2024年合作社財(cái)務(wù)管理制度（二篇）

第5頁共5頁2024年合作社財(cái)務(wù)管理制度改寫內(nèi)容：第十六條，合作社實(shí)行嚴(yán)格的存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。至每年年末，合作社必須進(jìn)行一次全面的存貨盤點(diǎn)清查。對(duì)于盤虧、毀損及報(bào)廢的存貨，若其價(jià)值在____元以內(nèi)，將由理事會(huì)負(fù)責(zé)討論研究，并決定具體處理方式；若其價(jià)值高于____元（含____元），則須由理事會(huì)提交至合作社社員代表會(huì)議進(jìn)行審議，經(jīng)會(huì)議批準(zhǔn)后，依據(jù)實(shí)際成本扣除責(zé)任人、保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償金額及殘料價(jià)值后的余額，計(jì)入合作社的其他支出項(xiàng)目。同時(shí)，盤虧、毀損及報(bào)廢的存貨情況必須在年底的社員大會(huì)上予以公布。第十七條，合作社所接受的捐贈(zèng)、扶助等資產(chǎn)，將一律納入資本公積金范疇，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定分?jǐn)傊粮鞒蓡T賬戶。第十八條，合作社嚴(yán)禁以任何形式為任何單位或個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。第三章財(cái)會(huì)人員第十九條，合作社遵循賬、錢、物相互獨(dú)立分管的原則，配置專職會(huì)計(jì)員、出納員及財(cái)產(chǎn)物資保管員。任何涉及款項(xiàng)收付、財(cái)物結(jié)算及登記的工作，均須由兩人或兩人以上分工協(xié)作完成。第二十條，合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。會(huì)計(jì)年度自公歷____月____日起至____月____日止。會(huì)計(jì)核算以人民幣“元”為金額單位，元以下計(jì)至“分”。第二十一條，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作，包括制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審核等。同時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需確保會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、安全性及完整性。第二十二條，會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿、開設(shè)賬戶，并進(jìn)行總分類和明細(xì)核算。會(huì)計(jì)員應(yīng)正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，并按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)員還需發(fā)揮參謀作用，依法實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，并負(fù)責(zé)收集、整理、裝訂及管理會(huì)計(jì)檔案。第二十三條，出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時(shí)登記、日結(jié)日清，確?，F(xiàn)金的安全與完整。收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入開戶銀行，嚴(yán)禁以“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。第二十四條，財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)及存貨的日常管理及核算工作。保管員需根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬、卡、物相符。同時(shí)，保管員還需根據(jù)出、入庫單進(jìn)行存貨的收發(fā)、盤點(diǎn)及核對(duì)工作。第二十五條，合作社財(cái)會(huì)人員在調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。交接過程中需編制交接清單，并經(jīng)移交人、接交人及監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)前，財(cái)會(huì)人員不得擅自離職。第四章財(cái)務(wù)收支第二十六條，合作社在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，必須依法取得營業(yè)收入，并使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。嚴(yán)禁以白條抵庫、挪用公款、公款私存及設(shè)立“小金庫”等行為。第二十七條，合作社在支付費(fèi)用時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證。原始憑證需包含六要素：名稱、日期、交易雙方單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額及經(jīng)辦人員簽名蓋章。若原始憑證需附帶附件的，必須一并提供。第二十八條，合作社財(cái)務(wù)支出遵循“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級(jí)審核、限額授權(quán)制度，所有支出均需由合作社理事長簽字審批。第二十九條，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營性開支，金額在____元以下（不含____元）的由理事長審批；金額在____元以上至____元以下（不含____元）的由合作社理事會(huì)集體研究決定后由理事長審批；金額在____元以上的需經(jīng)社員會(huì)議表決通過后由理事長審批。第三十條，合作社應(yīng)嚴(yán)格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性開支，遵循勤儉節(jié)約、量入為出的原則，確保非生產(chǎn)經(jīng)營性開支不超過利潤的一定比例（如____%）。對(duì)于非生產(chǎn)經(jīng)營性開支的審批權(quán)限設(shè)置與生產(chǎn)經(jīng)營性開支相同。第三十一條，合作社財(cái)務(wù)支出按以下程序進(jìn)行：1.經(jīng)辦人需出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人姓名。2.出納員和會(huì)計(jì)員需對(duì)原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性進(jìn)行審核。3.合作社理事長根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批；超出審批權(quán)限的需簽署審查意見后提交合作社理事會(huì)或社員代表會(huì)議審議。4.對(duì)于不規(guī)范的原始憑證必須退回并要求補(bǔ)充完整要素后方可進(jìn)行審批和支付。第五章民主理財(cái)?shù)谌l，合作社建立健全民主理財(cái)制度，確保社員對(duì)合作社財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)得到充分保障。第三十三條，合作社年初的財(cái)務(wù)收支2024年合作社財(cái)務(wù)管理制度（二）以下是對(duì)原文內(nèi)容的改寫，保持其含義不變，并采用了嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的語言風(fēng)格：第十六條合作社實(shí)行嚴(yán)格的存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。每年年末，必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查工作。對(duì)于盤虧、毀損及報(bào)廢的存貨，若其價(jià)值在____元以內(nèi)，由理事會(huì)進(jìn)行充分討論并決定處理方式；若其價(jià)值高于____元（含____元），則需由理事會(huì)提交至合作社社員代表會(huì)議討論，經(jīng)審議批準(zhǔn)后，按照實(shí)際成本扣除責(zé)任人、保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償?shù)慕痤~及殘料價(jià)值后的余額，計(jì)入合作社的其他支出項(xiàng)目。盤虧、毀損及報(bào)廢的存貨信息，必須在年底向社員大會(huì)進(jìn)行公開披露。第十七條合作社所接受的捐贈(zèng)、扶助等形式的資產(chǎn)，均納入資本公積金管理，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定分?jǐn)傊粮鞒蓡T賬戶。第十八條合作社嚴(yán)禁以任何形式為任何單位或個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保服務(wù)。第三章財(cái)會(huì)人員第十九條為確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和安全性，合作社遵循賬、錢、物相互獨(dú)立分管的原則，設(shè)置專職會(huì)計(jì)員、出納員及財(cái)產(chǎn)物資保管員。凡涉及款項(xiàng)收付、財(cái)物結(jié)算及登記等事項(xiàng)，均需由兩人或兩人以上分工協(xié)作完成。第二十條合作社的會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。會(huì)計(jì)年度自公歷____月____日起至____月____日止。會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一使用人民幣“元”作為金額單位，元以下金額精確至“分”。第二十一條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作，包括制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審核等。同時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需確保會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、安全及完整。第二十二條會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿、開設(shè)賬戶，并實(shí)行總分類及明細(xì)核算。會(huì)計(jì)員應(yīng)正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，準(zhǔn)確登記會(huì)計(jì)賬簿，并按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)員還需發(fā)揮參謀作用，依法實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、裝訂及管理工作。第二十三條出納員需嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，并做到序時(shí)登記、日結(jié)日清，確?，F(xiàn)金的安全與完整。收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，嚴(yán)禁以“白條”抵庫現(xiàn)金或挪用、坐支現(xiàn)金。第二十四條財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)及存貨的日常管理及核算工作。保管員需根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)以確保賬、卡、物相符。同時(shí)保管員還需根據(jù)出、入庫單進(jìn)行存貨的管理、盤點(diǎn)及核對(duì)工作。第二十五條合作社財(cái)會(huì)人員在調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)并編制交接清單。交接清單需經(jīng)移交人、接交人及監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會(huì)人員不得擅自離職。第四章財(cái)務(wù)收支第二十六條合作社在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)并取得營業(yè)收入時(shí)，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。嚴(yán)禁以白條抵庫、挪用公款、公款私存或設(shè)立“小金庫”等違規(guī)行為。第二十七條合作社在支付費(fèi)用時(shí)必須取得合法的原始憑證。原始憑證需包含六要素：名稱、日期、交易雙方單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量單價(jià)金額及經(jīng)辦人員簽名蓋章。若原始憑證需附帶附件則必須齊全。第二十八條合作社財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆審批”制度并分檔逐級(jí)審核限額授權(quán)。所有財(cái)務(wù)支出均需由合作社理事長簽字審批。第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營性開支根據(jù)金額大小分別由理事長審批、理事會(huì)集體研究決定后由理事長審批或社員會(huì)議表決通過后由理事長審批。第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支需遵循勤儉節(jié)約和量入為出的原則嚴(yán)格控制不得高于利潤的一定比例（如____%）。其審批流程與生產(chǎn)經(jīng)營性開支類似根據(jù)金額大小分別由理事長審批、理事會(huì)集體研究決定后由理事長審批或社員會(huì)議表決通過后由理事長審批。第三十一條合作社財(cái)務(wù)支出需按以下程序進(jìn)行：經(jīng)辦人提供合法原始憑證并注明相關(guān)信息；出納員和會(huì)計(jì)員審核原始憑證；理事長根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批；超出審批權(quán)限的需提交至理事會(huì)或社員代表會(huì)議