康達家居公司資金管理優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計目錄1康達家居公司簡介 康達家居公司資金管理優(yōu)化設計1康達家居公司簡介康達家居公司創(chuàng)辦于2015年4月14日，注冊地址坐落在湖南省祁陽縣浯溪街道辦事處小江村八組，注冊資金20萬，經(jīng)營范圍包括木制家具設計、制造、銷售及安裝，廠房及倉庫租賃村民房屋，合同期限15年，目前在職員工16人，是家小型原生態(tài)的家居產(chǎn)品生產(chǎn)商，采用電腦自動與手工相結(jié)合的加工系統(tǒng)以及委托第三方加工的生產(chǎn)方式，集生產(chǎn)和銷售一體化，主要以原生態(tài)復古，輕奢簡潔風格樣式為主給消費者帶來美好家居體驗，與消費者一起定制家具生活。圖1-1康達家居公司組織結(jié)構2康達家居公司資金管理現(xiàn)狀2.1貨幣資金管理現(xiàn)狀貨幣資金是指公司擁有的所有以貨幣形式存在的資產(chǎn)。康達家居公司是嚴格按照國家有關的法律規(guī)定對現(xiàn)金和銀行存款進行管理。但從表2-1康達家居公司的資產(chǎn)負債率來看，從2017年到2020年節(jié)節(jié)攀升，2020年更是達到78.66%，也就是說公司的總資產(chǎn)有百分之七十多是通過借債來籌集的，指標越高說明公司的財務杠桿明顯擴大，公司資產(chǎn)對負債的依賴程度不斷升高，還債能力削弱。表2-1康達家居公司2017年-2020年資產(chǎn)和負債總計單位：元2017年2018年2019年2020年資產(chǎn)總計1508598.192112716.862386906.892352498.36負債總計1095012.241608392.861795383.871850500.68資產(chǎn)負債率72.58%76.13%75.22%78.66%資產(chǎn)的負債率=負債總計/資產(chǎn)總計*100%2.2存貨管理現(xiàn)狀存貨資金管理是指對存貨資金的使用和運轉(zhuǎn)進行調(diào)整管理，在資金使用的過程中，其管理方面具備全面性。對于企業(yè)的\t"/item/%E5%BA%93%E5%AD%98%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"庫存管理來說，庫存的周轉(zhuǎn)率的統(tǒng)計具有十分重要的意義。尤其是制造企業(yè)，它的利益是由資金→原材料→產(chǎn)品→銷售→資金的運轉(zhuǎn)活動中產(chǎn)生的，如果這種運轉(zhuǎn)很快也就是周轉(zhuǎn)快時，在額度相同的資金下產(chǎn)生的利益也就越多。因此，資金的周轉(zhuǎn)的速度代表了\t"/item/%E5%BA%93%E5%AD%98%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"企業(yè)收益的測定值。存貨資金管理的主要依據(jù)為顧客的需求量，在這個基礎上，對企業(yè)的生產(chǎn)計劃進行調(diào)整，從而提高產(chǎn)品的適應性，然后來滿足市場環(huán)境的需求。企業(yè)存貨資金管理的主要內(nèi)容有存貨政策、物流的配送策略、進購策略和生產(chǎn)策略等，這樣做的目的就是為了減少存貨資金的使用，促使資金周轉(zhuǎn)速度的加快。表2-2康達家居公司2017年-2020年的庫存狀況表單位：元2017年2018年2019年2020年庫存商品422606.72586763.68737588.19857201.19原材料293793.4476953.37602915.09280061.87庫存合計716400.121063717.051340503.281137263.06主營業(yè)務成本1385478.621556907.851821376.711423871.83存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)2.541.751.521.15存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)142206238313存貨占流動資產(chǎn)比例62.36%62.55%64.86%53.54%存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務成本÷存貨平均金額存貨平均金額=（存貨期初金額+存貨期末金額）÷2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)2017年到2020年，康達家居公司有著快速的成長，市場上的產(chǎn)品有著本公司產(chǎn)品的一定占用份額，但是為了擴大產(chǎn)品的占用份額，提升企業(yè)品牌的形象，公司不斷對產(chǎn)品的結(jié)構進行優(yōu)化和調(diào)整，在產(chǎn)品不斷升級的情況下，還推出了不少新產(chǎn)品來促進產(chǎn)品的銷售，抓住更加多的客戶和客戶群體。但是新產(chǎn)品的投入，使其種類不斷地增加，產(chǎn)品的單價也隨著提高，在這種情況下，公司的貯備資金占用逐漸增長，所以周轉(zhuǎn)速度也有所下滑，影響了公司的貯備資金管理。根據(jù)表2-2可以看出2017年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)142天，一年能周轉(zhuǎn)2.5次，到2020年一年才周轉(zhuǎn)一次。公司的庫存商品和原材料逐年增加，導致公司積壓的資金越來越多，2019年庫存達到近乎2017年的兩倍，2020年疫情影響銷售下滑，營業(yè)收入一度低于往年（見表2-4），但庫存資金并沒有相應的下降.2.3籌資管理現(xiàn)狀通過康達家居公司財務報表2-3可以看出公司籌資情況，企業(yè)大概50%的資金全部都來源于信貸和個人借款，主要依靠銀行，沒有使用其他的籌資方式。銀行借款主要是長沙銀行的一年期短期借款，由公司找第三方簽字提供擔保，每月付息，一年到期后結(jié)清本息，還清后再根據(jù)公司及第三方信譽重新借貸，而且隨著公司每年營業(yè)收入的增長，銀行借款也隨之不斷增加。從表2-3和表2-4中可以看出2017-2019年，年營業(yè)收入提高，短期借款也隨之上升，2019年的短期借款是2017年的兩倍多，2020年銷售下滑，但借款并未相應減少。另外，公司加大對市場投入提升銷售的同時，并沒有加速資金的回流，應收賬款也是年年遞增，這也導致公司的償還能力大大減弱。表2-3康達家居公司2017-2020年資產(chǎn)負債表單位：元2017年2018年2019年2020年貨幣資金11784.6136659.0548320.3654236.25應收賬款387613.46522340.76577883.25832599.05預付賬款250006300088000080000其他應收款8000150001200020000存貨716400.121063717.051340503.281137263.06流動資產(chǎn)合計1148798.191700716.862066706.892124098.36固定資產(chǎn)原價438000438000438000438000累計折舊102200146000189800233600固定資產(chǎn)賬面價值335800292000248200204400長期待攤費用240001200007200024000資產(chǎn)總計1508598.192112716.862386906.892352498.36短期借款543000100000012000001200000應付賬款127703.14161392.86140095.56220767.6預收賬款50000750009800080000應交稅金2309.107288.31-266.92其他應付款372000372000350000350000負債合計1095012.241608392.861795383.87185500.68實收資本200000200000200000200000未分配利潤213585.95304324391523.02301997.68所有都權益合計413585.95504324591523.02501997.68負債及所有者權益總計1508598.192112716.862386906.892352498.36表2-4康達家居公司2017年-2020年利潤表單位：元2017年2018年2019年2020年營業(yè)收入2,192,417.712323480.942718472.892034102.59利潤總額228809.96113422.56108998.77-89525.34凈利潤183047.9790738.0587199.02-89525.343康達家居公司資金管理存在的問題3.1備用金支取存在的問題備用金作為公司零星支付開支的資產(chǎn)和現(xiàn)金,由公司財務部門核算后支付給公司有關工作人員零星發(fā)放和開銷的款項,主要適用于公司除工資以外的國家法律規(guī)定對于公司和個人其他的支出,雖然康達公司貨幣資金金額不大，但對備用金的支取環(huán)節(jié)管理不嚴，審批程序過于簡單。例如員工的差旅費借支、家居的零星采購等方面，經(jīng)常出現(xiàn)在職人員在外借支差旅時常多支備用金，有些人員借款的用途不符合公司規(guī)定,甚至常有個別領導利用職權占用備用金,公司會計人員制單填制摘要過于簡單，事后備用金查明原因不明,報銷結(jié)賬時,沒有及時核清,導致企業(yè)資金損失情況時有發(fā)生。3.2存貨采購和領用方法存在的問題康達家居公司在存貨制度管理上有著明顯的缺失，存貨的獲得方式有向他人購買、請別人加工或自己加工等多種方式，本著減少成本的原則，公司應該考慮多方面因素例如：根據(jù)本公司行業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場因素等，確定各種渠道的存貨獲取方式，但公司采購員采購物料時大部分時候沒有請購單，采購員都是根據(jù)老板的指令或根據(jù)之前的購貨經(jīng)驗采購貨物，沒有合理的采購計劃并且一般不會跟倉庫材料會計和生產(chǎn)廠長對接，也不會根據(jù)市場的需求（銷售人員的訂單）來合理采購，導致材料和存貨積壓。存貨領用時的流程過于簡單，超額領用材料的手續(xù)不齊全。存貨領用時審核不嚴謹、手續(xù)不完善，可能會導致貨物的流失。3.3籌資方式存在的問題表3-1康達家居公司2017年-2020年銀行貸款及個人借款明細2017年2018年2019年2020年銀行借款543000100000012000001200000其他應付款372000372000350000350000財務費用69073.5199965.17100430.62112116.74從表3-1可以看出現(xiàn)在康達家居公司籌資主要通過銀行借款和個人借款來進行，雖然銀行貸款這種方式具有籌資彈性較大、籌資速度快、資金成本低等，但同時也擁有限制條款多、籌資數(shù)額有限等其他缺點，而且公司的經(jīng)濟狀況、還款能力、企業(yè)信用等方面都會影響公司借款的實現(xiàn)，特別是銀行貸款如果還款不及時，會嚴重影響銀行對公司的信任度，增加了企業(yè)通過銀行籌集資金的難度。其他應付借款主要是親戚朋友的個人借款，這種借款雖手續(xù)簡單，但風險極高，部分借款不僅月息高達1%，一旦人際關系處理不好，債權人有可能隨時收回借款。由于康達家居籌資方式太單一就導致了企業(yè)資金結(jié)構的不合理和企業(yè)資金成本高居不下。4康達家居公司資金管理優(yōu)化設計方案4.1完善備用金支取的流程為了進一步強化康達公司備用金的管理,公司財務部門認為首先應該規(guī)范備用金的使用用途,備用金可以適合需要外工或者出差的人員交通旅費,行政部門的辦公設施用品采購,以及其他經(jīng)過公司審批同意的事項,備用金的支用不得隨意支出,公司的領導不得利用職權占用備用金,一旦發(fā)現(xiàn)有非法占有情況進行擱職處理并且情況嚴重者追劇法律責任。備用金需設置一定的金額限制和歸還日期,前期有備用金未歸還或核銷完的，不得再次申請。申請備用金的人員需要填寫備用金申請單向直屬部門負責人申請,經(jīng)過財務部門審核后，由總經(jīng)理審批通過,最后由出納處發(fā)放。備用金支取后需在規(guī)定的日期內(nèi)歸還或按公司報銷規(guī)定核銷，否則公司有權從工資中扣除。總經(jīng)理審批出納發(fā)放備用金財務部審核直屬部門領導審批填寫備用金申請單總經(jīng)理審批出納發(fā)放備用金財務部審核直屬部門領導審批填寫備用金申請單圖4-1領取備用金流程圖表4-1康達公司備用金申請單備用金申請單申請日期年月日申請人申請部門備用金金額()元本期申請金額()元申請

說明l預算金額23合計:(大寫)萬仟佰拾元整部門經(jīng)理意見：財務部意見：總經(jīng)理意見：出納：4.2完善存貨采購和領用的流程首先應該要倉庫經(jīng)常進行庫存盤點，確保儲備商品和材料的真實及準確無誤。其次，銷售人員需及時提供客戶訂單，明確告知客戶需求，然后建立健全存貨的采購計劃，合同的定立和審批。存貨采購業(yè)務必須按照申報流程進行，根據(jù)銷售部門簽訂的客戶需求訂單，結(jié)合倉庫現(xiàn)有的料和商品來分析本部門采購需求，首先提出申請，其次填寫請購單，然后請購部門經(jīng)理審批后有采購專員分析存貨庫存情況填寫存貨采購單，再由采購部經(jīng)理進行審核及審批。采購回來的材料和商品都需按照對方的出庫單清點核對后先入庫，不得直接客戶工廠加工或直接發(fā)給客戶。其次材料的發(fā)出需按領料單上面的內(nèi)容執(zhí)行。超過存貨的材料領用需要經(jīng)過車間主任的審核簽名，由采購員工依照領料單上的數(shù)量和金額才能領用。倉庫的管理員要確定領料單沒有問題，才可以根據(jù)領料單來發(fā)貨，并在材料離開倉庫后，要及時的登記到賬本上。生產(chǎn)完成后的商品，也需先入庫后再銷售。圖4-2采購業(yè)務申報流程制度表4-2庫存材料采購單請購單申購部門： 年月日序號名稱規(guī)格型號單位請購數(shù)量單價總價要求到貨日期用途請購人：部門主管確認：采購經(jīng)辦人：財務：圖4-3存貨領料單生產(chǎn)完成后入庫的商品，銷售人員應及時跟客戶溝通，要求客戶匯回貨款，按照指定的物流方式發(fā)送給客戶，出庫時銷售人員需填寫商品出庫單，與物流公司的配送單據(jù)一起保留以備日后方便查詢。銷售人員應盡量要求客戶按商品價格100%付款，減少應收賬款的產(chǎn)生，以保證公司資金安全，并加快資金的周轉(zhuǎn)。圖4-4商品出庫單4.3拓寬企業(yè)籌資的方式在籌資的時候可以從其他的籌資渠道運用不同的籌資方式來籌集資金，在選擇籌資方法的時候要認真選擇籌資的來源和方法，根據(jù)不同的渠道和方式的困難程度、資本成本等進行綜合性考慮。要測定好公司籌資的規(guī)模，有利于制定不同的籌資方案，首先、現(xiàn)在公司只有一個股東，可以尋找合伙人增加股東來籌集資金。通過資產(chǎn)評估后，公司以多少元每股讓出公司的部分股份。其次、可以詢問各家銀行，比如：農(nóng)業(yè)銀行、郵政儲蓄、農(nóng)商銀行等，盡量爭取找到條件比較寬松，利率低的銀行貸款。然后公司集生產(chǎn)和銷售于一體，除了從銀行貸款來保證公司正常生產(chǎn)運營外，銷售人員需改變銷售方式，不能將商品銷給客戶后再回收貨款，一定要收到貨款后再將商品發(fā)給客戶，爭取做到應收賬款為零。另外銷售人員在跟客戶簽訂合同時，如需自行生產(chǎn)的商品，可收取商品金額總價的10-20%作為訂金或誠意金（即預收貨款），這也是融資的一種方式，同時也能保證合同的順利進行，即使出現(xiàn)某一客戶毀約，不購買訂購的商品，也可以在一定的程度上縮減公司的損失，縮減資金的壓力。另外，預付賬款主要是預付的委托加工費和部分材料的訂