《財政學(xué)》作業(yè)集

《財政學(xué)》

目錄

第一章市場經(jīng)濟與公共財政

第二章公共財政的職能

第三章公共支出總論

第四章購買性支出

第五章轉(zhuǎn)移性支出

第六章公共收入總論

第七章稅收原理與稅收制度

第八章國債原理與國債制度

第九章政府預(yù)算

第十章政府間財政關(guān)系

第十一章財政政策

模擬試題一

模擬試題二

參考答案

第一章市場經(jīng)濟與公共財政

本章重點：

1.政府職能和公共財政的內(nèi)涵和任務(wù)；

2.市場失靈和政府失靈的原因。

本章難點

1.政府失靈的類型與原因；

2.政府失靈的矯正。

一、單項選擇題：

1、公共產(chǎn)品的特征決定了市場在提供公共產(chǎn)品方面是（c）。

A.有效的B.有用的

C.失靈的D.密切的

2、市場機制在（b）方面具有較高的效率。

A.公共產(chǎn)品的配置B.私人產(chǎn)品的配置

C.收入再分配D.外部效應(yīng)的糾正

3、政府可以干預(yù)經(jīng)濟的充分條件是（a）。

A.市場存在失靈B.政府比私人更成功、更有效

C.政府擁有強制力D.政府為公眾利益服務(wù)

4、下列各項屬于純社會公共需要的是（d）。

A.高速公路B.電力

C.高等教育D.國防

5、市場經(jīng)濟條件下，資源配置中起主導(dǎo)作用的是（a）。

A.市場B.政府

C.企業(yè)D.個人

6、公共財政的最基本、最首要的功能是（b）。

A.參與管理市場順暢運行

B.提供公共產(chǎn)品，滿足社會公共需要

C.取得財政收入，合理安排財政支出

D.實行政府職能的合理化和科學(xué)化

7、下列中屬于準(zhǔn)公共需要的是（c）。

A.高速公路B.電力

C.高等教育D.國防

8、“官員有力圖使自己部門預(yù)算最大化的傾向”的論斷所依據(jù)的假設(shè)是（cd）。

A.官員對公共利益有深刻認識B.官員對公共利益缺乏認識

C.官員以實現(xiàn)配置效率為己任D.官員有利己的動機

9、受效用不可分割性特點所決定，公共產(chǎn)品的供應(yīng)途徑是（b）。

A.市場供應(yīng)B.政府供應(yīng)

C.市場與政府共同供應(yīng)D.市場為主政府為輔

10、下列關(guān)于外部效應(yīng)的表述中正確的是（a）。

A.外部效應(yīng)就是未在價格中得以反映的經(jīng)濟成本或效益

B.外部效應(yīng)就是在價格中得以反映的經(jīng)濟成本或效益

C.具有外部效應(yīng)的商品或勞務(wù)只能是供給不足

D.外部效應(yīng)可以精確計量

11、政府在矯正負外部性行為時適宜采用的財政手段是（b）o

A.財政補助B.收取稅收

C.取締D.頒發(fā)許可證

二、多項選擇題:

1、市場失靈的表現(xiàn)有（abed）。

A.壟斷B.信息不充分

C.外部效應(yīng)D.公共產(chǎn)品

E.通貨膨脹

2、市場缺陷的表現(xiàn)有（acd

A.宏觀經(jīng)濟失衡B.信息不充分

C.收入分配不均D.經(jīng)濟秩序失范

E.通貨膨脹

3、下列各項屬于大型公共設(shè)施的是（de）。

A.司法B.國防

C.高等教育D.城市公共設(shè)施

E.民航

4、市場經(jīng)濟條件下，政府的主要職責(zé)是（abede）。

A.保護產(chǎn)權(quán)

B.克服外部性

C.消除壟斷

D.提供公共產(chǎn)品

E.維持秩序

5、下列各項中，屬于社會公共需要的有（acde）。

A.國家安全B.公民的住房需求

C.社會治安D.環(huán)境保護

E.江河治理

三、名詞解釋：

1、市場失靈是指完全依靠市場機制的作用無法達到社會福利的最佳狀態(tài)，表現(xiàn)為：一是單

靠市場機制不能達到社會資源配置最優(yōu)的目的;二是市場機制對一些以社會效益為目標(biāo)的活

動無能為力。

32、市場運行機制：是指通過市場價格波動、市場主體之間的利益競爭、市場供求關(guān)系的變

化以及對市場風(fēng)險的控制來調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的機制。

3、公共產(chǎn)品：指的是這樣一類產(chǎn)品和服務(wù)：一些人對這類產(chǎn)品或服務(wù)的使用并不影響其他

人對這類產(chǎn)品或服務(wù)的使用，而且供應(yīng)這類產(chǎn)品或服務(wù)的成本與享用它的效果并不隨使用它

的人數(shù)的變化而變化。公共產(chǎn)品的特征是消費上的非競爭性和供應(yīng)上的非排除性。

4、外部性：指某種經(jīng)濟活動給與這項活動無關(guān)的主體帶來的影響，這就是說，這些活動會

產(chǎn)生一些不由生產(chǎn)者或消費者承擔(dān)的成本（稱為負外部性），或不由生產(chǎn)者或消費者獲得的

利益（稱為正外部性）。

5、社會公共需要：是指社會安全、公共秩序、公民基本權(quán)利的維護和經(jīng)濟發(fā)展的條件等公

眾共同利益的需要。

6、政府職能：是指政府依法對國家政治和社會事務(wù)進行管理時應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和所具有的功

能。政府職能是國家職能的一個重要組成部分，是一個由相互聯(lián)系的行政管理活動的各職能

構(gòu)成的嚴(yán)密體系，行使職能的依據(jù)是國家憲法和法律賦予行政主體的行政權(quán)力。

7、公共財政：是指在市場經(jīng)濟條件下國家提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的分配活動或分配關(guān)系，是

滿足社會公共需要的政府收支模式或財政運行機制模式，是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種財政類

型，是市場經(jīng)濟國家通行的財政制度。

四、簡答題：

1、簡述市場經(jīng)濟的一般特征。

答：1）企業(yè)經(jīng)營自主化；2）競爭的平等化；3）經(jīng)濟關(guān)系市場化；4）經(jīng)濟活動的法制

化；5）宏觀調(diào)控間接化；6）經(jīng)濟生活的開放化；7）政府職能的規(guī)范化。

1、簡述社會主義市場經(jīng)濟的基本特征。

答：1）在所有制結(jié)構(gòu)上，以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展。2）在分配制度

上，實行以按勞分配為主體，多種分配方式并存的制度；3）在宏觀調(diào)控上，把人民的眼前

利益與長遠利益、局部利益和全局利益結(jié)合起來，更好地發(fā)揮計劃和市場兩種手段的長處。

2、簡述市場失靈的主要表現(xiàn)。

答：1）公共產(chǎn)品；2）外部性；3）壟斷

3、簡述公共需要的特征和范圍。

答：特征：1）社會公共需要是社會公眾在生活、生產(chǎn)和工作中的共同需要，作為向社會

全體公眾提供的公共產(chǎn)品，其效用具有“不可分割性”；2）為了滿足社會共同需要而提供的

公共產(chǎn)品，應(yīng)由社會成員共同享用，也就是個別或一些社會成員享用這種公共產(chǎn)品時，并不

排斥其他社會成員的享用，即不具有排他性；3）社會成員享用為滿足社會公共需要所提供

的公共產(chǎn)品和勞務(wù)，無需直接付出代價或只需支付與提供這些公共產(chǎn)品的耗費不對稱的少量

費用。4）滿足社會公共需要的物質(zhì)來源只能是社會產(chǎn)品的剩余部分。

范圍：1）純社會公共需要。2）準(zhǔn)社會公共需要。3）大型公共設(shè)施。

4、簡述政府職能的發(fā)展階段。

答：從西方國家的歷史看，政府職能重要經(jīng)歷了三個階段。

第一階段為“夜警政府”階段。在自由資本主義經(jīng)濟時期，市場經(jīng)濟體制已完全建立起來,

資產(chǎn)階級能夠依靠自己的力量發(fā)展經(jīng)濟。

第二階段為“全能政府”階段。上世紀(jì)30年代，大危機深刻揭示出市場經(jīng)濟的“缺陷”，

于是，政府被賦予了“宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)”或“宏觀經(jīng)濟管理”的職能，以彌補市場的體制性“缺陷”。

第三階段為“有效政府”階段。從20世紀(jì)80年代起，西方國家對政府職能進行了一系列

改革，尋求自由放任與政府干預(yù)之間的平衡。不再片面地強調(diào)市場或政府占主導(dǎo)地位，而是

注重兩者間的折中與合作。

5、簡述公共財政的基本特征。

答：1）公共性；2）非盈利性；3）法治性；4）效率性；5）調(diào)控的間接性；6）職能的

有限性。

6、簡述我國公共財政的理財理念和理財原則。

答：1）為民理財。2）民主理財。3）依法理財。4）規(guī)范理財。5）高效理財。6）廉潔

理財。

五、論述題：

1、試論述政府失靈的類型、原因和矯正方法。

答：市場失靈是指完全依靠市場機制的作用無法達到社會福利的最佳狀態(tài)，表現(xiàn)為：一

是單靠市場機制不能達到社會資源配置最優(yōu)的目的；二是市場機制對一些以社會效益為目標(biāo)

的活動無能為力。

政府失靈有不同的表現(xiàn)、類型及其根源。

（一）公共產(chǎn)品供給的低效率

由于公共機構(gòu)尤其是政府機構(gòu)的本性以及公共物品供求關(guān)系的特點，使得它們提供公共

物品也難以做到高效，尤其是產(chǎn)生提供過剩公共產(chǎn)品和成本增加現(xiàn)象。

導(dǎo)致公共機構(gòu)提供公共產(chǎn)品低效率尤其是官僚機構(gòu)低效率的主要因素有：

1.公共機構(gòu)尤其是政府部門壟斷了公共產(chǎn)品的供給，缺乏競爭機制。

2.公共產(chǎn)品的估價或評價上的困難。

3.政府機構(gòu)及官員缺乏追求利潤的動機。

4.缺乏監(jiān)督機制。

（二）公共政策失效

與市場決策相比，公共決策是一個更復(fù)雜的過程，存在著種種困難、障礙和制約因素，

使得政府難以制定并執(zhí)行好的或合理的公共政策，導(dǎo)致公共政策失效。這非但不能起到補充

市場機制的作用，反而加劇了市場失靈，帶來更大的資源浪費，甚至引發(fā)社會災(zāi)難，這是政

府失靈的一個基本表現(xiàn)。

公共決策失效的主要原因來自于公共決策過程本身的復(fù)雜性和困難以及現(xiàn)有公共決策

體制和方式的缺陷。具體來說：

1.社會實際并不存在作為政府公共政策追求目標(biāo)的所謂公共利益。

2.各種公共決策機制及投票規(guī)則的缺陷。

3.信息的不完全、公共選擇議程的偏差、投票人的“近視效應(yīng)”、沉積成本、先例等對

合理決策的制約。

4.政策執(zhí)行上的障礙。

（三）內(nèi)部性與政府?dāng)U張

公共機構(gòu)尤其是政府部門及其官員追求自身的組織目標(biāo)或自身利益而非公共利益或社

會福利，這種現(xiàn)象被人們稱為內(nèi)部性（Internalities）。有如外部性被看成是市場失靈的一個

重要原因一樣，內(nèi)部性被認為是政府失靈的一個基本原因。“市場缺陷理論的核心是外在性,

而非市場缺陷理論的核心是內(nèi)在性”。

內(nèi)部性是各種政府失靈類型的一個最基本的或深層次的根源，可以用來解釋各種政府失

靈，但是將它運用來解釋政府?dāng)U張及低效最為合適?，F(xiàn)代政府的擴張的原因在于：（1）政府

作為公共物品的提供者和外在效應(yīng)的消除者導(dǎo)致擴張；（2）政府作為收入和財富的再分配者

導(dǎo)致擴張；（3）利益集團的存在導(dǎo)致擴張；（4）官僚機構(gòu)的存在導(dǎo)致擴張；（5）財政幻覺導(dǎo)

致擴張。

（四）尋租與腐敗

當(dāng)政府干預(yù)市場時，就會經(jīng)常形成集中的經(jīng)濟利益和擴散的經(jīng)濟費用，政府干預(yù)帶來了

可以以“租金”形式出現(xiàn)的經(jīng)濟利益。在現(xiàn)代尋租理論中，一切利用行政權(quán)力大發(fā)橫財?shù)幕顒?/p>

都可以稱為尋租活動，租金則泛指政府干預(yù)或行政管制市場而形成的級差收入（即超過機會

成本的差價），一切市場經(jīng)濟中行政管制都會創(chuàng)造出這種差價收入即租金。尋租活動的特點

是利用各種合法或非法的手段（如游說、疏通、拉關(guān)系、走后門等），以獲得擁有租金的特

權(quán)。尋租活動導(dǎo)致政府失靈，因之它使資源配置扭曲，或說它是資源無效配置的一個根源；

尋租作為一種非生產(chǎn)性活動，并不增加任何新產(chǎn)品或新財富，只不過改變生產(chǎn)要素的產(chǎn)權(quán)關(guān)

系，把更大一部分的社會財富裝入私人腰包；尋租導(dǎo)致不同政府部門及官員爭權(quán)奪利，影響

政府聲譽和增加廉政成本；它妨礙公共政策的制定與執(zhí)行過程，降低行政運轉(zhuǎn)速度甚至危及

政權(quán)穩(wěn)定。尋租及腐敗是經(jīng)濟發(fā)展、政治穩(wěn)定和文化進步的陷阱。一旦落入這個陷阱，就會

使社會處于低效、停滯、甚至紊亂的狀態(tài)。公共選擇學(xué)者一般都將租金歸因于政府對自由市

場經(jīng)濟的干預(yù)，一般包括：（1）通過政府管制的尋租；（2）通過關(guān)稅和進出口配額的尋租;

(3)在政府合同中的尋租。

公共選擇和政策分析學(xué)者得出的基本結(jié)論是：市場的失靈并不是把問題轉(zhuǎn)交給政府去處

理的充分條件，市場解決不好的問題，政府未必解決得好，甚至?xí)咽虑榕酶恪?/p>

應(yīng)當(dāng)如何糾正和防范政府失靈呢？公共選擇學(xué)者以及政策分析學(xué)者主要圍繞改革公共決

策體制及政治制度、引進競爭機制(用市場力量改進政府效率)兩個方面來加以說明。

首先，政府失靈是西方公共選擇或公共決策體制的缺陷所造成的，實質(zhì)上是西方政治制

度的失靈。因此，要避免政府失靈，必須改善現(xiàn)有的西方民主政體，發(fā)明一種新的政治技術(shù)

和表達民主的方式。布坎南提出了避免政府失靈的一項根本措施，即改造現(xiàn)有的西方民主政

體。公共選擇學(xué)者所提出的改造現(xiàn)存西方民主政體的具體措施有：

1.進行立憲改革。

2.完善表達民主的方式以及發(fā)明新的政治技術(shù)。首先，針對現(xiàn)有西方民主政體尤其是

投票規(guī)則或公共決策方式的各種缺陷，公共選擇理論家主張改革現(xiàn)有的西方民主體制，完善

表達民主的方式，發(fā)明新的政治技術(shù)，以便做出“更好的決策”或“更好的選擇”。

其次，公共選擇和政策分析學(xué)者主張用市場力量改善政府的功能，提高政府效率，以克

服政府失靈。市場力量是改善政府功能的基本手段，通過在政府管理中注入一些市場因素，

可以縮小非市場缺陷的影響范圍。這種做法的好處在于：第一，可以減少對于政府干預(yù)整個

社會的官僚化的需要；第二，可以減少政府對信息以及詳細的、經(jīng)常出錯誤的成本-效益分

析的需要，因為這些錯誤的分析會誤導(dǎo)政府的干預(yù)活動；第三，促使政府改革市場方法可以

在諸如環(huán)境控制、減少交通擁擠以及增進環(huán)境質(zhì)量等方面，在私有領(lǐng)域中提供一種促進技術(shù)

變化的動力，以使其向社會所期望的方向努力。

公共選擇和政策分析學(xué)者提出了如何用市場力量來改善政府功能,提高政府工作效率的

各種具體措施。尼斯卡寧提出了三個措施：一是在政府內(nèi)部重新確定競爭機制。二是在高層

行政管理者中恢復(fù)發(fā)揮個人積極性的制度，其作用將與利潤在私營部門中的作用相同。三是

更經(jīng)常地采用由私營企業(yè)承擔(dān)公用事業(yè)的政策，即更多地依賴于市場機制來生產(chǎn)某些公共物

品或公共服務(wù)。

韋默和維寧提出了利用市場機制來糾正政府失敗的三種方法：一是解放市場，即在不存

在固有的市場失靈的場合，讓市場充分發(fā)揮其作用。二是促進市場，即通過確立現(xiàn)有物品的

產(chǎn)權(quán)或者創(chuàng)造新的有銷路的物品而促使市場運行的出現(xiàn)這樣一種過程。三是模擬市場，即在

市場不能有效起作用的場合，政府模擬市場過程來提供某些公共物品及服務(wù)。

最后是對政府的財政過程尤其是公共支出加以約束。要有效地抑制政府的擴張和浪費，

必須在政府的財政過程上做文章，通過財政立憲、稅制選擇、平衡預(yù)算和稅收支出的限制等

措施來約束政府的財政過程尤其是公共開支，從根本上限制政府的行為框架，抑制政府的擴

第二章公共財政的職能

本章重點：

1.財政職能的基本含義和實現(xiàn)機制；

本章難點

1.財政職能的基本含義和實現(xiàn)機制；

一、單項選擇題：

1、在下列財政的職能中，屬于基本職能的是哪個（a）o

A.配置資源B.收入分配

C.經(jīng)濟穩(wěn)定D.監(jiān)督管理

2、財政的資源配置職能的目標(biāo)是（b）。

A.公平B.效率

C.公平與效率兼顧D.調(diào)控

3、收入分配的目標(biāo)實現(xiàn)（d）。

A.均衡分配B.合理分配

C.平均分配D.公平分配

4、（d）的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業(yè)率和通脹。

A.監(jiān)督B.收入分配

C.聚財D.穩(wěn)定經(jīng)濟

5、衡量收入分配公平程度的指標(biāo)主要有（d）。

A.帕累托效率B.帕累托改善

C.恩格爾系數(shù)D.吉尼系數(shù)

6、在市場經(jīng)濟條件下，產(chǎn)生資源配置方面的社會公共需要的最主要原因是存在（a）。

A.公共物品或服務(wù)和外部效應(yīng)B.自然失業(yè)

C.收入分配的不公平D.通貨膨脹和通貨緊縮

7、公共物品可以為整個社會成員所共享，而不能限定某一或某些社會成員享用，這表現(xiàn)了

公共物品或服務(wù)的（c）。

A.需求的非穩(wěn)定性B.消費的非競爭性

C.受益的非排他性D.效用的不可分割性

二、多項選擇題：

1、我國的財政職能包括（abed）o

A.資源配置職能B.收入分配職能

C.監(jiān)督管理職能D.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

E.收入調(diào)節(jié)職能

2、經(jīng)濟穩(wěn)定通常是指（bed）。

A.財政收支平衡B.充分就業(yè)

C.物價穩(wěn)定D.國際收支平衡

E.合理融資

3、財政履行資源配置職能的政策手段有（abce）。

A.財政投資B.財政補貼

C.稅收D.轉(zhuǎn)移支付

E.政府管制

4、財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段有（abed）。

A.通過稅收對收入水平進行調(diào)節(jié)

B.通過轉(zhuǎn)移支出進行調(diào)節(jié)

C.完善社會福利制度

D.建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進城鄉(xiāng)地區(qū)之間人口的合理流動

E.推行政府采購制度

5、財政的宏觀資源配置效率具體體現(xiàn)為（ac）。

A.財政收入占GDP的比重

B.轉(zhuǎn)移支付占國家財政收入的比重

C.中央財政收入占國家財政收入的比重

D.政府購買占國家財政收入的比重

E.保證重點支出，壓縮一般性支出

6、財政穩(wěn)定經(jīng)濟的主要政策工具包括（abed）。

A.相機抉擇的財政政策

B.在總供給方面，通過投資、補貼和稅收政策等手段，解決經(jīng)濟增長的瓶頸問題

C.自動穩(wěn)定器

D.與產(chǎn)業(yè)政策、貨幣政策配合調(diào)節(jié)社會供求結(jié)構(gòu)的平衡。

E.穩(wěn)定貨幣增長

7、發(fā)揮財政預(yù)算的監(jiān)督管理職能的必要性主要體現(xiàn)在（abd）。

A.是推進民主政治的本質(zhì)要求

B.是保證國家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)有效實現(xiàn)的重要條件

C.是保證財政資金有效使用的必然要求

D.是從源頭上防治腐敗的重要措施

E.是穩(wěn)定經(jīng)濟的必然選擇

三、1、財政資源配置職能：指政府通過財政收支以及相應(yīng)的財政稅收政策，調(diào)整和引導(dǎo)現(xiàn)

有經(jīng)濟資源的流向和流量，以達到資源的優(yōu)化配置和充分利用，實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益

和社會效益的功能。

2、財政收入分配職能：是指政府為了實現(xiàn)收入公平分配的目標(biāo)，對市場經(jīng)濟形成的收入分

配格局予以調(diào)整的職責(zé)和功能。

3、財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能：是指政府公共財政通過宏觀領(lǐng)域內(nèi)的資源配置和收入分配作用，即

通過對總供給和總需求的影響，解決市場不能自發(fā)解決的宏觀經(jīng)濟問題，以達到促進經(jīng)濟穩(wěn)

定增長，緩解通貨膨脹和失業(yè)壓力的目的。

4、財政監(jiān)督管理職能：是指政府在預(yù)算決策和資金籌集使用過程中，客觀上具有的對國民

經(jīng)濟各方面的活動情況和財政本身的運行進行反映和制約的功能。

四、簡答題：

1、簡述財政資源配置職能的實現(xiàn)機制。答：（1）在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府職能

的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資

源配置總體效率。（2）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般性支出，提高資源的結(jié)

構(gòu)效率。（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)支出。（4）提高財政資

源配置本身的效率。

2、簡述財政收入分配職能的實現(xiàn)機制。答：（1）通過稅收對收入水平進行調(diào)節(jié)；（2）

通過轉(zhuǎn)移支出增加低收入者的實際收入水平；（3）完善社會福利制度；（4）建立統(tǒng)一的勞動

力市場，促進城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間合理人口的合理流動。

3、簡述財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的實現(xiàn)機制。答：（1）公共財政對總需求的影響。（2）公共

財政對總供給的影響。（3）公共財政對國際收支的影響。

4、簡述財政監(jiān)督管理職能的實現(xiàn)機制。答：1）通過對宏觀經(jīng)濟運行的監(jiān)督管理，跟蹤、

監(jiān)測、宏觀經(jīng)濟運行指標(biāo)，及時反饋信息，發(fā)出預(yù)警信號，為國家宏觀調(diào)控提供監(jiān)測依據(jù)，

從而為經(jīng)濟正常運行創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。2）通過對微觀經(jīng)濟運行的監(jiān)督管理，規(guī)范經(jīng)濟

秩序。主要是建立健全和嚴(yán)格執(zhí)行財政、稅收、會計法規(guī)，為市場競爭提供基本的規(guī)則，當(dāng)

好市場裁判，保護企業(yè)之間的正當(dāng)競爭；同時，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，依法治稅、依法理財，保證

國家財政收入。3）通過對國有資產(chǎn)運營的監(jiān)督管理，主要是實施價值形式的監(jiān)督管理，在

搞活搞好國有企業(yè)的同時，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。促進國家財力的壯大和社會主義生產(chǎn)

關(guān)系的完善。4）通過對財政工作自身的監(jiān)督管理，不斷提高財政分配效益和財政管理水平。

五、論述題

1、試述在市場經(jīng)濟條件下，財政如何履行調(diào)節(jié)收入分配的職能？答：在市場經(jīng)濟體制

下，GDP分配的起始階段是由市場價格形成的要素分配為依據(jù)，即各種收入首先是以要素

投入為依據(jù)，由市場價格決定，要素收入與要素投入相對稱。收入分配的核心問題是實現(xiàn)公

平分配，因而財政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財政

調(diào)節(jié)收入分配的特殊機制和手段。實際上，由于各國的經(jīng)濟發(fā)展水平各國歷史傳統(tǒng)的不同，

不可能有一個統(tǒng)一的衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)前各國幾乎公認采取由洛倫茲曲線計算基尼系

數(shù)來顯示公平分配的程度。

財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范

圍，原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其

職。（2）規(guī)范工資制度。這里是指由國家預(yù)算撥款的政府機關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府

機關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明

補和暗補，提高工資的透明度；實現(xiàn)個收入分配的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平，建

立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度。（3）加強稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入

分配的主要手段：通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟主體的要素分配；

通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤水平；通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入，

使之維持在一個合理的差距范圍內(nèi)；通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差

收入；通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等等。（4）通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、

救濟金、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

第三章公共支出總論

本章重點：

1.公共支出的若干理論；

2.公共支出結(jié)構(gòu)的分類和公共支出管理的主要內(nèi)容；

本章難點

1.公共支出的結(jié)構(gòu)；

2.公共支出績效評價。

作業(yè)集題型

一、單項選擇題：

1、下面那種情況不屬于私人部門辦不到的事情（a）o

A.風(fēng)險與不確定性B.公共物品

C.經(jīng)濟穩(wěn)定D.市場不完全

2、下面各項中不應(yīng)該由財政支出支持的有（C）

A.國家權(quán)力機關(guān)B.衛(wèi)生防疫單位

C.一般性的藝術(shù)表演團體D.自來水廠

3、政府公共支出管理的根本目的是（d）。

A.從制度上規(guī)范政府收支行為，硬化預(yù)算約束。

B.加強公共支出管理，防止滋生腐敗，加強廉政建設(shè)，降低財政運行成本收入分配。

C.提高財政資金使用效益，從源頭上防范腐敗。

D.通過對公共財政資源的有效配置和使用，為社會提供優(yōu)質(zhì)的公共產(chǎn)品和公共服務(wù),

以最大限度地增進公共福利。

4、公共支出按其經(jīng)濟性質(zhì)可以分為（c）。

A.經(jīng)常性支出和資本性支出

B.經(jīng)濟建設(shè)支出和社會服務(wù)支出

C.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

D.積累性支出和消費性支出

5、公共財政的最基本、最首要的功能是（b）。

A.參與管理市場順暢運行

B.提供公共產(chǎn)品，滿足社會公共需要

C.取得財政收入，合理安排財政支出

D.實行政府職能的合理化和科學(xué)化

6、財政支出的核心問題是（a）。

A.財政支出結(jié)構(gòu)B.財政支出規(guī)模

C.壓縮經(jīng)濟建設(shè)支出D.提高支出的使用效率

7、瓦格納定律認為財政支出規(guī)模的變化趨勢是（a）。

A.不斷上升B.不斷下降

C.隨機變化D.保持穩(wěn)定

8、瓦格納法則的研究對象是（c）o

A.財政收入規(guī)模B.財政收入結(jié)構(gòu)

C.財政支出規(guī)模D.財政支出結(jié)構(gòu)

9、提出非均衡增長理論的學(xué)者是（c）。

A.瓦格納B.皮考克

C.鮑莫爾D.馬斯格雷夫

10、下列選項中用來描述財政支出增長規(guī)律的是（b）。

A.拉姆斯法則B.瓦格納定律

C.拉弗曲線D.菲利普斯曲線

二、多項選擇題：

1、界定公共支出范圍的原則是（abed）。

A.私人部門辦不到的事情B.私人部門不愿辦的事情

C.私人部門辦不好的事情D.相對和發(fā)展的原則

E.絕對和發(fā)展的原則

2、公共支出結(jié)構(gòu)按政府職能分類，可以分為（acd）。

A.維持性支出B.購買性支出

C.經(jīng)濟性支出D.社會性支出

E.教育支出

3、財政支出的“3Es”標(biāo)準(zhǔn)是指（acd）。

A.經(jīng)濟性B.公平性

C.效率性D.效益性

E.回應(yīng)性

4、西方發(fā)達國家政府公共支出績效評價的主要包括（abed）。

A.目標(biāo)評價B.財務(wù)評價

C.結(jié)果與影響評價D.資源配置評價

E.公平性評價

5、瓦格納認為公共支出不斷增長的最基本原因是（abce）。

A.對政府保護與管理服務(wù)方面的需求的擴大。

B.對政府干預(yù)經(jīng)濟以及從事直接生產(chǎn)經(jīng)營活動的需求的擴大。

C.對那些具有極大外部經(jīng)濟效益的行業(yè)，由于規(guī)模與技術(shù)要求等方面的原因，私人企

業(yè)不愿或不能進行生產(chǎn)經(jīng)營，也要求政府接管進行直接的生產(chǎn)經(jīng)營。

D.人口因素、技術(shù)因素的改變

E.對政府提供文化、教育、衛(wèi)生與福利服務(wù)方面的需求的擴大，包括通過轉(zhuǎn)移支出進

行收入再分配需求的擴大。

6、下列因素中會影響公共支出規(guī)模的是（abcde）。

A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.政局是否穩(wěn)定

C.人口狀態(tài)D.文化背景

E.經(jīng)濟體制的選擇

7、按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，財政支出可分為（ab）。

A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出

C.補償性支出D.消費性支出

E.積累性支出

8、衡量公共財政收入相對規(guī)模的指標(biāo)是（abc）。

A.公共財政收入占國民生產(chǎn)總值（GNP）的比重

B.公共財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重

C.公共財政收入占國民收入（IN）的比重

D.中央財政收入占GDP的比重

E.地方財政收入占GDP的比重

三、名詞解釋：

1、公共支出規(guī)模在一定時期內(nèi)（預(yù)算年度）內(nèi)，政府通過財政渠道安排使用財政資金的絕

對量和相對量，是根據(jù)一定時期國民經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和政府職能實現(xiàn)的要求等因素測算和

完成的政府集中性支出在總量上的反映。

2、公共支出結(jié)構(gòu)在一定的經(jīng)濟體制和財政制度下，財政資金用于行政各部門、國民經(jīng)濟和

社會生活各方面的數(shù)量、比例及其相互關(guān)系。

3、就是一個部門一本預(yù)算。它是由政府各部門編制，將原來按支出功能分散在各類不同預(yù)

算科目的資金，統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門，并經(jīng)財政部門門審核后，由同級人代

會審議通過的，反映部門所有收入和支出的預(yù)算制度。

4財政支出績效評價：運用科學(xué)、規(guī)范的績效評價方法，對照統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)，按照績效的

內(nèi)在原則，對公共支出行為過程及其效果（包括經(jīng)濟績效、政治績效和社會績效）進行的科

學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評判。

5、瓦格納法則隨著經(jīng)濟的發(fā)展,政府職能的擴大與國家所得之間存在著一種函數(shù)關(guān)系，

即隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國家職能的擴大，政府公共支出必定比產(chǎn)出以更快的比率增加。

四、簡答題：

簡述公共支出規(guī)模增長的若干理論。答：（1）瓦格納法則：瓦格納認為隨著經(jīng)濟的發(fā)展,

政府職能的擴大與國家所得之間存在著一種函數(shù)關(guān)系，即隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國家職能的擴

大，政府公共支出必定比產(chǎn)出以更快的比率增加。

(2)梯度漸進增長理論：外在因素在解釋政府支出的演進方面所占地位相當(dāng)重要。在正

常年間公共支出呈現(xiàn)一種漸進的上升趨勢，只有當(dāng)社會經(jīng)歷“激變”時，公共支出才會急劇上

升，而過了這個“激變”期，支出水平就會下降，但一般不會再回到原來的水平。因此，在政

府支出的統(tǒng)計曲線上，呈現(xiàn)出一種“梯度漸進增長”的特征。

(3)經(jīng)濟發(fā)展階段論：在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，由于公共產(chǎn)品尤其是經(jīng)濟發(fā)展所必需的

社會基礎(chǔ)設(shè)施供給不足，政府公共投資往往要在社會總投資中占有較高的比重。當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展

進入中期階段后，社會基礎(chǔ)設(shè)施供求趨于均衡，政府公共投資在社會總投資中的比重有可能

降低。但公共支出總規(guī)模并不一定下降甚至有可能繼續(xù)上升。隨著經(jīng)濟發(fā)展由中期階段進入

成熟階段，公共支出結(jié)構(gòu)會發(fā)生很大變化，即從以社會基礎(chǔ)設(shè)施投資支出為主的結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)向

以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)，購買性支出相對下降，轉(zhuǎn)移性支出相對上升。從

長期看，公共支出結(jié)構(gòu)的這種變化趨勢，引致了公共支出規(guī)模的不斷擴大。

2簡述界定公共支出范圍的原則。答：(1)私人部門辦不到的事情；(2)私人部門不愿

意辦的事情；(3)私人部門辦不好的事情；(4)相對與發(fā)展的原則。

3簡述公共支出績效評價的重要性。答：公共支出績效評價是指運用科學(xué)、規(guī)范的績效

評價方法，對照統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)，按照績效的內(nèi)在原則，對公共支出行為過程及其效果(包

括經(jīng)濟績效、政治績效和社會績效)進行的科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評判。

政府公共支出管理的根本目的就是通過對公共財政資源的有效配置和使用，為社會提供

優(yōu)質(zhì)的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，以最大限度地增進公共福利。

績效評估還是檢驗公共支出管理制度是否有效的最終標(biāo)準(zhǔn)。

五、論述題：

1、按照科學(xué)發(fā)展觀的要求如何優(yōu)化我國財政支出結(jié)構(gòu)？答：1)優(yōu)化財政支出的基本前提

(1)充分認識市場失靈是政府介入社會經(jīng)濟生活的原動力；

(2)正確認識政府職能是優(yōu)化財政支出的基本前提；

(3)政府職能著力點的轉(zhuǎn)變是調(diào)整財政支出方向的基本動因；

(4)支出的科學(xué)劃分與政府職能分工層次及公共產(chǎn)品受益范圍緊密相關(guān)。

2)優(yōu)化我國公共支出結(jié)構(gòu)的措施

(1)加大改革力度，改變國家財政包攬過多的分配局面；

(2)采取綜合治理措施，控制行政人員和經(jīng)費的膨脹；

(3)隨著市場經(jīng)濟的推進，財政需要進一步加強社會公共性開支；

(4)著力強化國家重要產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域的財政投資，增強國民經(jīng)濟長遠發(fā)展后勁。

3)中長期財政投資的方向和重點

(1)支持社會公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；

(2)把解決“三農(nóng)”問題放在突出位置予以支持，讓公共財政的“陽光”逐步照耀到

農(nóng)村；

(3)加大對教育、科技、文化事業(yè)的支持力度；

(4)加強公共衛(wèi)生體系建設(shè)，支持醫(yī)療衛(wèi)生體制改革；

(5)支持社會保障體系建設(shè)，促進就業(yè)和再就業(yè)；

(6)解決好困難群眾的生產(chǎn)生活問題，提高中低收入者的收入水平；

(7)積極運用財政政策，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動?xùn)|西互動、東西雙贏。

4)優(yōu)化公共支出結(jié)構(gòu)還要實現(xiàn)以下五個結(jié)合

(1)把清理界定公共支出范圍與加快推進機關(guān)后勤市場化改革結(jié)合起來；

(2)把調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)與整合政府資源結(jié)合起來；

(3)把深化部門預(yù)算改革與推行財務(wù)包干結(jié)合起來；

(4)把節(jié)約公共支出與推進個人工作生活福利貨幣化改革結(jié)合起來;

(5)把公共支出與財政法制化建設(shè)緊密結(jié)合起來。

第四章購買性支出

本章重點：

1,購買性支出的一般分析及各種購買性支出的含義和內(nèi)容

本章難點

1,購買性支出的概念及其對社會再生產(chǎn)的影響；

2.購買性支出的主要內(nèi)容

作業(yè)集題型

一、單項選擇題：

1、下面各項中不屬于購買性支出的是（c）。

A.行政管理支出B.國防支出

C.財政扶貧支出D.文教科學(xué)衛(wèi)生支出

2、今后基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資金來源主要靠（D）

A.商業(yè)銀行投資B.財政撥款

C.社會集資D.政府投融資

3、下列因素中不屬于我國貧困根源的（c）。

A.自然環(huán)境惡劣，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎(chǔ)薄弱

B.思想觀念陳舊，經(jīng)濟體制滯后

C.自然資源貧乏

D.教育落后，人才技術(shù)資源匱乏

4、按其最終用途劃分，行政管理支出可以分為（b）。

A.科教事業(yè)費和文衛(wèi)事業(yè)費

B.人員經(jīng)費和公用經(jīng)費

C.公用公務(wù)費和業(yè)務(wù)費

D.管理費用和財務(wù)費用

5、下列費用中屬于預(yù)算單位公用經(jīng)費的是（c）。

A.基本工資B.補助工資

C.業(yè)務(wù)費D.職工福利費

6、農(nóng)村義務(wù)教育所需資金的承擔(dān)者是（c）。

A.社會集資B.農(nóng)民個人

C.國家財政D.銀行貸款

二、多項選擇題：

1、與非政府投資相比，政府投資的特點是（abcde）

A.政府居于宏觀調(diào)控主體的地位

B.可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資

C.政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目

D.政府可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資

E.可以將資金投資于社會基礎(chǔ)設(shè)施及關(guān)系到國計民生的領(lǐng)域之內(nèi)

2、政府介入基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的理論依據(jù)（abcde）。

A.基礎(chǔ)設(shè)施消費中存在外部效益

B.基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)大都有投資大、周期長、回收慢（或回報低）、風(fēng)險高的特點

C.基礎(chǔ)設(shè)施作為一種“先行資本”，是一種基礎(chǔ)性產(chǎn)品，對整個國民經(jīng)濟的發(fā)展具有很

強的制約作用

D.基礎(chǔ)設(shè)施具有地域性

E.基礎(chǔ)設(shè)施配置存在著地區(qū)公平問題

3、“三農(nóng)”問題具有公共產(chǎn)品性質(zhì)的原因是（abcde）o

A.農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，又是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)

B.農(nóng)村現(xiàn)代化是整個國家現(xiàn)代化的重要組成部分

C.農(nóng)民是公民，也是納稅人，也應(yīng)享受國民待遇

D.許多農(nóng)村投資只適合于政府來做

E.農(nóng)村基層政權(quán)建設(shè)是根基

4、貧困的分類包括（abcde）。

A、絕對貧困和相對貧困

B、該國財政支出的結(jié)構(gòu)

C、生產(chǎn)性貧困與社會性貧困

D、歷史性貧困與地域性貧困

E.狹義貧困與廣義貧困

5、文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（ae）。

A.社會消費性支出

B.社會投資性支出

C.轉(zhuǎn)移性支出

D.生產(chǎn)性支出

E.非生產(chǎn)性支出

6、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定（acde）。

A.核定收支

B.定員定額管理

C.收入上繳

D.超支不補、結(jié)余留用

E.定額或者定項補助

8、下列屬于扶貧工作制度創(chuàng)新的有（abcde）。

A.確定與國際貧困線接近的貧困人口標(biāo)準(zhǔn)制度

B.盡快規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度，保證區(qū)域性扶貧開發(fā)的資金投入

C.建立和完善扶貧獎懲與激勵制度

D.積極推行小額信貸制度

E.努力擴大報賬制度的覆蓋范圍

9、下列項目中，屬于購買性支出的有（bed）。

A.社會保障支出B.公共投資支出

C.國防支出D.行政管理支出

E.公債利息支出

三、名詞解釋：

1、購買性支出：政府作為一般的市場主體，按照等價交換原則在市場上購買商品與勞

務(wù)的支出。

2、行政管理支出：是指財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)及外事機構(gòu)行使其

職能所需要的經(jīng)費支出。

3、國防支出：是指財政用于國防建設(shè)、國防科研事業(yè)、軍隊正規(guī)化建設(shè)等方面的支出。

4、定員定額管理：定員定額管理是通過制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財務(wù)收

支限額來安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度。

5、財政投融資：政府為了加強宏觀調(diào)控，以實現(xiàn)特定的政策目標(biāo)為目的，運用信用手

段，間接或直接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。

四、簡答題：

1、政府介入基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的理論依據(jù)。。

答：（1）基礎(chǔ)設(shè)施消費中存在外部效益。（2）基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)與消費有著與其他產(chǎn)品不

同的特點。（3）基礎(chǔ)設(shè)施配置存在地區(qū)公平問題。

2簡要分析文科衛(wèi)支出的經(jīng)濟性質(zhì)。

答：（1）文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于社會消費性支出。（2）文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于非生產(chǎn)性

支出。

3簡述財政投融資制度的基本特征。

答：（1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。

（2）財政投融資的目的性很強，范圍有嚴(yán)格限制。

（3）雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參

數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過信用渠道融通

資金；既可通過金融機構(gòu)獲取資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國

外獲得。

4政府扶貧工作制度創(chuàng)新主要體現(xiàn)在那些方面。

答：1）確定與國際貧困線接近的貧困人口標(biāo)準(zhǔn)制度。2）盡快規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度，

保證區(qū)域性扶貧開發(fā)的資金投入。3）建立和完善扶貧獎懲與激勵制度。4）積極推行小額信

貸制度。5）努力擴大報賬制度的覆蓋范圍。

五、論述題：

1、試論述購買性支出對社會再生產(chǎn)的影響。答：1）購買性支出所起的作用，是通過支

出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的商品和服務(wù)相交換。在這里，政府直接以商品和

服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。此類支出當(dāng)然也

影響分配，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資

金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟主體獲得這筆資金以后，究竟是否用

于購買商品和服務(wù)以及購買哪些商品和服務(wù)，這己脫離開了政府的控制，因此此類支出直接

影響收入分配，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。

2）在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)

出的財政活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確和一

以貫之的原則可以遵循，而且，財政支出的效益也極難換算。由于上述原因，轉(zhuǎn)移性支出的

規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟主體、中央政府與地方政府的談

判情況而定，顯然，通過轉(zhuǎn)移支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的。

3）微觀經(jīng)濟主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也須遵循等價交換原則。對于向

政府提供商品和服務(wù)的企業(yè)來說，它們收益的大小，取決于市場供求狀況及其銷售收入同生

產(chǎn)成本的對比關(guān)系，所以，對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的。微觀經(jīng)濟主體在同政府的轉(zhuǎn)

移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。因而，對于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟主體

來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力（對于個人）和生產(chǎn)能力（對于

企業(yè)），而取決于同政府討價還價的能力，顯然，對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的。

注意到上述區(qū)別，我們可以得到這樣的認識：在財政支出總額中，購買性支出所占的比

重大些，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過財政所配置的資源的規(guī)模就大些；

反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，財政活動對收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財政的職

能來看，以購買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，執(zhí)行配置資源的職能較強，以轉(zhuǎn)

移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，則執(zhí)行收入分配的職能較強。

第五章轉(zhuǎn)移性支出

本章重點：

1.轉(zhuǎn)移性支出的一般分析及各種轉(zhuǎn)移性支出的概念和內(nèi)容。

本章難點

1.轉(zhuǎn)移性支出的概念及其對經(jīng)濟社會再生產(chǎn)的影響；

2.轉(zhuǎn)移性支出的主要內(nèi)容。

作業(yè)集題型

一、單項選擇題:

1、現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是（a）。

A.社會保險B.社會福利

C.社會救濟D.社會優(yōu)撫

2、社會保障支出屬于（b）。

A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出

C.預(yù)防性支出D.生產(chǎn)性支出

3、下面各項中不屬于稅式支出的是（c）。

A.稅收豁免B.稅收扣除

C.偷稅漏稅D.加速折舊

4、在下列項目中，不屬于轉(zhuǎn)移性財政支出的是（d）。

A.失業(yè)救濟金支出B.財政補貼

C.債務(wù)利息支出D.行政經(jīng)費支出

5、下列關(guān)于財政稅式的論述錯誤的是（b）。

A.稅式支出是一種特殊形式的財政支出，屬財政補貼的范疇

B.是一種購買性支出

C.是國家為實現(xiàn)特定政策目標(biāo)，通過制定與執(zhí)行特殊稅收法律條款，給予特定納稅人

或納稅項目以各種稅收優(yōu)惠待遇，以減少納稅人稅收負擔(dān)而形成的一種特殊的財政支出。

D.稅式支出是稅法體系的有機組成部分

二、多項選擇題：

1、下列各項屬于財政轉(zhuǎn)移性支出的是（ABCD）o

A.社會保障支出B.補貼支出

C.捐贈支出D.債務(wù)利息支出

E.財政投資支出

2、有效地社會保障應(yīng)具備以下特點（ABCDE）o

A.法律規(guī)定性B.社會性

C.權(quán)利、義務(wù)統(tǒng)一性D.互濟性

E.體現(xiàn)了人道主義的精神

3、社會保障制度的內(nèi)容包括（ABCE）。

A.社會保險B.社會救助

C.社會福利D.社會互助

E.社會優(yōu)撫

4、財政補貼與其它分配形式相比具有的特點是（ABCDE）。

A.政策性B.可控性

C.特定性D.靈活性

E.時效性

5、按補貼的形式分，補貼主要有（ABCE）o

A.價格補貼B.政策性虧損補貼

C.財政貼息D.生產(chǎn)補貼

E.稅式補貼

6、下列選項中屬于社會保障支出的有（ABCD）。

A.養(yǎng)老保險支出B.失業(yè)保險支出

C.工傷保險支出D.醫(yī)療保險支出

E.社會救助支出

7、社會救助作為社會保障的一個類型，主要特點是（be）。

A.財政負擔(dān)部分資金

B.全部費用由政府從財政資金中解決，接受者不需要繳納任何費用

C.受保人享受社會救助待遇需要接受一定形式的經(jīng)濟狀況調(diào)查，國家向符合救助條件

的個人或家庭提供救助

D.接受救助的個人和家庭需償還救助金

E.社會上每個人需繳納社會救助稅

8、在下列項目中，屬于轉(zhuǎn)移性財政支出的是（bed）。

A.行政經(jīng)費支出B.財政補帖

C.債務(wù)利息D.社會保障支出

E.公共基礎(chǔ)設(shè)施投資

9、稅式支出的特征包括（abde）。

A.法制性B.定量性

C.定性性D.宏觀性

E.預(yù)算性

10、有效地社會保險應(yīng)具備的特征（ABCDE）。

A.法律規(guī)定性B.社會性

C.互濟性D.權(quán)利義務(wù)統(tǒng)一性

E.體現(xiàn)人道主義精神

三、名詞解釋：

1、社會保障：國家按照一定的法律和規(guī)定，在全體社會成員因年老、傷殘、疾病、失業(yè)、

喪失勞動能力或因自然災(zāi)害、意外事故等原因面臨生活困難時，向其提供基本生活保障和社

會服務(wù)，從而使其能達到最低生活水平所形成的一種保障制度。

2、轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出主要有

社會保障支出、補貼支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出等。

3、社會救助：社會救助是通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生

活需要。

4、社會保險稅：為了籌集特定的社會保險款項，對一切工薪收入的雇主、雇員，就其支

付、取得的工資、薪金收入為課稅對象而征收的一種稅。

5、財政補貼：財政部門根據(jù)國家政策的需要，在一定時期內(nèi)，對某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門、

地區(qū)、企事業(yè)單位、居民個人或事項給予的補助或津貼。

6、稅式支出：國家為了實現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，通過制定與執(zhí)行特殊的稅收法律條款，給

予特定納稅人或納稅項目以各種稅收優(yōu)惠待遇，以減少納稅人稅收負擔(dān)而形成的一種特殊的

財政支出。

7、稅收豁免：是指一定期間內(nèi)免除某些納稅人納稅項目的應(yīng)納稅

四、簡答題：

1、簡述社會保障的特點

答：1）法律規(guī)定性。2）社會性。3）權(quán)利、義務(wù)統(tǒng)一性。4）互濟性。5）體現(xiàn)了人道主

義的精神。

2、社會保障金籌集的主要模式

答：基金制、混合制、社會保險稅

3、簡述轉(zhuǎn)移性支出對分配的影響

答：轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，它只是資

金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對分配產(chǎn)生直接影響。

對以個人為對象的轉(zhuǎn)移性支出來說，它是在國民收入初次分配基礎(chǔ)上的再分配。這筆資

金來源于各個納稅人在國民收入初次分配中所分得的各種收入，這筆收入的對象一般僅限于

那些收入低于維持通常生活標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有水平的居民。于是，通過轉(zhuǎn)移性支出這一渠道，國民收

入的分配格局會發(fā)生變化。變化的結(jié)果，將使高收入階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收入階層的

居民手中。

對以企業(yè)為對象的轉(zhuǎn)移性支出，其資金來源于各種稅收，國民收入中的一部分由納稅人

的手中轉(zhuǎn)移到享受補貼的企業(yè)手中，從而導(dǎo)致國民收入在納稅人和獲得補貼的企業(yè)之間的轉(zhuǎn)

移。顯然，這種轉(zhuǎn)移更有利于國民收入分配的合理化。

4、簡述財政補貼的作用

答：1）有利于促進生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。2）有利于穩(wěn)定市場物價，保證人民

生活水平的穩(wěn)定和提高。3）有利于調(diào)節(jié)財政收支和社會總供求關(guān)系，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長。

五、論述題：

1、試論述社會保障制度的特征、內(nèi)容和籌資模式，并就中國如何建立適合國情的社會保

障制度談?wù)勀愕目捶ā?/p>

答：社會保障是指國家按照一定的法律和規(guī)定，在全體社會成員因年老、傷殘、疾病、

失業(yè)、喪失勞動能力或因自然災(zāi)害、意外事故等原因面臨生活困難時，向其提供基本生活保

障和社會服務(wù)，從而使其能達到最低生活水平所形成的一種保障制度。它是一種非市場化的

再分配方式和社會機制。

從世界各國社會保障的理論和實踐來看，有效的社會保障應(yīng)具備以下特征：1）法律規(guī)

定性。2）社會性。3）權(quán)利、義務(wù)統(tǒng)一性。4）互濟性。5）體現(xiàn)了人道主義的精神。

社會保障制度主要包括如下幾個方面的內(nèi)容：

1）社會保險，在我國社會保險的項目主要有：（1）老年保險（2）失業(yè)（待業(yè)）保險（3）

醫(yī)療保險（4）疾病、生育保險（5）工傷保險（6）傷殘保險

2）社會救助

3）社會福利

4）社會優(yōu)撫

國家統(tǒng)一舉辦的社會保障事業(yè)，最關(guān)鍵的在于要解決資金的籌集問題。由于社會保障的

內(nèi)容較多，各自具有不同的特點，其資金籌集手段各有所異。

1.社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫類的資金籌集。此類保障項目不需要建立專門的資

金籌措制度，其資金直接來源于政府的一般稅收收入，而支出項目則列入政府的一般經(jīng)費預(yù)

算，并通