2024會計繼續(xù)教育考試習題集

2023會計繼續(xù)教育考試題庫

一、單項選擇題

1、某企業(yè)銷售貨品100萬，提供勞務20萬，那么作為業(yè)務招待費計提基數(shù)的金額是（C）。

A、100萬

B、20萬“、120萬川）、80萬

2、下列選項不屬于視同銷售口勺是（D）。

A、用于市場推廣

B、用于職工獎勵4、用于職工福利

D、變化資產性能

3、下列選項屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是0。AA、17%聞、12%

C、25%

D、30%

【對時答案】C

4、下列分支機構分派比例公式對時的是（）o

A、分支機構分派比例=（該分支機構營業(yè)收入小分支機構營業(yè)收入合計）X35%+（該分支機構職工薪酬+分支機構

職工薪酬合計）X35%+（該分支機構資產總額+分支機構資產總額）X30%AB、分支機構分派比例二（該分支機

構營業(yè)收入+分支機構營業(yè)收入合計：）X30%+（該分支機構職工薪酬+分支機構職工薪酬合計）X35%+（該分

支機構資產總額?分支機構資產總額）X30%m、分支機構分派比例;（該分支機構營業(yè)收入?分支機構營業(yè)收入

合計）X35%+（該分支機構職工薪酬+分支機構職工薪酬合計）X30%+（該分支機構資產總額+分支機構資產總

額）X35%

D、分支機構分派比例二（該分支機構營業(yè)收入+分支機構營業(yè)收入合計）X35%+（該分支機構職工薪酬+分支機構職

工薪酬合計）X30%+（該分支機構資產總額+分支機構資產總額）X30%

【對的答案】A

5、居民企業(yè)轉讓技術專利權，不超過（）萬的部分，免征企業(yè)所得稅。AA、50

B、1004、280

D、500

【對的答案】I）

6、居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和到達（）的關聯(lián)方獲得的技術轉讓所得,不享有技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)

惠政策。4、50%

B、8C%

C、95%業(yè)100%

【對的答案】D7M下列不屬于國家重點扶持的公具基礎設施項目的是（）。

A、內陪養(yǎng)殖

B、機場項目與、鐵路項目N）、電力項目

【對時答案】A

8、下列不屬于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的是O。AA、公共污水處理項目

B、水利項目4、公共垃圾處理項目

D、海水淡化項目

【對的答案】B

9、高新技術企業(yè)合用的I稅率是0。

A、10%卻、15%4、20%砧、25%

【對的答案】幺10、下列不屬于業(yè)務宣傳費計提基數(shù)的是（）。AA、租金收入AB、俏售貨品收入時、特許權使用

費收入

D、接受捐贈收入

【對的答案】D

11、企業(yè)從事下列項目獲得的所得中，免征企業(yè)所得稅H勺是（）。AA、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內陸?zhàn)B殖

【對的答案】B

12、企業(yè)從事下列項目獲得口勺所得，應減半征收企業(yè)所得稅口勺是（）。4、海水養(yǎng)殖

B、喂養(yǎng)家禽

C、遠洋捕撈AD、種植中藥材

【對的答案】A16、2023年10月甲企業(yè)撤回其在乙企業(yè)3年前的所有投資，合計從乙企業(yè)收回1900萬元。投資

時成本1500萬元，獲得乙企業(yè)30%的股權;撤資時乙企業(yè)日勺合計未分派利潤為300萬元,合計盈余積為100萬元,

2023年甲企業(yè)可享有H勺免稅收入為（）萬元。A.A、160

B、28。“、450業(yè)120

【對的答案】DU4、如下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財政撥款站、行政事業(yè)性收費成、政府性基金AD、國債利息收入

【為的答案】D1A5、根據(jù)企業(yè)所得稅法日勺規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入日勺是（）。AA、國債利息收入

B、企業(yè)轉讓股權收入

C、金融債券利息收入疝、企業(yè)轉讓國債收益

【對的答案】A1公、根據(jù)企業(yè)所得稅法H勺規(guī)定，下列對長期待攤費用H勺稅務處理不對口勺H勺是（）。

A、固定資產修理支出，增長固定資產價值，計提折舊

B、固定資產改良支出，有關固定資產已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定口勺期間平均攤銷AC、固定資產大修

理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷刈、已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產估計尚

可使用年限分期攤銷

【對的答案】A17A、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，

在按照規(guī)定在稅前據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用日勺（）加計扣除。4、10%

B、20%AC、50%A［）、100%

【對的答案】C

18、根據(jù)企業(yè)所得稅法口勺規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除口勺是（）。

A、企業(yè)安頓殘疾人員所支付U勺工資AB、企業(yè)購置節(jié)水專用設備的投資

C、企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D、購進的環(huán)境保護專用設備的投資

【對的答案】A

19、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法H勺規(guī)定可在稅前扣除H勺是（）。

A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規(guī)定繳納口勺財產保險費

【對的答案】1）20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享有減計收入政策U勺是（）。M、企業(yè)綜合運用資源，

生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所獲得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵FI勺創(chuàng)業(yè)投資的投資額AC、安頓殘疾人員及國家鼓勵安頓的其他就業(yè)

人員所支付日勺工資砧、企業(yè)購置用于環(huán)境保護日勺投資額

【對的答案】A2A1、企業(yè)處置資產H勺下列情形中，應視同銷售確定企業(yè)所得稅應稅收入H勺是（）。

A、將資產用于股息分派班、將資產用于生產另一產品

C、將資產從總機構轉移至分支機構AD、將資產用途由自用轉為經營性租賃

【對的答案】A

22、企業(yè)下列處置資產行為，應當繳納企業(yè)所得稅的是（）。M、將產品用于部門生產使用“、將資產在總機

構及其分支機構之間轉移

C、將資產用于股息分派Al）、將產成品用于在建工程

【對時答案】C

23、2023年某居民企業(yè)獲得商品銷售收入1000萬元,接受捐贈收入50萬元,轉讓無形資產所有權收入10萬元。

廣告費120萬元，業(yè)務宣傳費40萬元。2023年度該企業(yè)可稅前扣除的廣告費、業(yè)務宣傳費合計為（）萬元。

A、160AB、150

C、125

D、13C

【對的答案】B

24、技術先進型服務企業(yè)的職工教育經費不超過工資薪金總額（）H勺部分可以稅前扣除。

A、2%

B、14%4、10%

D、8%

【對的答案】D

25、下列支出可以稅前扣除,不填入《納稅調整項目明細表》的是（）。

A、罰金

B、協(xié)議違約金

C、罰款動、被罰沒財物日勺損失

【對的答案】B

26、存貨單筆（單項）損失超過（）W，無論何種原因形成的，均應以專題申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。M、

300萬元AB、200萬元即、100萬元

D、50。萬元

【對的答案】D

27、下列政策表述錯誤的是（）。司、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損年度

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補:單獨作為一種獨立的納稅年度4、企業(yè)政策性搬遷波及虧損彌補期間確實認：計算

虧損彌補年限

D、此前年度應扣未扣支出波及虧損彌補的問題：企業(yè)做出專題申報闡明，追補5年計算扣除

【對的答案】C

28、安頓殘疾人員時,在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除的金額。

A、100%砧、200%50%

D、15。%

【對的答案】A

29、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權投資方式投資于未上市日勺中小高新技術企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）在股

權持有滿期限H勺當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年局限性抵扣的，可以在后來納稅年度結轉抵扣。AA、

3,7C%AB、2,90%43,90$4）、2,70%

【對的答案】D

30、自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間

的小型微利企業(yè)，其所得按（）計入應納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A、50舟,10%砧、50%,20%K、53%,25%A|）、100%,20%

【對的答案】B

31、企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保擰專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》

和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生.產等專用設備的,該專用設備的

投資額的（）可以從企業(yè)當年H勺應納稅額中抵免；當年局限性抵免口勺，可以在后來5個納稅年度結轉抵免。AA、9

0%

B、20%

C、10%AD、15%

【對的答案】C

【對的答案】ABD

3、下列計入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。

A、銷售貨品收入碣、提供勞務收入

C、利息收入

D、保險賠款

【對的答案】ABC

4、如下企業(yè)日勺廣告費和業(yè)務宣傳費不超過銷售收入30%日勺部分可以稅前扣除的有（）。

A、化妝品制造與銷售企業(yè)

B、醫(yī)藥制造企業(yè)

C、煙草企業(yè)用）、飲料制造企業(yè)

【對的答案】ABD

5、在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方日勺利息支出，不超過如下規(guī)定比例和稅法及其實行條例有關規(guī)

定計算的部分,準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和后來年度扣除。企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，符合本

告知第二條規(guī)定外，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為（）。

A、金融企業(yè)，為5：1

B、其他企業(yè)，為2:1

C、金融企業(yè)，為2:1

D、其他企業(yè)，為5：1

【對?的答案】ABO、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》合用于享有（）『、J納稅人填報。AA、免稅收入4、

減計收入

C、加計扣除優(yōu)惠動、不征稅收入

【對的答案】ABC

7、從事符合條件的（）項目日勺所得，自項目獲得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得

稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

A、公關污水處理

B、沼氣綜合開發(fā)運用

C、節(jié)能減排技術改造

D、海水淡化

【對的答案】ABCD8A下列選項中屬于企業(yè)所得稅視同銷售H勺有（）。AA、用于交際應酬AB、用于對外投資4、

將產品用于再生產

D、用于股息分派

【對的答案】ABD9A、下列選項中計入主營業(yè)務收入II勺有（）。

A、銷售商品收入

B、提供勞務收入

C、建造協(xié)議收入

D、讓渡資產使用權收入

【對的答案】ABCD

10、下列選項屬于會計上職工薪酬范圍H勺有0。AA、職工工資、獎金、津貼和補助

B、職工福利費

C、社會保險費A］）、住房公積金

【對的答案】ABCD

11、下列可以全額扣除的有。。A.A、軟件開發(fā)企業(yè)培訓費AB、動漫企業(yè)職工培訓費AC、職工教育經費

D、職工福利費

【對時答案】AB

12、下列表述對的的有（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧根年度

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補，單獨作為一種獨納稅年度“、企業(yè)政策性搬遷波及虧損彌補期間確實認:暫停

計算虧損彌補年限

D、查補口勺所得額彌補虧損問題：在虧損彌補年限內可以彌補

【對的答案】ABCD

13、下列選項屬于免稅項目的有（）。

A、國債利潤收入AB、符合條件口勺居民企業(yè)之間口勺股息、紅利等權益性投資收益

C、營利組織的收入AD、符合條件的非營利組織的收入

【對的答案】ABD

14、下列選項屬于三免三減半項目的有（）。4、專利技術轉讓碣、節(jié)能減排技術改造

C、海水淡化

D、節(jié)能節(jié)水項目

【對的答案】BCIU15、下列支出不可以稅前扣除的有（）。

A、罰息

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【對的答案】BCD

16、下列有關政策性搬遷納稅調整對時的有（）。4、在獲得政策性搬遷收入時，會計計入專題應付款，稅法計

入應納稅所得額,存在差異,應當納稅調整

B、搬遷期間，企業(yè)將收到H勺政府搬遷賠償款用于彌補搬遷過程中損失、進行費用化支出或對搬遷后擬新建資產進

行賠償叢J,會計計入營業(yè)外收支，稅法可以暫不計入應納稅所得額，存在差異，應調整應納稅所得額AC、在完畢

搬遷的年度，假如企業(yè)獲得的搬遷賠償款扣除轉入遞延收益的金額后仍有結余的,會計作為資本公積處理，但稅法

需要對搬遷收入和支出進行匯總清算，余額計入應納稅所得額，形成差異，應進行調整A［）、發(fā)生政策性搬遷納稅調

整項目的納稅人在完畢搬遷年度及后來年度進行損失分期扣除的年度，需填報《政策性搬遷納稅調整明細表》

【對的答案】BCD

17、下列損失應當以專題申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報的有（兀

A、因零星失竊導致的損失碣、因顧客退貨導致U勺損失4、因自然災害導致的損失4）、因運送失事導致II勺損失

【對的答案】CD18即下列選項可以作為廣告費計提基數(shù)的有（）。

A、提供勞務收入用、出租固定資產收入“、捐贈利的

D、匯兌損益

【對的答案】AB

19、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。小、基本工資

B、獎金“、津貼

D、加班工資

【對的答案】ABCD

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列屬于視同銷售收入的有（）。AA、變化資產形狀、構造或性能AB、將資產在

總機構及其分支機構之間轉移4自產日勺貨品用于對外捐贈動、自產的貨品用于職工獎勵或福利

【對的答案】CD

三、判斷題

1、申報表中資產減值損失填報納稅人計提各項資產準備發(fā)生的I減值損失。（）7、對N、錯

【對的答案】Y

2、申報表中投資收益填報納稅人以多種方式對外投資確認所獲得U勺收益或發(fā)生的損失。（）2、對N、錯

【對的答案】Y

3、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20機（口丫、對N、錯

【對的答案】N

4、企業(yè)所得稅中捐贈扣除的限額是會計利潤的30%。（）

Y、對N、錯

【乂那J答案】N

5、債務重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（）N、對N、錯

【對的答案】N

6、換出資產為存貨的，不視同銷售。（公丫、對N、錯

【對的答案】N

7、視同銷售按照公允價值確認銷售收入，同步結轉成本。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

8、提供勞務收入屬于主營業(yè)務收入。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

9、匯兌損益屬于財務費用。（）M、對N、錯

【對的答案】Y

10、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產互換，應當視同銷售貨品。（口丫、對N、錯

【對的答案】Y

11、用于市場推廣或銷售視同銷售收入，會計上不確認收入。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y12M用于對外捐贈口勺產品，會計處理不確認銷售收入，稅法處理也不確認收入。（）

Y、對N、錯

【乂那J答案】N

13、出租房屋獲得H勺收入計入營業(yè)外攻入。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

14、除國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅U勺狀況外，補助收入均應計入應納稅所得額征收企業(yè)所

得稅。（）AY、對N、錯

【對的答案】心15、企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提

供其他勞務等，持續(xù)時間超過10個月H勺，按照納稅年度內竣工進度或者完畢日勺工作量確認收入口勺實現(xiàn)。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

16、處置交易性金融資產，其公允價值與初始入賬價格之間的差額計入投資收益，同步調整“公允價值變動損益”。

（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

17、投資方以撤資或減少投資方式，收回資產中相稱于被投資單位相稱于被投資單位合計未分派利潤和合計盈余公

積按減少實收資本比例計算的部分，確認為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（"Y、對N、錯

【對的答案】Y

18、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

19、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用，應辨別為工資薪金支出和職工福利

費支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

20、技術先進型服務企業(yè)不超過工資薪金總額6樂可以稅前扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

21、軟件開發(fā)企業(yè)、動漫企業(yè)職工培訓費全額扣除。（）M、對N、錯

【對的答案】Y

22、工會經費不超過工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

23、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

24、視同銷售收入和查增的收入作為計提廣告費和業(yè)務宣傳費艮I根據(jù)。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

25、租入固定資產的改建支出稅會無差異。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

26、因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。（）可、對N、錯

【對的答案】Y

27.企業(yè)從其關聯(lián)方接受H勺債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定原則而發(fā)生H勺利息支出，不得在計算應納稅

所得額時扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】門28、對土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權償還給土地所有者的行為,征收營

業(yè)稅。（"Y、對N、錯

【對的答案】N

29、企業(yè)籌辦期間計算為虧損年度。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

30、《符合條件的居民企業(yè)之間的設息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》合用于享有符合條件的居民企業(yè)之

間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)息的納稅人填報。包括持續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票局限性12

個月獲得的投資收益。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N3A1、對符合條件的節(jié)能服務企業(yè)實行辦議能源管理項目，符合企業(yè)所得不兌稅法有關規(guī)定的，自項

目獲得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年按照25%的法定稅

率減半征收企業(yè)所得稅。（公丫、對N、錯

【對的答案】Y

32、對于2023年10月1日之前成立“勺，整年合計利潤或應納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)，按照“2023

年10月1口之后歐I經營月份數(shù)占其2023年度經營月份數(shù)的比例”,計算其2023年度可以合用減半征稅政策H勺實際

利潤額或者應納稅所得額。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

33、在匯總計算境外應納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設置不具有獨立納稅地位的分支機構，按照

企業(yè)所得稅法及實行條例的有關規(guī)定計算的虧損,不得抵減其境內或他國（地區(qū)）日勺應納稅所得額，但可以用同一國

家（地區(qū)）其他項目或后來年度H勺所得按規(guī)定彌補。（）M、對N、錯

【對的答案】Y

34、跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表合用于跨地區(qū)經營匯總納稅日勺納稅人。填報跨地區(qū)經營

匯總納稅企業(yè)總機構，按規(guī)定計算總分機構每一納稅年度應繳II勺企業(yè)所得稅，總、分機構應分攤的企業(yè)所得稅。（）

必、對N、錯

【對的答案】Y

35、業(yè)務招待費日勺計提基數(shù)是主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入和視同銷售收入.（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

36、企業(yè)所得稅H勺居民納稅人不能實行查賬征收。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

37、企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理措施與稅法規(guī)定不一致的J,應當按照稅法規(guī)

定計算，稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

39、采用賒銷和分期收款方式銷售貨品，企業(yè)所得稅確認收入為按協(xié)議約定"勺收款日期的當日。（口丫、對N、錯

【對的答案】丫38、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資日勺比例超過規(guī)定原則而發(fā)生的利息支出，不得

在計算應納稅所得額時扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

40、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應計入開辦費。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

一、單項選擇題

1、以采用合法口勺手段減少應納稅款的行為叫（）。AA、節(jié)稅

B、避稅

C、偷稅包、抗稅

【對的答案】A2A、把同化妝品構成套裝銷售的護膚品單拿出米銷售，則護膚品無需繳納消費枕，這是運用（）

進行籌劃。AA、分劈技術4B、稅收扣除

C、退稅

D、免稅

【對H勺答案】A

3、對化妝品制造與銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）H勺部分，準予扣除。

A、15%AB、30%叱、20%

D、25%

【對?日勺答案】B

4、卜列納稅人的年應稅銷售額超過增值幣兌一般納稅人認定原則，應登記為一般納稅人H勺是（）。4事業(yè)

單位AB、不常常發(fā)生應稅行為的企業(yè)AC、個體工商戶

D、行政單位

【對H勺答案】C

5、對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過（）日勺企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；對于按季申報時

納稅人，季銷售額或營業(yè)額不超過（）的，免征增值稅或營業(yè)稅。

A、4萬元，16萬元（含）AB、2萬元，8萬元（含）AC、1萬元，4萬元（含）

D、3萬元,9萬元（含）

【對的答案】D

6、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定

據(jù)實扣除的J基砒匕按照研究開發(fā)費用日勺（）加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本日勺（）攤銷。4A、5

0%,150%AB、100%,100%AC、100%,150%

D、50%,100%

【對H勺答案】A

7、房屋、建筑物計算折舊的I最低年限為（）。AA、23年

B、23年

C、25年血30年

【對H勺答案】B

8、基于個體工商戶生產經營活動與家庭財產、費用支出常?；煊玫膶嶋H狀況，而個體工商戶生產經營與家庭

生活混用不能分清的費用，容許按照（卅、J比例視為與生產經營有關費用進行稅前扣除。

A、60%

B、50%

C、45%

D、40%

【對的答案】D

9、個人不擁有被承包、承租企業(yè)經營成果的所有權，承包、承租所得合用（）稅率。

A、七級超額累進稅率AB、五級超額累進稅率AC、四級超額累進稅率

D、三級超額累進稅率

【對曰勺答案】A

10、下列有關房產稅納稅人錯誤口勺是（）。

A、產權屬于國家所有口勺，由經營管理單位納稅

B、產權出典口勺，由出典人納稅AC、產權所有人、承典人不在房屋所在地的，產權未確定及租典糾紛未處理

的，由房產代管人或者使用人納稅

D、納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅

【對日勺答案】以二、多選題

1、下列屬于稅收籌劃的原則日勺有（）。AA、合法性原則

B、收益性原則AC、可操作性原則

D、綜合性原則

【對H勺答案】ABCD

2、對于一般納稅人的認定原則，在確定年應稅銷售額時，應包括（）。AA、稽查查補銷售額

B、稅務機關代開發(fā)票銷售額AC、納稅評估調整銷售額AD、免稅銷售額

【對H勺答案】ABCD

3、卜.列不計入價外費用計征增值稅的有（）。AA、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

B、承運部門歐I運送費用發(fā)票開具給購置方的,納稅人將該項發(fā)票轉交給購置方的代墊運送費用

C、價外收取時手續(xù)費

D、收取的I延期付款利息

【對的答案】AB

4、下列合用13%稅率的有（）。

A、食用植物油

B、暖氣AC、天然氣

D、交通運送業(yè)

【對的J答案】ABC

5、卜列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間表述對口勺日勺有（）。

A、采用直接受款方式銷售貨品，不管貨品與否發(fā)出，均為收到銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)向當日

B、采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品,為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)H勺當日

C、委托其他納稅人代銷貨品,為收到代銷單位的代銷清單或者收到所有或者部分貨款的當日AD、銷售應稅

勞務，為提供勞務同步收訖銷售款或者獲得索取銷售款的憑據(jù)的當日

【對口勺答案】ABCA6、根據(jù)增值稅最新政策，納稅人提供（）采用預收款方式的其納稅義務發(fā)生時間為收到

預收款口勺當日。AA、金融經紀業(yè)務AB、租賃服務

C、建筑服務AD、金融商品轉讓

【對的答案】BC

7、下列屬于所得稅視同銷售H勺有（）。AA、自產產品用于市場推廣

B、自產產品用于交際應酬AC、自產產品用于股息分派

D、自產產品用于集體福利

【對口勺答案】ABC

8、稿酬所得,以每次出版、刊登獲得的收入為一次，下列有關“次”的規(guī)定對日勺H勺有（）。4A、同一作品再版

獲得H勺所得，應合并一次計征個人所得稅

B、同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載H勺，應視為兩次稿酬所得征粽。即連載

作為一次，出版作為另一次AC、同一作品在報刊上連載獲得收入的，以連載完畢后獲得的所有收入合并

為一次，計征個人所得稅

D、同一作品在出版和刊登時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式獲得U勺稿酬收入，應合并計算為一次

【對的答案】BCA9、下列捐贈，在計算個人所得稅的時候可以全額扣除的有（）。4A、對紇十字事業(yè)的捐

贈AB、對福利性、非營利性老年服務機構捐贈

C、對公益性青少年活動場所AD、對農村義務教育捐贈

【對的答案】ABCD

10、下列有關印花稅的稅率對內的有（）。AA、借款協(xié)議合用0.05%。的稅率4B、購銷協(xié)議合川0.3%。的稅

率

C、建筑安裝工程承包協(xié)議合用0.3%。的稅率

D、證券（股票）交易合用0.5的稅率

【對的答案】ABC

三、判斷題

1、避稅這種方式的特點是往往違反政府稅法意圖，是政府所不鼓勵口勺。（）Y、對N、錯【對的答案】

Y

2、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可

以扣除。（）Y、對N、錯【對的答案】YA3、納稅人認定為一般納稅人后，可以隨意轉為小規(guī)模納稅

人。（）Y、對N、錯【對的答案】N

4、采用以舊換新方式銷售貨品的納稅人，計算增值稅的計稅銷售額可以沖減舊貨品日勺收購價格。（）

Y、對N、錯【對的答案】N

5、銷售白酒收取H勺包裝物押金作為價外費用征收消費稅和增值稅。（）Y、對N、錯【對的答案】丫外、外購

己稅煙絲生產的卷煙已納消費稅可以扣除。（）Y、對N、錯【對的答案】Y7A、對于一方出地，一方出資

金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，免征收土地增值稅；建成后轉讓的，也不征收土地增值柳。（）

Y、對N、錯【對的答案】N

8、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向后來年度結轉，用后來年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

（）Y、對N、錯【對的答案】Y

9、納稅人獲得整年一次性獎金，與當月工資、薪金合并計算納稅。（）Y、對N、錯【對II勺答案】N

10、個人擁有被承包、承租企業(yè)經營成果的所有權，承包、承租所得合用五級超額累進稅率。（）Y、對

N、錯【對的答案】Y

一、單項選擇題

1、假如納稅人未能提供完整、真實的J限售股原值憑證的，不能精確計算限售股原值的J,主管

稅務機關一律按限售股轉讓收入的I（）核定限售股原值及合理稅費。

A、20%

B、15%AC、25%皿30%

【對的答案】B

2、2023年8月，某居民企業(yè)轉讓代個人持有的解禁后II勺限售股,獲得轉讓收入600萬元,

企業(yè)不能提供完整、真實的I限售股原值憑證，無法精確計算該限售股原值。按照企業(yè)所得稅

H勺有關規(guī)定，該企業(yè)轉讓代個人持有的限售股應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.A、119AB、

135

C、127.5砧、150

【對的答案】C：6、在上海、深圳證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈

與優(yōu)先股，股票所書立的股權轉讓書據(jù)，均依書立時實際成交金額，由出讓方按（）的稅率計

算繳納證券交易印花稅。AA、1%AB、5%0%、1%。

I）、3%o

【對的答案】C

4、外商投資企業(yè)購進H勺已享有增值稅退稅政策的國產設備，由主管稅務機關負責監(jiān)管，監(jiān)管

期為（）年。

A、4年AB、5年

C、6年皿7年

【對的答案】B

5、境外投資方（實際控制方）間接轉讓中國居民企.業(yè)股權,假如被轉讓的境外控股企業(yè)所在

國（地區(qū)）實際稅負低于12.5%或者時其居民境外所得不征所得稅的，應自股權轉讓協(xié)議

簽訂之日起（）日內，向被轉讓股權的中國居民企業(yè)所在地主管稅務機關提供有關資料。

A、30AB、15K、20

D、25

【對的答案】A

6、對生產性外商投資企業(yè)，經營期在（）年以上的,從開始獲利的年度起，第一年和次年免征

企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，不過屬于石油、天然氣、稀有金屬、珍

貴金屬等資源開采項目的，由國務院另行規(guī)定。

A、十

B、八

C、九

D、七

【對的答案】A

7、限售股轉讓收入應納稅所得額口勺計算公式為（）。

A、應納稅所得額=限售股轉讓收入一（限售股原值一合理稅費）

B、應納稅所得額=限售股轉讓收入-限售股原值4、應納稅所得額;限售股轉讓收入-合理稅

費

I）、應納稅所得額=限售股轉讓收入一（限售股原值+合理稅費）

【對的答案】D

8、納稅人按照實際轉讓收入與實際成本計算出口勺應納稅額，與證券機構預扣預繳稅額有差

異的，納稅人應自證券機構代扣并解繳稅款的（）內，持加蓋證券機構印章的交易記錄和

有關完整、真實憑證，向主管稅務機關提出清算申報并辦理清算事宜。砧、當月1日起3個

月AB、次月1日起3個月4C、次月1日起2個月如、次日起2個月

【對的答案】B9A、納稅人發(fā)生（）情形的,采用納稅人自行申報納稅的方式。

A、個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉讓限售股

B、個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額

C、個人協(xié)議轉讓限售股AD、個人行使現(xiàn)金選擇權將限售股轉讓給提供現(xiàn)金選擇權的第三

方

【對的答案】C

10、對于個人轉讓股票的政策表述錯誤的是（）。

A、個人轉讓境內上市企業(yè)股票所得繼續(xù)免稅，不計入個人所得稅自行納稅申報與否到達12

萬的范圍內

B、個人所得稅自行納稅申報表填寫時，股票轉讓所得以一種納稅年度內，個人股票轉讓所

得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負數(shù)歐I,此項所得按“零”填寫4

對于個人轉讓境外上市企業(yè)股票獲得所得，應當按照財產轉讓所得繳納20和勺個人所得稅

I）、對于持有境外上市企業(yè)股票的個人可以通過境外信托避稅，即將個人股權轉讓給信托企業(yè)

（設置在避稅地，享有免稅優(yōu)惠政策），此過程不繳納個人所得稅

【對的答案】A

11、員工行權時，其從企業(yè)獲得股票H勺實際購置價（施權價）低于購置日公平市場價的差額，

應按（）合用日勺規(guī)定計算繳納個人所得稅。AA、其他所得AB、股息紅利所得

C、工資、薪金所得川）、財產轉讓所得

【對的答案】012、員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分派獲得的所得,應按照（）

合用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

A、工資、薪金所得

B、其他所得

C、財加轉讓所得砧、利息、股息、紅利所得

【對的答案】D

13、股票期權形式的工資薪金所得應納額計算公式為（）。M、（股票期權形式的工資薪

金應納稅所得額/規(guī)定月份數(shù)X合用稅率一速算扣除數(shù)）X規(guī)定月份數(shù)

B、股票期權形式日勺工資薪金應納稅所得額X合用稅率一速算扣除數(shù)

C、（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額-3500）義合用稅率一速算扣除數(shù)閭）、［（股

票期權形式II勺工資薪金應納稅所得額-3500）/規(guī)定月份數(shù)X合用稅率一速算扣除數(shù)］X

規(guī)定月份數(shù)

【對的答案】A

14、粵地稅函［2023］940號文規(guī)定，除不征收個人所得稅的三種情形外，個人免費受贈股

權的J,以贈與協(xié)議上標明的贈與股權價格減除贈與過程中受贈人支付的有關稅費后的余額為

應納不兌所得額，按照（）稅目，合用20%稅率，計算征收個人所得校。

A、財產轉讓所得巧、其他所得

C、偶爾所得砧、股息、紅利所得

【對的答案】A

15、個人將股權贈與（）征收個人所得稅。

A、配偶

B、父母AC、子女

D、同事

【對的答案】D

16、對于原股東獲得轉讓收入后，根據(jù)持股比例先清收債權、償還債務后，再對每個股東進行

分派時應納稅所得額日勺計算公式為（）。AA、應納稅所得額=（原股東股權轉讓總收入十

原股東所收回H勺債權總額一注冊資本額-股權轉讓過程中的J有關稅費）X原股東持股比例

B、應納稅所得額=（原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額一注冊資本額-股權轉讓

過程中的有關稅費）X原股東持股比例

C、應納稅所得額=（原股東股權轉讓總收入一原股東承擔的債務總額+原股東所收回H勺債權

總額一股權轉注過程中的有關稅費）X原股東持股比例

D、應納稅所得額=（原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額+原股東所收回日勺債權

總額一注冊資本額一股權轉讓過程中的有關稅費）X原股東持股比例

【對的答案】D174對于原股東獲得轉讓收入后，根據(jù)持股比例對股權轉讓收入、債權債務

進行分派的b應納稅所得額的計算公式為（）。

A、應納稅所得額=原股東分派獲得股權轉讓收入一原股東承擔企業(yè)債務支出-原股東向企業(yè)

投資成本

B、應納稅所得額=原股東分派獲得股權轉讓收入+原股東清收企業(yè)債權收入-原股東向企業(yè)

投資成本或、應納稅所得額;原股東分派獲得股權轉讓收入+原股東清收企業(yè)債權收入-原股

東承擔企業(yè)債務支出一原股東向企業(yè)投資成本AD、應納稅所得額=原股東分派獲得股權轉

讓收入+原股東清收企業(yè)債權收入一原股東承擔企業(yè)債務支出

【對的答案】C

18、下列有關股權轉讓個人所得稅表述錯誤的是（）。AA、股權轉讓協(xié)議履行完畢、股權

己作變更登記，且所得已經實現(xiàn)日勺，轉讓人獲得H勺股權轉讓收入應當依法繳納個人所得稅

B、轉讓方個人因受讓方個人未按規(guī)定期限支付價款而獲得的違約金收入，屬于因財產轉讓而

產生的收入“轉讓方個人獲得的該違約金應并入財產轉讓收入，按照“財產轉讓所得”項目

計算繳納個人所得稅，稅款由獲得所得的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納AC、轉

讓行為結束后，當事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權轉讓協(xié)議、退回股權的協(xié)議，是另一次股

權轉讓行為,對前次轉讓行為征收的個人所得稅款退回

D、股權轉讓協(xié)議未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會作解除股權轉讓協(xié)議及補充協(xié)議日勺裁

決、停止執(zhí)行原股權轉讓協(xié)議，并原價收回已轉讓股權的，由于其股權轉讓行為尚未完畢、

收入未完全實現(xiàn),伴隨股權轉讓關系的解除，股權收益不復存在，根據(jù)個人所得稅法和征管法

的有關規(guī)定，以及從行政行為合理性原則出發(fā)，納稅人不應繳納個人所得稅

【時的答案】C1%、下列對于非居民企業(yè)股權轉讓所得企業(yè)所得稅錯誤的J是（）。4、在

計算股權轉讓所得時.，以非居民企業(yè)向被轉讓股權H勺中國居民企業(yè)投資時或向原投資方購置

該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價

B、境外投資者多次投入或購置股權的J,境外投資者假如存在多次投資的J,以初次投入資本時

的巾種計算股權轉讓價和股權成本價，以最高價計算股權成本價

C、境外投資者?次性投入或購置股權的I,境外投資者如?次性投入或購置股權日勺，其股權轉

讓所得計算應以非居民企業(yè)向被轉讓股權的中國居民企業(yè)投資時或何原投資方購置該股權

時的幣種計算股權轉讓價和股權轉讓成本價A|）、境外投資者多次、多幣種投入或購置股權

時,境外投資者假如多次投資時幣種不?致H勺，則應按照每次投入資本當日的匯率換算成初

次投資時的幣種

【對的答案】B

20、企業(yè)日勺股權（權益）投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資產損失時，應扣除負責人和保險賠

款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產損失?？墒栈亟痤~一律暫定為賬面余額口勺

（）,

A、10%AB、15%乂、12%出、5%

【對的答案】1）

21、下列有關非居民企業(yè)股權轉讓表述錯誤H勺是（）。

A、企業(yè)所得稅股權轉讓所得是指非居民企業(yè)轉讓中國居民企業(yè)的）股權（不包括在公開日勺證

券市場上買入并賣出中國居民企業(yè)H勺股票）所獲得的所得出、股權轉讓所得是指股權轉讓

價減除股權成本價后的差額qC、股權轉LL價是指股權轉讓人就轉讓||勺股權所收取H勺包括現(xiàn)

金、非貨幣資產或者權益等形式的I金額

D、股權轉讓人隨股權一并轉讓該股東留存收益權口勺金額,可以從股權轉讓價中扣除

【對的答案】D

22、股權收購，收購企業(yè)購置的股權不低于被收購企業(yè)所有股權的（），且收購企業(yè)在該股

權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額口勺（）,可以選擇按特殊性稅務處理。

A、75%,85%AB、50%,85%

C、75%,50%AD、50%,50%

【對的答案】AA23、在上市企業(yè)重組交易中，被收購股權比例與否到達（）是判斷與否符

合特殊性稅務處理的重要鑒定條件。AA、85%

B、50%

C、75%

D、65%

【對的答案】C

24、反向收購（ReverseMerger，乂稱借殼上市、買殼上市）是指非上市企業(yè)股東通

過收購一家殼企業(yè)（上市企業(yè)）的股份控制該企業(yè)，再由該企業(yè)反向收購非上市企業(yè)的資產和

業(yè)務，使之成為上市企業(yè)的子企業(yè)，原非上市企業(yè)的I股東一般可以獲得上市企業(yè)（）的I控

股權。

A、60$-90%AB、70%-90%70V80%

D、60%-70%

【對的答案】B

25、外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)獲得"勺利潤直.接再投資于該企業(yè)，增長注冊資本,

或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經營期不少于五年時,經投資者申請,稅務機關同

意,退還其再投資部分已繳納所得稅的（），國務院另有優(yōu)惠規(guī)定的,根據(jù)國務院口勺規(guī)定辦

理;再投資不滿五年撤出口勺，應當繳回已退口勺稅款。

A、百分之十

B、百分之二十

C、百分之三十A|）、百分之四十

【對時答案】D

26、下列有關境外注冊的中資控股企業(yè)（如下稱境外中資企業(yè)）根據(jù)實際管理機構鑒定為

中國居民企業(yè)FI勺有關企業(yè)所得稅問題表述錯誤的是（）。AA、對于實際管理機構的判斷，

應當遵照實質重于形式的原則

B、非境內注冊居民企業(yè)在中國境內投資設置日勺企業(yè),其外商投資企業(yè)的稅收法律地位不變

C、境外中資企業(yè)是指由中國境內的企業(yè)或企業(yè)集團作為重要控股投資者，在境外根據(jù)外國

（地區(qū)）法律注冊成立的企業(yè)

D、境外中資企業(yè)被鑒定為非境內注冊居民企業(yè)的，按照企業(yè)所得稅法第四十五條以及受控外

國企業(yè)管理H勺有關規(guī)定，視為受控外國企業(yè)，但其所控制的其他受控外國企業(yè)仍應按照有關

規(guī)定進行稅務處理

【對的答案】D

27、外商投資企業(yè)購進H勺已享有增值稅退稅政策口勺國產設備，由主管稅務機關負責監(jiān)管，

監(jiān)管期為5年。在監(jiān)管期內，假如企業(yè)性質變更為內資企業(yè)，應當向主管退稅機關補繳已退

稅款，應補稅款按如下（）公式計算。

A、應補^款=國產設備公允價值X合用稅率碓、應補稅款=國產設備凈值

C、應補稅款=國產設備公允價值

D、應補稅款=國產設備凈值X合用稅率

【對的答案】D2外、在國際稅收中，一般國際稅收協(xié)定的股權轉讓條款中會規(guī)定，在股權轉

讓36個月之內的任意時間，假如被間接轉讓的中國居民企業(yè)不動產占企業(yè)總資產（）以上

日勺，中國稅務當局有征稅權，以防止國際投資者惡意運用特殊目的企業(yè)來避稅。

A、60%疝、50%式、70%

D、80%

【對的答案】B29A、假如同一非居民企業(yè)存在多次投資FI勺，以初次投入資本時的幣種計算股

權轉讓價和股權成本價，以（）計算股權成本價。AA、加權平均法

B、最高法

C、最低法

D、初次成本價

【對的答案】A

30、某企業(yè)2023年12月接受捐贈設備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元,

增侑稅17萬元，企業(yè)另支付安裝調試播出1萬元，運送鍍用0.8萬元，該項受贈資產當年

應繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。AA、29AB、29.25

C、29.75

D、29.30

【對的答案】B

31、根據(jù)《個人所得稅法》、《個人所得稅法實行條例》的規(guī)定，財產轉讓所得合用（）

個人所得稅稅率。AA、10與AB、20%AC,30%

D、33%

【對的答案】以32、大的非流通股股東，是指占股權比例（）以上的股東。4、5%

B、1C%

C、15%

D、20%

【對的答案】A

33、企業(yè)授予員工股票期權的日期稱為（）。皿、授予R硝、行權日

C、等待日AD、購置日

【對的答案】A

34、《企業(yè)法》27條以及國家工商總局第39號令都明確規(guī)定了股權可以作為出資的資產，

不過不能超過被投資企業(yè)注冊資本日勺（）。4、50%

B、70%

C、20%

D、80%

【對的答案】B

35、企業(yè)重組符合規(guī)定條件U勺，合用特殊性稅務處理規(guī)定，即企業(yè)債務重組確認II勺應納稅

所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上,可以在（）個納稅年度的期間內，均勻計入各

年度的應納稅所得額。M、2

B、3K、4

D、5

【對的答案】I）

36、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：對生產性外商投資企.業(yè)，經營期

在（）年以上日勺,從開始獲利的J年度起，第一年和次年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半

征收企業(yè)所得稅，不過屬于石油、天然氣、稀有金屬、珍貴金屬等資源開采項目的，由國務

院另行規(guī)定。AA、5

B、84、10砧、15

【對的答案】C

37、實踐中，由于中外合資企業(yè)的中方股東單方面增資，導致外資股份低于（）,稱之為“被

動稀釋股份”，不需要補繳已經享有口勺稅收優(yōu)惠。AA、25%"、15%“、20%

D、30%

【對的答案】A

38、根據(jù)中國內地和香港防止雙重征稅及偷漏稅日勺安排及其他雙邊稅收協(xié)定，一般規(guī)定只有

持有境內股權（）以上H勺股東轉讓其持有H勺股權，中國大陸才有征稅權。

A、25%AB、30%

C、15%

D、35%

【對時答案】A

39、假如不按照轉讓股權日勺形式，而是將一定期期的經營權以及所有資產轉讓，且債權債務

歸原經營者負責的行為，則不符合轉讓企業(yè)所有產權的定義，應當征收（）。AA、營業(yè)稅

如、增值稅AC、消費稅疑、印花稅

【對的答案】A

40、非境內注冊居民企業(yè)從中國境內其他居民企業(yè)獲得的股息、紅利等權益性投資收益，按

照企業(yè)所得稅法第二十六條和實行條例第八十三條的規(guī)定，作為其（）。M、免稅收入

B、應稅收入

C、勞務收入

D、其他收入

【對的答案】A

二、多選題

1、限售股在解禁前被多次轉讓的，轉讓方對每一次轉讓所得均應按規(guī)定繳納個人所得稅。

對"具有下列（）情形日勺，應按規(guī)定征收個人所得稅。4、個人通過證券交易所集中交易

系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉讓限售股碼、個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金

C、個人用限售股接受要約收購

D、個人行使現(xiàn)金選擇權將限售股轉讓給提供現(xiàn)金選擇權日勺第三方

【對時答案】ABCD

2、下列說法對內的有（）。AA、資本公積中并非只有資產評估增值轉增個人股本才需要

征收個人所得稅，但也并非所有資本公積都可以轉增資本

B、并非任何狀況下的資產評估增值都可以轉增資本

C、?般來講，只有國家統(tǒng)?布置日勺清產核資以及非企業(yè)制企業(yè)按規(guī)定進行企業(yè)制改建時，資

產評估增值才可以增長所有者權益，且是先計入“資本公積”而非直接增長實收資本。

D、有關企業(yè)資產評估增值轉增個人股本時個人所得稅處理。文獻規(guī)定，個人股東從被投資

企業(yè)獲得的、以企業(yè)資產評估增值轉增個人股本日勺部分，屬于企業(yè)對個人股東股息、紅利性

質的J分派，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

【對的答案】ABCD

3、有關所得稅H勺論述，下列說法對的時有（）o

A、個人將股權贈與供養(yǎng)關系、贍養(yǎng)（撫養(yǎng)）關系、繼承關系人的，贈與方與受贈方均不征收個

人所得稅

B、個人免費受贈股權的I，以贈與協(xié)議上標明日勺贈與股權價格減除贈與過程中受贈人支付日勺

有關稅費后的余額為應納稅所得額,按照“財產轉讓所得”稅目，合用20%稅率,計算征收個

人所得稅

C、贈與協(xié)議標明的贈與股權價值明顯低于市場價格或者贈與協(xié)議未標明贈與股權價值H勺，

主管地方稅務機關可根據(jù)受贈股權H勺市場評估價格或采用其他合理方式確定受贈人的應納

稅所得額

D、受贈人轉讓受贈股權日勺，以其轉讓受贈股權的）收入減除原捐贈人獲得該股權的實際購置成

本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的有關稅費后的I余額,為受贈人口勺應納稅所得額，依法

計征個人所得稅

【對的答案】ABCD

4、有關企業(yè)股權投資轉讓所得和損失H勺所得稅處理，說法對的的有（）。AA、企業(yè)股權

投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅

B、被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補;投資方企業(yè)不得調整減低其

投資成本,也不得確認投資損失《、企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的股權投

資損失:可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投

資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向后來納稅年度結轉扣除封、投資企業(yè)對投資

方臥J分派支付額,假如超過被投資企業(yè)的合計未分派利潤和合計盈余公積金而低于投資方的

投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本；超過投資成本H勺部分，視為投資方企業(yè)的股權

轉讓所得,應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅

【對的答案】ABCD

5、符合特殊性稅務處理應當具有的條件包括（）。AA、具有合理口勺商業(yè)目的，且不以減

少、免除或者推遲繳納稅款為重要目II勺碣、被收購、合并或分立部分的資產或股權比例符

合規(guī)定的比例，即收購企業(yè)購置日勺股權不低于被收購企業(yè)所有股權日勺75%

C、企業(yè)重組后H勺持續(xù)12個月內不變化重組資產本來的實質性經營活動

D、重組交易對價中波及股權支付金額符合規(guī)定比例，即收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時U勺股

權支付金額不低于其交易支付總額的85%

【對時答案】ABCD

6、定向增發(fā)模式的運用體目前如下幾種方面（）。

A、用于改善集團企業(yè)股權架構

B、用作“反向收購”

C、用作“借殼上市”AD、用作增長注冊資本

【對的答案】ABCD

7、有關法人股東同自然人股東“股權投資模式”運用H勺比較,說法對的的有（）。4、

無論法人股東還是自然人股東，都可以無稅將“直接持股模式”變?yōu)椤伴g接持股模式”用、

自然人股東口勺運用著眼于防止股息紅利所得，而法人股東的I運用則著眼于企業(yè)架構調整，以

及反向收購借殼上市AC、無論法人股東，還是自然人股東，都可以應用于增長目的企業(yè)注

冊資本砌、法人股東的運用必須符合《財政部國家稅務總局有關企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得

稅處理若干問題的告知》（財稅[2023]59號）所規(guī)定的J特殊性稅務處理規(guī)定，尤其要注意

兩個比例，即：收購企業(yè)購置的股權不低于被收購企業(yè)所有股權的75%,且收購企業(yè)在該股

權收購發(fā)生時口勺股權支付金額不低于其交易支付總額的85乳而自然人股東根據(jù)國稅函[202

3]319號文獻的規(guī)定,無論股權比例是多少，只要將股權進行投資,其評估增值都可以臨時

不實現(xiàn)，

【對的答案】ABCI）

8、境外中資企業(yè)或其中國重要投資者向稅務機關提出居民企業(yè)申請時，應同步向