廢舊物資處置閉環(huán)管控八步工作法

廢舊物資處置閉環(huán)管控八步工作法摘要：規(guī)范廢舊物資管理，提高處置效率效益是企業(yè)物資供應基礎(chǔ)管理的重要組織部分。規(guī)范廢舊物資管理主要是著力解決廢舊物資回收、報廢、處置過程中，存在的回收不及時、報廢手續(xù)難、清運交接延誤等問題，優(yōu)化處置程序，提高處置效率，落實廢舊物資管理工作職責，規(guī)范工作行為，形成常態(tài)機制，努力實現(xiàn)廢舊物資的拆除有序、回收及時、報廢順暢、處置規(guī)范，防范廢舊物資管理過程中的各種風險，確保資產(chǎn)保值、增值。

關(guān)鍵詞：廢舊物；資產(chǎn)；管理；項目

廢舊物資處置閉環(huán)管控八步工作法包括規(guī)范項廢舊物資拆除回收計劃；規(guī)范對廢舊物資拆實施的拆除、集中和現(xiàn)場回收管理；規(guī)范對拆舊物資的技術(shù)鑒定；規(guī)范廢舊物資的移交和點驗入庫；規(guī)范廢舊物資的保管；規(guī)范廢舊物資的處置；規(guī)范廢舊回收商管理；規(guī)范資料管理等共八個步驟的閉環(huán)管控。

一、廢舊物資及處置管理的定義

廢舊物資指已辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)的物資、已辦理流動資產(chǎn)報廢手續(xù)的庫存物資、已辦理非固定資產(chǎn)報廢手續(xù)屬于列卡登記的低值易耗品、廢棄材料以及零配件等。廢舊物資處置管理是指廢舊物資的實物移交、存儲、銷售和資金回收等業(yè)務管理以及退運可再利用物資管理工作。

二、“廢舊物資管理閉環(huán)管控八步工作法”主要做法

第一步廢舊物資計劃

規(guī)范廢舊物資管理工作從項目管理部門開始，由項目管理部門在編制項目可行性研究報告時同步編制出拆除物資回收計劃、退役設備再利用計劃處置意見等。項目可研審查時，對該項目廢舊物資拆除回收計劃進行審核，并同步批復下達。項目管理部門將拆除物資回收計劃下達給項目施工單位，并同時傳送給物資管理部門。形成的文檔：工程拆除物資計劃明細。

第二步廢舊物資拆除回收

納入項目管理形成拆除物資回收計劃的廢舊物資，由項目管理部門，按照批復的施工方案和拆除物資計劃組織實施拆除、集中和現(xiàn)場回收管理；并組織協(xié)調(diào)各實物資產(chǎn)使用保管部門（單位）、實物資產(chǎn)管理、物資管理等部門辦理鑒定、報廢等后續(xù)手續(xù)。未納入項目管理的廢舊物資，由各實物資產(chǎn)使用保管部門（單位）負責拆除、回收等工作。

第三步廢舊物資鑒定

各實物資產(chǎn)管理部門負責對拆舊物資進行技術(shù)鑒定，確定其留作備品、再利用或報廢的處置意見。對于再利用的物資，要辦理有關(guān)移交手續(xù)；對于鑒定報廢的物資，需填寫報廢審批表。實物資產(chǎn)管理部門要協(xié)同好有關(guān)部門，及時辦理鑒定手續(xù)，防止出現(xiàn)因鑒定工作延誤致使后續(xù)入庫、處置不及時，造成廢舊物資積壓的現(xiàn)象。關(guān)鍵點：實物資產(chǎn)使用保管或管理單位（部門）向物資部門提出廢舊物資處置申請及清單，物資部門根據(jù)報廢審批單據(jù)辦理移交，簽字蓋章齊全；報廢物資必須具備技術(shù)鑒定報告（鑒定結(jié)論），簽字蓋章齊全；報廢物資的報廢審批手續(xù)完備，簽字蓋章齊全。

第四步廢舊物資移交

按照“誰拆除、誰移交”的原則，向物資部門移交經(jīng)報廢審批手續(xù)完整的廢舊物資。物資管理部門依據(jù)拆除計劃、廢舊物資移交清單及報廢審批手續(xù)對廢舊物資點驗入庫。對于拆舊物資計劃與實際回收存在的差異，要提供書面說明和差異對照表，入庫單、廢舊物資差異對照表需移交人和接交人雙方簽字確認，并作為物資入賬和項目決算的依據(jù)。

關(guān)鍵點：廢舊物資移交單要齊全、規(guī)范；廢舊物資移交方、實體倉庫接收方均要簽字；移交單數(shù)量與前期入庫數(shù)量要一致；廢舊物資入庫要先物后帳，物料入庫憑證日期不能早于廢舊物資移交單日期，不能存在虛假入庫操作。

第五步廢舊物資保管

需入庫處置的廢舊物資，移交至物資倉庫集中儲存。運輸成本高的大型廢舊物資以及需現(xiàn)場處置的廢舊物資，可由實物資產(chǎn)保管部門現(xiàn)場臨時保管。

未辦理報廢審批手續(xù)的退役、退出資產(chǎn)，確因特殊情況需要暫時入庫保管的，需經(jīng)本企業(yè)實物資產(chǎn)管理部門及物資部門分管領(lǐng)導審批后，辦理入庫代保管手續(xù)。原則上，入庫代保管退役、退出資產(chǎn)在3個月內(nèi)完成報廢審批手續(xù)。對于廢舊物資在儲存期間發(fā)生的丟失現(xiàn)象，要追究有關(guān)人員責任。

關(guān)鍵點：以帳對物，廢舊物資庫存臺賬數(shù)量與實物要一致，不能存在有帳無物或賬實不符情況；以物對帳，廢舊物資實物與臺賬要相符，不能存在有物無帳或賬實不符情況；廢舊物資實物應分區(qū)存放，存儲區(qū)域須設立明顯的標識標牌，不能存在與正常物資混放情況；代保管退出退役資產(chǎn)技術(shù)鑒定資料要齊全，并按規(guī)定時間辦理報廢或再利用。

第六步廢舊物資處置

物資管理部門在競價成交通知書下發(fā)7日內(nèi)簽訂廢舊物資銷售合同。財務部門協(xié)同物資部門在銷售合同簽訂后盡快完成合同金額的全額收款，并開具發(fā)票。根據(jù)合同約定，物資部門需在監(jiān)察人員見證下與回收商完成廢舊物資實物交接。

關(guān)鍵點：

廢舊物資銷售合同：合同簽訂及時性；合同簽訂規(guī)范性。不能存在銷售合同金額與競價結(jié)果不一致情況；合同簽訂完整性。銷售合同內(nèi)容應完整，雙方簽字、蓋章、合同附件是否齊全。

資金回收：財務部門應在廢舊物資銷售合同簽訂后，在合同約定時間內(nèi)完成合同金額的全額收款；不能存在以收據(jù)代發(fā)票情況，發(fā)票數(shù)據(jù)與實際交接數(shù)量須對應。

實物交接：在結(jié)算金額全額收款完成后，在合同約定時間內(nèi)與回收商完成廢舊物資實物交接；實際交接廢舊物資的數(shù)量、質(zhì)量是否與競價文件描述一致；某些廢舊物資在入庫、出庫時，應進行過磅稱重，須有稱重單據(jù)；與回收商簽訂廢舊物資實物交接單，交接方、回收商、監(jiān)察人員簽字應全部齊全；交接前某些廢舊設備應進行拆解破壞處理，在固定地點拆解的要保存有關(guān)見證全過程信息。

出庫：交接單數(shù)量與出庫數(shù)量應一致，須有出庫憑證；出庫憑證日期不能早于廢舊物資交接單日期，不能存在虛假出庫操作。

第七步廢舊回收商管理

物資部門對存在不按時簽訂《廢舊物資銷售合同》、不按照已生效的合同履行義務等不良行為的回收商進行建冊歸檔，以便永久追溯。

第八步資料管理

物資管理部門將本單位廢舊物資競價處置活動有關(guān)紙質(zhì)單據(jù)和佐證材料等（報廢手續(xù)、競價處置文件、成交通知書、銷售合同、實物交接單等）及時存檔，并做好保管工作。

通過“廢舊物資處置閉環(huán)管控八步工作法”在企業(yè)的有效落地，可提高處置效率效益，建立企業(yè)廢舊物資長效管控機制，明確企業(yè)廢舊物資管理相關(guān)部門主要職責、整體管控流程、工作措施。為企業(yè)規(guī)范廢舊物資管理工作提供了基本的思路，行動的方法及關(guān)鍵點的把握和控制，切實有效地將廢舊物資閉環(huán)管控全過程展現(xiàn)了出來，可供企業(yè)物資管理人員共享和相互借鑒，可充分發(fā)揮對廢舊物資管理現(xiàn)實工作的指導作用。該工作方法尤其適用于縣級供電企業(yè)。

三、問題與改進

1.專業(yè)管理存在的問題：項目管理部門編制的廢舊折舊計劃與實際的準確性低；折舊物資拆除和回收不徹底，廢舊物資處置金額偏低；業(yè)務單據(jù)需簽字蓋單的地方不齊全；廢舊物資處置行為有不規(guī)范之處。

2.今后的改進方向或?qū)Σ撸憾酱賲f(xié)調(diào)廢舊物資及時回收。主動協(xié)調(diào)項目管理部門及時辦理拆舊物資移交，加快技術(shù)鑒定、資產(chǎn)報廢手續(xù)辦理。對于歷史遺留無法辦理報廢的資產(chǎn)，督促專業(yè)部門開辟資產(chǎn)報廢綠色通道，按規(guī)做好資產(chǎn)盤盈、盤