政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法?第一章?總?則第一條??為加強(qiáng)對(duì)本市政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，促進(jìn)科學(xué)決策，充分發(fā)揮政府投資項(xiàng)目的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《江蘇省審計(jì)條例》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章，以及《審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見(jiàn)》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號(hào)）、江蘇省委辦公廳及省政府辦公廳《江蘇省實(shí)行審計(jì)全覆蓋實(shí)施意見(jiàn)》、《江蘇省審計(jì)機(jī)關(guān)投資審計(jì)操作指引（試行）》（蘇審辦發(fā)〔2018〕17號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。第二條??本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，具體包括：（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的；（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的；（三）其他關(guān)系國(guó)家利益和公共利益的公共工程項(xiàng)目；（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他項(xiàng)目。第三條??市審計(jì)局是本市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，依法對(duì)本市政府投資項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行、決算以及有關(guān)建設(shè)、運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。市發(fā)改、財(cái)政、住建、水利、交運(yùn)、教育、衛(wèi)健、民政、自然資源和規(guī)劃、工信、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、市屬國(guó)有企業(yè)等部門和單位，以及各園區(qū)、各鎮(zhèn)人民政府，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助市審計(jì)局做好政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。第四條??市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持重點(diǎn)審計(jì)和全面審計(jì)督查相結(jié)合，通過(guò)對(duì)審計(jì)計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目的直接審計(jì)，和對(duì)審計(jì)計(jì)劃外項(xiàng)目按比例抽查監(jiān)督，在一定周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，以促進(jìn)政策落實(shí)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，提高項(xiàng)目績(jī)效。第五條??市審計(jì)局實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，可以聘請(qǐng)具有專業(yè)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能的專業(yè)人員參與審計(jì)，也可以聘請(qǐng)具有專業(yè)資質(zhì)的外部機(jī)構(gòu)或具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能的專業(yè)人員提供咨詢、鑒定等服務(wù)。市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)上述聘請(qǐng)工作的督導(dǎo)和業(yè)務(wù)復(fù)核，保證審計(jì)質(zhì)量。第六條??政府投資項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)和聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)、外部專業(yè)人員所需協(xié)審費(fèi)用由財(cái)政部門保障，納入年度政府預(yù)算。第七條??各建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目計(jì)劃批準(zhǔn)后5個(gè)工作日內(nèi)，將項(xiàng)目計(jì)劃批準(zhǔn)文件同時(shí)抄送市審計(jì)局，并于每年6月底、12月底將項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)送市審計(jì)局。第八條??各建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)，并結(jié)合本辦法規(guī)定，在招標(biāo)文件中載明或者在合同中明確合法、合理的工程價(jià)款結(jié)算及支付方式。第二章?計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督第九條??市審計(jì)局實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項(xiàng)目法人單位）為被審計(jì)單位。市審計(jì)局實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、施工、供貨、監(jiān)理、咨詢等單位、個(gè)人取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。第十條??各建設(shè)單位應(yīng)在每年11月底前向市審計(jì)局申報(bào)下年度需報(bào)審項(xiàng)目計(jì)劃，申報(bào)的項(xiàng)目規(guī)模要求在總投資額3000萬(wàn)元及以上、已竣工并且相關(guān)工程、財(cái)務(wù)資料齊全完備。第十一條??市審計(jì)局根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作部署、市委、市政府的工作要求以及申報(bào)項(xiàng)目實(shí)際情況，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，編制政府投資項(xiàng)目初步審計(jì)計(jì)劃，報(bào)市政府批準(zhǔn)后確定下年度政府投資項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)考慮以下項(xiàng)目：一是上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦或統(tǒng)一組織的專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目；二是市委、市政府安排實(shí)施的重大項(xiàng)目、重點(diǎn)實(shí)事項(xiàng)目、重點(diǎn)民生項(xiàng)目；三是各部門、園區(qū)、鎮(zhèn)、市屬國(guó)有企業(yè)等實(shí)施的其它重點(diǎn)項(xiàng)目。對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益、公共安全和民生保障的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，市審計(jì)局根據(jù)實(shí)際情況，針對(duì)其建設(shè)和管理情況安排實(shí)施跟蹤審計(jì)。第十二條??對(duì)于列入年度審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目，其建設(shè)單位應(yīng)在當(dāng)年4月份前，整理齊備規(guī)定的相關(guān)資料備審。未列入市審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃，因?qū)嶋H需要確需臨時(shí)追加審計(jì)的項(xiàng)目，由其建設(shè)單位向市政府申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后由市審計(jì)局安排審計(jì)；其建設(shè)單位應(yīng)按批準(zhǔn)時(shí)間，及時(shí)整理齊備規(guī)定的相關(guān)資料備審。第十三條??市審計(jì)局對(duì)政府投資項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：（一）投資決策情況；（二）履行建設(shè)程序情況；（三）概（預(yù)）算執(zhí)行情況；（四）項(xiàng)目征地拆遷補(bǔ)償情況；（五）招標(biāo)投標(biāo)情況；（六）合同簽訂與履行情況；（七）建設(shè)管理情況；（八）建設(shè)資金籌集與使用情況；（九）財(cái)務(wù)核算情況；（十）竣工決算情況；（十一）環(huán)境保護(hù)情況；（十二）投資績(jī)效情況；（十三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。在重點(diǎn)審計(jì)上述內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，有無(wú)因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問(wèn)題；應(yīng)當(dāng)注重揭示、查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索；應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問(wèn)題。項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)后，由市審計(jì)局出具審計(jì)報(bào)告。第十四條??市審計(jì)局可根據(jù)實(shí)際情況，在對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施決算審計(jì)、跟蹤審計(jì)同時(shí)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。政府投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)方式包括審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。市審計(jì)局根據(jù)需要可以對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的籌集、管理與使用的績(jī)效情況、與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)或者傾向性問(wèn)題的績(jī)效情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。第十五條??市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市政府報(bào)告重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并通報(bào)有關(guān)部門。政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)納入本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告。市審計(jì)局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、制度機(jī)制不完善等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市政府或有關(guān)主管部門提出建議。?第三章?計(jì)劃外項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督第十六條??對(duì)于未列入審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)委托具有專業(yè)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，并加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督。第十七條??建設(shè)單位原則上應(yīng)申請(qǐng)使用市審計(jì)局建立管理的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)，從中選擇中介機(jī)構(gòu)，具體由市審計(jì)局通過(guò)公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)等方式確定。建設(shè)單位負(fù)責(zé)審計(jì)工作的具體實(shí)施，加強(qiáng)協(xié)調(diào)管理，督促工作進(jìn)度，保障中介機(jī)構(gòu)按期完成審計(jì)工作，并在中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)市審計(jì)局備案。對(duì)非中介機(jī)構(gòu)原因?qū)е聦徲?jì)工作無(wú)法完成的，由中介機(jī)構(gòu)向市審計(jì)局申請(qǐng)，經(jīng)核查后，可以暫?；蚪K止。建設(shè)單位應(yīng)對(duì)相關(guān)問(wèn)題及時(shí)組織整改，整改后符合條件的，可申請(qǐng)重新實(shí)施審計(jì)。第十八條??建設(shè)單位自行建立社會(huì)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)的，須向市審計(jì)局備案，并每年更新報(bào)備。建設(shè)單位可以委托庫(kù)內(nèi)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)工作，并應(yīng)在審計(jì)報(bào)告出具后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)市審計(jì)局備案。第十九條??市審計(jì)局應(yīng)對(duì)上述備案項(xiàng)目按不低于10%的比例進(jìn)行核查，并將核查結(jié)果反饋至建設(shè)單位。對(duì)核查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)組織整改，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改結(jié)果報(bào)市審計(jì)局。必要時(shí)，市審計(jì)局應(yīng)針對(duì)相關(guān)問(wèn)題，進(jìn)一步開(kāi)展延伸審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查。第二十條??市審計(jì)局應(yīng)對(duì)各建設(shè)單位項(xiàng)目計(jì)劃批準(zhǔn)文件備案、項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)送、自建社會(huì)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)備案、審計(jì)報(bào)告?zhèn)浒?、?xiàng)目結(jié)算及支付等工作開(kāi)展監(jiān)督檢查。?第四章?審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)第二十一條??市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資審計(jì)人員和委托中介機(jī)構(gòu)及其工作人員的職業(yè)道德和廉潔自律教育，針對(duì)容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)過(guò)程控制，強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律。第二十二條??市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》，建立健全政府投資項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度，落實(shí)部門、崗位責(zé)任，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二十三條??市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資項(xiàng)目審計(jì)整改檢查機(jī)制，督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。對(duì)于跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)將上次審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況作為審計(jì)的重要內(nèi)容。第二十四條??市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)實(shí)施審計(jì)結(jié)果公告制度，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙等途徑，及時(shí)客觀公正地向社會(huì)公告政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果及整改情況。第二十五條??市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)技術(shù)方法創(chuàng)新，積極適應(yīng)審計(jì)信息化發(fā)展需要，逐步搭建審計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)和數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。第二十六條??市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與財(cái)政部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)的工作聯(lián)系和信息溝通，建立健全協(xié)作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督合力。?第五章?責(zé)任追究第二十七條??市審計(jì)局在法定職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題依法處理處罰；對(duì)不屬于審計(jì)管轄范圍應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項(xiàng)，移送有關(guān)部門處理；對(duì)違法違紀(jì)案件線索，及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)等部門處理。第二十八條??建設(shè)單位不執(zhí)行本辦法規(guī)定的，由市審計(jì)局責(zé)令改正；拖延或拒不改正的，予以通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重或造成后果的，依法追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任。第二十九條??市審計(jì)局發(fā)現(xiàn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者準(zhǔn)則等行為的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。第三十條?國(guó)家工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、收受賄賂或者