銀行財務(wù)報表編制制度

銀行財務(wù)報表編制制度銀行財務(wù)報表編制制度第一章總則第一條為了規(guī)范銀行財務(wù)報表的編制、審核和報送工作，保證財務(wù)報表的真實性、準確性和完整性，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及中國人民銀行的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我行實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于我行各級機構(gòu)及下屬分支機構(gòu)，包括但不限于分行、支行、營業(yè)部等。第三條銀行財務(wù)報表編制應遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策；（二）真實性原則：如實反映銀行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（三）準確性原則：確保報表數(shù)據(jù)準確無誤；（四）一致性原則：保持報表格式、內(nèi)容、計算方法的一致性；（五）及時性原則：確保報表及時編制和報送。第二章財務(wù)報表的種類及編制要求第四條銀行財務(wù)報表主要包括以下幾種：（一）資產(chǎn)負債表；（二）利潤表；（三）現(xiàn)金流量表；（四）所有者權(quán)益變動表；（五）附注。第五條資產(chǎn)負債表編制要求：（一）資產(chǎn)按流動性排列，負債和所有者權(quán)益按償還順序排列；（二）按照資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的實際情況，正確核算各項金融資產(chǎn)、金融負債和所有者權(quán)益；（三）資產(chǎn)減值準備計提合理，符合《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。第六條利潤表編制要求：（一）按照收入與費用配比原則，正確計算利潤總額；（二）收入、費用、利潤核算準確，不得隨意調(diào)整；（三）按照稅法規(guī)定，正確計算應納稅所得額。第七條現(xiàn)金流量表編制要求：（一）按照現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出分類，分別反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；（二）確保現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)的真實性和準確性；（三）現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表的相關(guān)數(shù)據(jù)應相互銜接。第八條所有者權(quán)益變動表編制要求：（一）按照所有者權(quán)益變動原因分類，準確反映所有者權(quán)益變動情況；（二）正確核算資本公積、盈余公積、未分配利潤等所有者權(quán)益變動；（三）所有者權(quán)益變動表與資產(chǎn)負債表、利潤表的相關(guān)數(shù)據(jù)應相互銜接。第九條附注編制要求：（一）對報表中重要項目進行詳細說明；（二）披露會計政策、會計估計變更情況；（三）說明報表編制過程中的重要事項。第三章財務(wù)報表編制程序第十條財務(wù)報表編制程序如下：（一）收集整理財務(wù)報表編制所需的原始憑證、賬簿、報表等資料；（二）對原始憑證、賬簿、報表等資料進行審核，確保其真實、完整；（三）根據(jù)審核后的資料，編制財務(wù)報表；（四）對編制完成的財務(wù)報表進行復核、審核，確保其準確無誤；（五）報送上級部門或監(jiān)管部門。第十一條財務(wù)報表編制人員應具備以下條件：（一）熟悉國家有關(guān)財務(wù)會計法律法規(guī)；（二）具備一定的財務(wù)會計知識和技能；（三）具有良好的職業(yè)道德和責任心。第四章財務(wù)報表審核第十二條財務(wù)報表審核程序如下：（一）財務(wù)報表編制人員提交審核材料；（二）審核人員對財務(wù)報表進行全面審核；（三）審核人員對財務(wù)報表中發(fā)現(xiàn)的問題進行糾正，并提出改進意見；（四）審核人員將審核意見反饋給財務(wù)報表編制人員；（五）財務(wù)報表編制人員根據(jù)審核意見對財務(wù)報表進行修改和完善。第五章財務(wù)報表報送第十三條財務(wù)報表報送程序如下：（一）財務(wù)報表編制人員將審核后的財務(wù)報表報送上級部門或監(jiān)管部門；（二）上級部門或監(jiān)管部門對報送的財務(wù)報表進行審核；（三）審核合格的財務(wù)報表由銀行匯總后報送中國人民銀行。第六章財務(wù)報表管理第十四條銀行應建立健全財務(wù)報表管理制度，確保財務(wù)報表的編制、審核、報送工作有序進行。第十五條銀行應定期對財務(wù)報表編制、審核、報送工作進行總結(jié)和評估，不斷改進工作方法，提高工作效率。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。第七章附則第十七條本制度由銀行財務(wù)部門負責解釋。第十八條本制度如有未盡事宜，由銀行財務(wù)部門根據(jù)國家有關(guān)