貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：收入與成本的內(nèi)部控制研究考試試卷

2017年貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：收入與成本的內(nèi)部控制研究考

、斗、斗

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報

告時，考慮被審計單位的評價意見；II、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以

確定應對哪些部門進行審計。

A：只有I是對的。

B：只有n是對的。

C：［和II都對。

D：以上說法都不對。

2.下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為

A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應商有關(guān)；

B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的；

C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的；

D：以上所有情況。

3.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應

A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)一管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；

D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。

4.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。

B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業(yè)服務的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。

D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對二組織事務相關(guān)的所有事情的忠誠。

5.在選擇培訓內(nèi)部審計人員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮

A：組織的目標

B：學習內(nèi)容

C：預算約束

D：學員的學習愿望

6.計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為

A：概念模型化

B：數(shù)據(jù)管理

C：數(shù)據(jù)庫管理

D：企業(yè)模型化

7.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結(jié)論

A：對工資處理程序控制的充分性

B：該部門現(xiàn)有的績效水平

C：對雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

1

8.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學

品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由

聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守

了該標準1.確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有

無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違

反

A：充分性：

B：可靠性；

C：相關(guān)性；

D：沒有違反標準。

9.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？

A：結(jié)束談話時提出的問題。

B：旨在讓對方招供的問題。

C：評估型問題。

D：為了了解情況而提出的問題。

10.用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是目錄A

目錄B

A：訂貨成本儲存成本

B：購買成本儲存成本

C：購買成本質(zhì)量成本

D：訂貨成本缺貨成本

11.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導致I?？蛻舾櫽唵芜M程。II。供應商自

動補充存貨。HIo雇員的雇傭或重新配置。IV。產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。

A：只有I、n和iv。

B：只有I和ni。

C：只有m和IV。

D：I、n、III和M

12.內(nèi)部審計主管需要決定怎樣招一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活

動的是

A：一個程序

B；一個系統(tǒng)

C：一個帳戶

D：以上三項都是。

13.在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？

A：屬性抽樣

B：貨幣單位抽樣

C：單位平均值抽樣

D：發(fā)現(xiàn)抽樣

14.內(nèi)部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進I.提升道德標

準和價值觀n.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制HL傳達風險和控制信息N.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審

計師和管理層的工作

A：只有I、IV

B：只有IV

C：只有H和HI

2

D：i,ii,m和iv

15.一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常

所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點

A：調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；

B：調(diào)查問卷容易完成：

C：調(diào)查問卷在設計和應用上具有靈活性；

D：完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。

16.某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表

示質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的

說法最合理的反應？I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個組織的控制

結(jié)構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的cIIK確保公司控制結(jié)

構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。

A：只有I

B：只有川

C：只有I和II

D：I、II和III都對

17.在審計業(yè)務計劃中，內(nèi)部審計師應該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪?種信息末源最可能

幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為

A：與經(jīng)營經(jīng)理討論；

B：檢查貿(mào)易訂單；

C：與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論；

D：檢查機構(gòu)報送政府機構(gòu)的函件。

18.在審計業(yè)務的計劃階段制定流程圖的目的是什么？

A：評估某項活動中內(nèi)部控制措施的有效性。

B：記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。

C：開展內(nèi)部控制測試。

D：評估內(nèi)部控制風險。

19.一般來講，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大

A：詢問

B：口頭證據(jù)

C；外部證據(jù)

D：觀察

20.當前對付款活動的審計表明在應付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導致了許多

折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分

的審計時間已超過了預計。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付賬款、購買、

收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方

面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分

析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應采取的最適宜的行動過程是

A：詢問處理應付帳款和涉及交易的人員，獲取相應建議。

B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。

C：集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息

D：在給管理當局的特別報告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下

結(jié)論。

21.設定收入關(guān)稅旨在

3

A：限制給定時期內(nèi)可進口的商品的數(shù)量。

B：鼓勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。

C：創(chuàng)造新的出口機會。

D：為政府提供稅收收入。

22.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬元；實現(xiàn)銷售收入100萬元，恰

好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業(yè)將目標利潤確定為20萬元，預計產(chǎn)品銷售數(shù)量。

銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001年降低

時，才能使目標利潤實現(xiàn)。

A：60%

B：40%

C：20%

D：50%

23.下列哪項不是利用期間報告的好處？

A：寫審計報告的時間可以縮短

B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息

C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要

24.在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是

A：評價內(nèi)部財務報告的準確性

B：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序

D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計

25.一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常

所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點

A：調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；

B：調(diào)查問卷容易完成；

C：調(diào)查問卷在設計和應用上具有靈活性；

D：完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。

26.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？

A：在付款時審查并取消輔助性文檔：

B；要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；

C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批興購訂單。

27.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文

件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？

A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較。

B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。

C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。

D：實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。

28.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應該

A：確定損失已發(fā)生；

B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；

C：確認受該案件牽連的人員；

D：內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。

4

29.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新

建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？

A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇

B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對

C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點

D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用

30.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責是

A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應對情況

B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展

C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理

31.在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風險,

此處風險的定義是

A：賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。

B：事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率。

C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。

D：未完成經(jīng)營活動的既定目標。

32.根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；

B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證；

C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

33.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為,下列那項屬于該政策

對禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護；

B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益；

D：兼職地方大學教授。

34.風險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于

A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。

B；確認管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風險。

C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。

D：從審計計劃中排除所有低風險領域。

35.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法

A：測試文件上合法的簽名；

B：總結(jié)應收賬款確認的結(jié)果；

C：計算加速折舊費用的數(shù)額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

36.某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存

在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審

計程序中最適當?shù)氖?/p>

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組

織和其附屬組織捐贈的總額。

5

C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。

D：運用分析性復核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小,

對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

37.分析性程序的以下哪項結(jié)果表明存在過時的商品

A：存貨周轉(zhuǎn)率下降；

B：總收益與銷售額的比率降低；

C：存貨與應付款的比率下降；

D：存貨與應收款的比率下降。

38.以下一項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計

A：預付款資金的合并；

B：采購職能的合并；

C：法律職能的合并；

D：營銷職能的合并。

39.內(nèi)部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能

A：部門行動是否符合部門目標；

B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；

C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調(diào)查；

D：是否對預料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估

40.在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是

少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當?shù)慕Y(jié)論是

A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行

D：分公司違反了公司政策

41.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情

況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的

員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問。

B：證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。

D；通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打

過電話。

42.某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的

各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新

數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)走的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應該最先考慮

A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準終端用戶的只讀應用。

B：同時更新的控制措施正常運行。

C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。

D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務。

43.某專業(yè)零售商的首席審計執(zhí)行官應管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡的銷售活動量小

價高，增長前景有限，內(nèi)部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務。那么，首席審計執(zhí)行官應采

取哪種行動最為妥當？

A：在開展此項業(yè)務之前啟動針對現(xiàn)有審計人員的電子商務培訓計劃。

B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。

6

C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務。

D：對該業(yè)務進行規(guī)劃，并應用現(xiàn)有員工開始實地工作。

44.“應有的職業(yè)關(guān)注意味著合理的謹慎和勝任能力，而不是毫無差錯或表現(xiàn)非凡「根據(jù)

這一陳述，以下那項不必要

A：合理限