綠葉水果企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)PAGE6PAGE目錄1.公司概況 11.1公司簡(jiǎn)介 11.2公司部門結(jié)構(gòu) 21.3財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu) 22.企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 33.企業(yè)貨幣資金管理中存在的5個(gè)重要問(wèn)題 33.1現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理不規(guī)范 33.2銀行存款收支業(yè)務(wù)管理不規(guī)范 33.3資金預(yù)算及清查不嚴(yán)格 43.4.其他貨幣資金業(yè)務(wù)的賬簿設(shè)置不完善 43.5貨幣資金余額持有量不合理 44.強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策 54.1建立收支環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 54.1.1對(duì)貨幣資金的收入控制 54.1.2貨幣資金的支出控制 54.2采用銀行業(yè)務(wù)集中法 54.3資金預(yù)算編制 54.4其他貨幣資金賬簿設(shè)置 64.5現(xiàn)金最佳持有量 65.結(jié)論 7綠葉水果企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化設(shè)計(jì)1.公司概況1.1公司簡(jiǎn)介綠葉水果：綠葉水果由湖南綠葉果業(yè)集團(tuán)于1998年創(chuàng)辦。是一家集果品種植、批發(fā)貿(mào)易、零售連鎖、電子商務(wù)為一體的自動(dòng)化供銷企業(yè)。是“中國(guó)十大果品連鎖品牌”、“湖南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)”。下屬集團(tuán)擁有“批發(fā)貿(mào)易、零售店、特許連鎖、電子商務(wù)”四大產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)有現(xiàn)代物流配送中心2萬(wàn)多平方米，全球100多個(gè)果園直供果園和10多個(gè)大型冷藏倉(cāng)庫(kù)。確保優(yōu)質(zhì)果品生產(chǎn)區(qū)，整條冷鏈運(yùn)輸，美味直達(dá)家鄉(xiāng)。作為一個(gè)企業(yè)公民，我們始終堅(jiān)持積極參與有利于社會(huì)生態(tài)環(huán)境的民生保障和服務(wù)，把“提高人民生活質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，弘揚(yáng)果實(shí)養(yǎng)生文化”作為我們的使命，努力成為一個(gè)友好、友好的社區(qū)，建立一個(gè)雙贏的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，實(shí)現(xiàn)員工價(jià)值最大化和股東價(jià)值合理化，努力提高廣大優(yōu)秀企業(yè)群眾的生活質(zhì)量。1.2公司部門結(jié)構(gòu)董事董事執(zhí)行總裁行政部財(cái)務(wù)部采購(gòu)部銷售部策劃部后勤部下級(jí)員工各部門經(jīng)理圖一公司部門結(jié)構(gòu)示意圖像綠葉水果這種主營(yíng)水果供銷的水果店，特別在銷售部和采購(gòu)部上面劃分會(huì)比較細(xì)致，如圖一所示：銷售部這里分區(qū)域劃分，一個(gè)銷售經(jīng)理管一個(gè)區(qū)域，為了更好的管理好公司的門店，采購(gòu)部也很重要，水果店講究水果的新鮮度、價(jià)格，這個(gè)在綠葉水果中格外突出。銷量每天記錄在電腦上，歇業(yè)后就及時(shí)上傳到總部，自己也可以在自己特有的網(wǎng)站上訂購(gòu)水果，第二天有專門配送的人將貨物送往各大門店。1.3財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖二公司財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)示意圖綠葉水果是一家線上線下銷售水果的企業(yè)，所以財(cái)務(wù)部格外重要，出納、會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)里面劃分的更加明確，電算化、稽核、債務(wù)核算、檔案規(guī)劃、資金核算等。這些崗位都極為重要，因?yàn)槊刻於加泻芏噘~務(wù)要處理。2.企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀貨幣資金由庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)組成。它是企業(yè)生存與發(fā)展的根本，企業(yè)資產(chǎn)組成的最重要的關(guān)鍵點(diǎn)，在公司資產(chǎn)管理中非常需要增強(qiáng)貨幣資金的安全性和效益性管理，它高流動(dòng)性的特征使得它特別要注意，因?yàn)樨泿刨Y金可以任意轉(zhuǎn)換為其他類型的資產(chǎn)，容易造成挪用、貪污、詐騙等違法亂紀(jì)的行為。3.企業(yè)貨幣資金管理中存在的5個(gè)重要問(wèn)題3.1現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理不規(guī)范第一要講的是截留收入，講公司在做賬的時(shí)候應(yīng)該做的應(yīng)收賬不做，有的用來(lái)留抵收支，有的則放入私人手中。在私人手中采取的行動(dòng)往往與領(lǐng)導(dǎo)層有關(guān)，并可能導(dǎo)致其他管理團(tuán)體的不滿和隨后的掩蓋，從而導(dǎo)致管理層的腐敗，各種監(jiān)督制度和限制因素?zé)o法發(fā)揮其應(yīng)有的作用，淪為裝飾。這些私人金庫(kù)大多用于支付額外開支，例如員工的個(gè)人獎(jiǎng)金，而其他金庫(kù)則用于禮物和賄賂，造成公司的額外開支，以及在貨幣資金管理方面無(wú)法彌補(bǔ)的漏洞。綠葉水果門店不僅僅是只有線下零售，在這個(gè)水果市場(chǎng)中，綠葉水果在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，價(jià)格優(yōu)勢(shì)不明顯，主要靠服務(wù)和水果新鮮度來(lái)招攬客戶，所以現(xiàn)在出現(xiàn)了類似于微信團(tuán)購(gòu)的線上銷售的出現(xiàn)，這種通過(guò)私人賬戶轉(zhuǎn)賬收入，很難察覺(jué)收入是否進(jìn)入了企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入中，同時(shí)這種行為及其難以控制，全看各位門店人員的職業(yè)素質(zhì)。截留收入別看數(shù)目小，但是這種行為的次數(shù)多，并且沒(méi)有遏制，就會(huì)擴(kuò)散，一級(jí)護(hù)一級(jí)，最終造成很大的營(yíng)業(yè)損失。其次再說(shuō)虛假報(bào)銷，在綠葉水果里面，各大門店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，例如私留下貨款收入閬中，然后說(shuō)自己來(lái)的這批貨的質(zhì)量不好，從中謀取私利，也就是我們所說(shuō)的虛假報(bào)銷謀取私利，降低門店的損失，這個(gè)在很多的直營(yíng)連鎖店中存在的不好的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象還會(huì)一直存在。庫(kù)存現(xiàn)金的收支管理在企業(yè)的管理中占據(jù)很大的地位，留存溢余的現(xiàn)金用途廣泛，在某個(gè)特定的用途上可以轉(zhuǎn)換成各種形態(tài)的資金，在企業(yè)遇到緊急情況時(shí)可以快速的應(yīng)急使用。3.2銀行存款收支業(yè)務(wù)管理不規(guī)范在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，大多數(shù)企業(yè)不僅使用現(xiàn)金，而且還需要按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理銀行現(xiàn)金轉(zhuǎn)移結(jié)算，如購(gòu)買原材料，有的只能通過(guò)銀行和政府掛鉤的收支，在銀行收支時(shí)，必須仔細(xì)檢查銀行存款收款的真實(shí)性、完整性、正確性。收銀員按照規(guī)定的時(shí)間收錢存入銀行，防止資金閑置。采購(gòu)員采購(gòu)水果，因?yàn)橛卸嗉抑睜I(yíng)要訂貨，基本每天都需要時(shí)，此訂貨單通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，綠葉出納在對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核時(shí)，檢查憑證越多，供應(yīng)單位往返越多，很容易出現(xiàn)一些內(nèi)容錯(cuò)誤的憑證通過(guò)審查，審查過(guò)程不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致資金隨意進(jìn)出。這給企業(yè)帶來(lái)了問(wèn)題，影響了買賣雙方的信譽(yù)。3.3資金預(yù)算及清查不嚴(yán)格公司在資本預(yù)算執(zhí)行方面缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督，一些部門為了更快地完成工作而忽視執(zhí)行質(zhì)量，導(dǎo)致了許多預(yù)算審查問(wèn)題?；鸫尕浄譃楝F(xiàn)金存貨和銀行存貨。這種方法增加了庫(kù)存中出現(xiàn)問(wèn)題的可能性，一般現(xiàn)金由出納員自己管理，如果庫(kù)存沒(méi)有出現(xiàn)問(wèn)題，就不能及時(shí)解決，公司使用銀行賬戶預(yù)先核對(duì)銀行存款。銀行賬戶由特別人員檢查。只核對(duì)部分金額，沒(méi)有核對(duì)資金來(lái)源和流向，導(dǎo)致年終核算時(shí)公司賬目不匹配。3.4.其他貨幣資金業(yè)務(wù)的賬簿設(shè)置不完善其他貨幣資金也是企業(yè)不可缺少的要素。其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等，這些貨幣資金的存放地點(diǎn)和用途與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款不一樣。現(xiàn)如今，庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款的賬簿設(shè)置都已完備，其他貨幣資金則在運(yùn)用和做賬方面出現(xiàn)了很多問(wèn)題。其他貨幣資金是資產(chǎn)中流動(dòng)性比較大的一種資產(chǎn)，在做賬方面極其需要注意，特別是活頁(yè)賬上面很容易出現(xiàn)問(wèn)題，出現(xiàn)漏頁(yè)缺頁(yè)等現(xiàn)象，以至于出現(xiàn)假賬頁(yè)引發(fā)審計(jì)問(wèn)題，給企業(yè)造成很大的損失。因此，在賬簿設(shè)置中，企業(yè)應(yīng)盡量確保其他貨幣資金的可靠性與整體性，使賬簿設(shè)置合理規(guī)范化。盡量和銀行日記賬、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬一樣設(shè)有專門的賬簿，以便查看和使用，但是這樣會(huì)增加財(cái)務(wù)人員的工作量，但是這樣會(huì)更加的方便企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。3.5貨幣資金余額持有量不合理最佳現(xiàn)金持有量又稱為最佳現(xiàn)金余額，是指現(xiàn)金滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又使現(xiàn)金使用的效率和效益最高時(shí)的現(xiàn)金最低持有量。即能夠使現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量。就企業(yè)而言，最佳持有量意味著現(xiàn)金余額為零，但是，基于交易、預(yù)防、投機(jī)動(dòng)機(jī)的要求，企業(yè)又必須保持一定數(shù)量的現(xiàn)金，企業(yè)能否保持足夠的現(xiàn)金余額，對(duì)于降低或避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。在綠葉水果里面線下零售店里面，一般都有一定量的備用現(xiàn)金，但是這個(gè)持有量不是很符合等式定律，或多或少都有一點(diǎn)偏差。雖然不能做到絕對(duì)的，但是就前面說(shuō)的關(guān)于最佳持有量的觀點(diǎn)來(lái)看，在特殊時(shí)間解決一定的問(wèn)題，降低最大損失。4.強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策4.1建立收支環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制4.1.1對(duì)貨幣資金的收入控制每一筆付款或收據(jù)都應(yīng)及時(shí)記錄。如果有收據(jù)，最好附上文件。如沒(méi)有收據(jù)，最好由第三者作為證人，以確保有關(guān)情況屬實(shí)。盡可能使用轉(zhuǎn)移支付，這樣流水可以及時(shí)查到，及時(shí)將現(xiàn)金結(jié)算匯入銀行，不得直接付款；會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)備收據(jù)，核對(duì)后核對(duì)現(xiàn)金余額，并在收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收據(jù)印章。4.1.2貨幣資金的支出控制各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)人員審核。出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)完善的會(huì)計(jì)憑證和完整的批準(zhǔn)程序進(jìn)行各項(xiàng)付款。付款后，需在付款憑證上加蓋。最佳貨幣持有量就是機(jī)會(huì)成本與持有貨幣的短缺成本之間的最小持有量。機(jī)會(huì)成本是因持有貨幣而損失的再投資收益，短缺成本是持有貨幣不足而不能及時(shí)傳遞的成本。4.2采用銀行業(yè)務(wù)集中法銀行業(yè)務(wù)集中法也就是說(shuō)，通過(guò)建立多個(gè)收款中心來(lái)加快資金的流動(dòng)。通常的做法是，企業(yè)在其總部所在地的一家非中央銀行和在托收數(shù)額較集中的地區(qū)的一些支付中心開立賬戶，買方在收到訂單后將單據(jù)直接送到支付中心，支付中心根據(jù)購(gòu)買信息向采購(gòu)水果批發(fā)地發(fā)送單據(jù)，進(jìn)行第二次的檢查，有效的避免銀行往來(lái)賬的處理是否合理、可行性，這樣就縮短了貨幣資金從采購(gòu)商到企業(yè)到門店的時(shí)間，合理有效的使銀行存款在時(shí)間空間上的得到了最大使用。4.3資金預(yù)算編制a安全性:遵循“資金安全第一”的原則，所有資本活動(dòng)必須按照授權(quán)批準(zhǔn)，并選擇經(jīng)公司金融機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)方式，以確保資金安全。b流動(dòng)性:合理籌集資金，確保有足夠的資金滿足生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資需要。c及時(shí)性:預(yù)算編制應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告，資本收支的時(shí)間、金額和使用偏差應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。d效益性:統(tǒng)籌兼顧，鼓勵(lì)提前還款，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌兼顧，通過(guò)提前貸款鼓勵(lì)資金使用，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，合理推遲還款期限，確保公司整體利益最大化。4.4其他貨幣資金賬簿設(shè)置在帳簿設(shè)置方面，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)量，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)量來(lái)合理的設(shè)置，不要閑置資源，也不要過(guò)分消耗資源，企業(yè)應(yīng)盡量保證其他貨幣資金的可靠性和完整性，使帳簿設(shè)置合理、規(guī)范。盡量和銀行日記賬、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬一樣設(shè)有專門的賬簿，流水及時(shí)登記，明確規(guī)范以便查看和使用，雖然這種行為會(huì)增加財(cái)務(wù)人員的工作量，但是這樣會(huì)更加的方便企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。4.5 現(xiàn)金最佳持有量現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期最佳現(xiàn)金持有量=（年現(xiàn)金需求總額/360）*現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期我們可以從這個(gè)公式看到關(guān)于最佳持有量影響因素在于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，又與成本和存貨有關(guān)，所以合理的控制成本和減少存貨來(lái)達(dá)到現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期減小使得現(xiàn)金變多，可以在滿足企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)所需又不影響企業(yè)發(fā)展速度的現(xiàn)金持有量。a現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式是根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和現(xiàn)金需求總額來(lái)確定最佳現(xiàn)金持有量的。其中，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期又是由存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期決定的。所以有效減少其中的時(shí)間、次數(shù)，使的最佳貨幣持有量達(dá)到企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)范圍。b成本分析模式成本分析模式就是將總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量作為最佳現(xiàn)金持有量?？偝杀景C(jī)會(huì)成本（資本成本）、管理成本、短缺成本三種。機(jī)會(huì)成本：將特定的資源用于某種用途而獲取的收益放棄將該資源用于其他有用有利可圖的用途做為代價(jià)，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是他的機(jī)會(huì)成本?，F(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性極佳，但盈利性極差。在這個(gè)基礎(chǔ)上我認(rèn)為應(yīng)該使現(xiàn)金不要總是存在銀行或者手里，讓它流動(dòng)起來(lái)，只有流動(dòng)起來(lái)了才會(huì)產(chǎn)生盈利，貨幣現(xiàn)在就是持續(xù)貶值，只有使它在收支中不斷流動(dòng)才可以減少機(jī)會(huì)成本的損失。管理成本：顧名思義管理成本指的是管理層的支出，和生產(chǎn)成本相比微小，但是日積月累下來(lái)還是很多的，這個(gè)不能沒(méi)有，但是我們可以合理節(jié)約，做好進(jìn)出的明細(xì)，即誰(shuí)消耗領(lǐng)取，在源頭上控制成本。短缺成本：指現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成損失的。c存貨模式存貨模式假設(shè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)現(xiàn)金的需求為已知常數(shù)，單位時(shí)間的現(xiàn)金使用量是一個(gè)穩(wěn)定值，企業(yè)需要現(xiàn)金時(shí)可以出售手上有的有價(jià)證券，便能既滿足現(xiàn)金的需要，避免短缺成本，又能減少機(jī)會(huì)成本。因此，適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金和有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，可以有效的提高企業(yè)資金的使用效率。5.結(jié)論關(guān)于綠葉水果的實(shí)習(xí)經(jīng)歷，我的畢業(yè)論文中講到的關(guān)于貨幣資金的五個(gè)問(wèn)題，以及后面的解決方案，這些問(wèn)題我在網(wǎng)上查閱了很多的資料，然后結(jié)合我在綠葉遇到的實(shí)際情況來(lái)提出并回答的，在這里我想詳細(xì)的總結(jié)一下我其中的一問(wèn)題，關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金的管理問(wèn)題，我們就單單講一下庫(kù)存現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理，主要是收支問(wèn)題，前面也有提到，在這個(gè)基礎(chǔ)上現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)需秉承錢賬分管原則、雙人經(jīng)辦原則、收付分開原則、換人復(fù)核原則、以及交接手續(xù)和查庫(kù)原則，保證賬真實(shí)。貨幣資金在現(xiàn)代商業(yè)中占據(jù)了公司資金的大部分，它直接關(guān)系著公司職工的工資和福利、投資人的債權(quán)、債權(quán)人的債務(wù)、公司收益，因此我們需要嚴(yán)格管控貨幣資金。在這次的畢業(yè)設(shè)計(jì)過(guò)程中，讓我對(duì)貨幣資金有了更加深刻的印象，熟悉了一些我以前不