房地產(chǎn)公司應(yīng)收賬款審核制度

房地產(chǎn)公司應(yīng)收賬款審核制度第一章總則為規(guī)范房地產(chǎn)公司應(yīng)收賬款的管理與審核工作，保障企業(yè)的資金安全與流動(dòng)性，提升財(cái)務(wù)管理效率，制定本制度。應(yīng)收賬款是企業(yè)與客戶之間因銷售商品或提供服務(wù)而形成的債權(quán)，是企業(yè)運(yùn)營中重要的資產(chǎn)。通過建立健全的審核制度，可以有效降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保賬款及時(shí)回收，增強(qiáng)公司整體財(cái)務(wù)健康水平。第二章適用范圍本制度適用于本公司所有涉及應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于銷售部門、財(cái)務(wù)部門及相關(guān)管理人員。所有涉及應(yīng)收賬款的審核、管理及記錄工作均應(yīng)遵循本制度，確保制度的有效執(zhí)行。第三章管理規(guī)范3.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)應(yīng)收賬款的確認(rèn)應(yīng)遵循以下原則：1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)應(yīng)基于合法的銷售合同或服務(wù)協(xié)議，確保合同條款明確、合法有效。2.應(yīng)收賬款的金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況及合同約定進(jìn)行確認(rèn)，避免虛增或虛減。3.在確認(rèn)應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并附上相關(guān)憑證。3.2應(yīng)收賬款的分類管理根據(jù)客戶的信用等級(jí)和交易性質(zhì)，將應(yīng)收賬款分為以下幾類進(jìn)行管理：1.正常賬款：按期收回的應(yīng)收賬款。2.逾期賬款：超過約定期限未收回的應(yīng)收賬款，需進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。3.壞賬準(zhǔn)備：經(jīng)過多次催收仍未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.3應(yīng)收賬款的審核流程審核流程應(yīng)包括以下環(huán)節(jié)：1.初審：銷售部門在確認(rèn)應(yīng)收賬款時(shí)，填寫《應(yīng)收賬款申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)銷售合同及發(fā)票。2.復(fù)審：財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售部門提交的申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)合同、發(fā)票及客戶信用情況，確保信息的真實(shí)性和完整性。3.審批：審核通過后，財(cái)務(wù)部門將申請(qǐng)表及相關(guān)文件提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行最后確認(rèn)。4.登記：審批通過后，財(cái)務(wù)部門將應(yīng)收賬款信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，生成應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第四章操作流程4.1應(yīng)收賬款的催收應(yīng)收賬款催收工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，催收流程包括：1.定期提醒：對(duì)正常賬款進(jìn)行定期提醒，確?？蛻舭磿r(shí)支付。2.逾期催收：對(duì)逾期賬款進(jìn)行電話、郵件等方式的催收，記錄催收過程及結(jié)果。3.上報(bào)：逾期超過30天的賬款需及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，制定相應(yīng)的催收方案。4.2應(yīng)收賬款的核銷對(duì)于確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，需經(jīng)過嚴(yán)格的審核程序進(jìn)行核銷：1.提出核銷申請(qǐng)：由財(cái)務(wù)部門填寫《應(yīng)收賬款核銷申請(qǐng)表》，并附上相關(guān)證明材料。2.審核：財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保申請(qǐng)的合法性及合理性。3.審批：經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，需提交公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批。4.入賬處理：核銷批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將核銷款項(xiàng)從應(yīng)收賬款中剔除。第五章監(jiān)督機(jī)制5.1內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估應(yīng)收賬款管理的有效性。審計(jì)內(nèi)容包括：1.應(yīng)收賬款的登記與記錄是否規(guī)范。2.應(yīng)收賬款的催收流程是否執(zhí)行到位。3.應(yīng)收賬款的核銷是否符合相關(guān)規(guī)定。5.2定期報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向管理層報(bào)送《應(yīng)收賬款管理報(bào)告》，內(nèi)容包括：1.應(yīng)收賬款總體情況及變化趨勢(shì)。2.逾期賬款的數(shù)量及催收情況。3.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提情況及影響分析。第六章其他條款6.1解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況不定期對(duì)本制度進(jìn)行修訂和完善。6.2生效日期本制度自發(fā)布之日起生效，所有相關(guān)部門應(yīng)做好宣傳和培訓(xùn)，確保制度的落實(shí)。6.3修訂流程在實(shí)施過程中，如發(fā)現(xiàn)制度不適應(yīng)的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修訂。修訂流程包括：1.提出修訂建議的部門需將建議提交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)建議進(jìn)行評(píng)估，必要時(shí)召開相關(guān)部門會(huì)議討論。3.經(jīng)討論通過后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草修訂稿，并提交管理層審批。結(jié)語制定和實(shí)施應(yīng)收賬款審核制度，是房地產(chǎn)公