咖啡廳的賬務(wù)處理實例－記賬實操

會計實操文庫咖啡廳的賬務(wù)處理實例－記賬實操1.采購階段采購咖啡豆、牛奶等原材料假設(shè)咖啡廳采購咖啡豆100千克，每千克100元，增值稅稅率為13%，進項稅額為$100X100X13%=1300$元，采購成本為$100X100=10000$元；采購牛奶50升，每升10元，增值稅稅率為13%，進項稅額為$50X10X13%=65$元，采購成本為$50X10=500$元。款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：原材料咖啡豆10000原材料牛奶500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1365貸：銀行存款11365采購設(shè)備（如咖啡機、磨豆機等）購買一臺咖啡機，價格為30000元，增值稅稅率為13%，進項稅額為$30000X13%=3900$元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：固定資產(chǎn)咖啡機30000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款339002.生產(chǎn)（制作咖啡）階段領(lǐng)用原材料制作咖啡領(lǐng)用咖啡豆80千克，成本為$80X100=8000$元；領(lǐng)用牛奶40升，成本為$40X10=400$元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料8400貸：原材料咖啡豆8000原材料牛奶400人工成本支付咖啡師工資5000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工5000貸：應(yīng)付職工薪酬工資5000實際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資5000貸：銀行存款5000產(chǎn)品完工（咖啡制作完成）假設(shè)制作完成咖啡100杯，生產(chǎn)成本總額為$8400+5000=13400$元，單位成本為$13400\div100=134$元/杯。會計分錄：借：庫存商品咖啡13400貸：生產(chǎn)成本直接材料8400生產(chǎn)成本直接人工50003.銷售階段銷售咖啡及其他飲品、食品銷售咖啡80杯，單價為30元/杯（不含稅），增值稅稅率為13%，款項已收到。銷售收入為$80X30=2400$元，銷項稅額為$2400X13%=312$元。會計分錄：借：銀行存款2712貸：主營業(yè)務(wù)收入咖啡銷售2400應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）312同時銷售蛋糕等食品，銷售額為1000元（不含稅），增值稅稅率為13%，款項暫未收到。銷售收入為1000元，銷項稅額為$1000X13%=130$元。會計分錄：借：應(yīng)收賬款1130貸：主營業(yè)務(wù)收入食品銷售1000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售80杯咖啡的成本為$80X134=10720$元；銷售食品的成本假設(shè)為600元（根據(jù)成本核算方法確定）。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本咖啡銷售10720主營業(yè)務(wù)成本食品銷售600貸：庫存商品咖啡10720庫存商品食品（具體名稱）6004.期間費用階段管理費用支付管理人員工資8000元。會計分錄：借：管理費用工資8000貸：應(yīng)付職工薪酬工資8000實際發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬工資8000貸：銀行存款8000支付辦公費2000元。會計分錄：借：管理費用辦公費2000貸：銀行存款2000銷售費用支付廣告宣傳費3000元。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費3000貸：銀行存款3000支付店員銷售提成1000元。會計分錄：借：銷售費用銷售提成1000貸：銀行存款10005.稅務(wù)處理階段計算本月應(yīng)交增值稅本月銷項稅額為$312+130=442$元，進項稅額為$1365+3900=5265$元，本月留抵稅額為$5265442=4823$元（本月進項稅額大于銷項稅額，無需繳納增值稅）。計算附加稅費（假設(shè)城市維護建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加費率為3%、地方教育附加費率為2%）由于本月無需繳納增值稅，附加稅費為0元。計算企業(yè)所得稅（假設(shè)按季度預(yù)繳）假設(shè)本季度主營業(yè)務(wù)收入（咖啡