審計(jì)學(xué)課件教學(xué)課件

審計(jì)學(xué)ppt課件目錄CONTENTS審計(jì)學(xué)概述審計(jì)程序與方法財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)舞弊審計(jì)01審計(jì)學(xué)概述審計(jì)的定義審計(jì)是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、交易記錄以及其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀(guān)的審查和評(píng)估，以確定其真實(shí)性和公允性。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立，不受任何外部壓力或利益的影響。審計(jì)師在評(píng)估和判斷時(shí)必須基于客觀(guān)事實(shí)和證據(jù)，不受主觀(guān)偏見(jiàn)或個(gè)人利益的影響。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)以公正的態(tài)度對(duì)待所有利益相關(guān)者，不偏袒任何一方。審計(jì)起源于16世紀(jì)的意大利，最初是為了防止商業(yè)欺詐而進(jìn)行的財(cái)務(wù)報(bào)表審查。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)的壯大，審計(jì)逐漸發(fā)展成為一門(mén)專(zhuān)業(yè)學(xué)科。獨(dú)立性公正性審計(jì)的起源與發(fā)展客觀(guān)性審計(jì)的定義與特點(diǎn)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，確保其真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)合規(guī)審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，以確保其有效性、合規(guī)性和可靠性。對(duì)企業(yè)的合規(guī)情況進(jìn)行審查，以確保其符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查，以評(píng)估其經(jīng)營(yíng)績(jī)效和經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)的分類(lèi)審計(jì)的目標(biāo)與原則客觀(guān)性原則審計(jì)師在評(píng)估和判斷時(shí)必須基于客觀(guān)事實(shí)和證據(jù)，不受主觀(guān)偏見(jiàn)或個(gè)人利益的影響。獨(dú)立性原則審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立，不受任何外部壓力或利益的影響。審計(jì)的目標(biāo)確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高信息披露的透明度和可信度。公正性原則審計(jì)師應(yīng)當(dāng)以公正的態(tài)度對(duì)待所有利益相關(guān)者，不偏袒任何一方。謹(jǐn)慎性原則審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持高度的謹(jǐn)慎和責(zé)任心，確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和完整性。02審計(jì)程序與方法審計(jì)計(jì)劃階段確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定審計(jì)策略和程序，分配審計(jì)資源。審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行審計(jì)程序，獲取審計(jì)證據(jù)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)報(bào)告階段匯總審計(jì)結(jié)果，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，向管理層或董事會(huì)報(bào)告。審計(jì)程序抽樣審計(jì)通過(guò)抽樣方式選取部分樣本進(jìn)行審計(jì)，以推斷整體情況。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定審計(jì)重點(diǎn)和程序，以提高審計(jì)效率和效果。制度基礎(chǔ)審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試，以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和程度。詳細(xì)審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行逐項(xiàng)審查，以驗(yàn)證其準(zhǔn)確性。審計(jì)方法通過(guò)訪(fǎng)談、觀(guān)察、檢查記錄和文件等方式獲取相關(guān)信息。收集證據(jù)對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、篩選、歸納和整理，以便于分析和使用。整理證據(jù)對(duì)證據(jù)的可靠性和相關(guān)性進(jìn)行評(píng)估，以確保證據(jù)的質(zhì)量。評(píng)估證據(jù)審計(jì)證據(jù)的收集與整理123將審計(jì)程序、方法和結(jié)果記錄在工作底稿中。記錄審計(jì)過(guò)程工作底稿應(yīng)支持審計(jì)結(jié)論，并作為未來(lái)審計(jì)的基礎(chǔ)。支持結(jié)論工作底稿應(yīng)妥善保管，以便于后續(xù)查閱和使用。歸檔管理審計(jì)工作底稿的編制03財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審計(jì)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍范圍目標(biāo)了解被審計(jì)單位的基本情況、內(nèi)部控制制度及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與審核過(guò)程。初步調(diào)查確定審計(jì)重點(diǎn)、時(shí)間安排和人員分工。制定審計(jì)計(jì)劃收集證據(jù)、審查賬目和憑證，評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)匯總現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。編制審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序從總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審查，以推斷總體情況。抽樣審計(jì)通過(guò)比較、趨勢(shì)分析等方法，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的合理性和準(zhǔn)確性。分析性程序?qū)μ囟ㄙ~戶(hù)或交易進(jìn)行詳細(xì)審查，以驗(yàn)證其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。細(xì)節(jié)測(cè)試評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效。內(nèi)部控制測(cè)試財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的方法風(fēng)險(xiǎn)由于審計(jì)人員能力、被審計(jì)單位舞弊等原因，可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確或遺漏重要信息。應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高其專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德水平；嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，確保審計(jì)證據(jù)充分、可靠；對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取相應(yīng)措施降低風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施04內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、合規(guī)性和可靠性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)。范圍涵蓋企業(yè)所有重要業(yè)務(wù)流程、制度和環(huán)節(jié)，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理等。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)與范圍報(bào)告撰寫(xiě)編制審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)結(jié)果并提出改進(jìn)建議。缺陷評(píng)估根據(jù)符合性測(cè)試結(jié)果，評(píng)估內(nèi)部控制體系的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)。符合性測(cè)試通過(guò)抽樣檢查、穿行測(cè)試等方法，評(píng)估內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等。初步調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況、內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)狀況等。內(nèi)部控制審計(jì)的程序ABCD內(nèi)部控制審計(jì)的方法調(diào)查問(wèn)卷法通過(guò)問(wèn)卷形式了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制體系的基本情況。抽樣檢查法從業(yè)務(wù)樣本中抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行檢查，評(píng)估內(nèi)部控制體系的有效性。穿行測(cè)試法選取典型業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程跟蹤，檢查內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況?？刂凭仃嚪ń⒖刂凭仃嚕鞔_各業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，評(píng)估控制措施的完備性。審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確、不全面或者誤導(dǎo)管理層；審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤或者不公正；審計(jì)建議不合理或者無(wú)法實(shí)施等。風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)審計(jì)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)；規(guī)范審計(jì)程序和方法，確保審計(jì)質(zhì)量；建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問(wèn)題；加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通和協(xié)作，確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確性和公正性等。應(yīng)對(duì)措施內(nèi)部控制審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施05舞弊審計(jì)舞弊審計(jì)的目標(biāo)與范圍目標(biāo)發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和準(zhǔn)確性。范圍涵蓋企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性等方面。計(jì)劃階段確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃。報(bào)告階段撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，向管理層和董事會(huì)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果和建議。實(shí)施階段收集證據(jù)，審查相關(guān)文件和記錄，測(cè)試內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理措施。舞弊審計(jì)的程序詢(xún)問(wèn)法實(shí)地查看內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況。觀(guān)察法測(cè)試法分析法01020403對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)分析，查找異?；虿环线壿嫷臄?shù)據(jù)。向相關(guān)人員了解情