會(huì)計(jì)面試題-如何降低企業(yè)稅負(fù)？（正確納稅、合法節(jié)稅、自查自糾）

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)會(huì)計(jì)面試題-如何降低企業(yè)稅負(fù)？（正確納稅、合法節(jié)稅、自查自糾）1.正確納稅方面合理利用稅收政策充分理解稅收法規(guī)：企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要深入研究國(guó)家和地方的稅收政策，包括增值稅、企業(yè)所得稅等各種稅種的法規(guī)。例如，對(duì)于小型微利企業(yè)，國(guó)家在企業(yè)所得稅方面有優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)要明確自身是否符合這些優(yōu)惠條件，從而正確享受稅收減免。關(guān)注稅收政策變化：稅收政策會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)家戰(zhàn)略的調(diào)整而變化。例如，近年來(lái)，為了鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度不斷加大。企業(yè)應(yīng)及時(shí)關(guān)注這些變化，調(diào)整自身的稅務(wù)策略。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。企業(yè)要及時(shí)根據(jù)新政策調(diào)整研發(fā)費(fèi)用的核算和申報(bào)。準(zhǔn)確的稅務(wù)核算與申報(bào)規(guī)范會(huì)計(jì)核算：建立健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算準(zhǔn)確無(wú)誤。例如，在收入確認(rèn)方面，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行，避免提前或延遲確認(rèn)收入導(dǎo)致納稅錯(cuò)誤。對(duì)于銷(xiāo)售商品收入，同時(shí)滿足企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)等條件時(shí)，才能確認(rèn)收入。正確申報(bào)納稅：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)納稅。填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)，要仔細(xì)核對(duì)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)的應(yīng)納稅額計(jì)算正確。例如，增值稅一般納稅人在申報(bào)時(shí)，要準(zhǔn)確計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，避免因計(jì)算錯(cuò)誤而多繳或少繳稅款。同時(shí)，要注意申報(bào)期限，避免逾期申報(bào)帶來(lái)的罰款和滯納金。2.合法節(jié)稅方面企業(yè)組織形式的選擇公司制與合伙制的選擇：不同的企業(yè)組織形式在稅收待遇上有所不同。例如，公司制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，股東取得股息紅利時(shí)還要繳納個(gè)人所得稅；而合伙制企業(yè)一般不需要繳納企業(yè)所得稅，合伙人按照“先分后稅”的原則，根據(jù)所得性質(zhì)分別繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。對(duì)于一些小型的投資企業(yè)或服務(wù)型企業(yè)來(lái)說(shuō)，選擇合伙制可能會(huì)在整體稅負(fù)上更有優(yōu)勢(shì)。子公司與分公司的選擇：企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，要考慮子公司和分公司的稅收差異。子公司是獨(dú)立的法人，需要獨(dú)立納稅；分公司不具有法人資格，其企業(yè)所得稅一般可以與總公司匯總繳納。如果分公司在設(shè)立初期預(yù)計(jì)會(huì)虧損，選擇分公司形式可以將虧損與總公司的盈利相抵，減少總體納稅額；如果分公司能夠快速盈利，且當(dāng)?shù)赜卸愂諆?yōu)惠政策，設(shè)立子公司可能更有利于享受優(yōu)惠。稅收籌劃的運(yùn)用收入的籌劃：通過(guò)合理的銷(xiāo)售方式和結(jié)算方式來(lái)推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。例如，采用賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。企業(yè)可以在合同中合理約定收款日期，將收入確認(rèn)時(shí)間推遲，從而獲得資金的時(shí)間價(jià)值。成本費(fèi)用的籌劃：充分利用成本費(fèi)用的扣除政策。例如，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)可以根據(jù)自身的利潤(rùn)情況，合理安排捐贈(zèng)支出，在合法的范圍內(nèi)最大限度地減少應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，加速折舊法可以在前期多提折舊，減少應(yīng)納稅所得額，從而起到節(jié)稅的作用。產(chǎn)業(yè)和區(qū)域稅收優(yōu)惠利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠利用：國(guó)家對(duì)一些特定產(chǎn)業(yè)有稅收優(yōu)惠政策。如對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。對(duì)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)，也有一系列的稅收優(yōu)惠，包括企業(yè)所得稅“兩免三減半”等政策。企業(yè)如果符合這些產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠條件，應(yīng)積極申請(qǐng)享受相應(yīng)的稅收減免。區(qū)域優(yōu)惠利用：某些地區(qū)有稅收優(yōu)惠的園區(qū)或經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)。例如，一些沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)等，在這些區(qū)域內(nèi)注冊(cè)的符合條件的企業(yè)可以享受較低的企業(yè)所得稅稅率、減免土地使用稅等優(yōu)惠。企業(yè)可以考慮在這些區(qū)域設(shè)立生產(chǎn)基地或研發(fā)中心，以降低稅負(fù)。3.自查自糾方面定期稅務(wù)自查內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)：企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄和納稅申報(bào)情況。例如，檢查是否存在多列支出、少列收入等情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正。如檢查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、合法，是否存在虛增費(fèi)用的情況；檢查銷(xiāo)售收入是否全部入賬，有無(wú)通過(guò)賬外賬隱瞞收入的行為。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如稅收政策理解偏差、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理等。例如，在關(guān)聯(lián)交易方面，企業(yè)要確保關(guān)聯(lián)交易價(jià)格符合獨(dú)立交易原則，否則可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整?？梢圆捎帽容^分析等方法，將企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，如果差異較大，要分析原因并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)整改問(wèn)題補(bǔ)繳稅款和調(diào)整申報(bào)：對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的少繳稅款問(wèn)題，要及時(shí)補(bǔ)繳稅款，并按照規(guī)定調(diào)整納稅申報(bào)。例如，如果發(fā)現(xiàn)以前年度少計(jì)收入導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅，要及時(shí)補(bǔ)繳稅款，并重新申報(bào)納稅。同時(shí)，要注意補(bǔ)繳稅款可能涉及的滯納金和罰款，盡量爭(zhēng)取主動(dòng)，避免稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)