湖南亞奧模型制造有限公司原材料領用業(yè)務賬務處理流程優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計目錄1湖南亞奧模型制造有限公司簡介 湖南亞奧模型制造有限公司原材料領用業(yè)務賬務處理流程優(yōu)化設計1湖南亞奧模型制造有限公司簡介湖南亞奧模型制造有限公司是集設計、研發(fā)、制作、軟件的生產廠家，是一家制造電力熱動模型、水利工程模型、建筑橋梁模型、機械工程模型、石油化工模型、企業(yè)定制模型、科普模型等優(yōu)質模型，致力于把產品外貌、結構、功能、和企業(yè)文化，進行比例微縮制造并與現(xiàn)代科技相結合進行語音、動態(tài)、視覺展示的公司。公司成立于2020年2月6日，是一家剛起步的小型制造企業(yè)，公司規(guī)模不大，組織結構尚未完善，公司的經營管理決策都暫由創(chuàng)始人即總經理一人執(zhí)行。2湖南亞奧模型公司原材料領用管理現(xiàn)狀分析及流程2.1湖南亞奧模型原材料領用管理現(xiàn)狀分析該公司采用的是以需定量模式。根據(jù)當月客戶需求與接單量、接單類型，去確定當月原材料的采購與領用。此外，根據(jù)接單的地點不同，外地接單就需要出差去外地施工制作，所以原材料領用又分為現(xiàn)場施工制作領用和外地施工制作領用。表2-1表2-1主要產品及其原材料產品主要原材料水管鍋爐模型亞克力、電線、燈片、油漆、鋁合金開關柜模型插頭、亞克力材料、鋁合金余熱鍋爐模型電線、燈片、鋁合金、油漆原材料領用中，需要各部門人員互相協(xié)力完成。生產部領料員要根據(jù)生產步驟編寫領用原材料計劃表，交予主管審核；倉庫管理人員需要負責材料的出入庫存放與管理，對出入庫的材料進行審核簽字并登記。財務部要根據(jù)收料、出庫等單據(jù)和發(fā)票編制會計憑證，做好總賬和明細賬的登記。此外，現(xiàn)場施工制作領用與外地施工制作領用也有不同。現(xiàn)場施工制作領用只需按照公司暨有的的領用順序即可。而外地施工制作領用，則首先需要生產部施工員與生產部主管根據(jù)實際情況商討出此次外出施工需要多少材料，而且為了防止意外情況（如：模具某一個小零件裝反裝錯，就得全部拆掉重做），領料數(shù)量會比平常施工領用的材料多一點。然后，施工員與主管填好領料單后直接去倉庫通知倉庫管理員備料，倉庫管理員根據(jù)領料單將材料出庫，裝車。而且材料領用單據(jù)會填制兩份，材料出庫后一份由倉庫管理員放置財務部；另一份由施工員帶去外地施工現(xiàn)場，方便員工卸貨時根據(jù)領料單清點材料。2.2湖南亞奧模型原材料領用業(yè)務賬務處理流程圖2圖2-2原材料領用業(yè)務賬務處理流程圖流程圖該公司原材料領用業(yè)務賬務處理流程如圖2-2所示。首先，生產部領料人按照訂單需求填寫領料單，在單子上寫好領用材料的名稱、數(shù)量、型號等信息，確認正確之后在領料單上簽字，然后將領料單交予倉庫管理員通知其備料。倉庫管理員拿到領料單后核實單據(jù)信息，準備備料。倉庫管理員準備好材料之后對比領料單清點材料是否無誤，在數(shù)量欄寫上數(shù)量，審核無誤后在領料單上簽字，然后領料員簽字。倉庫管理員提交材料出庫，最后拿著領料單到財務部核對領料情況。3湖南亞奧模型原材料領用業(yè)務賬務處理存在的問題原材料領用是生產環(huán)節(jié)中重要的一環(huán)，一旦出現(xiàn)問題，將影響公司的材料分配、生產進度、資金使用等問題。經考察發(fā)現(xiàn)，該公司日常沒有專人管理原材料庫存，導致原材料庫存日常疏忽管理，原材料數(shù)目沒有做到日日清點盤算，存在原材料自然損耗情況。公司內部雖然有一套完整的原材料內部領用制度，但因該公司規(guī)模較小，各部門職責尚未完全開展，功能尚未完善，因此許多職責由一個人全部代為完成，各部門職能劃分并不清晰，行使功能混亂。3.1原材料領用流程不嚴謹對于制造企業(yè)來說，原材料領用看似是一個小小的環(huán)節(jié)，但也是需要引起重視的環(huán)節(jié)。如果原材料領用流程混亂、領用過程不合理，都可能造成原材料實際領用數(shù)量與領用單數(shù)量不符的現(xiàn)象，造成原材料管理混亂。在考察中發(fā)現(xiàn)了以下情況：第一，員工時常在審核后漏簽字。第二，因全程沒有人監(jiān)管，而參與領料的員工混雜，所以簽字是否是真實有效也無從考查。第三，沒有讓主管審核簽字就直接領料，造成主管對倉庫材料實際領用不了解，失去了在材料領用過程中的主要監(jiān)管。3.2沒有建立完善的退料制度因為沒有健全的退料制度且沒有工作人員處理退料相關事宜，導致了材料鋪張浪費，虛增成本等問題。a.在現(xiàn)場施工制作領用中，難免會出現(xiàn)超量領料的情況。超量領料后，多余的原材料不能退回倉庫儲存起來，而是一直放在生產基地，造成原材料自然損耗浪費，虛減庫存，虛增成本；或是被工人直接用在下一個工程上，造成原材料庫存管理混亂。b.在外地施工制作領用中，為防止意外情況發(fā)生，施工團隊都會選擇多帶點原材料運到外地。因為如果施工過程中少了材料，臨時去采購，會拖慢施工進程，耗費精力，增添麻煩。然而，施工結束后，為節(jié)省成本，不會租貨車將多余的原材料運回去，不能人工帶回的余料都留在了施工現(xiàn)場。因此，此舉也造成一定程度的原材料浪費。沒有完善的退料制度導致的原材料的浪費，直接影響到企業(yè)當期損益確認的合理性，同時對財務報表的質量也會有一定影響。3.3倉庫管理混亂在企業(yè)的實際生產經營中，原材料管理手段滯后，加上沒有制定相關制度規(guī)范，在處理原材料的采購、入庫、儲存、出庫相關業(yè)務時草率了事，造成了一系列不符合常規(guī)的現(xiàn)象。原材料入庫，倉管員沒有對原材料的質量、數(shù)量、規(guī)格等認真驗收質檢核對。倉管員對材料盤點不規(guī)律，沒有做到日清日結，賬面混亂。且原材料信息基本信息不明，原材料擺放混亂，沒有秩序。倉庫環(huán)境也無人打理，一片狼藉。原材料出庫更是沒有按照先進先出原則……由于管理制度不規(guī)范造成的問題層出不窮。4湖南亞奧模型原材料領用業(yè)務賬務處理流程優(yōu)化方案4.1優(yōu)化原材料領用流程公司要建立完整的原材料領用制度和原材料出入庫制度，首要之舉在于增設崗位。首先，命專人任職倉管員職位，倉管員必須掌控每個月倉庫的出庫入庫情況，對每項材料出入庫都要進行詳細記載，對領料單進行審核并及時填寫出庫單。其次，增設領料監(jiān)管員崗位，對領料過程實時監(jiān)督，讓領料過程透明化，他們兩者間相互監(jiān)督制約。領料員根據(jù)訂單需求填寫領料單，在單據(jù)上寫好領用材料的名稱、型號、數(shù)量等信息，確認無誤之后在領料單上簽字。然后將領料單交予監(jiān)管員，監(jiān)管員審閱后交予生產部主管進行審核，生產部主管審核無誤后簽字，再由監(jiān)管員交予倉管員通知其備料。倉管員拿到領料單核實單據(jù)信息，準備備料。準備好材料后對照領料單清點材料是否無誤，在數(shù)量欄寫上數(shù)量，審核無誤后簽字，并填寫出庫單，填寫無誤后交給監(jiān)管員審核，監(jiān)管員審核材料無誤后將出庫單提交給生產部主管審核，生產部主管審核簽字，最后材料出庫，監(jiān)管員到財務處核對領料信息。以此，每個崗位相互制約監(jiān)督，減少了弄虛作假行為的發(fā)生，保障了領料過程的真實性、透明性。原材料領用流程如圖4-1。4-1原材料領用流程4-1原材料領用流程4.2完善倉庫退料制度首先，需要增設倉庫退料制度。生產制作完成后，生產人員針對余料填寫退料單，交予生產部主管審核簽字。然后生產員通知倉管員進行退料工作。倉管員先清點退料數(shù)量，對退料進行質檢。質檢通過則簽收退料單，寫明退料數(shù)量，保存?zhèn)}庫一聯(lián)，然后將退料分類放回倉庫，登記退料明細表，而后將退料單放置財務部存檔，財務部對其進行賬務處理，質檢不通過的退料，已經不能用于生產，倉管員則申請報廢，填寫報廢申請單交至行政部，行政部審批后對報廢品進行處理。然后通知財務部對報廢品進行登記。退料流程圖如圖4-2。a.退料賬務處理：借：生產成本（紅字）制造費用（紅字）貸：原材料（紅字）圖4-2退料流程圖圖4-2退料流程圖（2）對于外地施工的退料，因租車帶回成本較高，所以不會采取租車方式帶回。能人工帶回的小件材料將人工帶回，不能人工帶回來的大件材料，因數(shù)量不是很多，不便于當?shù)爻鍪?，公司會讓施工員將其直接報廢處理。對于未帶回的材料的名稱、型號、數(shù)量，施工員要進行詳細登記，回公司交予財務進行登記。施工員要向生產部主管匯報施工情況：實用多少材料，報廢多少材料，便于下次制定更加精確的領料計劃，把每件材料都用到實處，減少材料的浪費。4.3完善倉庫管理制度完善倉庫管理制度要規(guī)范盤點制度。第一步，需要做好質檢把關，這就需要倉庫人員與采購人員互相配合，對材料的到貨檢驗質量問題層層把關。然后，倉管員要對入庫、出庫、庫存盤點等各個作業(yè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進行信息采集，整理出倉庫物品名稱，而且要有材料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格等。第二步，整理數(shù)據(jù)，分工分區(qū)，將物品名稱歸類、整理，擬定出相應的編號、帳頁號、設置好賬本，及時記錄各項內容，如材料的相關信息以及出入庫情況登記。第三步，根據(jù)倉庫的空間大小，進行倉庫合理規(guī)劃，將倉庫分區(qū)，充分利用好空間。例如制訂相應的貨架，并且要考慮到倉庫的最高儲存量。第四步，倉管員要做到日日盤點，月末進行盤點時要求財務人員在場，對于盤點情況進行登記處理，盤點結束后倉管員填寫倉庫盤點表，如表4-3。表4表4-3倉庫盤點表品名規(guī)格單位上月盤存（數(shù)量）本月入庫（數(shù)量）本月出庫（數(shù)量）本月結余（數(shù)量）備注在盤點清算中，若發(fā)生材料盤盈，則需財務人員對其進行賬務處理，如圖4-5。盤盈的材料，通常是由企業(yè)在日常的收發(fā)計量上的差錯造成的，屬于正常損失，其盤盈的材料可沖減管理費用，然后按規(guī)定手續(xù)報財務部主管批準，批準通過后，財務人員進行賬務處理。（1）盤盈批準前：借：原材料貸：待處理財產損益（2）盤盈批準后：借：待處理財產損益貸：管理費用若發(fā)生材料盤虧，財務人員根據(jù)盤虧的原材料的金額編制會計分錄，如圖4-7。財務人員查其材料盤虧的原因，報財務主管批準，批準處理后，對于因收發(fā)計量、管理不善等原因導致的盤虧，計入管理費用；因自然災害等非正常原因導致的盤虧，計入營業(yè)外支出；應由責任人、保險公司賠款的，計入其他應收款。（1）盤虧批準前：借：待處理財產損益貸：原材料（2）盤虧批準后：借：管理費用營業(yè)外支出其他應收款貸：待處理財產損益5總結綜上所述，在社會經濟發(fā)展中，制造業(yè)企業(yè)發(fā)揮著越來越重要的作用。通過在湖南亞奧模型制造有限責任公司的調研，自己學到了很多知識，帶著原材料領用流程優(yōu)化設計這一課題深入到施工現(xiàn)場學習和調研。原材料是制造業(yè)企業(yè)生產經營過程中的重要勞動資料,是制造業(yè)企業(yè)賴以維持簡單再生產和持續(xù)經營的物質基礎。隨著經濟發(fā)展的全球化，企業(yè)之間的競爭也日益激烈，原材料領用流程的管理會起到越來越重要的作用，將推動一個企業(yè)的健康發(fā)展。同時，加強原材料的管理是企業(yè)完善內控制度，保證企業(yè)財產的完整、安全的需要，也是企業(yè)增加效益，適應現(xiàn)