財(cái)務(wù)規(guī)章制度草案

深圳市XXX有限企業(yè)文獻(xiàn)編號XXM-H-WI-0001-G

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根據(jù)國家及省市有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，增

進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，特制定本制度。

第一章費(fèi)用報(bào)銷管理

1、借款報(bào)銷的同意權(quán)限

1.1企業(yè)員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公

司財(cái)務(wù)部門審核，并送企業(yè)總經(jīng)理同意，方能借款或報(bào)銷。

1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)

務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

1.3員工出差返回后，填寫詳細(xì)“費(fèi)用報(bào)銷單”按規(guī)定的時間及

同意手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷原則。

2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)日能來回的為“短

途”，出差時間在一天以上的為“長途”。

2.2短途出差補(bǔ)助原則；

2.2.1員工在短途出差，只報(bào)銷公交車票，公交車票除兩人以上同

行外均不得連號（如兩人以上同行須注明姓名），無特殊狀況不得報(bào)

銷出租車票；

2.2長途出差補(bǔ)助原則（含住宿費(fèi)、膳食費(fèi)）

職務(wù)出差補(bǔ)助原則（人\天）

一般員工150元

主管、工程師級200元

部門經(jīng)理250元

總經(jīng)理500元

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2.3員工出差報(bào)銷原則

2.4.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定原則執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊狀況

需總經(jīng)理同意方可報(bào)銷），節(jié)省歸已。

2.4.2膳食贄按規(guī)定10元/餐/人計(jì)算原則領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此有關(guān)的費(fèi)用。

2.4.3通訊費(fèi)以通訊、由E政憑證報(bào)銷。

2.4.2交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理同意方可

報(bào)銷。

2.4.3短途出差不享有住宿補(bǔ)助。

2.4.4出差人員無住宿費(fèi)用時（即自行處理住宿），則可按住宿標(biāo)

準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定；

3.1員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報(bào)銷（假如在月末必須在月末

結(jié)束此前報(bào)銷），未按規(guī)定期間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣

回預(yù)借日勺差旅費(fèi)，待報(bào)銷時再行支付；

3.2超過1個月以上日勺出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，

財(cái)務(wù)部門不予以報(bào)銷；

3.3財(cái)務(wù)部有權(quán)對不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接杳

詢，如有虛假行為企業(yè)將按情節(jié)輕重懲罰；

4、財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督；

4.1企業(yè)員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計(jì)根據(jù)內(nèi)容填

寫齊全，完整的借款申請?jiān)敿?xì)清單，編制會計(jì)憑證，會計(jì)、出納、收

款人必須在付款憑證（借款單）上簽字；

4.2企業(yè)預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)協(xié)議或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財(cái)

務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計(jì)不得編

制付款憑證，也不得付款：

4.3備用金和預(yù)付款的使用，必須根據(jù)下列規(guī)定：

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4.3.1具有規(guī)定口勺用途，期限及限額；

4.3.2以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借；

4.3.3對違反規(guī)定用途和不符合開支原則的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷；

4.3.4對無合法理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款時備用

金，若超期時間在三個月內(nèi)H勺收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二；三個

月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三；在次月工資中扣回

本息；

5、原始憑證口勺審核

5.1各項(xiàng)報(bào)銷日勺原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理（主管）審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審

查其合法性并送企業(yè)總經(jīng)理同意；

6、原始憑證應(yīng)具有H勺內(nèi)容

6.1填制憑證的日期；

6.2費(fèi)用報(bào)銷人部門及姓名；

6.3簽審人口勺簽名或蓋單；

6.4費(fèi)用支出用途；

6.5數(shù)量、單價和金額；或其他

6.6多種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理措施》

和實(shí)行細(xì)則的規(guī)定。從外單位獲得的原始憑證必須蓋有填制單位的公

章；從個人獲得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開

出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章；不得以收據(jù)替代發(fā)票（事

業(yè)行政單位收據(jù)除外）

7、對原始憑證的技術(shù)性規(guī)定；

7.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符；

7.2購置實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫

的I物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或協(xié)議驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單

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上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物

保管人員或使用人員進(jìn)夕亍驗(yàn)收，并在憑證上簽章；

7.3支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人

簽字，并有付款的根據(jù)；

7.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時應(yīng)另開收據(jù)，不

得退還原借款借據(jù)；

7.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單替代；

7.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)H勺，

由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人日勺，須逐一簽章，不得通欄劃大括號簽一種章；

7.7凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)自身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重

新補(bǔ)正；

第二章會計(jì)檔案管理

1、但凡我司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文獻(xiàn)和其他有保留價值內(nèi)資料，

均應(yīng)歸檔；

2、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號次序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、

單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理

指定專人歸檔保留，歸檔前應(yīng)加以裝訂；

3、會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、準(zhǔn)時歸檔，由會計(jì)部指定專人保管，并分類填制日

錄；

4、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、兔制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理同意；

第三章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

1、會計(jì)日勺重要工作職責(zé)；

1.1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目

清晰，按期報(bào)帳；

1.2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析企業(yè)財(cái)務(wù)、成本和利潤日勺執(zhí)行狀況，挖掘

增收節(jié)支潛力，及時向總經(jīng)理提出合理化提議；

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1.3、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料；

1.4、完畢總經(jīng)理或其他領(lǐng)導(dǎo)交付H勺其他工作；

1.5、檢查所有付款單據(jù)，保證所有付款合理，合法性.

2、出納的重要工作職貢；

2.1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

2.2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不透支現(xiàn)金;

2.3、建立健全現(xiàn)金出納多種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2.4、嚴(yán)格支票保管，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理

簽字后，方可生效。

2.5、積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

2.6、配合會計(jì)做好多種帳務(wù)處理。

2.7、完畢總經(jīng)理其他領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第四章現(xiàn)金、票據(jù)管理制度

1、企業(yè)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要即時存入企業(yè)所開設(shè)的銀行

帳戶，平常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元人民幣，超額部分應(yīng)存入銀行，不

得預(yù)支現(xiàn)金。

2、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上日勺，一律使用銀行轉(zhuǎn)賬及提供

稅務(wù)發(fā)票，有特殊狀況經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，總經(jīng)理同意方可支付現(xiàn)金。

3、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪

用現(xiàn)金。

4、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時消埋注銷。

5、不準(zhǔn)私自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票、期

票。

6、現(xiàn)金、銀行日志帳每月與總帳、銀行對帳單查對，并編制銀行存款余額調(diào)整表。

7、企業(yè)多種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部門會計(jì)負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、

回收、繳銷。

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8、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、I可

收，建立支票領(lǐng)用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根

一并保留并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。

9、企業(yè)庫存物資入、出庫單，由人事行政部專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)購、登記、填制、保管。

庫管員根據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存物資日勺明細(xì)帳，并妥善保管存根聯(lián)，

以便備查。

10、多種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列，如填寫錯誤應(yīng)

將發(fā)票一式幾聯(lián)同步作廢，以便審杳。

11、企業(yè)購置商品、固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工

作用品必須采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算（或支票）方式，不得使用現(xiàn)金。（特殊狀況除外）

12、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫

明用途和金額，由總經(jīng)理同意后提取。

第五章財(cái)務(wù)，作管埋

1、會計(jì)年度自一月一口起至十二月三十一日止；

2、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、精確、完整，并符合

會計(jì)制度的規(guī)定；

3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或獲得原始憑證，并根據(jù)審核的J原始憑證編

制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字；

4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)悵簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)董事會，并報(bào)送有關(guān)部門。會

計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章；

5、財(cái)務(wù)工作人員對我司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，

不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補(bǔ)充；

6、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或其他領(lǐng)導(dǎo)書

面匯報(bào)，并祈求查明原因，作出處理；

7、財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理;

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8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)；財(cái)務(wù)工作人員

辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或總經(jīng)理委派人員監(jiān)交；

第六章固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)原則

1.1固定資產(chǎn)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中有效期在一年以上，單位價值在RUB2023元以上，

并在使用過程中保持本來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；

1.2除固定資產(chǎn)以外U勺物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理；

2、固定資產(chǎn)內(nèi)容：

2.1土地;

2.2房屋及建筑物；

2.3機(jī)器設(shè)備；

2.4電子設(shè)備;

2.5運(yùn)送設(shè)備；

2.6工具、器具；

2.7管理用品等；

3、固定資產(chǎn)管理部門：

3.1行政部為企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門；

3.2行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳及卡片；

3.3行政部設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、購建、驗(yàn)

收、保管、調(diào)撥、發(fā)售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；

3.4行政部對每項(xiàng)固定資產(chǎn)口勺使用貫徹到人，并簽訂有關(guān)的

使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定；

4、固定資產(chǎn)核算部門：

4.1財(cái)務(wù)部為企業(yè)固定資產(chǎn)的核算部門；

4.2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳；

4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理；

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4.4財(cái)務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到帳

實(shí)相符。

5、固定資產(chǎn)的購置：

5.1固定資產(chǎn)購置，由人事行政部統(tǒng)一購置（專用固定資產(chǎn)除外）;

5.2各部門填寫請購單，送人事部匯總后報(bào)總經(jīng)理同意；

5.3行政部安排專人負(fù)責(zé)采購，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、

型號、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗(yàn)收；

5.4根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理同意的請購單到財(cái)務(wù)部門請款。

6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：

6.1固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到人事行政

部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記;

6.2行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記狀況書面告知財(cái)務(wù)部門，以

便進(jìn)行帳務(wù)處理；

7、固定資產(chǎn)發(fā)售：

7.1固定資產(chǎn)如需發(fā)售處理，人事行政部須申報(bào)發(fā)售處理固定資

產(chǎn)的匯報(bào)并列出明細(xì)表，注明發(fā)售處理原因，報(bào)總經(jīng)理同意；

7.2財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理同意的固定資產(chǎn)發(fā)售處理匯報(bào)進(jìn)行帳務(wù)

處理，并開具發(fā)票及收款；

7.3人事行政部根據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦剪發(fā)貨手續(xù)。

8、固定資產(chǎn)報(bào)廢：

8.1固定資產(chǎn)報(bào)廢，由人事部會同有關(guān)技術(shù)人員檢測后提出

報(bào)廢申請匯報(bào)，送總經(jīng)理同意；

8.2財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理同意的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請匯報(bào)進(jìn)行財(cái)務(wù)

帳務(wù)處理：

8.3人事行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理；

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9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧；

9.1固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)

盤盈、盤虧匯報(bào)，并會同財(cái)務(wù)部門核查貫徹后，報(bào)總經(jīng)理同意；

9.2財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理同意的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧匯報(bào)進(jìn)行帳

務(wù)處理。

10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)企業(yè)總經(jīng)

理同意不得外借；

11、財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定H勺使用年限，折舊率計(jì)算

固定資產(chǎn)折I日，列入有關(guān)H勺成本費(fèi)用核算。固定資產(chǎn)折舊采用平均年

限法計(jì)提；

第七章存貨管理

1.根據(jù)管理體系日勺規(guī)定，倉庫管理不直接從屬財(cái)務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正

常的監(jiān)督管埋，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核」.作。同步倉庫部門應(yīng)按照物資管埋

規(guī)定建立臺帳對保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品利…規(guī)格、數(shù)量（進(jìn)、銷、存）

記錄清晰。

2.企業(yè)存貨核算措施統(tǒng)一采用移動加權(quán)平均法進(jìn)行企業(yè)成本核

算。

3.存貨核算：由倉庫提供出入庫單據(jù)和購銷協(xié)議及領(lǐng)導(dǎo)審批購銷

活動的文獻(xiàn)作為存貨核算日勺根據(jù)

第八章會計(jì)電算化管理

1.會計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會計(jì)電算化的J微機(jī)及其配套

設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會計(jì)電算化硬件設(shè)備由

財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般狀況下不得使用，特殊狀況確

需使用時，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，在不影響會計(jì)電算化正常工作狀況下

進(jìn)行。

深圳市XXX有限企業(yè)文獻(xiàn)編號XXM-H-WI-0001-G

財(cái)務(wù)管理制度制定部門財(cái)務(wù)部制定日期2023-04-25

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2.財(cái)務(wù)軟件是用于完畢會計(jì)核算、處理會計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人

員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)絡(luò)，

進(jìn)行修改、調(diào)試，完畢調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、查對，以保證對應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模

塊的對口勺性。

3.每月12日前（即上月財(cái)務(wù)工作完畢后）對上個月的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)

行備份。備份數(shù)據(jù)統(tǒng)一保管；

4.操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單項(xiàng)選擇項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作

需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)

閉設(shè)備口勺電源。設(shè)備的啟動和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

5.一種會計(jì)年度完畢后，會計(jì)把一年的財(cái)務(wù)總賬、明細(xì)賬打印出來歸類裝訂保管，

開作對應(yīng)標(biāo)識；

第九章應(yīng)收應(yīng)付款管理

1.企業(yè)所有U勺購銷活動