公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）課件：財(cái)政分權(quán)管理體制

公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)

(第三版）

公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）

政府間財(cái)政關(guān)系理論

財(cái)政分權(quán)管理體制

重點(diǎn)問題財(cái)政分權(quán)理論中央與地方政府間的財(cái)政職能劃分中央與地方政府間的事權(quán)、財(cái)權(quán)劃分分稅制財(cái)政管理體制

17.1財(cái)政分權(quán)理論17.1.1公共物品理論公共物品受益范圍問題,是公共物品理論的延伸。全國(guó)性公共物品與地方性公共物品。公共物品的性質(zhì)不同,其受益范圍就不同,其提供主體也應(yīng)該是不同的。

17.1財(cái)政分權(quán)理論17.1.1公共物品理論是指那些與國(guó)家整體有關(guān)的、所有社會(huì)成員均可享用的物品和服務(wù),其受益范圍是全國(guó)性的,如國(guó)防,這樣的公共物品應(yīng)當(dāng)由中央政府來負(fù)責(zé)提供。（兩個(gè)突出特征）是指那些只能滿足某一特定區(qū)域(而非全國(guó))范圍內(nèi)居民公共需要的物品和服務(wù),如路燈等一系列城市基礎(chǔ)設(shè)施,其受益范圍具有地方局限性。全國(guó)性公共物品地方性公共物品

17.1財(cái)政分權(quán)理論17.1.1公共物品理論地方政府為其轄區(qū)提供相應(yīng)的產(chǎn)出水平通常要比中央政府對(duì)所有轄區(qū)提供統(tǒng)一的產(chǎn)出水平更加符合帕累托效率。分權(quán)的最終結(jié)果將有助于對(duì)不同人口群體的公共物品偏好做出判斷。理論研究沃倫斯·歐茨查爾斯·提布特

17.1財(cái)政分權(quán)理論17.1.2集權(quán)、分權(quán)理論中央與地方政府在職能分工上具有層次性,在客觀上為財(cái)政分權(quán)奠定了前提條件。一般來說,無論是聯(lián)邦制還是單一制國(guó)家,中央政府(聯(lián)邦政府)都是國(guó)家利益的代表者,而地方政府則是地方利益的代表者。國(guó)家利益是一個(gè)國(guó)家的整體利益,而地方利益則是一個(gè)國(guó)家內(nèi)部各個(gè)地方的局部利益。

17.1財(cái)政分權(quán)理論17.1.3財(cái)政聯(lián)邦主義財(cái)政聯(lián)邦主義意味著兩種可能情形:一得到上級(jí)授權(quán)的地方當(dāng)局進(jìn)行地方?jīng)Q策;二地方當(dāng)局具有獨(dú)立的憲法所保障的權(quán)力。

17.1財(cái)政分權(quán)理論17.1.3財(cái)政聯(lián)邦主義首先,地方政府存在的理由是它比中央政府更加接近民眾,也就是說它比中央政府更加了解其轄區(qū)民眾的需求和效用。其次,一個(gè)國(guó)家內(nèi)部不同地區(qū)的人有權(quán)對(duì)不同種類和數(shù)量的公共物品進(jìn)行各自的選擇,而地方政府就是實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)不同選擇的機(jī)制。財(cái)政聯(lián)邦主義為地方分權(quán)提供了理由

17.1財(cái)政分權(quán)理論17.1.3財(cái)政聯(lián)邦主義上述理由意味著：為了實(shí)現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性,某些公共決策應(yīng)該在最低層次的政府進(jìn)行,這些事情讓地方政府來做可能會(huì)比讓中央政府來做更有效率一些。地方政府之間也會(huì)存在競(jìng)爭(zhēng),但這種競(jìng)爭(zhēng)更有利于資源配置效率的提高。

17.1財(cái)政分權(quán)理論17.1.4俱樂部理論所謂俱樂部理論,就是假定地方是一個(gè)由自愿聚合在一起的人們所組成的聚合體或者社群,可以形象地稱之為“俱樂部”。俱樂部向各位會(huì)員提供公共物品,但成本由各位會(huì)員分擔(dān)(即稅收份額)。這時(shí)公共物品供給的邊際成本為0。如果俱樂部接收新的會(huì)員,那么公共物品的成本就可以由更多的會(huì)員來分擔(dān)。

17.2中央與地方政府間的財(cái)政職能劃分17.2.1資源配置職能基礎(chǔ)設(shè)施：道路、交通、電力、電信、自來水、下水道、路燈、垃圾收集與處理、管道煤氣、港口、機(jī)場(chǎng)、車站等。社會(huì)服務(wù)：基礎(chǔ)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障與社會(huì)福利、氣象預(yù)報(bào)、消防、公園等。文化與傳播媒介：廣播、電視、報(bào)紙、雜志、出版、圖書館、文化藝術(shù)館、博物館、表演團(tuán)體、文物與文化遺產(chǎn)發(fā)掘等。與中央政府相比較,地方政府在資源配置方面可能更有優(yōu)勢(shì)。地方政府提供的公共物品大致包括四類。社會(huì)管理：由地方行政管理機(jī)構(gòu)(不包含行業(yè)的經(jīng)濟(jì)主管部門)、公共秩序和公共安全機(jī)構(gòu)、政府的政策及規(guī)制等。

17.2中央與地方政府間的財(cái)政職能劃分17.2.2收入分配職能地方政府實(shí)施收入再分配政策所起的正常的或者說是積極的作用是比較小的。若想使收入分配政策真正奏效,就需要承認(rèn)和發(fā)揮中央政府的作用,由中央政府在全國(guó)范圍內(nèi)運(yùn)用這一政策。

17.2中央與地方政府間的財(cái)政職能劃分17.2.3穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定同樣也是中央政府義不容辭的職責(zé)。相比于地方政府實(shí)施經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政策的低效性甚至無效性，中央政府在運(yùn)用財(cái)政政策和配合運(yùn)用貨幣政策方面處于有利的地位,并且也會(huì)產(chǎn)生有效的作用。

17.3分稅制財(cái)政管理體制17.3.1政府間的事權(quán)及財(cái)政支出范圍劃分受益范圍原則事權(quán)與財(cái)權(quán)相對(duì)稱原則效率原則法律規(guī)范原則

17.3分稅制財(cái)政管理體制17.3.1政府間的事權(quán)及財(cái)政支出范圍劃分事權(quán)劃分的具體做法

17.3分稅制財(cái)政管理體制17.3.1政府間的事權(quán)及財(cái)政支出范圍劃分財(cái)政支出劃分的原則

支出項(xiàng)目事權(quán)(支出責(zé)任方)資金來源(支出供應(yīng)方)國(guó)防FF外交FF外貿(mào)FF環(huán)境FS、L貨幣、銀行FF州際貿(mào)易FF移民FF待業(yè)保險(xiǎn)FF航空、鐵路F、S、LS、L工業(yè)、農(nóng)業(yè)F、S、LS、L教育、衛(wèi)生F、S、LS、L社會(huì)福利F、S、LS、L警察S、LS、L高速公路F、S、LS、L說明:F代表聯(lián)邦或中央政府,S代表州或省,L代表地方政府。世界各國(guó)財(cái)政支出劃分的具體做法

17.3分稅制財(cái)政管理體制17.3.2政府間的財(cái)權(quán)劃分稅收收入劃分的原則

17.3分稅制財(cái)政管理體制稅收劃分的方式分割稅額是指先統(tǒng)一征稅,然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割。分割稅率分割稅種是一種按稅源實(shí)行分率計(jì)征的方式,即由各級(jí)財(cái)政對(duì)同一課稅對(duì)象按照不同的稅率征收。在這種方式下,地方政府不享有等同于中央的稅收立法權(quán)。分割稅制分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系?；旌闲褪侵冈诙愂辗指钪芯C合運(yùn)用上述四種方式中兩種以上的做法而形成的一種中央與地方稅收體系。

17.3分稅制財(cái)政管理體制

1將那些與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)的稅種以及與收入再分配有關(guān)的稅種劃歸中央政府。2將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央。3與自然資源有關(guān)的稅種,如果在地區(qū)間分布不均勻,應(yīng)劃歸中央。如果在地區(qū)間分布均勻,更適合于劃歸地方政府。4將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府。稅收收入劃分的具體做法5將那些稅基流動(dòng)性較小的、稅源分布較廣(不易統(tǒng)一征收)的稅種劃歸地方政府。

17.3分稅制財(cái)政管理體制17.3.3分稅制財(cái)政管理體制分稅制分事分稅分管按照一定社會(huì)管理和經(jīng)濟(jì)體制的要求,在各級(jí)政府間劃分社會(huì)管理權(quán)和經(jīng)濟(jì)管理權(quán),并以此為依據(jù)確定各級(jí)政府的預(yù)算支出范圍。是在劃分事權(quán)和支出范圍的基礎(chǔ)上,按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則在中央與地方之間劃分稅種,即將稅種劃分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅,以劃定中央和地方的收入來源。是在分事和分稅的基礎(chǔ)上實(shí)行分級(jí)財(cái)政管理,建立中央與地方兩級(jí)稅收征管體系,設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機(jī)構(gòu),分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。

關(guān)

鍵

術(shù)

語財(cái)政聯(lián)邦主義俱樂部理論分稅制稅收分割分割稅額分割稅率分割稅種分割稅制混合型稅收分割方式共享稅

1．財(cái)政分權(quán)理論包括哪些理論?它們的具體內(nèi)容是什么?2．財(cái)政職能應(yīng)該如何在中央與地方政府之間進(jìn)行劃分?3．政府間的事權(quán)劃分應(yīng)該遵循哪些原則