做賬實(shí)操-二胡樂(lè)器生產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-二胡樂(lè)器生產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理分錄1.采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)二胡主體材料（以二胡為例）假設(shè)采購(gòu)制作二胡的紅木材料，采購(gòu)量為50立方米，單價(jià)為3000元/立方米，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。紅木材料成本=50×3000=150000元進(jìn)項(xiàng)稅額=150000×13%=19500元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料紅木（二胡）150000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19500貸：銀行存款169500采購(gòu)二胡配件（如琴弦、琴軸等）采購(gòu)琴弦1000套，單價(jià)為30元/套；琴軸500個(gè)，單價(jià)為20元/個(gè)，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未支付。琴弦成本=1000×30=30000元琴軸成本=500×20=10000元總成本=30000+10000=40000元進(jìn)項(xiàng)稅額=40000×13%=5200元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料琴弦（二胡）30000原材料琴軸（二胡）10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200貸：應(yīng)付賬款45200采購(gòu)樂(lè)器輔助用品（如二胡松香、琴盒）采購(gòu)二胡松香2000塊，單價(jià)為5元/塊；琴盒300個(gè)，單價(jià)為80元/個(gè)，增值稅稅率為13%，以銀行承兌匯票支付。松香成本=2000×5=10000元琴盒成本=300×80=24000元總成本=10000+24000=34000元進(jìn)項(xiàng)稅額=34000×13%=4420元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料松香（二胡）10000原材料琴盒（二胡）24000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4420貸：應(yīng)付票據(jù)384202.生產(chǎn)環(huán)節(jié)（如果適用）二胡生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用紅木材料40立方米、琴弦800套、琴軸400個(gè)用于生產(chǎn)二胡。領(lǐng)用紅木材料成本=40×3000=120000元領(lǐng)用琴弦成本=800×30=24000元領(lǐng)用琴軸成本=400×20=8000元總成本=120000+24000+8000=152000元會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料（二胡）152000貸：原材料紅木（二胡）120000原材料琴弦（二胡）24000原材料琴軸（二胡）8000核算人工成本本月生產(chǎn)二胡工人工資共計(jì)25000元。計(jì)提工資：借：生產(chǎn)成本直接人工（二胡）25000貸：應(yīng)付職工薪酬25000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬25000貸：銀行存款25000歸集制造費(fèi)用本月車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)6000元，水電費(fèi)3000元，車(chē)間管理人員工資8000元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用17000貸：累計(jì)折舊6000銀行存款（水電費(fèi)）3000應(yīng)付職工薪酬（車(chē)間管理人員工資）8000分配制造費(fèi)用假設(shè)按生產(chǎn)工時(shí)分配制造費(fèi)用，本月生產(chǎn)二胡總工時(shí)為4000小時(shí)，每小時(shí)分配制造費(fèi)用4.25元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用（二胡）17000貸：制造費(fèi)用17000產(chǎn)品完工入庫(kù)本月生產(chǎn)的二胡全部完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本共計(jì)194000（152000+25000+17000）元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品二胡194000貸：生產(chǎn)成本直接材料（二胡）152000生產(chǎn)成本直接人工（二胡）25000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用（二胡）170003.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售樂(lè)器及輔助用品企業(yè)銷(xiāo)售二胡，售價(jià)為300000元，銷(xiāo)售二胡松香售價(jià)為12000元，銷(xiāo)售琴盒售價(jià)為28000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到存入銀行。銷(xiāo)售二胡的成本為155200元，銷(xiāo)售松香的成本為8000元，銷(xiāo)售琴盒的成本為19200元。確認(rèn)銷(xiāo)售收入：二胡銷(xiāo)售收入=300000元松香銷(xiāo)售收入=12000元琴盒銷(xiāo)售收入=28000元總銷(xiāo)售收入=300000+12000+28000=340000元銷(xiāo)項(xiàng)稅額=340000×13%=44200元會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款384200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入二胡300000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入松香12000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入琴盒28000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）44200結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本二胡155200主營(yíng)業(yè)務(wù)成本松香8000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本琴盒19200貸：庫(kù)存商品二胡155200庫(kù)存商品松香8000庫(kù)存商品琴盒192004.期間費(fèi)用處理銷(xiāo)售費(fèi)用發(fā)生廣告費(fèi)用9000元，銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)5000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)9000銷(xiāo)售費(fèi)用差旅費(fèi)5000貸：銀行存款14000管理費(fèi)用發(fā)生辦公費(fèi)7000元，管理人員工資18000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)7000管理費(fèi)用工資18000貸：銀行存款25000財(cái)務(wù)費(fèi)用支付銀行手續(xù)費(fèi)800元。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)800貸：銀行存款8005.利潤(rùn)計(jì)算與分配（假設(shè)不考慮其他因素）計(jì)算利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額=340000-（155200+8000+19200）-14000-25000-800=127800元計(jì)提企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅。所得稅費(fèi)用=127800×25%=31950元會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用31950貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅31950實(shí)際繳納所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅31950貸：銀行存款31950結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)31950貸：所得稅費(fèi)用31950計(jì)算凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)=12780031950=95850元利潤(rùn)分配假設(shè)企業(yè)決定將凈利潤(rùn)的30%用于向股東分配紅利。應(yīng)付股利=95850×30%=28755元會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利28755貸：應(yīng)付股利28755實(shí)際支付股利時(shí)：借：應(yīng)付股利28755貸：銀行存款28755結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)95850貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)95850應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個(gè)方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷(xiāo)售與開(kāi)票業(yè)務(wù)部門(mén)與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，明確銷(xiāo)售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單和發(fā)貨單等憑證開(kāi)具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財(cái)務(wù)部門(mén)將發(fā)票信息錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照逾期時(shí)間長(zhǎng)短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過(guò)電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時(shí)了解客戶的付款進(jìn)度，提醒客戶按時(shí)付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否一致。確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行收款登記，并及時(shí)更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項(xiàng)與發(fā)票金額不符或存在爭(zhēng)議，及時(shí)與客戶溝通解決。4.壞賬處理對(duì)于逾期較長(zhǎng)且多次催收無(wú)果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過(guò)評(píng)估后確認(rèn)為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)，并在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)壞賬進(jìn)行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進(jìn)銷(xiāo)售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購(gòu)與收貨采購(gòu)部門(mén)根據(jù)公司的需求制定采購(gòu)計(jì)劃，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫(xiě)收貨單。2.賬款記錄與審核財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對(duì)供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問(wèn)題，及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決