2024年稅務(wù)師題庫(kù)附答案（培優(yōu)）

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

【答案】：A

2、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.申請(qǐng)人可以要求查閱被申請(qǐng)人提出的書面答復(fù)

B.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人可以自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或

者個(gè)人收集證據(jù)

C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)

D.復(fù)議機(jī)關(guān)在審查證據(jù)時(shí)，可以不考慮證據(jù)形成的過(guò)程是否合法，僅

需審查證據(jù)的真實(shí)性

【答案】：A

3、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年

3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，

2019年4月一9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)

增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%,

該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019

年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵捫進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額

為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅

（）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

4、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是

A.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況

B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況

C.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

【答案】：A

5、某金店為增值稅一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式銷

售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000元,

從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款（含稅）2000元；并以同一方式銷售某

品牌手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)每塊200元。

下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項(xiàng)稅為632.74元

B.本期增值稅銷項(xiàng)稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：A

6、（2019年）關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是

（）O

A.稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木

地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)

稅完稅證明。下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款

D.應(yīng)對(duì)李某處以罰款

【答案】：B

8、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和

資源稅，2021年5月開(kāi)采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)

月開(kāi)采原油過(guò)程中生于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油當(dāng)

月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬(wàn)元；將伴采的天然氣全

部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水

電，取得增值稅專生發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處外

購(gòu)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款

1.5萬(wàn)元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36

【答案】：A

9、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)嘆，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.對(duì)于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)

作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

B.對(duì)于補(bǔ)繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政

復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以

調(diào)解

C.對(duì)于受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合規(guī)定的受理

條件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)

D.申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)行政復(fù)議

機(jī)構(gòu)同意，可以撤回

【答案】：B

10、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說(shuō)

法正確的是（）。

A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

【答案】：B

11、稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)

稅消費(fèi)品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行

加工

【答案】：A

12、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2020年8月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收

購(gòu)款350萬(wàn)元，銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得銷售收入480萬(wàn)元，同

時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車交

易公司應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

13、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)

申報(bào)并繳納稅款

【答案】：D

14、下列收入，免征個(gè)人所得稅是（）。

A.職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得

B.工會(huì)組織活動(dòng)時(shí)給職工的獎(jiǎng)勵(lì)

C.儲(chǔ)蓄存款利息所得

D.職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入

【答案】：C

15、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人,

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤(rùn)率為

10%o該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。

該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

16、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個(gè)層次。下列不屬

于稅法基本原則的是（）。

A.稅收法定性原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D

17、某醫(yī)院于2017年8月購(gòu)置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合

性消防救援車輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2020年9月該醫(yī)院

將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的

計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

18、下列企業(yè)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C.進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

【答案】：B

19、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對(duì)外銷售自產(chǎn)

食品取得不含稅收入220萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的2013年購(gòu)進(jìn)的大貨

車一輛，取得含稅收入15.6萬(wàn)元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大米用于

加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)

用；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元；當(dāng)月初次購(gòu)置

增值稅稅控系統(tǒng)專生設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元、

增值稅2.6萬(wàn)元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85

【答案】：A

20、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售

中抵扣

D.公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁

日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開(kāi)發(fā)行

（IPO）次日的收盤，介為買入價(jià)

【答案】：B

21、（2010年）關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法

活動(dòng)

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【答案】：B

22、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的

情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

23、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭(zhēng)議的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以向上一級(jí)海關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)

的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議

決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之

日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟

【答案】：C

24、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，

向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A

25、在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息

報(bào)告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)

C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)

D.納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)

【答案】：D

26、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，該企

業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的免抵稅額為

5000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方

式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其征收滯納金4800元，罰款

35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240

【答案】：B

27、下列項(xiàng)目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個(gè)人所得稅的

是（）。

A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費(fèi)

D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)

【答案】：C

28、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)

整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理

延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)（）。

A3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】：B

29、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5

日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售

300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲

100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%,則甲煙絲廠當(dāng)月

用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C

30、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國(guó)家權(quán)力

的同時(shí)意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

31、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元,

該住房于2020年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)

0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

32、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額

D.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值

【答案】：C

33、某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙農(nóng)價(jià)款700萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%

的價(jià)外補(bǔ)貼，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19

【答案】：A

34、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與

業(yè)務(wù)成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180

【答案】：C

35、自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票(增值稅

稅控系統(tǒng))最高開(kāi)票限額審批自受理申請(qǐng)之日起()內(nèi)作出行政許可

決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)

OO

A.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日；10個(gè)工作日

C.10個(gè)工作日；5個(gè)工作日

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日

【答案】：C

36、（2017年）下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是

()O

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C

37、()培訓(xùn)具有安全性、廣泛性、時(shí)效性、經(jīng)濟(jì)性、便捷性

的特點(diǎn)。

A.線上培訓(xùn)

B.線下培訓(xùn)

C.參加協(xié)會(huì)的培訓(xùn)

I）.參加事務(wù)所的培訓(xùn)

【答案】：A

38、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅

依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金

C.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金

【答案】：D

39、下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅法規(guī)范作用的實(shí)質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申

B.稅法指引作用的目的在于鼓勵(lì)人們從事稅法所允許的行為

C.稅法的規(guī)范作用不包括教育作用

D.稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用

【答案】：C

40、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場(chǎng)

銷售電冰箱100臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙

方約定商場(chǎng)在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場(chǎng)于8月10日實(shí)際

支付不含稅貨款196000元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上

注明增值稅稅額合計(jì)為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088

【答案】：B

41、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照（）計(jì)算繳納

個(gè)人所得稅。

A.工資所得

B.勞務(wù)所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.偶然所得

【答案】：D

42、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評(píng)價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括：時(shí)間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)、

證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見(jiàn)、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄

C.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，可以減輕委托人的納稅申報(bào)

責(zé)任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為

鑒證依據(jù)

【答案】：C

43、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價(jià)外稅

D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【答案】：C

44、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來(lái)源地的

判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.投資企業(yè)所在地

B.被投資企業(yè)所在地

C.分配所得的企業(yè)所在地

D.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

【答案】：B

45、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購(gòu)

二手車，取得了乙公司開(kāi)具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額

10萬(wàn)元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對(duì)外出售，取得價(jià)稅

合計(jì)金額15萬(wàn)元。甲公司的下列處理正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元

C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元

D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元

【答案】：D

46、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年

3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019

年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專

用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%,該企業(yè)

10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月

銷項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。

該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元（假定

該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

47、納稅人可以選擇實(shí)行簡(jiǎn)并征期申報(bào)方式的情形有（）。

A.納稅人當(dāng)期末實(shí)際經(jīng)營(yíng)沒(méi)有納稅義務(wù)

B.納稅人當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇

C.納稅人實(shí)行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報(bào)

【答案】：C

48、2020年3月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合

同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200

萬(wàn)元，該寫字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該

寫字樓重置成.本5000萬(wàn)元，成新度為70%°繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓用關(guān)

稅金440萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字

樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

49、下列選項(xiàng)，屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)

【答案】：A

50、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為6096。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D

51、實(shí)行增值稅的國(guó)家廣泛采用的計(jì)稅方法是（）。

A.直接計(jì)算法

B.間接計(jì)算法

C.一般計(jì)算法

D.特殊計(jì)算法

【答案】：B

52、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)鋼

材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅價(jià)款

200萬(wàn)元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬(wàn)元，另收取建筑服務(wù)費(fèi)4萬(wàn)元（含

稅），該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）

萬(wàn)元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D

53、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)的是（)O

A.納稅人開(kāi)采銷售原油時(shí)的原油銷售數(shù)量

B.納稅人從量征收砂石資源稅時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉膬r(jià)外費(fèi)用

C.納稅人銷售煤炭時(shí)收取的增值稅稅額

D.納稅人銷售天然氣時(shí)向購(gòu)買方收取的不含增值稅銷售額

【答案】：D

54、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的5096,剩余50%待售。至2020年3月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C

55、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為

（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】：D

56、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)列明：支付土地出讓金

1000萬(wàn)元、契稅30萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為3000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用

800萬(wàn)元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、管理

費(fèi)用400萬(wàn)元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙?/p>

融機(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%,該

公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B

57、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車輛投保時(shí)代征車船稅稅款，A納稅

人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）

申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險(xiǎn)公司

C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)

【答案】：C

58、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

D.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

【答案】：C

59、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是

（）O

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.其他個(gè)人代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個(gè)月內(nèi)不得再

申請(qǐng)免稅

C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)

當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人

【答案】：D

60、某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車

服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票不含稅額5000萬(wàn)元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800

萬(wàn)元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）萬(wàn)元。

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】：D

61、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的

是（）。

A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲時(shí)間

必須達(dá)到6個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，

稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低

于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定

消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)

稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下、年銷售額1000萬(wàn)元以上

的各種白酒，按規(guī)定上報(bào)至各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家

稅務(wù)局核定

【答案】：C

62、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開(kāi)

具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3

萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅

銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

63、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說(shuō)

它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B

64、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個(gè)人所

得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務(wù)局核定地

D.收入的來(lái)源地

【答案】：A

65、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，通過(guò)應(yīng)

交稅費(fèi)科目的（）明細(xì)科目核算。

A.預(yù)交增值稅

B.應(yīng)交增值稅

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅

I）.未交增值稅

【答案】：B

66、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議,

并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開(kāi)具的退車證

明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)

稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退

給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

67、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以捫除

“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)生”的所得是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：B

68、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120

萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

69、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不符合政策規(guī)定的是

（）。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日,

實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅

義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天

D.某汽車廠自產(chǎn)自生3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)

天

【答案】：C

70、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的

土地使用權(quán)支付金額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地

產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偢薪杩罾?；該?xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增

值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與

轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬(wàn)元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品

房項(xiàng)目繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除

項(xiàng)目”的合計(jì)金額是（）萬(wàn)元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

71、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（一般納稅人），2020年6月進(jìn)口2輛

小汽車，到岸價(jià)格120萬(wàn)元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金1.6萬(wàn)元，關(guān)稅稅額

9萬(wàn)元，小汽車消費(fèi)稅稅率5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬(wàn)

兀O

A.17.65

B.24.42

C,29.32

D.26.53

【答案】：A

72、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥

用于加工糕點(diǎn)并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)5萬(wàn)元，支付

運(yùn)費(fèi)（運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為

0.6萬(wàn)元。本月銷售糕點(diǎn)等，取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取

得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增

值稅（）萬(wàn)元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10

【答案】：C

73、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過(guò)時(shí)）某企業(yè)為增值稅一般納稅

人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款

20萬(wàn)元，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企

業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

I）.3.40

【答案】：A

74、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年

C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日

及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄增值稅

發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)

【答案】：D

75、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是

（）O

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法

D.出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：A

76、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起

15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索

取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源

稅

D.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然

氣，減半征收資源稅

【答案】：I）

77、下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進(jìn)口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位

【答案】：B

78、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元,

該住房于2019年8月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)

0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

79、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過(guò)時(shí)）對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)

的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.化工廠接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

B.皮具廠接受非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)

C.律師事務(wù)所購(gòu)買自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車

D.廣告公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：A

80、應(yīng)稅藥品（適生稅率13%）取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥

品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注

明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

81、下列各項(xiàng)中不屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的是（）。

A.稅法的預(yù)測(cè)作用

B.稅法是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障

C.稅法是國(guó)家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段

D.稅法是維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段

【答案】：A

82、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月對(duì)外銷售自

產(chǎn)餅干取得不含稅收入220000元，銷售自己使用過(guò)的2014年購(gòu)進(jìn)

的大貨車一輛，取得含稅收入15600元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大

米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10000元，當(dāng)月大米已

被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120000元；當(dāng)

月初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)

款3000元、增值稅390元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）元。

A.26004.69

B.26104.69

C.26394.69

D.26494.69

【答案】：A

83、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增

值稅留抵稅額退稅時(shí)應(yīng)計(jì)入貸方的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

【答案】：C

84、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香

水生產(chǎn)成本共計(jì)40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)

高檔化妝品。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水

的成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消

費(fèi)稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B

85、關(guān)于稅務(wù)注銷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的，免予

到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明

B.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人,

主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)

C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報(bào)前，需先解除非

正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報(bào)納稅手續(xù)。

D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

【答案】：D

86、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦

理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議

【答案】：A

87、某企業(yè)（非部分先進(jìn)制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市

縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為

300萬(wàn)元，2019年1月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、

海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的

80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)

2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅

額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅

（）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

88、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費(fèi)

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，

委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費(fèi)

I）.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A

89、某煙廠2020年8月收購(gòu)煙葉，向煙葉銷售者實(shí)際支付的價(jià)款總額

為660萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

【答案】：A

90、下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.進(jìn)出境物品的所有人

【答案】：B

91、關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定,

不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專家來(lái)本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)

準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年

4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依

據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為

2019年4月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A

92、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸

給煙酒批發(fā)公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)

收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型

啤酒5噸給商貿(mào)公亙，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)

收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)

繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】：C

93、某鴿礦開(kāi)采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鴇礦選礦取得不

含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價(jià)339000元。合

同約定由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)劫?gòu)買方指定地點(diǎn)后，運(yùn)輸

企業(yè)向購(gòu)買方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10000元，增值稅900

元。甲企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方并向購(gòu)買方收取代墊運(yùn)費(fèi)共計(jì)

10900元。已知鋁礦選礦資源稅稅率6.5%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅

（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0

【答案】：C

94、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司通過(guò)出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金

5000萬(wàn)元、繳納契稅150力元。甲公司對(duì)該土地的60%進(jìn)行開(kāi)發(fā)建造

寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對(duì)外銷售、其余10%自

用。則甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支

付的金額為（）萬(wàn)元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090

【答案】：B

95、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額

為100萬(wàn)元；地面抽采煤層氣5000萬(wàn)立方米，本月全部銷售，取得不

含稅銷售額300萬(wàn)元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率

為2%,該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為()萬(wàn)元。

A.4

B.5

C.6

D.11

【答案】：D

96、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉支

付價(jià)款300萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)

票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D

97、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。

該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元，12月末增值稅留抵稅額

為80萬(wàn)元。2019年4月?12月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為180萬(wàn)元，其中取得

增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為162萬(wàn)元、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)

稅額為18萬(wàn)元。該企業(yè)申報(bào)的留抵退稅為（）萬(wàn)元。

A.37.8

B.43.2

C.63

D.42

【答案】：A

98、下列企業(yè)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)

【答案】：C

99、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對(duì)金銀首飾，經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)

分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征

收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按

實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)

不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公

式為：應(yīng)納稅額=銷售額X（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】：B

100、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售

收入5000萬(wàn)元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和

開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬(wàn)元（不

含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】：C

101、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

書據(jù)注明含稅收入4000萬(wàn)元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價(jià)為

3000萬(wàn)元，成新度折扣率90%,因?qū)k公樓評(píng)估支付評(píng)估費(fèi)5萬(wàn)元。

該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目

金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】：C

102、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是

（）O

A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作％公租房房源，且增值率未超過(guò)20%

【答案】：D

103、被投資單位發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，扣

繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的

《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說(shuō)明。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.次月10日內(nèi)

D.次月15日內(nèi)

【答案】：D

104,下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增免征增值稅項(xiàng)目的是（）。

A.企業(yè)銷售自建自住住房

B.納稅人將國(guó)有農(nóng)生地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶

發(fā)放小額貸款取得的利息收入

【答案】：D

105、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)

年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分,

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.18%

B.15%

C.8%

D.5%

【答案】：A

106、關(guān)于納稅人欠電的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

【答案】：D

107、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)

法正確的是（）。

A.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)巳受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷

D.配套建造的停車庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

【答案】：A

108、（2018年）（房開(kāi)賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增

值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑

面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面

積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目

2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B

109、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開(kāi)采原油15萬(wàn)噸,

生產(chǎn)人造石油4萬(wàn)噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開(kāi)采的原油0.5萬(wàn)噸;

本月銷售原油8萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額40萬(wàn)元；銷售人造石油2

萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額8萬(wàn)元：銷售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元。已知原油、天然氣

的資源稅稅率為6%,則當(dāng)月該油氣田應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】：A

110、下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，

作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項(xiàng)稅額的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：B

11k2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬(wàn)元

人民幣，關(guān)稅稅率%14%,到達(dá)我國(guó)境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的

2%,進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】：D

112、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.進(jìn)口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人

B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D

113、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）

7Lo

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

114、位于A市的甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將位于B

市的辦公樓出租，取得含稅租金收入50萬(wàn)元；將位于本市的倉(cāng)庫(kù)出租,

取得含稅收入80萬(wàn)元；因倉(cāng)庫(kù)漏水支付含稅修繕費(fèi)2萬(wàn)元，取得一般

納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。上述房產(chǎn)均于營(yíng)改增后取得，甲公司

當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.9.19

B.9.11

C.9.13

D.9.08

【答案】：A

115、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計(jì)扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

C.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

D.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

【答案】：A

116、對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是

（）O

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得

稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)

業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

【答案】：C

117、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅的納稅人是受托方

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方

所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由

受托方補(bǔ)稅

【答案】：B

118、下列選項(xiàng)中（）適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款

的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：I）

119、（2020年真題）金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是

（）O

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

【答案】：C

120、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植

【答案】：A

12k某百貨公司為噌值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

122、下列納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式的是（）。

A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B.當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇的納稅人

C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

【答案】：C

123、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存

固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染

物的

【答案】：A

124、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.征收范圍較廣

C.有獨(dú)立的征稅對(duì)象

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

【答案】：C

125、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5%征收率的是

（）O

A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B.提供人力資源外包服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：D

126、環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（）。

A.150

B.一個(gè)月

C.一個(gè)季度

D.一年

【答案】：C

127、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不

含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料

一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥

品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

128、下列關(guān)于增值猊一般納稅人專用發(fā)票去失的處理中，正確的是

（）O

A.丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證

C.丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印

件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋

銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑

證、退稅憑證或記賬憑證

【答案】：D

129、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形

式要求海關(guān)退還多繳的稅款

C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的

上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款

【答案】：A

130、某公司2019年12月購(gòu)置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸

專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價(jià)款30萬(wàn)元、支付不含增值

稅專用作業(yè)車價(jià)款20萬(wàn)元。該公繳司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】：A

131、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是

（）O

A.自制的糧食白酒生于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售

C.自產(chǎn)的實(shí)木地板生于廠房裝修

D.外購(gòu)的涂料用于在建工程

【答案】：C

132、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷

售額300萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金3萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還

包裝物，當(dāng)月沒(méi)收紅酒逾期包裝物押金4萬(wàn)元；銷售黃酒取得含稅銷

售額200萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金2萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還

包裝物，當(dāng)月沒(méi)收黃酒逾期包裝物押金1萬(wàn)元。該酒廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅

額為（）萬(wàn)元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B

133、下列各項(xiàng)中，