遼東學院《公司納稅實務》2022-2023學年第一學期期末試卷

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《公司納稅實務》2022-2023學年第一學期期末試卷題號一二三總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、關于杜邦分析體系所涉及的財務指標，下列表述錯誤的是（）。A.營業(yè)凈利率可以反映企業(yè)的盈利能力B.權益乘數(shù)可以反映企業(yè)的償債能力C.總資產周轉率可以反映企業(yè)的營運能力D.總資產收益率是杜邦分析體系的起點2、下列關于留存收益籌資的說法中，不正確的是（）。A.籌資途徑包括資本公積、盈余公積和未分配利潤B.留存收益籌資不需要發(fā)生籌資費用，與普通股籌資相比資本成本較低C.留存收益不如外部籌資可以一次性籌集大量資金D.增加的權益資本不會稀釋原有股東的控制權3、某上市公司職業(yè)經理人在任職期間不斷提高在職消費，損害股東利益。這一現(xiàn)象所揭示的公司制企業(yè)的缺點主要是（）。A.產權問題B.激勵問題C.代理問題D.責權分配問題4、在應用高低點法進行資金習性預測時，選擇高點坐標的依據(jù)是（）。A.最高點業(yè)務量B.最高的資金占用量C.最高點業(yè)務量和最高的資金占用量D.最高點業(yè)務量或最高的資金占用量5、下列各項中，不屬于財務預算方法的是（）。A.固定預算與彈性預算B.增量預算與零基預算C.定性預算和定量預算D.定期預算和滾動預算6、某公司生產所需的零件全部通過外購取得，公司根據(jù)擴展的經濟訂貨量模型確定進貨批量。下列情形中，能夠導致零件經濟訂貨量增加的是（）。A.供貨單位需要的訂貨提前期延長B.每次訂貨的變動成本增加C.供貨單位每天的送貨量增加D.每日耗用量減少7、關于產權比率指標和權益乘數(shù)指標之間的數(shù)量關系，下列表達正確的是（）。A.權益乘數(shù)×產權比率＝1B.權益乘數(shù)－產權比率＝1C.權益乘數(shù)＋產權比率＝1D.權益乘數(shù)/產權比率＝18、資本成本一般由籌資費和占用費兩部分構成。下列各項中，屬于占用費的是（）。A.銀行借款的手續(xù)費B.融資租賃的資金利息C.發(fā)行股票支付給承銷商的承銷費D.發(fā)行債券支付的發(fā)行費9、我國上市公司“管理層討論與分析”信息披露遵循的原則是（）A.資源原則B.強制原則C.不定期披露原則D.強制與自愿相結合原則10、某企業(yè)生產銷售A產品，且產銷平衡。其銷售單價為25元/件，單位變動成本為18元/件，固定成本為2520萬元。若A產品的正常銷售量為600萬件，則安全邊際率為（）。A.30%B.50%C.60%D.40%11、甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2200萬元，經分析，其中不合理部分200萬元，預計本年度銷售增長率為－5%，資金周轉減速2%。則本年度資金需要量為（）萬元。A.1938.78B.1882.75C.2058D.214212、甲公司是一家生產經營比較穩(wěn)定的制造企業(yè)，只生產一種產品，并采用標準成本法進行成本差異分析。某期實際產量為500件，直接人工實際成本為9000元，實際耗用工時為2100小時，經計算，直接人工效率差異為500元，直接人工工資率差異為-1500元。則該產品的直接人工單位標準成本為（）元/件。A.16B.20C.24D.3013、在信息不對稱的情況下，公司可以通過股利政策向市場傳遞有關公司未來盈利能力的信息，從而影響股價，上述股利政策觀點來自于（）。A.“手中鳥”理論B.信號傳遞理論C.所得稅差異理論D.代理理論14、下列關于利潤敏感系數(shù)的說法中，不正確的是（）。A.敏感性分析研究了各因素變化對利潤變化的影響程度B.敏感系數(shù)為負值，表明因素的變動方向和利潤值的變動方向相反C.敏感系數(shù)絕對值越大，說明利潤對該因素的變化越敏感D.敏感系數(shù)=因素變動百分比÷利潤變動百分比15、某企業(yè)向金融機構借款，年名義利率為8%，按季度付息，則年實際利率為（）。A.9.60%B.8.32%C.8.00%D.8.24%16、某企業(yè)某年的經營杠桿系數(shù)為2，財務杠桿系數(shù)為2.5，若銷售的計劃增長率為10%，假定其他因素不變，則該年普通股每股收益（EPS）的增長率為（）。A.40%B.50%C.20%D.25%17、下列最適宜作為考核利潤中心負責人業(yè)績的指標是（）。A.邊際貢獻B.公司利潤總額C.部門邊際貢獻D.可控邊際貢獻18、由于經濟過熱，國家提高了利率，從而造成證券資產價格普遍下跌，此風險屬于（）。A.再投資風險B.購買力風險C.變現(xiàn)風險D.價格風險19、某企業(yè)根據(jù)過去一段時期的業(yè)務量和成本資料，應用最小二乘法原理，尋求最能代表二者關系的函數(shù)表達式，據(jù)以對混合成本進行分解,則該企業(yè)采用的混合成本分解法（）。A.回歸直線法B.高低點法C.工業(yè)工程法D.賬戶分析法20、下列各項中，不屬于比率指標主要類型的是（）。A.構成比率B.動態(tài)比率C.效率比率D.相關比率二、判斷題（本大題共10個小題，共20分)1、成本管理貫穿于投資、籌資和營運活動的全過程，滲透在財務管理的每個環(huán)節(jié)之中。（）2、如果企業(yè)經營風險高，財務風險大，則企業(yè)總體風險水平高，投資者要求的預期收益率低，企業(yè)籌資的資本成本相應就小。（）3、就上市公司而言，將股東財富最大化作為財務管理目標的缺點之一是不容易被量化。（）4、經濟增加值相對于凈資產收益率考慮了全部資產的平均收益水平。5、企業(yè)財務管理部門負責企業(yè)預算的編制、執(zhí)行、分析和考核工作，并對預算執(zhí)行結果承擔直接責任。（）6、相對于股權資本，債務資本通常具有較高財務風險和較低資本成本。（）7、邊際資本成本，是企業(yè)進行追加籌資的決策依據(jù)?；I資方案組合時，邊際資本成本的權數(shù)采用市場價值權數(shù)。（）8、曲線變動成本分為遞增曲線成本和遞減曲線成本，其中遞減曲線成本是隨著業(yè)務量的增加而減少的。（）9、平均資本成本比較法側重于從資本投入角度對籌資方案和資本結構進行優(yōu)化分析。（）10、第一年至第三年的凈利潤分別為4000萬元、5000萬元、5600萬元，如果以第一年為基期，這三年的定基動態(tài)比率為100%、125%、112%。（）。三、解析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）C公司擬投資建設一條生產線，現(xiàn)有甲、乙兩種投資方案可供選擇，相關資料如表1所示：

說明：表中“2～5”年中的數(shù)字為等額數(shù)。“*”表示省略的數(shù)據(jù)。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定基準現(xiàn)金流量折現(xiàn)率為8%，財務費用為零。相關貨幣時間價值系數(shù)如下表所示：

要求：

（1）確定表1內英文字母代表數(shù)值（不需要列示計算過程）。

（2）若甲、乙兩方案的凈現(xiàn)值分別為264.40萬元和237.97萬元，且甲、乙兩方案互斥，分別計算甲、乙兩方案的年金凈流量，并根據(jù)計算結果進行決策。2、（本題10分）甲上市公司2019年計劃投資一條生產線，總投資額為15億元。該項目第一期計劃投資10億元，第二期計劃投資5億元，公司制定了可轉換公司債券的融資計劃。資料一：經有關部門批準，公司于2019年2月1日按面值發(fā)行了1000萬張，每張面值為100元的分離交易可轉換債券，合計10億元,債券期限為5年，債券票面利率為1%。按年計息。如若公司發(fā)行普通債券融資，票面利率為6%。均為按年付息，到期一次還本債券。資料二：每張可轉換債券的認購人可獲得10份認股權證，權證總量為10000萬份，認股權證的存續(xù)期為24個月，只能到期行權，行權比例為2比1（即2張權證可認購1股股票），行權價格為10元/股。要求：（1）與發(fā)行普通債券相比，發(fā)行可轉債后，公司2019年節(jié)約了多少利息？（2）為實現(xiàn)第二期融資，必須促使權證持有人行權，為此，股價應達到什么水平？（3）簡要說明公司發(fā)行可分離債的目標及面臨的風險。（4）為了實現(xiàn)第二期融資目標，公司可以采取哪些財務策略。3、（本題10分）甲公司生產和銷售A產品，有關資料如下:資料一:2020年產銷量為45000件，單價為240元/件，單位變動成本為200元/件，固定成本總額為1200000元。資料二:2020年公司負債為4000000元，平均利息率為5%;發(fā)行在外的普通股為800000股。公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。資料三:公司擬在2021年初對生產線進行更新，更新后，原有產銷量與單價保持不變，單位變動成本將降低到150元/件,年固定成本總額將增加到1800000元。資料四:生產線更新需要融資6000000元，公司考慮如下兩種融資方案:一是向銀行借款6000000元，新增借款利息率為6%;二是增發(fā)普通股200000股，每股發(fā)行價為30元。要求:

(1)根據(jù)資料一,計算2020年下列指標:

①息稅前利潤;

②盈虧平衡點銷售額。

(2)根據(jù)資料一和資料二，以2020年為基期，計算:

①經營杠桿系數(shù);

②財務杠桿系數(shù);

③總杠桿系數(shù)。

(3)根據(jù)資料一和資料二，計算2020年每股收益。

(4)根據(jù)資料一、資料二和資料三，計算生產線更新后的下列指標:

①盈虧平衡點銷售量;

②安全邊際率;

③息稅前利潤。

(5)根據(jù)資料一至資料四，計算每股收益無差別點的息稅前利潤，并據(jù)此判斷應選擇哪種融資方案。4、（本題10分）甲公司于2018年1月1日購置一條生產線，有四種付款方案可供選擇。方案

一：2020年初支付