財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有部門(mén)、子公司及全體員工。第三條公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作遵循以下原則：1.預(yù)防為主、防治結(jié)合；2.全面控制、重點(diǎn)監(jiān)控；3.明確責(zé)任、強(qiáng)化執(zhí)行；4.持續(xù)改進(jìn)、不斷完善。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和組織實(shí)施。第五條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)的主要職責(zé)：1.制定和修訂公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度；2.組織開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制評(píng)估；3.審查、審批重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；4.監(jiān)督各部門(mén)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作的落實(shí)；5.對(duì)違反財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的行為進(jìn)行查處。第六條財(cái)務(wù)部門(mén)是公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)以下工作：1.組織實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度；2.協(xié)助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)開(kāi)展工作；3.對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；4.對(duì)違反財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的行為進(jìn)行調(diào)查處理。第七條各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作，具體職責(zé)包括：1.落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度；2.定期分析本部門(mén)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；3.向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展監(jiān)督檢查。第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第八條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控的過(guò)程。第九條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容：1.資金風(fēng)險(xiǎn)；2.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)；3.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；4.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第十條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法：1.定性分析；2.定量分析；3.案例分析。第十一條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，提交財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)審批。第四章內(nèi)部控制第十二條公司內(nèi)部控制包括以下方面：1.財(cái)務(wù)預(yù)算管理；2.資金管理；3.會(huì)計(jì)核算；4.財(cái)務(wù)報(bào)告；5.內(nèi)部審計(jì)。第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算管理：1.公司編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)審批；2.各部門(mén)根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批；3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十四條資金管理：1.公司設(shè)立資金管理制度，明確資金使用范圍、審批程序和責(zé)任；2.各部門(mén)使用資金必須遵守資金管理制度，不得違規(guī)使用；3.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。第十五條會(huì)計(jì)核算：1.公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀；3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告：1.公司按照國(guó)家規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；2.財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)；3.公司對(duì)外發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告，需經(jīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)審批。第十七條內(nèi)部審計(jì)：1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作進(jìn)行審計(jì)；2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作進(jìn)行審計(jì)；3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)。第五章監(jiān)督檢查與考核第十八條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)定期對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十九條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。第二十條公司對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為各部門(mén)負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要依據(jù)。第六章罰則第二十一條違反本制度，有下列情形之一的，由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)或相關(guān)部門(mén)責(zé)令改正，并給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告、記過(guò)、降級(jí)、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1.偽造、變?cè)臁⒋鄹呢?cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；2.隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；3.違規(guī)使用資金；4.負(fù)有責(zé)任的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)未及時(shí)報(bào)告；5.其他違反財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的行為。第七章附則第二十二條本制度由公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)負(fù)責(zé)解