乳制品廠的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)乳制品廠的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操一、企業(yè)概況假設(shè)一家乳制品廠，主要從事原奶采購(gòu)、乳制品加工及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。二、主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料（原奶等）、庫(kù)存商品（各類(lèi)乳制品）、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款等。3.所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類(lèi)：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。5.損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。三、原奶采購(gòu)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.采購(gòu)原奶假設(shè)以銀行存款購(gòu)入10000千克原奶，每千克價(jià)格為5元。借：原材料——原奶50000貸：銀行存款50000四、生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.領(lǐng)用原奶進(jìn)行加工生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用8000千克原奶用于加工乳制品。借：生產(chǎn)成本——直接材料40000貸：原材料——原奶400002.發(fā)生生產(chǎn)工人工資本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)15000元。借：生產(chǎn)成本——直接人工15000貸：應(yīng)付職工薪酬150003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用本月制造費(fèi)用共計(jì)12000元，如設(shè)備折舊、水電費(fèi)等，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用12000貸：制造費(fèi)用120004.產(chǎn)品完工入庫(kù)本月加工完成各類(lèi)乳制品，總成本為67000元。借：庫(kù)存商品——各類(lèi)乳制品67000貸：生產(chǎn)成本67000五、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.銷(xiāo)售乳制品以每千克12元的價(jià)格銷(xiāo)售5000千克乳制品，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款60000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600002.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售的5000千克乳制品成本為41250元（67000/總千克數(shù)×5000）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本41250貸：庫(kù)存商品——各類(lèi)乳制品41250六、固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理1.購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)乳制品加工設(shè)備，價(jià)款為80000元。借：固定資產(chǎn)——加工設(shè)備80000貸：銀行存款800002.計(jì)提折舊假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額為666.67元（80000÷10÷12）。借：制造費(fèi)用666.67貸：累計(jì)折舊666.67七、期間費(fèi)用賬務(wù)處理1.管理費(fèi)用本月發(fā)生辦公費(fèi)3000元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用3000貸：銀行存款30002.銷(xiāo)售費(fèi)用本月發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4000元，以銀行存款支付。借：銷(xiāo)售費(fèi)用4000貸：銀行存款40003.財(cái)務(wù)費(fèi)用本月銀行借款利息支出2000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：銀行存款2000八、期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000貸：本年利潤(rùn)600002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類(lèi)科目借：本年利潤(rùn)54916.67（41250+3000+4000+2000+4666.67）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本41250管理費(fèi)用30