《部門決算培訓(xùn)》課件

部門決算培訓(xùn)歡迎參加部門決算培訓(xùn)。本培訓(xùn)旨在提高部門決算質(zhì)量，促進財務(wù)管理規(guī)范化。培訓(xùn)目標(biāo)熟悉部門決算流程了解部門決算的編制、審核、報送、公開等環(huán)節(jié)掌握部門決算報表熟悉各部門決算報表的內(nèi)容和填報要求提升決算能力能夠獨立編制部門決算報表并進行分析解讀部門決算概述1年度財務(wù)總結(jié)部門決算是一個年度內(nèi)所有財務(wù)活動的總結(jié)，反映了部門的資金收支情況。2預(yù)算執(zhí)行結(jié)果部門決算展示了部門預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出和結(jié)余情況。3財務(wù)狀況分析決算報告還包括財務(wù)狀況分析，以評估部門的財務(wù)管理和資金使用效率。部門決算的重要性信息公開部門決算是政府部門財務(wù)狀況的真實反映，公開部門決算可以提高政府部門的透明度和公信力，接受社會公眾的監(jiān)督，促進政府部門依法行政，提高財政資金使用效率。績效評價部門決算可以反映部門的收支情況和資金使用效益，是政府部門績效評價的重要依據(jù)，可以幫助政府部門了解自身資金使用效率，找出問題，改進工作，提高資金使用效益。部門決算編制的依據(jù)政府會計準(zhǔn)則國家統(tǒng)一的政府會計準(zhǔn)則，規(guī)定了部門決算編制的基本原則、方法和要求。預(yù)算管理制度國家制定的預(yù)算管理制度，規(guī)范了部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算管理。相關(guān)法律法規(guī)財政部和有關(guān)部門制定的關(guān)于部門決算編制的法律法規(guī)，為部門決算編制提供了法律依據(jù)。部門決算編制的主體部門負(fù)責(zé)人部門決算編制的主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)部門決算編制工作，并對決算的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)具體編制部門決算報表，收集和整理相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，并進行核算和分析。相關(guān)部門例如人事部門、資產(chǎn)管理部門等，負(fù)責(zé)提供部門決算編制所需的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。部門決算編制的程序1預(yù)算執(zhí)行部門編制預(yù)算2決算編制部門收集數(shù)據(jù)3決算審核部門主管部門審核4決算報送部門向財政部門報送部門決算編制遵循嚴(yán)格的程序，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。部門決算報表的組成財務(wù)報表包括部門決算總表、收入支出決算表、財政撥款收入支出決算表、政府性基金預(yù)算收入支出決算表、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入支出決算表等。報表附注是對報表中列示項目的詳細(xì)說明，包括部門基本情況、主要項目說明、財務(wù)報表重要項目的補充說明、其他需要說明的事項等。統(tǒng)計報表反映部門預(yù)算執(zhí)行情況、財政資金使用情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等重要指標(biāo)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，是財務(wù)報表的重要補充。部門決算報表的填報原則11.準(zhǔn)確性部門決算報表必須真實、準(zhǔn)確反映部門預(yù)算執(zhí)行情況。填報數(shù)據(jù)應(yīng)與原始憑證、賬簿相一致，確保數(shù)據(jù)來源可靠、核算準(zhǔn)確。22.及時性部門決算報表必須在規(guī)定的時間內(nèi)完成填報，確保及時反映部門預(yù)算執(zhí)行情況，并為相關(guān)部門進行分析、評價提供依據(jù)。33.完整性部門決算報表必須完整地反映部門預(yù)算執(zhí)行情況，所有相關(guān)科目、項目都應(yīng)填報完整，不得缺漏。44.清晰性部門決算報表必須清晰、易懂，各項指標(biāo)的含義、計算方法都應(yīng)明確，便于相關(guān)部門理解和掌握部門預(yù)算執(zhí)行情況。收入部分的編制1預(yù)算收入部門年度預(yù)算中安排的收入2上級補助收入上級部門撥付的資金3事業(yè)收入開展業(yè)務(wù)活動取得的收入4經(jīng)營收入從事經(jīng)營活動取得的收入5其他收入除上述收入以外的其他收入收入部分編制需要根據(jù)實際情況進行分類，并提供相應(yīng)的佐證材料，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。支出部分的編制1預(yù)算科目劃分根據(jù)部門預(yù)算科目設(shè)置，將支出項目歸類到相應(yīng)的科目下。2支出項目核算對部門預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的實際支出進行核算，并按科目進行分類匯總。3支出金額填報根據(jù)核算結(jié)果，將支出金額填報到部門決算報表相應(yīng)的欄目中。4數(shù)據(jù)審核確認(rèn)對填報的支出數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性。結(jié)余部分的編制結(jié)余的分類結(jié)余包括年初結(jié)余和年末結(jié)余，分別反映部門上年度結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)余以及本年度結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)余。結(jié)余的計算結(jié)余計算公式為：年初結(jié)余+本年收入-本年支出=年末結(jié)余。結(jié)余的填報部門在編制決算報表時，應(yīng)根據(jù)實際情況填報結(jié)余部分，并確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。政府性基金部分的編制明確基金來源政府性基金收入主要來自財政撥款、專項債券、政府性基金收入等區(qū)分基金項目根據(jù)不同的基金項目進行分類，如國有土地使用權(quán)出讓金、彩票公益金等編制基金收支表根據(jù)收支情況分別編制政府性基金預(yù)算收支表、政府性基金決算收支表核實數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性認(rèn)真核對相關(guān)數(shù)據(jù)，確保政府性基金部分?jǐn)?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性國有資本經(jīng)營部分的編制1編制原則遵循真實性、完整性、準(zhǔn)確性、及時性的原則。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和支出應(yīng)當(dāng)真實反映實際情況，不得虛假列支或隱瞞收入。2編制依據(jù)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策，編制國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和支出，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度。3編制內(nèi)容主要包括國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出、國有資本經(jīng)營預(yù)算結(jié)余等內(nèi)容。編制時要充分考慮國有資本經(jīng)營預(yù)算的收支平衡，確保國有資產(chǎn)的保值增值。部門決算報表的審核合規(guī)性審核審核部門決算報表是否符合相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定。真實性審核確保決算報表所反映的財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。一致性審核審查決算報表內(nèi)容與其他相關(guān)資料是否一致。合理性審核評估決算報表數(shù)據(jù)是否合理，是否存在重大偏差。部門決算報表的公開公開原則部門決算報表應(yīng)遵循公開、透明、及時、準(zhǔn)確的原則，方便公眾監(jiān)督部門資金使用情況。公開方式部門決算報表可以通過政府網(wǎng)站、新聞媒體、公開欄等方式進行公開，并定期更新。公開內(nèi)容公開內(nèi)容包括部門決算報表的主要指標(biāo)、財務(wù)狀況、資金使用情況、績效評價等。公開范圍公開范圍包括部門決算報表、部門決算報告、部門決算審計報告等。部門決算報表附件的編制1附件目錄列出所有附件名稱及編號。2財務(wù)報表附注解釋關(guān)鍵財務(wù)信息和會計政策。3預(yù)算執(zhí)行情況說明分析預(yù)算執(zhí)行偏差原因。4資產(chǎn)負(fù)債表反映部門資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況。部門決算報表附件是補充和說明決算報表的必要內(nèi)容。它們提供更詳細(xì)的信息，幫助用戶理解和分析部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。部門決算報表的調(diào)整部門決算報表在編制完成后，可能會出現(xiàn)一些需要調(diào)整的情況。例如，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤、政策變化、會計制度變更等。1審計調(diào)整審計部門發(fā)現(xiàn)錯誤需要調(diào)整2政策調(diào)整相關(guān)政策調(diào)整導(dǎo)致需要調(diào)整3數(shù)據(jù)錯誤發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤需要調(diào)整部門決算報表調(diào)整需要遵循相關(guān)規(guī)定，確保調(diào)整后的報表真實、準(zhǔn)確、完整。部門決算檔案的管理歸檔范圍包括決算報表、決算報告、審計報告、相關(guān)附件等。歸檔期限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，部門決算檔案應(yīng)永久保存。保管措施建立健全檔案管理制度，定期整理、清點、修復(fù)，確保檔案安全完整。部門決算報告的撰寫部門決算報告是反映部門年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要文件，是部門對社會公眾負(fù)責(zé)的重要體現(xiàn)。1目標(biāo)與任務(wù)明確撰寫報告的具體目標(biāo)，并根據(jù)目標(biāo)設(shè)定相應(yīng)的任務(wù)。2內(nèi)容框架根據(jù)相關(guān)規(guī)定和實際情況，構(gòu)建報告內(nèi)容框架，確保信息完整、準(zhǔn)確、清晰。3數(shù)據(jù)分析對決算數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的趨勢、原因和影響。4文字表達(dá)語言精煉、邏輯清晰，并結(jié)合圖表等形式增強報告的可讀性。5審核修訂嚴(yán)格審核報告內(nèi)容，并進行必要修訂，確保報告的完整性和準(zhǔn)確性。部門決算報告的內(nèi)容財務(wù)狀況部門資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的狀況，以及資金的來源和運用情況。經(jīng)營成果部門收入、支出和利潤的狀況，以及部門的盈利能力?，F(xiàn)金流量部門現(xiàn)金流入、流出和凈現(xiàn)金流量的狀況，以及部門的償債能力。財務(wù)分析對部門財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，評估部門的財務(wù)風(fēng)險和發(fā)展?jié)摿?。部門決算報告的格式規(guī)范格式部門決算報告應(yīng)采用規(guī)范格式，確保內(nèi)容完整、清晰、易于閱讀和理解。清晰結(jié)構(gòu)報告應(yīng)采用清晰的結(jié)構(gòu)，包括封面、目錄、正文、附件等部分，并使用統(tǒng)一的格式和排版。完整內(nèi)容報告應(yīng)涵蓋收入、支出、結(jié)余等關(guān)鍵內(nèi)容，并提供相應(yīng)的說明和分析，以確保信息完整性。部門決算審計的意義確保決算真實性審計可以有效驗證決算數(shù)據(jù)的真實性，防范和糾正財務(wù)信息失實情況，維護政府財務(wù)信息透明度和公信力。提高決算質(zhì)量審計有助于發(fā)現(xiàn)和糾正決算編制過程中的錯誤和漏洞，提高決算的準(zhǔn)確性和完整性，提升部門決算的整體質(zhì)量。促進資金使用效率審計可以評估資金使用效益，揭示資金使用中的浪費和低效現(xiàn)象，促進資金合理分配和有效使用，提高政府資金的使用效率。強化預(yù)算管理審計可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的缺陷，提出改進建議，促進部門預(yù)算管理規(guī)范化和科學(xué)化，提高資金使用效益和管理效率。部門決算審計的程序1準(zhǔn)備階段審計計劃制定、審計人員安排2實施階段收集審計證據(jù)、分析審計信息3審計報告階段形成審計結(jié)論、撰寫審計報告4后續(xù)階段審計結(jié)果反饋、整改措施跟蹤部門決算審計程序遵循規(guī)范流程，確保審計工作科學(xué)、高效、公正。審計人員需要認(rèn)真細(xì)致地進行工作，以確保審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。部門決算審計的內(nèi)容收入真實性審核收入來源是否合法，收入金額是否真實，是否按規(guī)定收取。支出合規(guī)性審核支出項目是否符合預(yù)算科目，支出金額是否合理，是否按規(guī)定程序?qū)徟?。資產(chǎn)管理審核部門的資產(chǎn)是否完整，是否按規(guī)定進行管理，是否存在資產(chǎn)流失或閑置現(xiàn)象。財務(wù)制度審核部門是否建立健全了財務(wù)管理制度，是否按制度執(zhí)行，是否存在違反制度的行為。部門決算審計的常見問題部門決算審計過程中，常見問題包括收入和支出數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，以及預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性等。例如，部分部門存在收入虛增、支出虛列、資金使用不規(guī)范等問題。同時，也可能存在部門決算報表編制不規(guī)范、信息披露不完整、審計資料收集不足等問題。審計人員應(yīng)仔細(xì)審查相關(guān)資料，并結(jié)合部門實際情況，進行深入分析和判斷。此外，部分部門對決算審計的重視程度不夠，配合審計工作不到位，也容易導(dǎo)致審計發(fā)現(xiàn)的問題難以得到有效解決。部門決算審計的整改要求11.及時整改發(fā)現(xiàn)問題后，相關(guān)部門應(yīng)及時整改，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。22.規(guī)范管理加強財務(wù)管理，建立健全內(nèi)控制度，防止類似問題再次發(fā)生。33.加強培訓(xùn)對相關(guān)人員進行財務(wù)制度和決算編制方面的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。44.嚴(yán)格問責(zé)對于存在嚴(yán)重問題的部門，應(yīng)嚴(yán)肅追責(zé)，以儆效尤。部門決算培訓(xùn)的重點與難點11.收入與支出收入和支出是部門決算的核心內(nèi)容，需要準(zhǔn)確核算和分析。22.結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)部門決算中，結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)是反映部門資金使用情況的關(guān)鍵指標(biāo)，需要重點把握。33.政府性基金政府性基金是部門決算中一個重要的組成部分，需要掌握相關(guān)政策和規(guī)定。44.國有資本經(jīng)營國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制和執(zhí)行，是部門決算培訓(xùn)中的難點之一。部門決算培訓(xùn)的常見問題與解答部門決算培訓(xùn)中，常見問題包括收入、支出、結(jié)余等部分的編制，以及報表審核、公開等環(huán)節(jié)的具體操作。針對這些問題，培訓(xùn)應(yīng)提供清晰的解答，并結(jié)合案例進行講解。例如，對收入部分的編制，應(yīng)說明不同收入來源的核算方法，并以實際案例進行說明。對支出部分的編制，應(yīng)強調(diào)分類、項目、金額等的準(zhǔn)確性，