智能家居生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)智能家居生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操1.原材料采購(gòu)階段采購(gòu)電子元件和材料情況描述：假設(shè)智能家居生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)芯片、傳感器等電子元件，采購(gòu)金額為200,000元，增值稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為26,000元；同時(shí)采購(gòu)?fù)鈿さ炔牧?，金額為50,000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6,500元?？铐?xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料電子元件200,000原材料外殼材料50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32,500貸：銀行存款282,500采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備（如自動(dòng)化生產(chǎn)線(xiàn)）情況描述：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一套自動(dòng)化生產(chǎn)線(xiàn)用于智能家居產(chǎn)品生產(chǎn)，設(shè)備價(jià)款為500,000元，增值稅稅額為65,000元，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)分錄（購(gòu)買(mǎi)時(shí)）：借：固定資產(chǎn)自動(dòng)化生產(chǎn)線(xiàn)500,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,000貸：銀行存款565,000會(huì)計(jì)分錄（每月計(jì)提折舊）：每月折舊額=500,000÷10÷12≈4,167元借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊4,167貸：累計(jì)折舊4,1672.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料情況描述：生產(chǎn)一批智能家居設(shè)備，領(lǐng)用電子元件120,000元、外殼材料30,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料150,000貸：原材料電子元件120,000原材料外殼材料30,000人工成本情況描述：支付生產(chǎn)這批智能家居設(shè)備的工人工資40,000元。會(huì)計(jì)分錄（計(jì)提工資）：借：生產(chǎn)成本直接人工40,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資40,000會(huì)計(jì)分錄（發(fā)放工資）：借：應(yīng)付職工薪酬工資40,000貸：銀行存款40,000制造費(fèi)用分配（假設(shè)本月制造費(fèi)用共計(jì)60,000元，按照生產(chǎn)工時(shí)分配，這批智能家居設(shè)備生產(chǎn)工時(shí)占總工時(shí)的50%）會(huì)計(jì)分錄：分配給這批智能家居設(shè)備的制造費(fèi)用=60,000×50%=30,000元借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用30,000貸：制造費(fèi)用60,000產(chǎn)品完工入庫(kù)情況描述：這批智能家居設(shè)備完工入庫(kù)，數(shù)量為1000套。會(huì)計(jì)分錄：生產(chǎn)成本總計(jì)=150,000+40,000+30,000=220,000元，單位成本=220,000÷1000=220元/套借：庫(kù)存商品智能家居設(shè)備220,000貸：生產(chǎn)成本直接材料150,000生產(chǎn)成本直接人工40,000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用30,0003.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷(xiāo)售（假設(shè)銷(xiāo)售智能家居設(shè)備500套，單價(jià)為500元/套，增值稅稅率為13%）會(huì)計(jì)分錄（確認(rèn)收入）：銷(xiāo)售收入=500×500=250,000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=250,000×13%=32,500元借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）282,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入智能家居設(shè)備銷(xiāo)售250,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32,500會(huì)計(jì)分錄（結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本）：銷(xiāo)售成本=500×220=110,000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本智能家居設(shè)備銷(xiāo)售110,000貸：庫(kù)存商品智能家居設(shè)備110,0004.期間費(fèi)用環(huán)節(jié)管理費(fèi)用（假設(shè)支付管理人員工資30,000元、辦公費(fèi)5,000元）會(huì)計(jì)分錄（管理人員工資）：借：管理費(fèi)用工資30,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資30,000實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資30,000貸：銀行存款30,000會(huì)計(jì)分錄（辦公費(fèi)）：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)5,000貸：銀行存款5,000銷(xiāo)售費(fèi)用（假設(shè)支付廣告宣傳費(fèi)20,000元、銷(xiāo)售人員工資25,000元）會(huì)計(jì)分錄（廣告宣傳費(fèi)）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)20,000貸：銀行存款20,000會(huì)計(jì)分錄（銷(xiāo)售人員工資）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用工資25,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資25,000會(huì)計(jì)分錄（實(shí)際發(fā)放）：借：應(yīng)付職工薪酬工資25,000貸：銀行存款25,0005.稅務(wù)處理環(huán)節(jié)計(jì)算增值稅情況描述：本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為32,500元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32,500（原材料采購(gòu)）+65,000（設(shè)備采購(gòu)）=97,500元。會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，形成留抵稅額）：本月無(wú)需繳納增值稅，不做額外分錄。若后期銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，再進(jìn)行繳納增值稅的分錄。計(jì)算企業(yè)所得稅（假設(shè)不考慮其他因素，利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用）情況描述：利潤(rùn)總額=250,000110,00035,000（管理費(fèi)用）45,000（銷(xiāo)售費(fèi)用）=60,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)分錄（計(jì)提企業(yè)所得稅）：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=60,000×25%=15,