做賬實操-租車行業(yè)的賬務處理實例

會計實操做賬實操-租車行業(yè)的賬務處理實例一、公司成立階段1.股東投入資金假設股東投入資金500,000元用于租車公司的運營。會計分錄為：借：銀行存款500,000貸：實收資本500,0002.購置車輛（固定資產(chǎn)）購買用于出租的汽車10輛，每輛車價款100,000元，增值稅稅率13%，進項稅額共計130,000元，車輛購置稅等相關稅費每輛10,000元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。每輛車的入賬價值=100,000+10,000=110,000元會計分錄為：借：固定資產(chǎn)汽車（10輛車，每輛110,000元）1,100,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）130,000貸：銀行存款1,230,000二、日常運營階段車輛出租業(yè)務1.短期租車業(yè)務出租一輛車，租期為3天，每天租金為500元，預收租金1,500元。會計分錄為：借：銀行存款1,500貸：預收賬款短期租車1,5003天后，確認收入：借：預收賬款短期租車1,500貸：主營業(yè)務收入短期租車1,5002.長期租車業(yè)務（假設一個月為長期）出租一輛車，租期為1個月，租金為8,000元，合同簽訂時收到租金。會計分錄為：借：銀行存款8,000貸：主營業(yè)務收入長期租車8,0003.車輛維修與保養(yǎng)一輛車發(fā)生維修費用，支付維修材料費2,000元，維修工時費1,000元，增值稅稅率13%，進項稅額390元。會計分錄為：借：主營業(yè)務成本車輛維修3,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）390貸：銀行存款3,3904.車輛保險費為所有車輛購買保險，共計支付保險費60,000元，保險期限為1年。每月攤銷保險費：$60,000\div12=5,000$元支付保險費時：借：預付賬款車輛保險60,000貸：銀行存款60,000每月攤銷時：借：主營業(yè)務成本車輛保險5,000貸：預付賬款車輛保險5,0005.車輛折舊假設車輛預計使用年限為5年，預計凈殘值為每輛車5,000元，采用直線法計提折舊。每輛車每月折舊額=$[(110,0005,000)\div5\div12]=1,750$元10輛車每月折舊共計：$1,750\times10=17,500$元會計分錄為：借：主營業(yè)務成本車輛折舊17,500貸：累計折舊17,500三、期間費用1.管理費用支付管理人員工資10,000元。會計分錄為：借：管理費用工資10,000貸：應付職工薪酬工資10,000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬工資10,000貸：銀行存款10,000支付辦公場地租金3,000元。會計分錄為：借：管理費用租金3,000貸：銀行存款3,0002.銷售費用為推廣租車業(yè)務，支付廣告費用5,000元。會計分錄為：借：銷售費用廣告費5,000貸：銀行存款5,000四、稅務處理1.計算增值稅假設本月短期租車收入為10,000元，長期租車收入為32,000元，銷項稅額=（10,000+32,000）×13%=5,460元本月可抵扣進項稅額（車輛維修、保險等）假設為5,000元本月應交增值稅=5,4605,000=460元會計分錄為：借：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）460貸：應交稅費未交增值稅4602.計算附加稅費（假設城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加費率為3%、地方教育附加費率為2%）城市維護建設稅=460×7%=32.2元教育費附加=460×3%=13.8元地方教育附加=460×2%=9.2元會計分錄為：借：稅金及附加55.2貸：應交稅費應交城市維護建設稅32.2應交稅費應交教育費附加13.8應交稅費應交地方教育附加9.23.繳納稅費借：應交稅費