2024年小公司財務(wù)制度模版（三篇）

第3頁共3頁2024年小公司財務(wù)制度模版一、總則1、本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，確保財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中發(fā)揮應(yīng)有作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工合法權(quán)益，特制定本制度。財務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財務(wù)實行以“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核后即可辦理；計劃外支付，必須有公司總經(jīng)理書面授權(quán)。2、嚴(yán)格遵守《會計法》及相關(guān)財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查與監(jiān)督，確保會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、提出崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等方案，并負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度，并負(fù)責(zé)檢查和考核公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、承擔(dān)其他相關(guān)工作。(二)財務(wù)主管職責(zé)1、管理公司日常財務(wù)工作。2、提出本部門內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等方案和意見。3、管理、教育、培訓(xùn)和考核本部門財務(wù)人員。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查本部門工作。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督其執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)會計職責(zé)1、按照國家會計制度規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，確保手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、處理及時。2、負(fù)責(zé)發(fā)票開具和審核，監(jiān)督各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收，整理、審核、匯總業(yè)務(wù)報表，監(jiān)督業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況及統(tǒng)計報表的填報。3、進(jìn)行會計業(yè)務(wù)核算，監(jiān)督財務(wù)制度，管理會計檔案保存和工作。4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)出納職責(zé)1、建立和完善現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，禁止坐支現(xiàn)金，禁止白條抵庫。3、確保每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。2024年小公司財務(wù)制度模版（二）管理部門定期執(zhí)行財產(chǎn)清查工作。(五)定期編制各類會計報表及財務(wù)說明書，并進(jìn)行相應(yīng)的分析與考核。第四條，財務(wù)管理乃公司經(jīng)營管理之關(guān)鍵環(huán)節(jié)，公司財務(wù)管理中心肩負(fù)組織、實施及檢查財務(wù)管理工作之責(zé)，財會人員須嚴(yán)格遵守《會計法》，依財務(wù)制度行事，并嚴(yán)守公司機(jī)密。第二章，財務(wù)管理之基礎(chǔ)工作第五條，強(qiáng)化原始憑證管理，確保其制度化、規(guī)范化。原始憑證乃公司每項經(jīng)營活動不可或缺之書面證明，為會計記錄之主要依據(jù)。第六條，公司應(yīng)依據(jù)審核無誤之原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容應(yīng)包括：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制及復(fù)核人員、會計主管簽名或蓋章。收款與付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。第七條，完善會計核算，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定及會計業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，遵循規(guī)定的會計處理方法，確保會計指標(biāo)口徑一致、可比及處理方法前后一致。第八條，確保會計審核工作質(zhì)量，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)之合法性、真實性、手續(xù)完整性及資料準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條，會計人員應(yīng)根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容，定期對會計賬簿記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，確保賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條，建立會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，均應(yīng)建立檔案并妥善保管。按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條，會計人員因工作變動或離職，必須將所經(jīng)管之會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章，資本金與負(fù)債管理第十二條，資本金乃公司經(jīng)營之核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集之資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，并根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，據(jù)此入賬。第十三條，經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條，公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條，公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條，加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，確保負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條，公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章，流動資產(chǎn)管理第十八條，現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)公司實際需要，合理核定現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分應(yīng)及時送存銀行。第十九條，嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條，銀行存款管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條，出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條，應(yīng)收賬款管理：對應(yīng)收賬款，每季末進(jìn)行一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條，其他應(yīng)收款管理：應(yīng)按戶分頁記賬，嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。第二十四條，短期投資管理：短期投資指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。2024年小公司財務(wù)制度模版（三）一、庫存現(xiàn)金管理公司財務(wù)部應(yīng)確保庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，嚴(yán)禁超限額存放現(xiàn)金。必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，實現(xiàn)日清日結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。若現(xiàn)金出現(xiàn)短款，應(yīng)立即查明原因，并向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，同時追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。禁止使用“白條”作為賬務(wù)憑證。私人不得挪用、占用或借用公司現(xiàn)金。在公司以外的金融機(jī)構(gòu)提取或存入現(xiàn)金（限額超過一定數(shù)額）時，必須由兩名工作人員乘坐公司車輛前往?，F(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格妥善保管金庫密碼和鑰匙?，F(xiàn)金出納員應(yīng)妥善保管金庫內(nèi)的現(xiàn)金和有價證券，嚴(yán)禁存放私人財物?，F(xiàn)金出納員應(yīng)隨時準(zhǔn)備接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述規(guī)定。二、銀行存款管理公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶以及公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)結(jié)算管理制度。作廢的銀行支票應(yīng)由出納員加蓋作廢戳記，并妥善保存。銀行結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇，包括但不限于支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他方式不予使用。從銀行取回的各種結(jié)算憑證，應(yīng)及時入賬。公司應(yīng)為每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬單逐筆核對，并于每季度末制作銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。銀行出納員應(yīng)對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)賬項要及時清理。對于賬賬不一致的情況，應(yīng)盡快解決?？瞻足y行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管，由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等信息。三、往來賬款的管理1.應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門應(yīng)根據(jù)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及時開具發(fā)貨票，財務(wù)部應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記相關(guān)收入和客戶應(yīng)收賬款往來賬簿，并定期與銷售部門核對，確保雙方賬目一致。2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、部門備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年特定月份進(jìn)行清理。部門備用金應(yīng)在每年特定月份進(jìn)