2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度（二篇）

第18頁(yè)共18頁(yè)2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度各職能部門應(yīng)各盡其職，相互協(xié)作。1.財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。其專責(zé)于債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和確認(rèn)，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)控制債權(quán)債務(wù)的合理性，監(jiān)督其清理狀況。2.物資采購(gòu)部門的職責(zé)。應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)時(shí)需簽訂購(gòu)貨合同，并將合同送交財(cái)務(wù)部門。對(duì)采購(gòu)物資的價(jià)格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負(fù)全責(zé)，禁止盲目采購(gòu)。應(yīng)強(qiáng)化對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)。確保本部門涉及的工程、勞務(wù)項(xiàng)目在技術(shù)與質(zhì)量上符合要求，同時(shí)確保項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)開展前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄送財(cái)務(wù)部門。4.合同管理部門的職責(zé)。對(duì)每個(gè)簽訂的合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審查，以確保購(gòu)銷合同的合法性、合理性，避免引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛。5.在簽訂合同時(shí)，必須咨詢財(cái)務(wù)、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等部門，對(duì)合同的各項(xiàng)條款需認(rèn)真審查，特別是在確定付款方式、付款期限及違約條款時(shí)，應(yīng)考慮縮短債權(quán)期限，促進(jìn)債權(quán)的快速回收。6.任何部門和個(gè)人不得以單位名義對(duì)外提供擔(dān)保。7.任何部門或個(gè)人不得挪用本單位資金借貸給其他單位或個(gè)人。8.個(gè)人借款僅限于公務(wù)事項(xiàng)，不得因私借款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持未清前賬不借后賬的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。堅(jiān)持單位統(tǒng)一審批制度。對(duì)于個(gè)人的借款、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在完成項(xiàng)目后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷，并全額繳清余款。若在項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門需將此事書面報(bào)告給單位負(fù)責(zé)人，并從工資或資金中扣還。9.對(duì)跨年度的債權(quán)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年年底前開具對(duì)賬單或確認(rèn)單，與債務(wù)人或單位進(jìn)行對(duì)賬。七、運(yùn)輸成本與外委成本管理1.實(shí)行科目責(zé)任制：運(yùn)輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作是指以本單位名義承接的外部單位委托工作，外委工作可按勞資部門批準(zhǔn)的工費(fèi)比例計(jì)提工資，同時(shí)需承擔(dān)外委工資的工資附加費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，以及規(guī)定的招待費(fèi)、間管費(fèi)，并完成外季利潤(rùn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全面管理和控制成本費(fèi)用，合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃（不含大修、外委），并將成本費(fèi)用計(jì)劃分解至各科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目由施工方負(fù)責(zé)，外委工程由承攬方負(fù)責(zé)。各科目負(fù)責(zé)人需編制成本計(jì)劃，建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。部分費(fèi)用需逐級(jí)分解、逐級(jí)落實(shí)?？颇控?fù)責(zé)人對(duì)其分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。2.明確費(fèi)用審批權(quán)限：費(fèi)用的產(chǎn)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)的費(fèi)用，由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。超出科目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，需在費(fèi)用發(fā)生前報(bào)經(jīng)單位主任審批，并通知科目負(fù)責(zé)人。3.建立成本分析制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每季度決算后，召集成本分析會(huì)議，各科目負(fù)責(zé)人書面分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，以及超支或節(jié)約的原因。應(yīng)提出降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理的對(duì)策和措施，并落實(shí)到相關(guān)部門或人員。財(cái)務(wù)部門分析運(yùn)輸成本總體支出情況、投資項(xiàng)目總體支出情況、外委總體支出情況，與負(fù)責(zé)人進(jìn)行全單位費(fèi)用的盈虧平衡，有效完成全年的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。八、票據(jù)管理1.領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票時(shí)，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人管理。票據(jù)管理人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)用單，向票證保管人員領(lǐng)取票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄領(lǐng)用人、時(shí)間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號(hào)碼、收回時(shí)間。領(lǐng)用票證應(yīng)在登記簿上簽字或蓋章。2.票證領(lǐng)用人開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫，逐欄、逐聯(lián)、一次性填寫完整，字跡清晰，不得涂改。如金額填寫有誤，應(yīng)重新開具，開出的票據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或代其他單位或個(gè)人開具收據(jù)、發(fā)票。不得涂改收據(jù)、發(fā)票2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度（二）各職能部門應(yīng)各盡其職，相互協(xié)作。1.財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。其專責(zé)于債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和確認(rèn)，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)控制債權(quán)債務(wù)的合理性，監(jiān)督其清理狀況。2.物資采購(gòu)部門的職責(zé)。應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)時(shí)需簽訂購(gòu)貨合同，并將合同送交財(cái)務(wù)部門。對(duì)采購(gòu)物資的價(jià)格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負(fù)全責(zé)，禁止盲目采購(gòu)。應(yīng)強(qiáng)化對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)。確保本部門涉及的工程、勞務(wù)項(xiàng)目在技術(shù)與質(zhì)量上符合要求，同時(shí)確保項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)開展前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄送財(cái)務(wù)部門。4.合同管理部門的職責(zé)。對(duì)每個(gè)簽訂的合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審查，以確保購(gòu)銷合同的合法性、合理性，避免引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛。5.在簽訂合同時(shí)，必須咨詢財(cái)務(wù)、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等部門，對(duì)合同的各項(xiàng)條款需認(rèn)真審查，特別是在確定付款方式、付款期限及違約條款時(shí)，應(yīng)考慮縮短債權(quán)期限，促進(jìn)債權(quán)的快速回收。6.任何部門和個(gè)人不得以單位名義對(duì)外提供擔(dān)保。7.任何部門或個(gè)人不得挪用本單位資金借貸給其他單位或個(gè)人。8.個(gè)人借款僅限于公務(wù)事項(xiàng)，不得因私借款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持未清前賬不借后賬的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。堅(jiān)持單位統(tǒng)一審批制度。對(duì)于個(gè)人的借款、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在完成項(xiàng)目后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷，并全額繳清余款。若在項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門需將此事書面報(bào)告給單位負(fù)責(zé)人，并從工資或資金中扣還。9.對(duì)跨年度的債權(quán)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年年底前開具對(duì)賬單或確認(rèn)單，與債務(wù)人或單位進(jìn)行對(duì)賬。七、運(yùn)輸成本與外委成本管理1.實(shí)行科目責(zé)任制：運(yùn)輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作是指以本單位名義承接的外部單位委托工作，外委工作可按勞資部門批準(zhǔn)的工費(fèi)比例計(jì)提工資，同時(shí)需承擔(dān)外委工資的工資附加費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，以及規(guī)定的招待費(fèi)、間管費(fèi)，并完成外季利潤(rùn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全面管理和控制成本費(fèi)用，合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃（不含大修、外委），并將成本費(fèi)用計(jì)劃分解至各科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目由施工方負(fù)責(zé)，外委工程由承攬方負(fù)責(zé)。各科目負(fù)責(zé)人需編制成本計(jì)劃，建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。部分費(fèi)用需逐級(jí)分解、逐級(jí)落實(shí)。科目負(fù)責(zé)人對(duì)其分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。2.明確費(fèi)用審批權(quán)限：費(fèi)用的產(chǎn)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)的費(fèi)用，由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。超出科目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，需在費(fèi)用發(fā)生前報(bào)經(jīng)單位主任審批，并通知科目負(fù)責(zé)人。3.建立成本分析制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每季度決算后，召集成本分析會(huì)議，各科目負(fù)責(zé)人書面分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，以及超支或節(jié)約的原因。應(yīng)提出降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理的對(duì)策和措施，并落實(shí)到相關(guān)部門或人員。財(cái)務(wù)部門分析運(yùn)輸成本總體支出情況、投資項(xiàng)目總體支出情況、外委總體支出情況，與負(fù)責(zé)人進(jìn)行全單位費(fèi)用的盈虧平衡，有效完成全年的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。八、票據(jù)管理1.領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票時(shí)，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人管理。票據(jù)管理人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)用單，向票證保管人員領(lǐng)取票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄領(lǐng)用人、時(shí)間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號(hào)碼、收回