2024年年度審計工作計劃模版（二篇）

第5頁共5頁2024年年度審計工作計劃模版⑶在評估其內(nèi)部控制制度的可靠性與執(zhí)行力的前提下，需審視這些機(jī)制在實際操作中是否得到嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾砗蛨?zhí)行，是否有助于公司的運營活動，促進(jìn)公司的發(fā)展。這樣的評估能及時揭示管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計的重點，提升審計效率，保證審計質(zhì)量，提出具有針對性的審計建議，以推動下屬企業(yè)完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保其經(jīng)營活動的正常運行。⑶通過預(yù)算審計推動預(yù)算管理理念的轉(zhuǎn)變。當(dāng)前，公司的費用開支相關(guān)制度尚不完善，部分單位以預(yù)算作為費用開支的基準(zhǔn)（而非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），導(dǎo)致費用開支缺乏計劃性，部分項目超出預(yù)算范圍。審計將與財務(wù)等相關(guān)部門協(xié)作，建立并完善各項費用管理規(guī)定，制定費用開支的標(biāo)準(zhǔn)，同時將其作為預(yù)算編制的指導(dǎo)文件和規(guī)范性文件。2、以經(jīng)營業(yè)績審計為核心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。內(nèi)部審計的核心應(yīng)是公司的經(jīng)營業(yè)績審計，主要對下屬企業(yè)的半年度經(jīng)營業(yè)績（預(yù)算執(zhí)行）進(jìn)行審計。經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題，逐步實現(xiàn)從問題發(fā)現(xiàn)向問題預(yù)防的轉(zhuǎn)變，更重要的是要識別影響業(yè)績提升的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵點，提出建議和意見，以促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和其他專項審計。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、任務(wù)完成情況及真實性的審計。集團(tuán)不僅要加強(qiáng)離任審計，還應(yīng)強(qiáng)化任中審計，重視對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任中經(jīng)營績效的評估。⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計（年度審計、半年度審計）：通過對下屬企業(yè)的年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團(tuán)考核小組，作為評估各下屬企業(yè)的依據(jù)。通過對半年度預(yù)算執(zhí)行的審計，揭示預(yù)算執(zhí)行過程和內(nèi)控管理中的問題，督促其改正問題，執(zhí)行集團(tuán)的經(jīng)營政策，落實管理措施，以實現(xiàn)圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提升經(jīng)營效益。⑵結(jié)合經(jīng)營業(yè)務(wù)開展專項審計，促進(jìn)內(nèi)控制度的完善與執(zhí)行：①收入合同審計：鑒于集團(tuán)實行資金集中管理，要求所有企業(yè)的收入納入預(yù)算并進(jìn)行會計核算，禁止設(shè)立小金庫。因此，審計將審查下屬企業(yè)的各項收入是否納入預(yù)算管理，收入金額是否全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效。②對主營業(yè)務(wù)成本支出進(jìn)行跟蹤審計：集團(tuán)與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本不納入業(yè)績考核，并在ERP中實施預(yù)算控制。因此，審計將對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和原始票據(jù)的合法性進(jìn)行審計，以確保成本費用支出的真實性和合法性。③工程項目的竣工結(jié)算審計：鑒于集團(tuán)近年來有多個修繕工程竣工結(jié)算，審計主要關(guān)注工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收和付款流程，確保其合規(guī)性。三、遵循“審后需追責(zé)、審后需整改、審后需應(yīng)用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋機(jī)制，加強(qiáng)對審計意見執(zhí)行情況的跟蹤，并定期組織審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。1、對被要求整改的下屬企業(yè)，審計部門需及時回訪，監(jiān)督審計建議的執(zhí)行，確保企業(yè)存在的問題得到解決，避免同類問題的重復(fù)出現(xiàn)，以達(dá)到查漏糾偏、防范風(fēng)險、強(qiáng)化管理的目的。2、與集團(tuán)各職能部門，特別是財務(wù)部，應(yīng)加強(qiáng)合作和工作溝通，將審計部掌握的信息及時通報，防止管理、監(jiān)督和考核的脫節(jié)。四、加大宣傳力度，優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提升審計工作質(zhì)量。1、過去一年，審計團(tuán)隊人員流動，審計崗位配置不足，影響了年度工作目標(biāo)的全面實現(xiàn)。因此，需要領(lǐng)導(dǎo)的支持和相關(guān)部門的配合，按照崗位需求配備審計人員，充實審計團(tuán)隊力量。2、協(xié)助和配合相關(guān)部門完善內(nèi)控制度，確保管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計在經(jīng)營管理中的事前、事中、事后參與作用。3、利用公司內(nèi)部通訊工具宣傳內(nèi)審，報道內(nèi)審幫助被審計單位提高效益的案例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門進(jìn)行交流，使所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，促使下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從理解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的深化奠定堅實基礎(chǔ)。4、通過審計回訪，落實審計問題的整改，同時使審計部門了解下屬企業(yè)的訴求，解決困難，深入了解企業(yè)經(jīng)營狀況，更好地服務(wù)企業(yè)。5、對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員的素質(zhì)，以適應(yīng)新的形勢和任務(wù)的需求。2024年年度審計工作計劃模版（二）為深入貫徹《北京市教育委員會關(guān)于做好____年教育審計工作____》文件精神，并依據(jù)我院____年度工作的總體部署，旨在高質(zhì)量達(dá)成國家示范性高職學(xué)院建設(shè)目標(biāo)，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計體系，強(qiáng)化審計職能，充分發(fā)揮其“免疫系統(tǒng)”功能，確保審計服務(wù)于財務(wù)會計工作的規(guī)范化、教育資金使用的效益提升以及教育改革與發(fā)展的全局，特此制定____年度審計工作計劃。具體安排如下：一、深化預(yù)算執(zhí)行審計力度秉承“揭示問題、規(guī)范流程、推動改革、提升績效”的審計理念，嚴(yán)格遵循《北京市屬高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計實施辦法（試行）》，對預(yù)算執(zhí)行情況實施全面而深入的審計。本年度將重點聚焦于各項目的經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行全過程，強(qiáng)化資金使用的效益與效果評估，力求實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計與績效審計的深度融合。通過強(qiáng)化內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，推動各部門財務(wù)預(yù)算管理水平的提升，確保各項財務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行，進(jìn)而提升預(yù)算資金的使用效益，保障學(xué)院各項事業(yè)任務(wù)的順利推進(jìn)。二、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計審計處將緊密協(xié)同組織、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門，深化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計工作將緊密圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況展開，重點考察其任職期間對法律法規(guī)、政策部署的遵循情況，重大經(jīng)濟(jì)決策的制定與執(zhí)行效果，以及廉政規(guī)定的遵守情況等，旨在引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確的政績觀與____觀念，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識。同時，加大對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策效果、內(nèi)部控制制度健全性及執(zhí)行情況等方面的審計力度，確保權(quán)力行使與經(jīng)濟(jì)責(zé)任承擔(dān)的高度統(tǒng)一，進(jìn)一步凸顯經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在促進(jìn)科學(xué)決策、推進(jìn)依法治教、完善監(jiān)督機(jī)制、防范廉政風(fēng)險等方面的重要作用。根據(jù)學(xué)院組織部的安排，本年度將對____名副處級領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。三、持續(xù)優(yōu)化基建修繕工程項目審計結(jié)合學(xué)院實際情況與管理需求，持續(xù)優(yōu)化基建修繕工程項目的審計工作。積極響應(yīng)教育部《____加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計____》的號召，加強(qiáng)對基建修繕工程項目管理過程及工程造價的內(nèi)部審計力度。通過不斷優(yōu)化審計手段與方法，對工程項目的立項、勘察、設(shè)計、招標(biāo)、施工、竣工及工程設(shè)備材料采購、變更洽商、工程款結(jié)算等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位監(jiān)督與審計，促進(jìn)工程項目的規(guī)范管理與成本節(jié)約，有效防范基建修繕投資管理風(fēng)險，維護(hù)學(xué)院合法權(quán)益，保障工程建設(shè)的順利推進(jìn)與資金使用效益的提升。四、深化專項審計與審計調(diào)查工作根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示精神，本年度將繼續(xù)加強(qiáng)飲食中心財務(wù)管理與學(xué)院會議中心經(jīng)營效益的專項審計工作。同時，對學(xué)院各部門的收費情況進(jìn)行深入審計調(diào)查，以強(qiáng)化部門內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)、規(guī)范財務(wù)行為、防范經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險為目標(biāo)，嚴(yán)厲打擊違反“收支兩條線”政策及私設(shè)“小金庫”等違法違紀(jì)行為。五、強(qiáng)化審計結(jié)果運用與整改工作嚴(yán)格按照市教委《____進(jìn)一步加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計結(jié)果利用工作____》的要求執(zhí)行審計結(jié)果運用與整改工作。建立健全審計結(jié)果運用工作制度體系明確各部門職責(zé)分工并建立跨部門聯(lián)動機(jī)制。針對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)違規(guī)問題務(wù)必要求相關(guān)部門認(rèn)真整改；對于嚴(yán)重違法違紀(jì)行為則需及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢、監(jiān)察部門匯報并建議追究責(zé)任。同時將內(nèi)部審計結(jié)果作為內(nèi)部考核評價的重要參考依據(jù)以加強(qiáng)審計整改力度遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象的發(fā)生進(jìn)一步增強(qiáng)審計在推動部門內(nèi)部管理改進(jìn)與提升方面的積極作用。六、加強(qiáng)審計隊伍自身建設(shè)注重審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)工作積極組織參加審計與財務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)培訓(xùn)活動以提升審計人員的專業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務(wù)能