【工程公司】?jī)?nèi)部控制手冊(cè)-資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理流程

公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理流程

一、流程概述

伊產(chǎn)管理流程綜述

資產(chǎn)代沖AMQ1巴帕：費(fèi)產(chǎn)X愎的價(jià)立惻黃;n程的計(jì)劃、中崎、中M冷枚.父叩，入&?

資產(chǎn)首部AMQ2包拓：費(fèi)產(chǎn)的存成、保管、惟修、內(nèi)他用技、播金“技IV

資產(chǎn)管即AM03包括，費(fèi)產(chǎn)折III.*5的小核叼入賬.

資產(chǎn)管網(wǎng)AM04包拓j喪產(chǎn)誠(chéng)值“就腹的中辨.小低、量?jī)x和寓務(wù)處Ff.

俗產(chǎn)州卬AM0%m梧?6產(chǎn)/八例口內(nèi).僅臺(tái)加般2.

公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

附注

A：資產(chǎn)申請(qǐng)（采購(gòu)計(jì)劃、申購(gòu),處置）

B：資產(chǎn)審批（采購(gòu)計(jì)劃、申購(gòu),處置）

C：資產(chǎn)實(shí)物保管

0：資產(chǎn)險(xiǎn)收

E：資產(chǎn)領(lǐng)用

F：資產(chǎn)盤點(diǎn)

G：資產(chǎn)入賬

H：投保的申請(qǐng)

I：投保的審批

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公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

第一節(jié)：資產(chǎn)的取得與入賬管理

1.流程榻述

本流程用于?描述資產(chǎn)的取得，包括購(gòu)置資產(chǎn)的計(jì)劃、申請(qǐng)、審批、臉收、領(lǐng)用及賬務(wù)處理。環(huán)境匚程資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和存貨，其中固定資產(chǎn)是

指使用年限在一年以上，且價(jià)值高于2000元的用屋建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及辦公設(shè)備等等，環(huán)境工程無(wú)形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)和軟

件，

2.相關(guān)部門涉及的職責(zé)

辦公室：審批非生產(chǎn)性資產(chǎn)購(gòu)置需求；實(shí)施非生產(chǎn)性資產(chǎn)采物：參與在臉收后負(fù)責(zé)保管及維妒：

業(yè)務(wù)保障部：審批生產(chǎn)性資產(chǎn)電M需求：實(shí)施生產(chǎn)性資產(chǎn)采購(gòu)：金與在驗(yàn)收后負(fù)送保管及維中；

資產(chǎn)使用部門：提出資產(chǎn)購(gòu)置中清；參與資產(chǎn)推收：參與資產(chǎn)實(shí)物的日常保管。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)已購(gòu)買的資產(chǎn)逑行眼務(wù)處理.新埔國(guó)定費(fèi)產(chǎn)卡片.

3

公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

3.流程圖

AM-01-01資產(chǎn)取得與入賬流程

設(shè)oaut中.入w中.

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H外證并入*

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公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

4.風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

控制目標(biāo)控制活動(dòng)控制活動(dòng)相關(guān)報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)相關(guān)制度

編號(hào)編號(hào)貴任部門或表單

公司未能制定資HJGC-AM-制定資產(chǎn)管理的HJGC-AM-資產(chǎn)管理相關(guān)制度和流程業(yè)務(wù)保障部《生產(chǎn)性性無(wú)

RI-101產(chǎn)管理的相關(guān)制C0-101相關(guān)制度和流CA-101公司制定了《設(shè)備管理辦法》、《生辦公室定資產(chǎn)管理

度和流程,不利程，以規(guī)范公司產(chǎn)性固定資產(chǎn)管理辦法》、4非生產(chǎn)辦法》

于規(guī)范資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理工作.性車輛菅理留行規(guī)定》,對(duì)固定資產(chǎn)《設(shè)備管理

工作，使其有的預(yù)兌、申請(qǐng)、購(gòu)買、驗(yàn)收、領(lǐng)用、辦法》

序、有效地開日常管理、盤點(diǎn)，核對(duì)、調(diào)撥轉(zhuǎn)移.《非生產(chǎn)性

展.報(bào)廢、報(bào)損等流程進(jìn)行管理.車輛管理構(gòu)

公司制定了《存貨和倉(cāng)庫(kù)管理辦行規(guī)定3

法》、《生產(chǎn)性物資采購(gòu)管理辦《存貨和倉(cāng)

法》、《低值易耗品的賬務(wù)管理辦庫(kù)管理辦

法》對(duì)物資采購(gòu)蛛收、領(lǐng)用、口常管法》

理、盤點(diǎn)、核對(duì)、等流程進(jìn)行管理?！晟a(chǎn)性物

公司制定了《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)資采購(gòu)管網(wǎng)

計(jì)核算辦法》對(duì)國(guó)定資產(chǎn)、無(wú)形資辦法》

產(chǎn)、存貨的價(jià)值評(píng)估和計(jì)提減值流程￡低值易耗

進(jìn)行管理。品的賬務(wù)管

理辦法》

HJ03-AM-資產(chǎn)的需求不符HJGC-AM-需求計(jì)劃符合公HJGC-AM-資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃的編制與審批業(yè)務(wù)保障部《設(shè)備管理年度生產(chǎn)

RI-102合公司經(jīng)營(yíng)需求CO-102司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要CA-I02每年末，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司年度生辦公室辦法》經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

或需求計(jì)劃，或并經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶彯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制要求，編加本《生產(chǎn)性固

沒有獲得適當(dāng)?shù)呐?部門年度生產(chǎn)經(jīng)吉計(jì)劃表，交部門負(fù)定資產(chǎn)管理

審批，可能導(dǎo)致由人與采購(gòu)部門對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行辦法》

企業(yè)資產(chǎn)損失，審核，財(cái)務(wù)部匯總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)《非生產(chǎn)性

影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，計(jì)劃表，上報(bào)上海環(huán)境集團(tuán)進(jìn)行審車輛管理笆

批.行規(guī)定》

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公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

控制目標(biāo)控制活動(dòng)控制活動(dòng)相關(guān)報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)相關(guān)制度

編號(hào)編號(hào)貴仁部門或表單

H.JGC-AM-存貨采購(gòu)計(jì)劃工程建設(shè)中《存貨和倉(cāng)年度生產(chǎn)

CA-I03每年末，工程建設(shè)中心和技術(shù)運(yùn)營(yíng)中心庫(kù)管理辦經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

心編制年度生產(chǎn)先營(yíng)計(jì)劃，提交業(yè)務(wù)技術(shù)運(yùn)營(yíng)中法》月度存貨

保障部匯總審核果購(gòu)相關(guān)預(yù)算后提交心《生產(chǎn)性性采購(gòu)計(jì)劃

計(jì)劃財(cái)務(wù)部，公司整體生產(chǎn)經(jīng)苜預(yù)算業(yè)務(wù)保障部資采購(gòu)管理

表經(jīng)內(nèi)部審批后整交上海環(huán)境集團(tuán)審辦法》

批,

每月末，工程建通中心和技術(shù)運(yùn)營(yíng)中

心根據(jù)庫(kù)存材料的實(shí)際情況及下月用

過計(jì)劃，編制月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)部門

經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提報(bào)業(yè)務(wù)保障

部，由業(yè)務(wù)保障郤安排購(gòu)置.

HJG3-AM-資產(chǎn)的取得沒有H.JGC-AM-資產(chǎn)的取得需符H.JGC-AM-固定資產(chǎn)購(gòu)置申清與審批各業(yè)務(wù)部門￡設(shè)備管理固定資產(chǎn)

R1-I03獲得適當(dāng)?shù)膶廋O-103合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需CA-104生產(chǎn)性固定資產(chǎn)：各部門經(jīng)辦人員埴業(yè)務(wù)保障部辦法》采購(gòu)申請(qǐng)

批，可能不符合要并得到適當(dāng)?shù)膶憽瓴少?gòu)申請(qǐng)單》,經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人辦公室《生產(chǎn)性固單

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需市把。簽字同意，遞交分管領(lǐng)導(dǎo)審閱同意定資產(chǎn)管理

要，導(dǎo)致企業(yè)資后,向業(yè)務(wù)保障部申報(bào)購(gòu)買.辦法》

產(chǎn)損失.非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)：辦公室按照年度

采購(gòu)做算迸行采購(gòu)，無(wú)需進(jìn)行額外申

請(qǐng)審批流程。

無(wú)形資產(chǎn)：各部門按照年度預(yù)算進(jìn)行

采購(gòu)，無(wú)需額外審批流程。

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公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

控制目標(biāo)控制活動(dòng)控制活動(dòng)相關(guān)報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)相關(guān)制度

編號(hào)編號(hào)貴仁部門或表單

H.JGC-AM-存貨采購(gòu)申請(qǐng)工程建設(shè)中《存貨和倉(cāng)請(qǐng)購(gòu)單

CA-I05工程建設(shè)中心和技術(shù)運(yùn)營(yíng)中心根據(jù)月心庫(kù)管理辦

度采購(gòu)計(jì)劃及項(xiàng)目透展,按需填耳技術(shù)運(yùn)營(yíng)中法》

￡請(qǐng)購(gòu)單3,經(jīng)中心總經(jīng)理（部門經(jīng)心《生產(chǎn)性性

理）、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交業(yè)務(wù)保障業(yè)務(wù)保障部資采購(gòu)管理

部，辦公室辦法》

?般工屬具等生產(chǎn)性低值易耗品必須《低值易耗

由工程建設(shè)中心或技術(shù)運(yùn)營(yíng)中心經(jīng)辦陸的賬務(wù)管

人員填寫《請(qǐng)冏單3須經(jīng)采購(gòu)涉及的理辦法》

各部門經(jīng)理簽字同意，遞交分管領(lǐng)導(dǎo)

審閱同意后，向業(yè)務(wù)保障部申報(bào).業(yè)

務(wù)保障部根據(jù)現(xiàn)有物品的實(shí)際情況權(quán)

衡后統(tǒng)一采購(gòu).

非生產(chǎn)性低值易耗品和辦公用品由辦

公室根據(jù)當(dāng)月資登收支計(jì)劃和日常經(jīng)

營(yíng)需求采聘.無(wú)需進(jìn)行申請(qǐng)審批.

HJG2-AM-資產(chǎn)購(gòu)置交易雙HJGC-AM-公司依法與與供HJGC-AM-固定資產(chǎn)合同簽訂與審批業(yè)務(wù)保障部《合同管理合同及合

RI-I01方權(quán)利義務(wù)未清CO-104應(yīng)市塞訂資產(chǎn)采CA-106資產(chǎn)采購(gòu)部門報(bào)據(jù)《合同管理辦法為辦公室辦法》同審批表

晰界定.可能由購(gòu)合同.中的規(guī)定簽訂采購(gòu)合同，并且合同須

于法律劌紛而導(dǎo)經(jīng)流轉(zhuǎn)簽署審批，具體參見“法務(wù)管

致公司合法權(quán)益理”流程。

無(wú)法得到保障，

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公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

控制目標(biāo)控制活動(dòng)控制活動(dòng)相關(guān)報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)相關(guān)制度

編號(hào)編號(hào)貴仁部門或表單

資產(chǎn)未及時(shí)實(shí)施H.JGC-AM-取奔資產(chǎn)及時(shí)辦H.JGC-AM-資產(chǎn)驗(yàn)收業(yè)務(wù)保障部《設(shè)著管管固定資產(chǎn)

RI-I05驗(yàn)收控制，可能CO-105理驗(yàn)收手續(xù)和實(shí)CA-I07資產(chǎn)購(gòu)置完畢.由資產(chǎn)管理部門經(jīng)辦辦公室辦法》入庫(kù)驗(yàn)收

導(dǎo)致企業(yè)接受不施驗(yàn)收控制.人辦理驗(yàn)收，埴弓資產(chǎn)入庫(kù)騙收單一￡生產(chǎn)性固單

良資產(chǎn)或資產(chǎn)數(shù)式收，”資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、K定資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)

量與合同/訂單務(wù)部負(fù)成人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，辦法》盼收?qǐng)?bào)告

不符，而受到資第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)

產(chǎn)損失或影響企連同購(gòu)置訂單、購(gòu)置發(fā)票等交計(jì)劃財(cái)

業(yè)的生產(chǎn)。務(wù)部記賬。

H.JGC-AM-材料物費(fèi)驗(yàn)收工程建設(shè)中《存貨和倉(cāng)臉收單

CA-108存貨與低位易耗品在采購(gòu)?fù)瓿珊笾苯有膸?kù)管理辦入庫(kù)驗(yàn)收

送往工地.由工程建設(shè)中心或技術(shù)運(yùn)技術(shù)運(yùn)營(yíng)中法》單低值易

押中心現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)品種、燒心￡生產(chǎn)性物耗品入庫(kù)

格、數(shù)量、清點(diǎn)入庫(kù)，后填弓￡驗(yàn)收業(yè)務(wù)保障部資采購(gòu)管理險(xiǎn)收單

并通知W務(wù)保隙部到機(jī)品種和加辦公室辦法》

?.編制g入庫(kù)躲收單3,i式兩

份，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第

二聯(lián)Mi同購(gòu)置,發(fā)票交財(cái)務(wù)部記賬，

非生產(chǎn)性辦公用品由勢(shì)辦人盼收后，

辦公室進(jìn)行保管，以備各部門領(lǐng)取。

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公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

控制目標(biāo)控制活動(dòng)控制活動(dòng)相關(guān)報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)相關(guān)制度

編號(hào)編號(hào)貴仁部門或表單

資產(chǎn)領(lǐng)用未經(jīng)適H.JGC-AM-資產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)過HJGC-AM-固定資產(chǎn)領(lǐng)用業(yè)務(wù)保障部《生產(chǎn)性物固定資產(chǎn)

RI-106當(dāng)審批或未及時(shí)CO-106恰當(dāng)?shù)膶徟⒂汣A-109生產(chǎn)性固定資產(chǎn)：辦公室資采購(gòu)管理領(lǐng)用單

記錄,可能造成錄.生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢后，直接送辦法》用車申請(qǐng)

企業(yè)資產(chǎn)丟失受往所糯工程項(xiàng)目點(diǎn)。業(yè)務(wù)保障新根據(jù)《設(shè)備管理單

到損失。?固定資產(chǎn)入庫(kù)囁收單》填寫《固定辦法》

資產(chǎn)領(lǐng)用單?式:聯(lián)，第一聯(lián)由資￡非生產(chǎn)性

產(chǎn)部門留存，第二聯(lián)連同購(gòu)置發(fā)票等車輛管理超

交計(jì)劃財(cái)務(wù)部記帳.行規(guī)定》

非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)：

使用部門領(lǐng)用非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)時(shí)，

辦公室負(fù)責(zé)人填寫d固定資產(chǎn)領(lǐng)用

胞》一式二聯(lián)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)

人和領(lǐng)用人筌字魂認(rèn)后,第一聯(lián)由辦

公室留存，第二J關(guān)連同購(gòu)置發(fā)票等交

計(jì)劃財(cái)務(wù)部記賬，

車輛使用一般由申請(qǐng)人填寫《用車申

請(qǐng)單X，，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公

室根據(jù)用車申請(qǐng)單的先后順序和輕田

援急酌情安排.

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公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

控制目標(biāo)控制活動(dòng)控制活動(dòng)相關(guān)報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動(dòng)相關(guān)制度

編號(hào)編號(hào)責(zé)住部門或表單

確保物資（含石H.JGC-AM-物資領(lǐng)用出庫(kù)工程建設(shè)中《存貨和倉(cāng)領(lǐng)料單

貨、低值易耗品CA-110存貨領(lǐng)用時(shí)由工程建設(shè)中心或技術(shù)運(yùn)心庫(kù)管理辦低假易耗

及辦公用品）發(fā)?并中心現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)管理員，按材料的品技術(shù)運(yùn)營(yíng)中法》品領(lǐng)用單

出經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐N、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量填寫《領(lǐng)料心￡財(cái)務(wù)管理庫(kù)存商品

準(zhǔn)，償，并由領(lǐng)用人簽名，￡領(lǐng)料單》業(yè)務(wù)保障部制度》收支存明

?式兩份第一聯(lián)由項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)留辦公室細(xì)發(fā)

存，第二聯(lián)由業(yè)務(wù)保障部留存。每月

末，業(yè)務(wù)保障部專員編制《席存商品

收支存明細(xì)表3,經(jīng)業(yè)務(wù)保障部經(jīng)理

簽字審批后交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，

生產(chǎn)性低值易混品領(lǐng)用，由經(jīng)辦人填

寫《低值易耗篇領(lǐng)用單》一式二份，

第一聯(lián)由業(yè)務(wù)保障部留存，第二聯(lián)由

領(lǐng)用部門印存.工屬具的發(fā)放工作由

業(yè)務(wù)保障部專人負(fù)賁，發(fā)放時(shí)由領(lǐng)用

人簽名后予以發(fā)放.對(duì)專用工具采取

由使用部門負(fù)責(zé)保管.

非生產(chǎn)性低值易耗品，由辦公室填寫

《低值易耗品領(lǐng)用單》一式二份,經(jīng)

辦公室負(fù)責(zé)人和領(lǐng)用人簽字后，第一

聯(lián)由辦公室留存，第二聯(lián)由領(lǐng)用部門

留存：辦公用品領(lǐng)用需由辦公室管理

員與領(lǐng)用人共同笠字確認(rèn)。

IIJK-AM-資產(chǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)處IIJGC-AM-新增資產(chǎn)需按照HJGC-AM-資產(chǎn)入賬計(jì)劃財(cái)務(wù)部《財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)入賬

RI-107理不真實(shí)、不及CO-107原始單據(jù)及附、CA-111計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單/入庫(kù)制度》憑證

時(shí)、不完整或不準(zhǔn)確入賬.單、資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)電、發(fā)票和相關(guān)購(gòu)置合《低值易耗材料入庫(kù)

合說，可能導(dǎo)致同原件，根據(jù)貨到驗(yàn)收的時(shí)點(diǎn)進(jìn)行入品的賬務(wù)管憑證

財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)、賬處理，編制相應(yīng)資產(chǎn)入賬會(huì)計(jì)憑理辦法》

淑報(bào)或資產(chǎn)損證，由財(cái)務(wù)部獨(dú)立人員審核單據(jù)一致

失.性.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后入賬.

10

公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

II

公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

5.相關(guān)制度

制度名稱生效日期

*?公H￡生產(chǎn)性固定資產(chǎn)管理辦法》

行公司&設(shè)備管理辦法》

行公司￡非生產(chǎn)性車輛管理何行規(guī)定3

??公司反存貨和倉(cāng)庫(kù)管理辦法》

行公司《生產(chǎn)性物資采購(gòu)管理辦法》

行公司￡低佰易耗品的賬務(wù)管理辦法3

行公司￡財(cái)務(wù)管理制度》

行公司d合同管理辦法》

6.相關(guān)報(bào)告/表單

年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

月度存貨采購(gòu)計(jì)劃

固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單

材料請(qǐng)購(gòu)中

合同及合同審批表

無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

驗(yàn)收單

入庫(kù)驗(yàn)收單

低值易耗品入庫(kù)黔收單

固定資產(chǎn)領(lǐng)用的

用車申請(qǐng)單

領(lǐng)科單

低值展耗品領(lǐng)用單

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公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)計(jì)理

庫(kù)存商品收支存明細(xì)表

資產(chǎn)入賬憑證

材料人座憑證

13

公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

第二節(jié)：資產(chǎn)日常保管與維護(hù)

1.流程概述

本流程用于描述包括資產(chǎn)的日常管理、調(diào)撥申請(qǐng)與審批、日常維修、盤點(diǎn)、和投保：資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。

2.相關(guān)部門涉及的職責(zé)

辦公室：非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)日常保管與維護(hù)：提出辦公用固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)：協(xié)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)對(duì)賬工作：協(xié)同財(cái)

務(wù)部?起進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)；非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投保；無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬維護(hù)以及信息系統(tǒng)的日常維護(hù)。

業(yè)務(wù)保障部：生產(chǎn)性固定資產(chǎn)日常保管與維護(hù)：協(xié)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行生產(chǎn)性固定資產(chǎn)對(duì)賬工作：稱同財(cái)務(wù)部一起遂行實(shí)物盤點(diǎn)：生產(chǎn)

性固定資產(chǎn)投保。

資產(chǎn)使用部門：辦公用固定資產(chǎn)日常維護(hù)維修。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部：對(duì)已購(gòu)買的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理：新增固定資產(chǎn)卡片.

3.流程圖

無(wú)

14

公司內(nèi)部控制手冊(cè)資產(chǎn)管理

4.風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

控制目標(biāo)控制活動(dòng)控制活動(dòng)相關(guān)報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)定制目標(biāo)控制活動(dòng)相關(guān)制度

編號(hào)*號(hào)責(zé)任部門或表單

HJGC-AM-資產(chǎn)保管維護(hù)不HJGC-AM-明確資產(chǎn)日常保IIJGC-AM-資產(chǎn)的日常保管業(yè)務(wù)保障部￡設(shè)備評(píng)理生產(chǎn)性固

RI-201當(dāng)，可能導(dǎo)致資C0-201管都門，保障資CA-201業(yè)務(wù)保障部為生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的管理辦公室辦法》定資產(chǎn)臺(tái)

產(chǎn)遺失、毀損，產(chǎn)甭到適當(dāng)保部門.負(fù)賁建立和他全生產(chǎn)性固定資《生產(chǎn)性固U

造成企業(yè)資產(chǎn)損管.產(chǎn)管理臺(tái)帳.對(duì)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)進(jìn)行定資產(chǎn)昔理非生產(chǎn)性

失或權(quán)益受損.分類編號(hào).辦法》固定資產(chǎn)

辦公室為非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的使用管臺(tái)賬

理部門.負(fù)責(zé)建立和健全非生產(chǎn)性固無(wú)形資產(chǎn)

定資產(chǎn)臺(tái)帳.時(shí)興生產(chǎn)性固定資產(chǎn)進(jìn)臺(tái)賬

行分類編號(hào)：匯息編制公司無(wú)形資產(chǎn)

臺(tái)賬.

科信部負(fù)貢無(wú)形資產(chǎn)（專利）的日常

維護(hù)、管理、更新、復(fù)審，并建立相

應(yīng)專利管理臺(tái)賬.