大數(shù)據(jù)背景下江蘇匯源拉鏈制造有限公司成本管理方案設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1江蘇匯源拉鏈制造有限公司公司概況.....................................................................1

2大數(shù)據(jù)背景下公司成本管理現(xiàn)狀.............................................................................1

2.1近幾年盈利情況.............................................................................................1

2.2收益能力比較分析.........................................................................................2

2.3經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)能力的比較.................................................................................3

3大數(shù)據(jù)背景下公司成本管理存在的問(wèn)題.................................................................3

3.1研發(fā)與設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題.........................................................................3

3.1.1戰(zhàn)略定位偏差、大量研發(fā)無(wú)產(chǎn)出浪費(fèi)成本.....................................3

3.1.2人力資源配置缺陷、設(shè)計(jì)成本控制流入形式.................................3

3.2采購(gòu)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題.....................................................................................4

3.3銷售環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題.....................................................................................4

3.3.1市場(chǎng)細(xì)分不準(zhǔn)確，廣告成本過(guò)高.....................................................4

3.3.2人才隊(duì)伍不專業(yè)，客戶回頭率低.....................................................4

4大數(shù)據(jù)背景下公司成本管理優(yōu)化方案.....................................................................5

4.1研發(fā)與設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)成本大數(shù)據(jù)應(yīng)用優(yōu)化.........................................................5

4.1.1提高企業(yè)研發(fā)能力.............................................................................5

4.1.2擴(kuò)招專業(yè)性人才，提高人才待遇.....................................................5

4.2采購(gòu)環(huán)節(jié)成本管理的大數(shù)據(jù)應(yīng)用優(yōu)化.........................................................6

4.3銷售環(huán)節(jié)成本管理的大數(shù)據(jù)應(yīng)用優(yōu)化.........................................................6

4.3.1優(yōu)化市場(chǎng)調(diào)研，精準(zhǔn)營(yíng)銷.................................................................7

4.3.2優(yōu)化售后服務(wù).....................................................................................8

5總結(jié).............................................................................................................................9

參考資料.........................................................................................................................10

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

大數(shù)據(jù)背景下江蘇匯源拉鏈制造有限公司成本管理

方案設(shè)計(jì)

1江蘇匯源拉鏈制造有限公司公司概況

江蘇匯源拉鏈制造有限公司于2001年06月25日在常熟市市場(chǎng)監(jiān)督管理局

登記成立，注冊(cè)資本為500（萬(wàn)元）。江蘇匯源拉鏈制造有限公司的經(jīng)營(yíng)流程符

合一般制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程，包括：研發(fā)設(shè)計(jì)、原料采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸、訂單處

理、生產(chǎn)制造、銷售等業(yè)務(wù)。江蘇匯源拉鏈制造有限公司組織結(jié)構(gòu)如圖1-1所示：

圖1-1公司組織架構(gòu)圖

2大數(shù)據(jù)背景下公司成本管理現(xiàn)狀

2.１近幾年盈利情況

江蘇匯源拉鏈制造有限公司從2020至2022年的利潤(rùn)表相關(guān)數(shù)據(jù)如圖2-1

所示，在大數(shù)據(jù)下江蘇匯源拉鏈制造有限公司的營(yíng)業(yè)收入是逐年細(xì)微增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)

成本也是在不斷上漲，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及凈利潤(rùn)的空間較小。2020年凈利潤(rùn)為90.28萬(wàn)，

2021年為99萬(wàn)，2022年為123.34萬(wàn)，三年總增長(zhǎng)33.06萬(wàn)，增長(zhǎng)空間很小有可

能面臨虧損的狀態(tài)。所以對(duì)于江蘇匯源拉鏈制造有限公司現(xiàn)行的成本管理模式進(jìn)

行改進(jìn)優(yōu)化刻不容緩。

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圖2-12020-2022主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

2.2收益能力比較分析

江蘇匯源拉鏈制造有限公司近年來(lái)，由于市場(chǎng)產(chǎn)品拓展取得了較好拓展，選

擇了與江蘇匯源拉鏈制造有限公司類似的兩家公司進(jìn)行對(duì)比分析，這三家公司在

一定程度上代表了制造行業(yè)的總體發(fā)展?fàn)顩r，能夠?yàn)榇髷?shù)據(jù)背景下企業(yè)進(jìn)行成本

管理優(yōu)化提供參考。

表2-2同行業(yè)制造公司2020-2022年凈利潤(rùn)比較（單位：萬(wàn)元）

項(xiàng)目/年份2020年2021年2022年

江蘇匯源90.2899123.34

江蘇宏達(dá)140.5179193.2

江蘇博豪225.08263.79268.27

表2-2為載大數(shù)據(jù)下三家制造公司2020-2022年凈利潤(rùn)指標(biāo)的比較。江蘇匯

源拉鏈制造有限公司2020-2022年的凈利潤(rùn)總體排在另外兩家企業(yè)之后，且凈利

潤(rùn)占收入比相對(duì)較低，最低值為2020年90.28萬(wàn)元，最高值為2022年123.34萬(wàn)

元，表明其成本費(fèi)用支出可能較多，在成本管理效率方面有提升空間。

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2.3經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)能力的比較

表2-32020-2022年運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)

項(xiàng)目/年份2020年2021年2022年

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.04%1.1%0.99%

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率10.5%9.59%8.48%

存貨周轉(zhuǎn)率6%5.28%4.99%

由表2-3可以看出，在大數(shù)據(jù)下江蘇匯源拉鏈制造有限公司2020-2022年總

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在2022年呈現(xiàn)最低值0.99%，說(shuō)明企業(yè)銷售能力減弱，資產(chǎn)投資虧

損；存貨周轉(zhuǎn)率數(shù)值較低，2022年達(dá)到最低值4.99%，這表明日企業(yè)還沒(méi)有充分

和用企業(yè)的資源，一定程度上造成了資源配置的浪費(fèi)，增加了管理成本。

3大數(shù)據(jù)背景下公司成本管理存在的問(wèn)題

3.1研發(fā)與設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題

3.1.1戰(zhàn)略定位偏差、大量研發(fā)無(wú)產(chǎn)出浪費(fèi)成本

在當(dāng)今大數(shù)據(jù)環(huán)境下，戰(zhàn)略是江蘇匯源拉鏈制造有限公司宏觀方向的體現(xiàn)，

戰(zhàn)略定位的偏差必然導(dǎo)致成本管理出現(xiàn)漏洞。通過(guò)對(duì)圖2-1營(yíng)業(yè)成本分析得出，

2020年和2022年對(duì)比，營(yíng)業(yè)成本由1126.07萬(wàn)元增加到1408.68萬(wàn)元，可見(jiàn)江

蘇匯源拉鏈制造有限公司在營(yíng)業(yè)研發(fā)方面的投入越來(lái)越高。拋開(kāi)具體投入金額，

江蘇匯源拉鏈制造有限公司在快速發(fā)展時(shí)期并開(kāi)展多元化業(yè)務(wù)，為開(kāi)拓市場(chǎng)發(fā)生

了大量的營(yíng)銷費(fèi)用。

3.1.2人力資源配置缺陷、設(shè)計(jì)成本控制流入形式

江蘇匯源拉鏈制造有限公司自身存在內(nèi)部控制的缺陷，尤其是在人力資源的

配置上。相當(dāng)數(shù)量的員工在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)歷一定的培訓(xùn)之后，技術(shù)和能力都趨于成

熟，但他們往往受到其他企業(yè)的高薪待遇誘惑，選擇跳槽并離開(kāi)江蘇匯源拉鏈制

造有限公司，無(wú)法在未來(lái)為江蘇匯源拉鏈制造有限公司做出貢獻(xiàn)，甚至去了競(jìng)爭(zhēng)

對(duì)手企業(yè)，同江蘇匯源拉鏈制造有限公司進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。這樣就使得江蘇匯源拉鏈制

造有限公司變成了一種人才培養(yǎng)中心。成熟技術(shù)的缺乏和高水平人員的頻繁跳槽

必然會(huì)導(dǎo)致江蘇匯源拉鏈制造有限公司整體的研發(fā)能力下降，培訓(xùn)人員成本的激

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增也會(huì)在此環(huán)節(jié)造成更多的支出。

3.2采購(gòu)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題

目前在大數(shù)據(jù)背景下江蘇匯源拉鏈制造有限公司的采購(gòu)制度權(quán)責(zé)界定尚不

夠明確，在人員崗位的設(shè)置上還存在很大的漏洞。從表2-3固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在

2020-2022年逐年下降，最低值為8.48%。再次期間說(shuō)明存貨成本增加，而采購(gòu)

部門(mén)的物量還是一直按照原來(lái)的量采購(gòu)，造成存貨的增加成本的浪費(fèi)。

對(duì)于公司零星的采購(gòu)，江蘇匯源拉鏈制造有限公司基本沒(méi)有審核的環(huán)節(jié)，僅

由采購(gòu)部門(mén)決定。采購(gòu)的材料種類雖然不多，但是數(shù)量龐大，如果不能有效分離

這些不相容職務(wù)，采購(gòu)環(huán)節(jié)就會(huì)出現(xiàn)大量的舞弊現(xiàn)象，而舞弊造成的損失會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)

超過(guò)因差錯(cuò)而造成的損失。

由于采購(gòu)部門(mén)與企業(yè)內(nèi)其他職能部門(mén)的信息共享程度較低，各部門(mén)為了實(shí)現(xiàn)

自身利益的最大化，通常會(huì)相互抵觸，造成資金的授權(quán)使用方面的阻礙，進(jìn)而導(dǎo)

致采購(gòu)環(huán)節(jié)的交易成本增加，增加企業(yè)整體負(fù)擔(dān)。

3.3銷售環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題

3.3.1市場(chǎng)細(xì)分不準(zhǔn)確，廣告成本過(guò)高

銷售環(huán)節(jié)是江蘇匯源拉鏈制造有限公司業(yè)務(wù)上的核心。但是，企業(yè)目前對(duì)該

環(huán)節(jié)的重視態(tài)度還不夠。市場(chǎng)細(xì)分不到位，業(yè)務(wù)跨度大卻繁雜，全面卻不專業(yè)，

這樣的銷售方式雖然短時(shí)間能夠獲得收益，但是卻不長(zhǎng)久，不利于對(duì)成本的控制，

難以形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3.3.2人才隊(duì)伍不專業(yè)，客戶回頭率低

江蘇匯源拉鏈制造有限公司投入較多的是研發(fā)與設(shè)計(jì)和采購(gòu)等環(huán)節(jié)，對(duì)于銷

售環(huán)節(jié)的人才培養(yǎng)重視程度不夠。企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品最終是為了銷售，而客戶購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)

品除了關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量以外，更多地還會(huì)關(guān)注售后服務(wù)。而目前在售后服務(wù)方面，

江蘇匯源拉鏈制造有限公司經(jīng)常遭到客戶的投訴，即使產(chǎn)品質(zhì)量相對(duì)較高，但是

在面對(duì)客戶使用過(guò)程中遇到的問(wèn)題時(shí)，江蘇匯源拉鏈制造有限公司的售后服務(wù)更

多地是建議客戶重新購(gòu)買(mǎi)，很少為客戶解決實(shí)際問(wèn)題。因此，造成了客戶回頭率

低等現(xiàn)象。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4大數(shù)據(jù)背景下公司成本管理優(yōu)化方案

4.1研發(fā)與設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)成本大數(shù)據(jù)應(yīng)用優(yōu)化

研發(fā)與設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)所涉及的成本如圖4-1所示：

圖4-1大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行研發(fā)與設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)優(yōu)化

4.1.1提高企業(yè)研發(fā)能力

在大數(shù)據(jù)背景下智能制造是江蘇匯源拉鏈制造有限公司以大數(shù)據(jù)為背景自

主研發(fā)出來(lái)的生產(chǎn)模式，它的功能是使生產(chǎn)。要實(shí)現(xiàn)智能制造，一方面需要有先

進(jìn)的數(shù)據(jù)平臺(tái)的支持，能夠通過(guò)采集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和存儲(chǔ)過(guò)程中的數(shù)據(jù)資料，

幫助企業(yè)管理層制定有效的方案。另一方面，要在成本管理過(guò)程中廣泛使用大數(shù)

據(jù)技術(shù)。針對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)的過(guò)程，匯總成本數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)進(jìn)行智能化運(yùn)算，以指導(dǎo)

新產(chǎn)品的生產(chǎn)。

產(chǎn)品成本遵循“資源-部門(mén)-產(chǎn)品”的循環(huán)。這種方法看似合理，但僅僅在制

造費(fèi)用占直接材料和直接人工成本較少的情況下才顯得合理。

因此，江蘇匯源拉鏈制造有限公司應(yīng)當(dāng)將重點(diǎn)由成本指標(biāo)轉(zhuǎn)向自身研發(fā)能力

的提高上，將生產(chǎn)出符合消費(fèi)者偏好的產(chǎn)品作為目標(biāo)，進(jìn)行生產(chǎn)工藝的研究學(xué)習(xí)，

不斷總結(jié)改進(jìn)生產(chǎn)方式，做到研發(fā)環(huán)節(jié)的降本增效。

4.1.2擴(kuò)招專業(yè)性人才，提高人才待遇

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用能夠使江蘇匯源拉鏈制造有限公司直接了解到市場(chǎng)及消

費(fèi)者的需求，那么數(shù)據(jù)化的生產(chǎn)需要一批專業(yè)型人才來(lái)操作管理運(yùn)營(yíng)，才能真正

發(fā)揮公司在大數(shù)據(jù)下的盈利與提升。江蘇匯源拉鏈制造有限公司可以通過(guò)大數(shù)據(jù)

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的方式了解招攬國(guó)內(nèi)外專業(yè)型人才，并結(jié)合自身技術(shù)特點(diǎn)進(jìn)行模仿或者創(chuàng)新。這

樣大大減少了公司的人才成本并且做到了專一數(shù)據(jù)化的新型生產(chǎn)公司。

4.2采購(gòu)環(huán)節(jié)成本管理的大數(shù)據(jù)應(yīng)用優(yōu)化

采購(gòu)環(huán)節(jié)涉及到的主要成本如圖4-2所示：

圖4-2利用大數(shù)據(jù)分析進(jìn)行采購(gòu)環(huán)節(jié)優(yōu)化

江蘇匯源拉鏈制造有限公司可以充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)供應(yīng)商的相關(guān)信息

進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估，利用這些信息從多個(gè)供應(yīng)商中選擇最合適的供應(yīng)商，并根

據(jù)評(píng)估指標(biāo)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類。采用不同的管理方法，并將供應(yīng)商視為企業(yè)整體

的一部分。

企業(yè)還可以使用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)為報(bào)價(jià)系統(tǒng)建立完整的報(bào)價(jià)流程，收集和整

理公司的供應(yīng)商報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)信息，并使用專業(yè)的技術(shù)方法來(lái)松建供應(yīng)商報(bào)價(jià)系統(tǒng)。

成熟的成本報(bào)價(jià)模型可用于模擬和分析事件的發(fā)生，并在這種情況下獲得最佳解

決方案。針對(duì)自身情況提出最佳解決方案，并通過(guò)不同的用戶需求，根據(jù)大數(shù)據(jù)

技術(shù)微調(diào)模型，實(shí)現(xiàn)成本最低的解決方案，從而有效地控制成本。

4.3銷售環(huán)節(jié)成本管理的大數(shù)據(jù)應(yīng)用優(yōu)化

江蘇匯源拉鏈制造有限公司的銷售工作需要由銷售成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃和成

本決策等子環(huán)節(jié)構(gòu)成，重點(diǎn)包括市場(chǎng)調(diào)研、營(yíng)銷成本、精準(zhǔn)營(yíng)銷和售后服務(wù)。銷

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售環(huán)節(jié)優(yōu)化如圖4-3所示：

圖4-3利用大數(shù)據(jù)分析進(jìn)行銷售環(huán)節(jié)優(yōu)化

4.3.1優(yōu)化市場(chǎng)調(diào)研，精準(zhǔn)營(yíng)銷

在傳統(tǒng)管理模式下的市場(chǎng)調(diào)研方面，銷售活動(dòng)需要員工進(jìn)行大量的市場(chǎng)研究，

并將收集到的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和匯總，建立相關(guān)模型，通過(guò)模型結(jié)果來(lái)做出銷售決策。

在此期間，大量的人工，運(yùn)輸和代理信息收集費(fèi)用必不可少，是企業(yè)的一項(xiàng)巨額

支出。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以彌補(bǔ)企業(yè)對(duì)外部信息掌握不足的缺陷，引導(dǎo)企業(yè)低成本地

進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研。通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，江蘇匯源拉鏈制造有限公司可以通過(guò)共享的信

息篩選獲得銷售業(yè)務(wù)所需的市場(chǎng)細(xì)分價(jià)格影響因素和代理業(yè)務(wù)服務(wù)水平等數(shù)據(jù)，

提取出其中對(duì)企業(yè)有用的信息，將其輸入模型即可生成一套決策方案。管理層可

以根據(jù)方案判斷，適當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化，大大減少了市場(chǎng)調(diào)研工作的時(shí)間和成本。

精準(zhǔn)的營(yíng)銷策略，能夠使得江蘇匯源拉鏈制造有限公司在整個(gè)市場(chǎng)環(huán)境中擁

有較強(qiáng)的控制力和話語(yǔ)權(quán)，在確保自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)逐步擴(kuò)大市場(chǎng)，最終實(shí)

現(xiàn)世界一流品牌的目標(biāo)。這種“雙向”式的營(yíng)銷策略，更有利于實(shí)現(xiàn)江蘇匯源拉鏈

制造有限公司的研發(fā)和生產(chǎn)目標(biāo)，大大減少了生產(chǎn)能力的浪費(fèi)。

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圖4-1精準(zhǔn)營(yíng)銷流程圖

4.3.2優(yōu)化售后服務(wù)

售后服務(wù)是江蘇匯源拉鏈制造有限公司銷售環(huán)節(jié)的重中之重。在產(chǎn)品質(zhì)量等

方面沒(méi)有差異的原則下，服務(wù)是企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的核心，好的服務(wù)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)持

續(xù)收益，尤其是通過(guò)指導(dǎo)客戶選擇合適的產(chǎn)品方面和售后方面。因此，服務(wù)問(wèn)題

也是消費(fèi)者最關(guān)注的問(wèn)題，包括公司是否可以選擇和定制產(chǎn)品以在其個(gè)人預(yù)算內(nèi)

滿足消費(fèi)者個(gè)人的需求。如果服務(wù)的價(jià)格不規(guī)范，服務(wù)不及時(shí)，客戶的投訴得不

到及時(shí)處理，將導(dǎo)致消費(fèi)者滿意度下降，降低顧客回頭率。

此外，江蘇匯源拉鏈制造有限公司將不可避免地面臨客戶的投訴。客戶更關(guān)

心自己的經(jīng)濟(jì)利益。因此，在發(fā)生投訴后，江蘇匯源拉鏈制造有限公司必須迅速，

準(zhǔn)確地處理該投訴。目前，大數(shù)據(jù)技術(shù)將派上用場(chǎng)，大數(shù)據(jù)可以有針對(duì)性地