公立小學(xué)的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)公立小學(xué)的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操公立小學(xué)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置：一、資產(chǎn)類1.庫(kù)存現(xiàn)金：用于核算學(xué)校的現(xiàn)金庫(kù)存。2.銀行存款：學(xué)校銀行賬戶中的資金。3.固定資產(chǎn)：學(xué)校擁有的房屋、設(shè)備、圖書等長(zhǎng)期使用的資產(chǎn)。二、負(fù)債類1.其他應(yīng)付款：用于核算代收代支的款項(xiàng)，如校服費(fèi)等。三、凈資產(chǎn)類1.非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)：反映學(xué)校固定資產(chǎn)所占用的資金。四、收入類1.財(cái)政補(bǔ)助收入：來(lái)自財(cái)政部門的教育經(jīng)費(fèi)撥款等補(bǔ)助收入。2.捐贈(zèng)收入：社會(huì)各界對(duì)學(xué)校的捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。五、支出類1.事業(yè)支出：工資福利支出：用于支付教師等工作人員的工資、津貼、獎(jiǎng)金等。商品和服務(wù)支出：包括購(gòu)買教學(xué)用品、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。維修（護(hù)）費(fèi)：用于校園設(shè)施的維修維護(hù)費(fèi)用。賬務(wù)處理：一、收入類賬務(wù)處理1.收到財(cái)政撥款（例如教育經(jīng)費(fèi)撥款）借：銀行存款貸：財(cái)政補(bǔ)助收入2.收取學(xué)生的校服費(fèi)（代收代支項(xiàng)目）收取時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款——校服費(fèi)支付給校服供應(yīng)商時(shí)：借：其他應(yīng)付款——校服費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款3.收到社會(huì)捐贈(zèng)借：銀行存款/固定資產(chǎn)等（根據(jù)捐贈(zèng)資產(chǎn)類型）貸：捐贈(zèng)收入二、支出類賬務(wù)處理1.支付教師工資借：事業(yè)支出——工資福利支出貸：銀行存款/財(cái)政直接支付等2.購(gòu)買教學(xué)用品（如文具、教材等）借：事業(yè)支出——商品和服務(wù)支出貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等3.進(jìn)行校園設(shè)施維修借：事業(yè)支出——維修（護(hù)）費(fèi)貸：銀行存款等三、固定資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購(gòu)入固定資產(chǎn)（如電腦、桌椅等）借：固定資產(chǎn)貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)同時(shí)：借：事業(yè)支出貸：銀行存款等2.固定資產(chǎn)折舊借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊四、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等貸：事業(yè)結(jié)余2.結(jié)轉(zhuǎn)支出借：事業(yè)結(jié)余貸：事業(yè)支出等《公立小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》一、總則1.為規(guī)范公立小學(xué)的財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保學(xué)校教育教學(xué)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。2.學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制1.學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)工作在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。三、預(yù)算管理1.學(xué)校預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.學(xué)校預(yù)算的編制原則是：量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)。學(xué)校預(yù)算的編制方法是：自下而上、自上而下、上下結(jié)合。3.學(xué)校預(yù)算經(jīng)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)批。四、收入管理1.學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。2.學(xué)校各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和法規(guī)，按照規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，使用合法的收費(fèi)票據(jù)。學(xué)校各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，及時(shí)、足額地收取各項(xiàng)收入，不得截留、挪用、坐支收入。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入進(jìn)行清理和結(jié)算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、支出管理1.學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。2.學(xué)校各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，杜絕浪費(fèi)。學(xué)校各項(xiàng)支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。確需調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)批。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的管理，嚴(yán)格審核支出憑證，確保支出的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理1.學(xué)校資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.學(xué)校資產(chǎn)的管理應(yīng)堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則。學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、維修、報(bào)廢等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，合理安排資金，提高資金使用效益。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.學(xué)校固定資產(chǎn)的管理應(yīng)堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則。學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、維修、報(bào)廢等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。學(xué)校應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。5.學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)的管理應(yīng)堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則。學(xué)校應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全完整。學(xué)校應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查和評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。6.學(xué)校對(duì)外投資的管理應(yīng)堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)控制”的原則。學(xué)校應(yīng)建立健全對(duì)外投資管理制度，加強(qiáng)對(duì)外投資的可行性研究、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，確保對(duì)外投資的安全完整和效益。學(xué)校應(yīng)定期對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行清查和評(píng)估，確保對(duì)外投資的價(jià)值真實(shí)可靠。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督是指對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：預(yù)算編制和執(zhí)行情況、收入和支出情況、資產(chǎn)管理情況、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況等。2.學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)堅(jiān)持“事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督”相結(jié)合的原則。學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督可以采取內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的方式進(jìn)行。3.學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督主要由學(xué)校財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門和教職工代表大會(huì)等機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和分析。學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提