，原則上應當保持原

卷冊的裝訂，個別需要界封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經辦人共同拆

封整理，以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學管理，做到妥善保

管、存放有序、查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀

損、散失和泄密。

4.4會計檔案應為不單位積極提供利用，向外單位提供利用時;檔案原件原則

上不得借出，如有特殊需要，必須經上級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務部

門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。

4.5各種會計檔案的保管期限，根據(jù)起特點，分為永久、定期二類。定期保管

期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第

一天算起。

4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，

編造會計檔案銷毀清冊，并報集團董事會同意后方可實施銷毀。

4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清

冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事會報告。

4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下：

4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及

外事的會計憑證永久保存。

4.8.2銀行存款余額調節(jié)表保管期限3年。

4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定

資產報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。

4.8.4會計報表：月、季度財務報表，包括文字分析保存期5年，年度會計報

表（決算）永久保存。

4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年。

公司財務管理規(guī)章制度「篇五」

對于財務部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例

如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職

能；還有人認為可分為：籌資、調節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會計核算的一

種財務職能。本人在長期的工作實踐中認為，按照如下方法劃分比較科學，坡:種財

務部職能確認方法也可以叫做“四保（寶）”職能：

一、基本職能：保持部門基礎工作扎實可靠

1、按照國家相關法律法規(guī)對企業(yè)經營行為進行會計核算，如實記錄反應企業(yè)

經營財務狀況，做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時，賬目往來準確無

誤，會計資料檔案保存完整可靠；

2、實現(xiàn)會計電算化，科學規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務；

3、嚴格執(zhí)行會計法、票據(jù)法、統(tǒng)計法、稅法、財務通則、會計準則、企業(yè)各

項規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務會計制度，并認真落實執(zhí)行。

二、管理職能；保護企業(yè)資產安全、經營高效

1、準確及時完整編制各項財務報表，并作出財務狀況分析報告；

2、管理公司各類資產（流動資產、固定資產、企業(yè)文化和無形資產、各類庫

存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產）、各類負債（流動負債、

長期負債）；

3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投

資人權益不受侵害和損失;

4、管理各類費用；

5、加強開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費用控制；

6、照章納稅、合理避稅；

7、結合企業(yè)經營開發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務計劃、融資計劃、綜合平衡

計劃；

8、動態(tài)調整并落實上款各項計劃；

9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財務審核。

三、決策職能：保證投資利益最大、風險最小

1、對企業(yè)投資開發(fā)項目提供財務可行性分析報告，編制項目投資計劃書、商

業(yè)計劃書等文件，提供決策參考；

2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財務規(guī)劃，輔助決策；

3、對市場和項目進行調研，提出調研報告；

4、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進行分析，作出評估對比，得出優(yōu)

選方案；

5、對企業(yè)經營進行預測分析，提出調整意見方案；

6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預測和判斷，提出意見和建議。

四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經營、枝叫繁茂

1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計法等一應法律法規(guī)，避免

企業(yè)法律風險:

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學合理的經營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經營風險。

3、監(jiān)督企業(yè)經營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經制度侵害企業(yè)

利益的行為；

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經制度侵害企業(yè)利益的行

為。財務部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

公司財務管理規(guī)章制度「篇六」

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行

指導和解釋。

1、票據(jù)的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票；

(2)公司自制的差旅費報銷單；

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜

西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、口

期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用.后附出差火車、

船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不

允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法

取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于

一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任

何涂改。

公司財務管理規(guī)章制度「篇七」

1、嚴格執(zhí)行國家有關的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實、手續(xù)完備。

3、記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的主體，正確運用會計科目和記賬規(guī)

則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準確，內容完整。

4、根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務。對于大的開支項目，必

須經過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付

訖戳記或出納人員名章。

5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結出當日余頷，

做到日清月結、賬款相符。

6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安

全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符

時，應及時報告領導查明原因。

7、不準“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)

金。

8、做好債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一

報，對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。

9、按時發(fā)放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

10、做好學生的收費及欠費管理工作。

11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。

公司財務管理規(guī)章制度「篇八」

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，

應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3.不準用〃白條〃入隼。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘

坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入

內。8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和

公司各種銀行結算業(yè)務。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等

相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳

支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電

話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司

銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明

細表。

7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差

錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快

解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支

票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應收帳款的管埋：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票

后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款

往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金

應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份

中旬清理，進行還舊借新。

3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，

登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得坦當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財務管理制度

第一章總則

一、目的

為了規(guī)范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制和經濟核算，發(fā)揮

財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特別制定本制度。

二、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規(guī)，結合本藥業(yè)科技有

限公司的具體情況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內部管理制度，完善經濟核算，盡可能地降低消耗增加

盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的'經營成果。

第二條正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。

第三條財務管埋必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等，作。

第二章財務工作管理規(guī)范

第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整

并符合會計制度的規(guī)定。

第二條各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑

證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經辦人簽字。購買實物的原始憑

證，必須有實物證明及出處。

第三條財務工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑

證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附

單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

第四條財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準

確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第五條財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查（每月一次），保證賬簿

記錄與實物、款項相符。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時

向總經理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。

第六條財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交

接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。

1、現(xiàn)金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行

對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額

保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短

缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。

3、移交人經管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和

遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下

進行交接。

4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務部門經理指定人員

監(jiān)交，部門經理交接由總經理指定人員監(jiān)交。

5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方

各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

一、現(xiàn)金管理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對違反規(guī)

定、字跡不清的單據(jù)，出納有權拒絕支付;

2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關單據(jù)上簽字確認;

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)；

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必須

一致）、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等；

4、不準私事借支公款；

5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

第二條現(xiàn)金核算與盤點：

1、出納應當逐筆記摘〃現(xiàn)金日記賬〃。

2、每H業(yè)務終了，應及時結算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存

現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結；

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳

相符。

4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)

的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經杳明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)

等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。

二、銀行存款管理制度

1、經會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。

同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

2、業(yè)務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有

銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將

帶有問題的余額轉入第二天；

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳

相符。

4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)

表。銀行存款余額調節(jié)表由主管人員負責核對。

5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要

的，需報總經理核準；

6、公司銀行賬戶不得出租、山借給外單位使用；

三、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要

求：

1、出納簽發(fā)支票，必須經主管同意，支票填寫要素必須齊全；

2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人

使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；

3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀

行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清

理，超過期限應及時核對和清查。

5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章印章管理制度

第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人

使用。

第二條應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。

第三條印章保管人員應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意核實內容，

審核無誤后送總經理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經總經理同意，進行登記，

注明用途。

第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業(yè)印章和法人代

表章，要放入保險柜保管。

第五章備用金管理制度

第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫〃借款單〃，申請

人簽名一一部門經理審核一一總經理批準一一財務主管審核一一出納審核付款。

第二條備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。

第三條財務部未經批準或審批手續(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和

限額的，視情節(jié)輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的

固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少

補。

第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3%計息，并在歸還借款時

付清；因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經部門經理證明，總經

理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納直

接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;

第六章費用開支管理

一、人，費用管埋

第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼

工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工

資，報經理審核批準。

第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事

假等如實記錄。（其中，公司每H晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為『工

半天;未經領導批準的請假視為曠工。）在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加

班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤

人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。

第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際〃出勤天/月應

出勤天〃計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執(zhí)行。

第四條工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發(fā)放到員工本

人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額

取得本人簽收的憑證為經費支出依據(jù)。

二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。

三、其它費用管理

第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購買和維修，須制定購

買和維修保養(yǎng)計劃及費用預算，報經理審批。

第二條公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經濟損失依照用車管

理制度執(zhí)行。

第三條水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預提費用核算入帳。

第七章費用報銷管理制度

第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、

涂改，不得偽造發(fā)票。

第二條發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。

第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門

和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，

相關手續(xù)必須完備，否則財務有權不予報銷。

第四條各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應

及時審批，防I上造成費用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于

不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據(jù)相關項目規(guī)定進

行報支。

公司財務管理規(guī)章制度「篇九」

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司

經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情

況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高

公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計

劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財