保險公司財務(wù)報表格式

資產(chǎn)負債表

會保險01表編單位： 年 月 日 單位元資產(chǎn)負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）資產(chǎn)：負債：貨幣資金短期借款拆出資金拆入資金衍生金融資產(chǎn)交易性金融負債應(yīng)收款項衍生金融負債合同資產(chǎn)賣出回購金融資產(chǎn)款買入返售金融資產(chǎn)預收保費持有待售資產(chǎn)應(yīng)付職工薪酬金融投資：應(yīng)交稅費交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付款項債權(quán)投資合同負債其他債權(quán)投資持有待售負債其他權(quán)益工具投資預計負債保險合同資產(chǎn)長期借款分出再保險合同資產(chǎn)應(yīng)付債券長期股權(quán)投資其中：優(yōu)先股存出資本保證金永續(xù)債投資性房地產(chǎn)保險合同負債固定資產(chǎn)分出再保險合同負債在建工程租賃負債使用權(quán)資產(chǎn)遞延所得稅負債無形資產(chǎn)其他負債遞延所得稅資產(chǎn)負債合計其他資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）實收資本（或股本）其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積一般風險準備未分配利潤所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計修訂、新增項目的說明：25號——（20202022號——（20177號）“衍生金融資產(chǎn)”“應(yīng)收款項”“交易性金融資產(chǎn)”、“債權(quán)投資”、“其他債權(quán)投資”、“其他權(quán)益工具投資”、“交易性金融負債”、“衍生金融負債”、“應(yīng)付款項”和“應(yīng)付債券”等項目中?！氨ｋU合同資產(chǎn)”項目，反映保險合同組合層面的保險“保險獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)”“未到期責任負債”和“已發(fā)生賠款負債”科目在保險合同組合層面的期末余額合計數(shù)為借方的，應(yīng)在此項目填列?！胺殖鲈俦ｋU合同資產(chǎn)”項目，反映分出再保險合同組合層面的分保攤回未到期責任資產(chǎn)與分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)合計的賬面借方余額?！胺直偦匚吹狡谪熑钨Y產(chǎn)”和“分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)”科目在分出再保險合同組合層面的期末余額合計數(shù)為借方的，應(yīng)在此項目填列。1沿用項目的列報方法參見《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》（財會〔2006〕18號）和《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2018〕36號）有關(guān)規(guī)定，下同?！邦A收保費”項目，反映資產(chǎn)負債表日保險公司收到的尚未確定與哪組已確認的保險合同履約直接相關(guān)的保費，或尚未確認的保險合同的保費。該項目應(yīng)根據(jù)“預收保費”科目的期末貸方余額填列?！氨ｋU合同負債”項目，反映保險合同組合層面的保險“保險獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)”“未到期責任負債”和“已發(fā)生賠款負債”科目在保險合同組合層面的期末余額合計數(shù)為貸方的，應(yīng)在此項目填列?！胺殖鲈俦ｋU合同負債”項目，反映分出再保險合同組合層面的分保攤回未到期責任資產(chǎn)與分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)合計的賬面貸方余額?！胺直偦匚吹狡谪熑钨Y產(chǎn)”和“分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)”科目在分出再保險合同組合層面的期末余額合計數(shù)為貸方的，應(yīng)在此項目填列。利潤表

會保險02表編單位： 年 月 單：元項目一、營業(yè)總收入保險服務(wù)收入利息收入投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認產(chǎn)生的收益凈敞口套期收益（損失以“-”號填列）其他收益（損失以“-”號填列）公允價值變動收益（損失以“-”號填列）匯兌收益（損失以“-”號填列）其他業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)總支出保險服務(wù)費用分出保費的分攤減：攤回保險服務(wù)費用承保財務(wù)損失減：分出再保險財務(wù)收益利息支出手續(xù)費及傭金支出稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費信用減值損失其他資產(chǎn)減值損失其他業(yè)務(wù)成本三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（二）終止經(jīng)營凈利潤六、其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類進損益的其他綜合收益1．重新計量設(shè)定受益計劃變動額2．權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3．其他權(quán)益工具投資公允價值變動4．企業(yè)自身信用風險公允價值變動5．不能轉(zhuǎn)損益的保險合同金融變動......（二）將重分類進損益的其他綜合收益1．權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2．其他債權(quán)投資公允價值變動3．金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額4．其他債權(quán)投資信用損失準備5．現(xiàn)金流量套期儲備6．外幣財務(wù)報表折算差額7．可轉(zhuǎn)損益的保險合同金融變動8．可轉(zhuǎn)損益的分出再保險合同金融變動......七、綜合收益總額八、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益修訂、新增項目的說明：“保險服務(wù)收入”項目，反映保險公司按照新保險準則保險服務(wù)收入”科目的發(fā)生額填列?！氨ｋU服務(wù)費用”項目，反映保險公司按照新保險準則相關(guān)規(guī)定確認的保險合同賠付和費用、虧損保險合同損益“保險合同賠付和費用”和“虧損保險合同損益”科目的發(fā)生額合計數(shù)填列。“分出保費的分攤”和“攤回保險服務(wù)費用”項目，分別反映保險公司按照新保險準則相關(guān)規(guī)定確認的分出保費的“分出保費的分攤”和“攤回保險服務(wù)費用”科目的發(fā)生額填列?！俺斜Ｘ攧?wù)損失”和“分出再保險財務(wù)收益”項目，分別反映保險公司按照新保險準則相關(guān)規(guī)定確認的簽發(fā)的保險合同所產(chǎn)生的承保財務(wù)損失和分出再保險合同所產(chǎn)生的分“承保財務(wù)損益”和“分出再保險財務(wù)損益”科目的發(fā)生額填列?！啊薄岸惤鸺案郊印薄皹I(yè)務(wù)及管理費”和“其他業(yè)務(wù)成本”項目，反映保險公司確認的與保險合同履理費和其他業(yè)務(wù)成本。該項目應(yīng)分別根據(jù)“手續(xù)費及傭金支出”“稅金及附加”“業(yè)務(wù)及管理費”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額填列?！安荒苻D(zhuǎn)損益的保險合同金融變動”項目，反映保險公司采用浮動收費法計量保險公司持有基礎(chǔ)項目的、具有直接“可轉(zhuǎn)損益的保險合同金融變動”項目，反映保險公司在簽發(fā)的保險合同組合層面選擇將保險合同金融變動額分“不能轉(zhuǎn)損益的保險合同金融變動”“可轉(zhuǎn)損益的分出再保險合同金融變動”項目，反映保險公司在分出再保險合同組合層面選擇將保險合同金融變動額分解計入分出再保險財務(wù)損益和其他綜合收益時，計入“其他綜合收益”科目的明細發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表

會保險03表編單位： 年 月 單：元項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額收到簽發(fā)保險合同保費取得的現(xiàn)金收到分入再保險合同的現(xiàn)金凈額拆入資金凈增加額收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計支付簽發(fā)保險合同賠款的現(xiàn)金支付分出再保險合同的現(xiàn)金凈額保單質(zhì)押貸款凈增加額拆出資金凈增加額支付手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益和利息收入收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計投資支付的現(xiàn)金返售業(yè)務(wù)資金凈增加額購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金發(fā)行債券收到的現(xiàn)金回購業(yè)務(wù)資金凈增加額收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額修訂、新增項目的說明：“收到簽發(fā)保險合同保費取得的現(xiàn)金”項目，反映保險公司因簽發(fā)適用新保險準則的合同（分入再保險合同除外）收到的保費（（或保險合同資產(chǎn)賬面價值變動的披露中未將保費返還與投資“收到分入再保險合同的現(xiàn)金凈額”項目，反映保險公司因簽發(fā)適用新保險準則的分入再保險合同從分出人收到的分入保費減去向分出人支付的賠款和費用（含投資成分，下同）等后的凈額?！爸Ц逗灠l(fā)保險合同賠款的現(xiàn)金”項目，反映保險公司因簽發(fā)適用新保險準則的合同（分入再保險合同除外從已發(fā)生賠款負債金額中向保單持有人支付的現(xiàn)金流量，例如，（含投資成分（或保險合同資產(chǎn)賬面價值變動的披露中將保費返還與投資成分合并披露，則保費返還對應(yīng)的現(xiàn)金流出應(yīng)列示在本項目中?！爸Ц斗殖鲈俦ｋU合同的現(xiàn)金凈額”項目，反映保險公司因分出適用新保險準則的再保險合同向分入人支付的分出保費減去從分入人收到的攤回賠款和費用等后的凈額?！氨钨|(zhì)押貸款凈增加額”項目，反映保險公司因簽發(fā)適用新保險準則的保險合同產(chǎn)生的保單質(zhì)押貸款所支付與收到的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量。保險公司因簽發(fā)或者分出不適用新保險準則的保單而從保單持有人或分入人收到和向保單持有人或分入人支付的現(xiàn)金流量凈額，列示在“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”或“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目。所有者權(quán)益變動表會保險04表編制單位： 年度 單位：元項目本年金額上年金額實收資本）其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤實收資本）其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤優(yōu)先股永續(xù)債其他優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額“-”號填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他（三）利潤分配項目本年金額上年金額實收資本）其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤實收資本）其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公