應(yīng)收票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表模板-財(cái)務(wù)管理

應(yīng)收票據(jù)監(jiān)盤(pán)表,,,,,,,,,

被審計(jì)單位：,,,,編制人：,,編制日期：,,索引號(hào)：,

被審會(huì)計(jì)報(bào)表截止日期：2024.12.31,,,,復(fù)核人：,,復(fù)核日期：,,頁(yè)次：,

1、清點(diǎn)票據(jù)情況,,,,,,,,,

票據(jù)種類(lèi),票據(jù)號(hào)碼,出票日,到期日,票面金額,出票人,承兌人,收款人,利率,索引號(hào)

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合計(jì),,,,,,,,,

盤(pán)點(diǎn)參加人員：,,,會(huì)計(jì)主管：,,監(jiān)盤(pán)人員：,,,盤(pán)點(diǎn)日期：,

2、應(yīng)收票據(jù)倒軋表,,,,,,,,,

"盤(pán)點(diǎn)日金額

①","至盤(pán)點(diǎn)日貸方發(fā)生額

②","至盤(pán)點(diǎn)日借方發(fā)生額

③",,"倒推至資產(chǎn)負(fù)債表日金額

④=①+②-③",,"資產(chǎn)負(fù)債表日賬面金額

⑤",,"差異額

⑥=④-⑤",備注

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3、審計(jì)說(shuō)明,,,,,,,,,

（1）審計(jì)人員于202年月日對(duì)公司的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)將公司存放于中的票據(jù)全部進(jìn)行清點(diǎn)。,,,,,,,,,

（2）我們均已查見(jiàn)票據(jù)原件，并與應(yīng)收票據(jù)備查簿年至年月日相應(yīng)的記錄進(jìn)行了逐一核對(duì)，核對(duì)項(xiàng)目包括：票據(jù)種類(lèi)、出票日期、票據(jù)號(hào)、出票人、前手，記錄均核對(duì)一致，同時(shí)未發(fā)現(xiàn)已到期未承兌的應(yīng)收票據(jù)。,,,,,,,,,

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1.準(zhǔn)備工作階段,,,,,,,,,

確定盤(pán)點(diǎn)人員和時(shí)間,,,,,,,,,

人員構(gòu)成：盤(pán)點(diǎn)工作通常需要財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)人員主導(dǎo)，同時(shí)如果企業(yè)有內(nèi)部審計(jì)人員，最好也參與其中。對(duì)于涉及大量應(yīng)收票據(jù)的企業(yè)，還可以安排票據(jù)保管人員協(xié)助盤(pán)點(diǎn)。例如，在一家中型制造企業(yè)，盤(pán)點(diǎn)小組由財(cái)務(wù)主管、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)員組成。,,,,,,,,,

時(shí)間選擇：一般選擇在月末、季末或年末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表日期的準(zhǔn)確性。同時(shí)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間應(yīng)盡量避免在票據(jù)業(yè)務(wù)繁忙時(shí)段，防止出現(xiàn)混亂。,,,,,,,,,

收集相關(guān)資料,,,,,,,,,

票據(jù)臺(tái)賬：獲取應(yīng)收票據(jù)的臺(tái)賬，臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄每一張應(yīng)收票據(jù)的號(hào)碼、出票人、付款人、金額、出票日期、到期日期、承兌人等信息。例如，通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)打印出應(yīng)收票據(jù)臺(tái)賬，作為盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)資料。,,,,,,,,,

票據(jù)復(fù)印件（如有）：對(duì)于重要的或有特殊情況的應(yīng)收票據(jù)，如有背書(shū)轉(zhuǎn)讓記錄、貼現(xiàn)記錄等，收集其復(fù)印件，方便在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中核對(duì)相關(guān)信息。,,,,,,,,,

相關(guān)合同和協(xié)議：準(zhǔn)備與應(yīng)收票據(jù)對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售合同、借款協(xié)議等文件，這些文件可以幫助確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)的合法性和真實(shí)性。比如，根據(jù)銷(xiāo)售合同中的付款條款，核對(duì)應(yīng)收票據(jù)的金額和到期日是否符合約定。,,,,,,,,,

2.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)階段,,,,,,,,,

核對(duì)票據(jù)實(shí)物與臺(tái)賬,,,,,,,,,

逐一核對(duì)票據(jù)信息：按照票據(jù)臺(tái)賬的記錄，逐一核對(duì)每一張應(yīng)收票據(jù)的實(shí)物。檢查票據(jù)的號(hào)碼、出票人、付款人、金額等關(guān)鍵信息是否與臺(tái)賬一致。例如，拿起一張票據(jù)，查看票據(jù)上的出票日期為2024年1月1日，金額為10萬(wàn)元，與臺(tái)賬記錄進(jìn)行比對(duì)，確保兩者相符。,,,,,,,,,

檢查票據(jù)狀態(tài)：查看票據(jù)是否有破損、涂改、偽造等異常情況。同時(shí)，確認(rèn)票據(jù)的承兌情況，是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票，以及承兌銀行或企業(yè)的信譽(yù)狀況。對(duì)于銀行承兌匯票，可以通過(guò)銀行官方渠道核實(shí)其真實(shí)性；對(duì)于商業(yè)承兌匯票，要關(guān)注付款人的財(cái)務(wù)狀況。,,,,,,,,,

盤(pán)點(diǎn)票據(jù)的存放情況,,,,,,,,,

檢查保管措施：查看應(yīng)收票據(jù)的存放是否符合企業(yè)的安全規(guī)定。一般來(lái)說(shuō)，票據(jù)應(yīng)該存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜中，并且有嚴(yán)格的保管措施，如雙人雙鎖等。盤(pán)點(diǎn)人員要檢查保險(xiǎn)柜的完整性，是否有未經(jīng)授權(quán)的開(kāi)啟跡象。,,,,,,,,,

確認(rèn)存放地點(diǎn)的安全性：除了保險(xiǎn)柜內(nèi)的票據(jù)，還要檢查企業(yè)是否有其他臨時(shí)存放票據(jù)的地點(diǎn)，確保所有應(yīng)收票據(jù)都被納入盤(pán)點(diǎn)范圍。同時(shí)，評(píng)估存放地點(diǎn)的防火、防潮、防盜等安全性能。,,,,,,,,,

3.盤(pán)點(diǎn)差異處理階段,,,,,,,,,

記錄差異情況,,,,,,,,,

詳細(xì)記錄差異內(nèi)容：如果在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)票據(jù)實(shí)物與臺(tái)賬不符，如票據(jù)缺失、金額不符、信息不一致等情況，要詳細(xì)記錄差異的內(nèi)容。例如，發(fā)現(xiàn)臺(tái)賬中有一張金額為5萬(wàn)元的票據(jù)，但在實(shí)物盤(pán)點(diǎn)中未找到，記錄下票據(jù)號(hào)碼、出票日期、金額等信息，以及可能的原因推測(cè)。,,,,,,,,,

追溯差異產(chǎn)生的原因：差異產(chǎn)生的原因可能是票據(jù)已經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓但臺(tái)賬未及時(shí)更新、票據(jù)貼現(xiàn)后未記錄、記賬錯(cuò)誤等。通過(guò)查看近期的票據(jù)業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)憑證等，嘗試找出差異的原因。,,,,,,,,,

調(diào)整賬目和報(bào)告,,,,,,,,,

調(diào)整會(huì)計(jì)記錄：根據(jù)差異的原因，對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。如果是臺(tái)賬記錄錯(cuò)誤，及時(shí)更正臺(tái)賬和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證；如果是票據(jù)丟失等情況，要按照企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理，可能涉及掛失、公示催告等程序，同時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款等相關(guān)科目。,,,,,,,,,

編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告：盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，編