湖南安佳家具有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-2"\h\u224181安佳公司簡(jiǎn)介 湖南安佳家具有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)安佳公司簡(jiǎn)介湖南安佳家具有限公司創(chuàng)立于2005年6月8日，坐落于湖南省株洲市荷塘區(qū)新華西路105號(hào)。該公司是以專業(yè)設(shè)計(jì)、制造和銷售皮革沙發(fā)和布藝沙發(fā)為主的大型制造商，占地面積近百畝，擁有一座大型現(xiàn)代化標(biāo)準(zhǔn)廠房以及一批素質(zhì)優(yōu)秀的管理人才和技術(shù)精湛的優(yōu)秀工人，規(guī)模在500-1000人，其經(jīng)營(yíng)范圍為全國(guó)各地的家具市場(chǎng)。近十幾年來(lái)，湖南安佳家具有限公司秉承著不斷超越自我的創(chuàng)新企業(yè)精神，走品牌化發(fā)展路線，以提高人們的生活品質(zhì)為己任，經(jīng)過(guò)強(qiáng)化的體制創(chuàng)新，打破了家具行業(yè)的傳統(tǒng)管理，通過(guò)引進(jìn)優(yōu)質(zhì)資源和先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)行強(qiáng)勢(shì)資本整合，發(fā)展得非常迅速，博得了消費(fèi)者們的一致推薦和高度認(rèn)可。公司內(nèi)部結(jié)合豐富的互聯(lián)網(wǎng)資源配置了專業(yè)化的市場(chǎng)調(diào)研、分析、推廣和客戶服務(wù)團(tuán)隊(duì)，同時(shí)專注于生產(chǎn)技術(shù)研究的投資，以搭建全國(guó)一流的家具產(chǎn)品消費(fèi)服務(wù)平臺(tái)，為客戶們提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品以及一流的服務(wù)為己任。

圖1.1湖南安佳家具有限公司的組織結(jié)構(gòu)圖安佳公司會(huì)計(jì)憑證審核流程的現(xiàn)狀湖南安佳家具有限公司將公司會(huì)計(jì)的憑證審查流程劃分為，各業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，對(duì)取得的相關(guān)發(fā)票按照?qǐng)?bào)銷的程序完成簽字審批手續(xù)并交予財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核，審核通過(guò)后在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入相關(guān)憑證，再按照記賬憑證已經(jīng)排列好的順序依次逐份逐筆進(jìn)行審核以防止憑證出現(xiàn)跳號(hào)和遺漏的現(xiàn)象，審核附在各證上的原證內(nèi)容與賬證相關(guān)欄目信息是不是一致，然后再檢查附件張數(shù)是否準(zhǔn)確，將在審查中發(fā)覺(jué)的有關(guān)問(wèn)題一一記載并通告相關(guān)單位人員予以更改。在月末根據(jù)審核記錄對(duì)記錄在冊(cè)的有問(wèn)題的相關(guān)憑證再進(jìn)行復(fù)查，重點(diǎn)查看更改內(nèi)容是否無(wú)誤，只有經(jīng)過(guò)核證后沒(méi)有問(wèn)題的原始憑據(jù)才能成為制作會(huì)計(jì)憑證的依據(jù)，從而以保證會(huì)計(jì)憑據(jù)的審查工作每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、完整性和合法性。圖2.1湖南安佳家具有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程現(xiàn)狀圖安佳公司會(huì)計(jì)憑證審核流程中遇到的問(wèn)題審核原始憑證內(nèi)容不完整湖南安佳家具有限公司財(cái)務(wù)部門在原始憑證實(shí)際審核中，審核人員常常會(huì)遇到原始憑證內(nèi)容不完整的情況，部分關(guān)鍵會(huì)計(jì)憑證缺失。如采購(gòu)原材料時(shí)，有的不填單價(jià)、數(shù)量；有的原材料明細(xì)賬籠統(tǒng)；有的金額僅填小寫(xiě)數(shù)字或者大字文字、時(shí)間大小填制不齊全；有些會(huì)計(jì)憑證沒(méi)有負(fù)責(zé)人簽字審查或者是沒(méi)有上級(jí)部門審批簽字和沒(méi)有單位名稱等各種缺乏會(huì)計(jì)主體，產(chǎn)生問(wèn)題經(jīng)常導(dǎo)致后續(xù)責(zé)任模糊不清不利于后期會(huì)計(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行，有的情況嚴(yán)重影響了公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。圖3.1湖南安佳家具有限公司有問(wèn)題的記賬憑證憑證相關(guān)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確湖南安佳家居有限公司的會(huì)計(jì)在憑證審核過(guò)程經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)憑證上記錄的數(shù)據(jù)被篡改、相關(guān)信息被錯(cuò)誤報(bào)告、時(shí)間格式?jīng)]有正確的書(shū)寫(xiě)等現(xiàn)象。這一系列錯(cuò)誤情況的出現(xiàn)，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)憑證的審查工作，公司很難核實(shí)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。更嚴(yán)重的情況是，一些實(shí)際出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和會(huì)計(jì)記錄記錄了不同的數(shù)據(jù)，就經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目而言，實(shí)際發(fā)放的資金超過(guò)了實(shí)際收入和支出，也超過(guò)了虛假的會(huì)計(jì)記錄。提高了會(huì)計(jì)憑證審核的困難。在審核的過(guò)程中按照相關(guān)法律規(guī)定，會(huì)計(jì)組織、相關(guān)會(huì)計(jì)職員應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)的原始憑據(jù)進(jìn)行審查和督查。不接受虛假、不正當(dāng)?shù)脑紤{據(jù)，對(duì)于投機(jī)取巧、違反法律規(guī)定的原始憑據(jù)，既不受理，又要扣留，并且向相關(guān)部門上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人告知，要求調(diào)查清楚相關(guān)緣由，并追究有關(guān)方面責(zé)任，記錄不正確和不完整的原始憑據(jù)，應(yīng)當(dāng)折回并交由經(jīng)辦人員予以糾正和彌補(bǔ)。圖3.2湖南安佳家具有限公司有問(wèn)題的增值稅專用發(fā)票現(xiàn)有審核流程效率低湖南安佳家具有限公司在憑證審核流程上存在效率低下的問(wèn)題。因?yàn)闀?huì)計(jì)憑證的審核和復(fù)核都需要一定的是時(shí)間來(lái)完成，而安佳公司并沒(méi)有設(shè)立專門的審核部門。在業(yè)務(wù)繁多的情況下，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員的分工不到位、專業(yè)知識(shí)不扎實(shí)，就會(huì)形成負(fù)責(zé)各筆業(yè)務(wù)的人員滯留在財(cái)務(wù)處等待辦理的情況從而導(dǎo)致憑證審核流程的效率低下。圖3.3湖南安佳家具有限責(zé)任公司業(yè)務(wù)辦理流程圖3.4審核人員會(huì)計(jì)法律意識(shí)欠缺湖南安佳家具有限公司的相關(guān)人員在審核流程上存在法律知識(shí)的欠缺。相關(guān)業(yè)務(wù)人員在報(bào)銷發(fā)票等業(yè)務(wù)流程上法律意識(shí)淡薄，缺乏財(cái)務(wù)判斷力，不清楚什么樣的原始憑證才是有效的、規(guī)范的原始憑證，對(duì)原始會(huì)計(jì)憑證的審核被視為僅由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)的事項(xiàng)，沒(méi)有相應(yīng)的責(zé)任意識(shí)。會(huì)計(jì)人員在審核憑證時(shí)過(guò)于籠統(tǒng)，沒(méi)有按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行修改，以補(bǔ)充完善這些憑證。導(dǎo)致有關(guān)原始憑證不完整、不合法、不準(zhǔn)確，使得審核流程沒(méi)法進(jìn)行到下一步。圖3.4湖南安佳家具有限公司有問(wèn)題的原始憑證安佳公司會(huì)計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)圖4.1湖南安佳家具有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1完善財(cái)務(wù)制度為審計(jì)工作提供依據(jù)的優(yōu)化設(shè)計(jì)湖南安佳家具公司應(yīng)該制定一套完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度體系，除此之外，還應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際工作，建立一套符合自己財(cái)務(wù)部門的操作細(xì)則。同時(shí)，公司還應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策變化，及時(shí)制定及調(diào)整財(cái)務(wù)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定，以此為財(cái)務(wù)審核提供強(qiáng)有力的制度保障，提高財(cái)務(wù)控制規(guī)范化水平。賬單首先要通過(guò)對(duì)賬單的審查與監(jiān)督過(guò)程，對(duì)審查監(jiān)督認(rèn)可的賬單作制記賬憑證。然后對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督過(guò)程進(jìn)行復(fù)查，對(duì)會(huì)計(jì)憑證的處置和附件，按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及單位規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真復(fù)查，對(duì)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的不能計(jì)入會(huì)計(jì)。公司的會(huì)計(jì)主管主管審查監(jiān)督過(guò)程，對(duì)前兩個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)審，即審查賬單的完整性、準(zhǔn)確性等是不是符合會(huì)計(jì)制度、《會(huì)計(jì)法》和政策法規(guī)，審查結(jié)束后，分別簽字蓋章，以確定各自的職責(zé)。圖4.2湖南安佳家具有限公司審核流程圖4.2完善憑證數(shù)據(jù)收集和整理的優(yōu)化設(shè)計(jì)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定:會(huì)計(jì)組織、相關(guān)會(huì)計(jì)職員應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)的原始憑據(jù)進(jìn)行審查和督查。不接受虛假、不正當(dāng)?shù)脑紤{據(jù)，對(duì)于投機(jī)取巧、違反法律規(guī)定的原始憑據(jù)，既不受理，又要扣留，并且向相關(guān)部門上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人告知，要求調(diào)查清楚相關(guān)緣由，并追究有關(guān)方面責(zé)任，記錄不正確和不完整的原始憑據(jù)，應(yīng)當(dāng)折回并交由經(jīng)辦人員予以糾正和彌補(bǔ)。對(duì)于原始憑證的審核是加強(qiáng)湖南安佳家具有限公司在支出管理上的基礎(chǔ)性工作，財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證審核業(yè)務(wù)能力是影響工作績(jī)效的關(guān)鍵因素。另外，還要注意避免一個(gè)誤區(qū)，就是認(rèn)為原始憑證的審核是審核人員的事，從而產(chǎn)生依賴心理，缺乏責(zé)任意識(shí)。務(wù)必及時(shí)收集整理保留原始憑證，保證原始憑證的合法性、真實(shí)性、合理性、完整性、正確及時(shí)性。從源頭上保證信息的準(zhǔn)確，以方便后面程序的進(jìn)行。原始憑證的審核顯得尤為重要。湖南安佳家具有限公司并沒(méi)有設(shè)立的審核部門，這一點(diǎn)會(huì)使后續(xù)工作很容易出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)設(shè)立了專門的審核部門，在基本的審核流程的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)憑證的實(shí)時(shí)追蹤。據(jù)此應(yīng)不斷強(qiáng)化管理手段，只有合理的監(jiān)控和管理資金流水，公司資金才能得到更好的分配，合理的資金分配，能提高公司的效率，有利于更好的利用資金，獲取更大的收益，實(shí)現(xiàn)利益最大化。圖4.3湖南安佳家具有限公司完善憑證數(shù)據(jù)收集整理圖4.3提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)和服務(wù)意識(shí)的優(yōu)化設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證的審核是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要手段，是會(huì)計(jì)工作中必不可少的一部分。為了做好會(huì)計(jì)的審核工作，會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)于律己、秉公辦理做好自己的本職工作，與時(shí)俱進(jìn)不斷學(xué)習(xí)并掌握新的專業(yè)知識(shí)，使業(yè)務(wù)水平跟得上經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，在財(cái)務(wù)監(jiān)督審核過(guò)程中提高敏感性，增強(qiáng)判斷力。湖南安佳家具有限公司采購(gòu)部的人員較少，存在互相監(jiān)督不制衡的關(guān)系，由其采購(gòu)部又屬于比較重要的部門，采購(gòu)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)憑證出現(xiàn)問(wèn)題，后面的會(huì)計(jì)憑證審核環(huán)節(jié)將無(wú)法繼續(xù)下去。現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展迅速，經(jīng)濟(jì)發(fā)展瞬息變化，公司應(yīng)該每季度開(kāi)展實(shí)時(shí)信息普及和學(xué)習(xí)，通過(guò)互相交流來(lái)獲得新的知識(shí)，增強(qiáng)員工素質(zhì)，以便于增加公司的公信力和凝聚力。圖4.4湖南安佳家具有限公司會(huì)計(jì)憑證審核相關(guān)部門優(yōu)化設(shè)計(jì)圖4.4加大對(duì)有關(guān)法律知識(shí)的學(xué)習(xí)的優(yōu)化設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該以自己為榜樣加大對(duì)會(huì)計(jì)方面有關(guān)法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，向上級(jí)部門申請(qǐng)并得到支持，組織各部門中與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)相關(guān)的人員一起學(xué)習(xí)，使得有關(guān)人員清楚地了解其職責(zé)，明確自己應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。從會(huì)計(jì)發(fā)票的源頭入手，確保相關(guān)會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容的正確性、完整性和可靠性。湖南安佳家具有限公司對(duì)于法律知識(shí)相關(guān)方面比較薄弱，僅僅強(qiáng)調(diào)了《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的重要性，也應(yīng)該加強(qiáng)其他有關(guān)法例法規(guī)的普及，《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，《中華人民共和國(guó)預(yù)測(cè)法》，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等等很多法律都是不容忽視的。掌握更多的相關(guān)法律法規(guī)才能避免更少的差錯(cuò)。所以我們要加大對(duì)有關(guān)法律知識(shí)的學(xué)習(xí)和普及。圖4.5湖南安佳家具有限公司會(huì)計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)學(xué)習(xí)安排圖4.5完善后的安佳公司會(huì)計(jì)憑證審核流程圖圖4.6湖南安佳家具有限公司優(yōu)化后的會(huì)計(jì)憑證審核流程圖總結(jié)針對(duì)湖南安佳家具有限公司存在的會(huì)計(jì)憑證審核流程上的問(wèn)題，我對(duì)此進(jìn)行了相關(guān)方面的優(yōu)化設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)制度得到了改善，為會(huì)計(jì)憑證的審核工作提供基礎(chǔ)，并加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核工作的控制、在提升會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)和服務(wù)意識(shí)方面也相應(yīng)的做了優(yōu)化、并且加大對(duì)有關(guān)法律知識(shí)的學(xué)習(xí)。對(duì)湖南安佳家具有限公司做了一個(gè)簡(jiǎn)短的分析產(chǎn)生了一定的影響。會(huì)計(jì)憑證審核是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，涉及到大量理論上的內(nèi)容，由于我們所涉及的知識(shí)有限，對(duì)公司的優(yōu)化設(shè)計(jì)難免會(huì)有些許不成熟、不足之處，待日后會(huì)進(jìn)一步加以完善。

參考資料李瓊.企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào),2019(21):24-25.杭錦江.探索企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核規(guī)范的建設(shè)[J].營(yíng)銷界,2020(05):1