公司與股東之間的往來(lái)款賬務(wù)處理-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)公司與股東之間的往來(lái)款賬務(wù)處理-做賬實(shí)操一、股東向公司借款1.借款發(fā)生時(shí)公司應(yīng)將股東的借款確認(rèn)為一項(xiàng)債權(quán)，通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款[股東姓名]貸：銀行存款（如果是以銀行轉(zhuǎn)賬方式借出款項(xiàng)）或庫(kù)存現(xiàn)金（如果是以現(xiàn)金方式借出款項(xiàng)）例如，股東A因個(gè)人資金周轉(zhuǎn)需要向公司借款50,000元，公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式借給股東A，此時(shí)賬務(wù)處理如下：借：其他應(yīng)收款股東A50,000貸：銀行存款50,0002.借款歸還時(shí)當(dāng)股東歸還借款時(shí)，做相反的會(huì)計(jì)分錄沖銷“其他應(yīng)收款”科目。假設(shè)股東A在一段時(shí)間后歸還了全部借款50,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式歸還，賬務(wù)處理為：借：銀行存款50,000貸：其他應(yīng)收款股東A50,000二、公司向股東借款1.借款發(fā)生時(shí)公司應(yīng)將從股東處借入的款項(xiàng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款（如果是以銀行轉(zhuǎn)賬方式借入款項(xiàng)）或庫(kù)存現(xiàn)金（如果是以現(xiàn)金方式借入款項(xiàng)）貸：其他應(yīng)付款[股東姓名]例如，公司因資金緊張向股東B借入200,000元，股東B通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬將款項(xiàng)借給公司，此時(shí)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款200,000貸：其他應(yīng)付款股東B200,0002.借款歸還時(shí)當(dāng)公司歸還股東借款時(shí)，同樣做相反的會(huì)計(jì)分錄沖銷“其他應(yīng)付款”科目。假設(shè)公司在資金充裕時(shí)歸還了股東B的借款200,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式歸還，賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款股東B200,000貸：銀行存款200,000三、股東投入資金但暫未明確為注冊(cè)資本或資本公積1.收到款項(xiàng)時(shí)公司先將股東投入的款項(xiàng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算，因?yàn)榇藭r(shí)還不確定這筆款項(xiàng)最終的性質(zhì)是增加注冊(cè)資本還是形成資本公積等。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金等）貸：其他應(yīng)付款[股東姓名]例如，股東C向公司投入100,000元，但未說(shuō)明是作為新增注冊(cè)資本還是其他用途，公司收到這筆款項(xiàng)時(shí)的賬務(wù)處理如下：借：銀行存款100,000貸：其他應(yīng)付款股東C100,0002.后續(xù)明確用途后處理明確為增加注冊(cè)資本：如果后續(xù)經(jīng)股東決議等程序確定這筆款項(xiàng)要作為新增注冊(cè)資本，那么需要進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。首先將“其他應(yīng)付款”科目余額轉(zhuǎn)出，同時(shí)增加“實(shí)收資本”科目金額。假設(shè)股東C投入的100,000元確定為新增注冊(cè)資本，賬務(wù)處理如下：借：其他應(yīng)付款股東C100,000貸：實(shí)收資本股東C100,000明確為形成資本公積：如果確定這筆款項(xiàng)要形成資本公積，例如是股東為了支持公司發(fā)展超出其應(yīng)占注冊(cè)資本份額而投入的資金，賬務(wù)處理則是將“其他應(yīng)付款”科目余額轉(zhuǎn)出，同時(shí)增加“資本公積”科目金額。假設(shè)股東C投入的100,000元確定為形成資本公積，賬務(wù)處理如下：借：其他應(yīng)付款股東C100,000貸：資本公積其他資本公積100,000四、股東代公司支付款項(xiàng)1.代付發(fā)生時(shí)公司應(yīng)將股東代付的款項(xiàng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算。例如，股東D代公司支付了一筆5,000元的水電費(fèi)，公司在得知此事后，賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用水電費(fèi)5,000貸：其他應(yīng)付款股東D5,0002.歸還代付款項(xiàng)時(shí)當(dāng)公司歸還股東代付的款項(xiàng)時(shí)，做相反的會(huì)計(jì)分錄沖銷“其他應(yīng)付款”科目。假設(shè)公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬歸還了股東D代付的5,000元水電費(fèi)，賬務(wù)處理如下：借：其他應(yīng)付款股東D5,000貸：銀行存