學校內(nèi)部審計工作規(guī)定

學校內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章總則第一條為加強我校內(nèi)部審計工作，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，推動學校健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國教育法》《中華人民共和國審計法》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第47號）和《*省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學校實際，制定本規(guī)定。第二條學校內(nèi)部審計是指學校紀檢審計室及相關(guān)審計人員對學校財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理等實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進學校內(nèi)部規(guī)范管理，維護學校合法權(quán)益。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第三條紀檢審計室是學校內(nèi)部審計機構(gòu)，在校長的直接領(lǐng)導下開展內(nèi)部審計工作，同時接受國家、省、市審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務指導、監(jiān)督和檢查。第四條在不違反國家保密規(guī)定的情況下，根據(jù)工作需要，紀檢審計室可以聘請適合做內(nèi)部審計工作的特約審計人員和兼職審計人員或委托有審計資質(zhì)的社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。第五條審計人員應具備以下條件：1.熟悉有關(guān)的法律法規(guī)和政策；2.掌握審計及相關(guān)專業(yè)知識（會計、工程、經(jīng)濟等）；3.具有一定的審計或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)歷；4.了解教育管理的特點和規(guī)律，熟悉學校的經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制；5.具有較好的調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)研判和文字表達能力；6.具有較強的協(xié)調(diào)、溝通能力；第六條審計人員依法履行職責，受法律保護，并享有相應的晉升、交流、任職等相關(guān)待遇。任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。第三章內(nèi)部審計職責權(quán)限第七條紀檢審計室按照國家有關(guān)規(guī)定和學校的要求，對以下事項進行內(nèi)部審計:1.學校財政財務收支情況；2.預算執(zhí)行和決算情況；3.預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況；4.專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用情況；5.固定資產(chǎn)的管理和使用情況；6.建設、修繕工程項目情況；7.大宗物資采購項目情況；8.對外投資項目情況；9.經(jīng)濟合同、協(xié)議的簽訂和履行情況；10.資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況；11.各部門負責人任期內(nèi)履行經(jīng)濟責任情況；12.學校和上級主管部門交辦的其他內(nèi)部審計事項。第八條紀檢審計室及其審計人員依法開展內(nèi)部審計工作，根據(jù)工作實際和需要，提出下列要求和建議：1.要求被審計部門按時報送內(nèi)部審計所需要的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他必要的文件、資料等；2.檢查有關(guān)財務收支、經(jīng)濟活動，內(nèi)部控制、風險管理的資料、文件和勘察現(xiàn)場實物；3.檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；4.就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；5.要求學校人事組織以及相關(guān)業(yè)務部門予以協(xié)助；6.召開與內(nèi)部審計事項有關(guān)的會議；7.對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為及時向校長報告，經(jīng)同意做出臨時制止決定；8.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)校長批準，有權(quán)予以暫時封存；9.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；10.對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計部門和人員，提出通報批評或者追究責任的建議；11.對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，管理規(guī)范有效、貢獻突出的被審計部門和個人，提出表彰的建議。第四章內(nèi)部審計管理第九條校長定期聽取紀檢審計室的內(nèi)部審計工作匯報，加強對學校內(nèi)部審計工作計劃、內(nèi)部審計質(zhì)量控制、內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改和審計隊伍等重要事項的管理；第十條紀檢審計室建立健全學校內(nèi)部審計工作規(guī)章制度，規(guī)范實施內(nèi)部審計；第十一條紀檢審計室根據(jù)學校發(fā)展目標、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風險狀況等，制定學校內(nèi)部審計工作計劃；第十二條紀檢審計室對審計發(fā)現(xiàn)問題做到事實清楚、定性準確，并提出內(nèi)部審計建議。第十三條紀檢審計室對領(lǐng)導人員實施經(jīng)濟責任內(nèi)部審計時，應當參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟責任審計的規(guī)定。第十四條審計人員辦理審計事項，應當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，遵守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范；若與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系時，應當回避。第十五條實施內(nèi)部審計時，應組成審計組，實行組長負責制。審計組接受任務后，應編制內(nèi)部審計方案并提交紀檢審計室。審計組在實施審計3日前，向被審計部門送達內(nèi)部審計通知書，并抄送有關(guān)領(lǐng)導；涉及個人經(jīng)濟責任時，應抄送被審計人。第十六條審計組對審計事項的審計終了后，應編制內(nèi)部審計報告，并征求被審計部門的意見。被審計部門應當自收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。被審計部門對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實、研究，如有必要應當修改審計報告。第十七條審計組應當將審計報告和被審計部門對審計報告的書面意見一并報送紀檢審計室，必要時應做書面說明。被審計部門對審計報告沒有提出書面意見的，審計組也應報告紀檢審計室。第十八條審計報告應當包括下列內(nèi)容：1.內(nèi)部審計的立項依據(jù)、時間、內(nèi)容、范圍、方式等；2.被審計部門的基本情況，財政財務隸屬關(guān)系，財政財務收支情況，資產(chǎn)負債情況等；3.審計評價意見；4.審計查出的被審計部門違規(guī)行為事實及定性、處理、處罰建議及其依據(jù)；5.對被審計部門提出的改進意見及建議。第十九條紀檢審計室及時向校長報告內(nèi)部審計結(jié)果和重大事項。第二十條紀檢審計室檢查被審計部門對審計發(fā)現(xiàn)問題進行整改的情況和效果；并把審計結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開。第二十一條紀檢審計室對審計發(fā)現(xiàn)的傾向性問題，開展內(nèi)部審計調(diào)查。第二十二條紀檢審計室應加強與黨委組織部的協(xié)作配合，實行信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、整改問責共同落實等。第五章內(nèi)部審計結(jié)果運用第二十三條學校內(nèi)部審計可以使用國家、省、市的審計機關(guān)、上級部門內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果。第二十四條審計結(jié)果和整改情況將作為學校相關(guān)決策、預算安排、干部考核、人事任免和獎懲的重要依據(jù)。第二十五條內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索的，在向?qū)W校黨組織、校長報告的同時，應當及時向上級審計部門報告，并按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察或司法部門。第六章法律責任第二十六條被審計部門有下列情形之一的，由學校黨組織、校長責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：1.拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；2.拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；3.拒不糾正內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的；4.整改不力、屢審屢犯的；5.違反國家規(guī)定或者學校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十七條紀檢審計室和審計人員有下列情形之一的，由學校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或黨紀、政紀處分：1.玩忽職守，不認真履行內(nèi)部審計職責造成嚴重后果的；2.隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；3.泄露國家秘密和學校秘密的；4