2024初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試104題（附答案）

2024初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試104題（附答案）

1.【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)

記入的會(huì)計(jì)科目是（）o

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

【答案】D

【解析】企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)記入“管理費(fèi)用”

科目。

2.【單選題】2020年12月某企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊共計(jì)55萬(wàn)

元，其中：車間管理部門30萬(wàn)元，行政管理部門15萬(wàn)元，專設(shè)銷

售機(jī)構(gòu)10萬(wàn)元，不考慮其他因素，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的折舊金額為（）

萬(wàn)元。

A.15

B.45

C.55

D.40

【答案】A

【解析】車間管理部門固定資產(chǎn)折舊計(jì)入制造費(fèi)用；專設(shè)銷售機(jī)

構(gòu)固定資產(chǎn)折舊計(jì)入銷售費(fèi)用。

3.【判斷題】管理費(fèi)用不多的商品流通企業(yè)可以不設(shè)置“管理費(fèi)

1

用”科目，相關(guān)費(fèi)用并入“銷售費(fèi)用”科目核算。（）

【答案】V

4.【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的有（）。

A.董事會(huì)成員的公務(wù)差旅費(fèi)

B.聘請(qǐng)會(huì)計(jì)帥事務(wù)所咨詢費(fèi)

C.行政管理部門的辦公費(fèi)

D.計(jì)提銷售商品預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D計(jì)入銷售費(fèi)用。

5.【單選題】2019年，某公司共發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)短期借款利息費(fèi)

用90萬(wàn)元，收到流動(dòng)資金存款利息收入1萬(wàn)元，支付銀行承兌匯

票手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元。不考慮其他因素，2019年度該公司財(cái)務(wù)費(fèi)用的

金額為（）萬(wàn)元。

A.90

B.106

C.104

D.105

【答案】C

【解析】2019年度該公司財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=90-1+15=104（萬(wàn)

元）。相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：

發(fā)生短期借款利息費(fèi)用時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用90

貸：應(yīng)付利息/‘銀行存款90

收到利息收入時(shí)：

借：銀行存款1

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1

支付手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用15

貸：銀行存款15

6.【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算內(nèi)容的有

()o

A.支付公開發(fā)行普通股的傭金

B.支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)

C.確認(rèn)的財(cái)務(wù)部門人員薪酬

D.確認(rèn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款利息費(fèi)用

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)A：沖減資本公積。選項(xiàng)C：計(jì)入管理費(fèi)用。選項(xiàng)

D：因?yàn)榛I建期間企業(yè)尚未開始運(yùn)營(yíng)，若屬于在籌建期間發(fā)生的不符

合資本化條件的利息費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用;而正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的不

可以資木化的利息費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

7.【多選題】下列各項(xiàng)中，不屬于“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算內(nèi)容的

有()。

A.短期借款利息支出

B.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

C.辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi)

D.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

【答案】BD

【解析】財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的

籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）（選項(xiàng)A）、匯兌損益以及相關(guān)

的手續(xù)費(fèi)（選項(xiàng)C）等。銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣在確認(rèn)收入時(shí)要進(jìn)行

扣除，不通過“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算，選項(xiàng)B不正確;業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)

計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)D不正確。

8.【單選題】某企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入600萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)

業(yè)成本400萬(wàn)元、管理費(fèi)用20萬(wàn)元、稅金及附加5萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外

支出10萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2020年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）

萬(wàn)元。（2021年?2分）

A.165

B.200

C.190

D.175

【答案】D

【解析】2020年“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的金額=600-400-20-5=175（萬(wàn)元）。

營(yíng)業(yè)外支出不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

9.【單選題】下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A.確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

B.自營(yíng)工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品成本

4

C.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D.結(jié)轉(zhuǎn)盤虧固定資產(chǎn)的凈損失

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：計(jì)入所得稅費(fèi)用，影響凈利潤(rùn)，不影響營(yíng)業(yè)利

潤(rùn)和利潤(rùn)總額。選項(xiàng)B：計(jì)入在建工程，不屬于損益類科目，不影響

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。選項(xiàng)D：計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，影響利潤(rùn)

總額和凈利潤(rùn)，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

10.【多選題】下列各項(xiàng)中，引起當(dāng)期利潤(rùn)總額增加的有（）。

A.確認(rèn)存貨盤盈的收益

B.確認(rèn)本期出租閑置設(shè)備的租金收入

C.確認(rèn)銀行存款的利息收入

D.出售交易性金融資產(chǎn)取得的凈收益

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)A沖減管理費(fèi)用，選項(xiàng)B增加營(yíng)業(yè)收入，選項(xiàng)C

沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)D增加投資收益，均會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)總額增加。

11.【多選題】下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)總額減少的有（）。

A.銷售商品過程中承擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)

B.確認(rèn)的固定資產(chǎn)減值損失

C.結(jié)轉(zhuǎn)已提供服務(wù)的成本

D.確認(rèn)的當(dāng)期所得稅費(fèi)用

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)A：計(jì)入銷售費(fèi)用，導(dǎo)致利潤(rùn)總額減少。選項(xiàng)B：

5

計(jì)入資產(chǎn)減值損失，導(dǎo)致利潤(rùn)總額減少。選項(xiàng)C：計(jì)入營(yíng)業(yè)成本，導(dǎo)

致利潤(rùn)總額減少。選項(xiàng)D：計(jì)入所得稅費(fèi)用，不影響利潤(rùn)總額。

12.【單選題】某公司2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，確認(rèn)所

得稅費(fèi)用30萬(wàn)元、其他綜合收益稅后凈額8萬(wàn)元。不考慮其他因

素，該公司2019年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。（2020年?2分）

A.120

B.128

C.90

D.98

【答案】C

【解析】該公司2019年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)二利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

二120-30=90（萬(wàn)元）。

13.【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征

增值稅的是（）。

A.單位銷售自己使用過的小汽車

B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

C.外貿(mào)公司進(jìn)口服裝

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜

【答案】D

14.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增

值稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

6

B.古舊圖書

C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】ABCD

【解析】下列項(xiàng)目屬十《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的

免稅項(xiàng)目：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；⑵避孕藥品和用具；⑶

古舊圖書；（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)

備；（5）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（6）由殘疾人

的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；（7）銷售自己使用過的物品。自

己使用過的物品，是指其他個(gè)人自己使用過的物品。

15.【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.托兒所提供的保育服務(wù)

【答案】B

16.【單選題】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）

內(nèi)，按所代扣、代收的稅利分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.15日

B.10日

C.30日

D.60日

7

【答案】B

17.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定

外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、

發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期限為

0

A.30年

B.10年

C.15年

D.20年

【答案】B

18.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、

經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期

限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（）。

A.10日

B.15日

C.7日

D.30日

【答案】B

19.【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不可以

抵扣已納稅款的是（）。

A.用外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B.用自產(chǎn)的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品

8

C.委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷

子

D.委托加工收回的己稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：不涉及“外購(gòu)、委托加工”的問題，而是將“自

產(chǎn)”的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，移送時(shí)不繳納消費(fèi)稅，

加工完成的高檔化妝品對(duì)外銷售時(shí)再繳納消費(fèi)稅。

20.【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以

按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅

款的是（）。

A.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

C.外購(gòu)已稅翡翠生產(chǎn)加工的金銀翡翠首飾

D.外購(gòu)已稅鉆石生產(chǎn)的高檔手表

【答案】B

【解析】選項(xiàng)C：納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的

改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）,在計(jì)稅時(shí)一律不得

扣除外購(gòu)珠寶、玉石的已納稅款。

21.【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)

營(yíng)行為中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中

扣除的是（）。

A.外購(gòu)已稅蒸福酒生產(chǎn)配制酒

9

B.外購(gòu)己稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油

C.外購(gòu)己稅煙絲生產(chǎn)卷煙

D.外購(gòu)己稅電池生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車

【答案】C

22.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，

于2020年1月在銀行開立基本存款賬戶，無(wú)需核發(fā)開戶許可證的是

Oo

A.丁居民委員會(huì)

B.丙市人民醫(yī)院

C.乙公司

D.甲縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局

【答案】C

【解析】企業(yè)銀行結(jié)算賬戶實(shí)行備案制，不再核發(fā)開戶許可證;

選項(xiàng)AD屬于特別法人，選項(xiàng)B屬于事業(yè)單位，其開立銀行結(jié)算賬戶

仍實(shí)行核準(zhǔn)制。

23.【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征

增值稅的是（）。

A.單位銷售自己使用過的小汽車

B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

C.外貿(mào)公司進(jìn)口服裝

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜

【答案】D

10

24.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增

值稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

B.古舊圖書

C.直接用十科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】ABCD

【解析】下列項(xiàng)目屬于《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的

免稅項(xiàng)目：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；⑵避孕藥品和用具；（3）

古舊圖書；（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)

備；（5）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（6）由殘疾人

的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；（7）銷售自己使用過的物品。自

己使用過的物品，是指其他個(gè)人自己使用過的物品。

25.【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.托兒所提供的保育服務(wù)

【答案】B

26.【單選題】關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定

的是（）。

A.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的信用證

11

B.受益人可以將國(guó)內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人

C.信用證結(jié)算適用于銀行為國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)

易提供的結(jié)算服務(wù)

D.國(guó)內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A,我國(guó)信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷的跟單

信用證。選項(xiàng)B,轉(zhuǎn)讓是指由轉(zhuǎn)讓行應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓

信用證的部分或者全部轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用。可轉(zhuǎn)讓信用證只能

轉(zhuǎn)讓一次。

27、在下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企'也銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)

賬單余額的是()。

A.企業(yè)開具支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)

B.銀行誤將其他公司的存款計(jì)入本企業(yè)銀行存款賬戶

C.銀行代收貨款，企業(yè)尚未接到收款通知

D.企業(yè)收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬

【答案】D

28、2014年3月31日，某企業(yè)銀行存款日記賬余額為150萬(wàn)元,

與銀行對(duì)賬單余額不符，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)，3月14日企業(yè)收到貨款10萬(wàn)

并入賬，銀行尚未入賬;3月30日銀行代繳水電費(fèi)2萬(wàn)元并入賬，企

業(yè)未收到銀行付款通知，不考慮其他因素，調(diào)節(jié)后該企業(yè)的銀行存款

余額為()萬(wàn)

A.142

12

B.148

C.158

D.162

【答案】B

29、如果不存在未達(dá)賬項(xiàng)，銀行存款tl記賬賬面余額與銀行對(duì)賬

單余額之間有差額，說明企業(yè)與銀行雙方或其中一方存在記賬錯(cuò)誤。

()

【答案】V

30.【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算空間范圍所作

的合理假設(shè)的是0。

A.會(huì)計(jì)主體

B.會(huì)計(jì)分期

C.貨幣計(jì)量

D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)

【答案】A

31.【多選題】采用權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)時(shí)，下列業(yè)務(wù)中能確認(rèn)為當(dāng)

期收入的有()。

A.銷售商品，款項(xiàng)收到并存入銀行

B.銷售商品，款項(xiàng)未收

C.銷售商品，收到一張3個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票

D.收到以前月份銷貨款，存入銀行

【答案】ABC

13

【解析】選項(xiàng)D以前月份的銷貨款屬于以前月份的收入，不屬于

本期。

32.【單選題】某企業(yè)6月份采購(gòu)10000元辦公用品交付使用，

預(yù)付第三季度辦公用房租金45000元，支付第二季度短期借款利息

6000元，其中4月至5月份累計(jì)計(jì)提利息4000元。不考慮其他因素,

該企業(yè)6月份應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用為()元。

A.12000

B.10000

C.6000

D.5500

【答案】A

【解析】采購(gòu)10000元辦公用品應(yīng)全部計(jì)入6月份的費(fèi)用；預(yù)付

第三季度租金應(yīng)于第三季度分?jǐn)?，不屬?月份的費(fèi)用，短期借款利

息6000,應(yīng)減去四五月份的利息即為6月份的費(fèi)用，即

6000-4000=2000o應(yīng)6月份確認(rèn)的費(fèi)用=10000+2000=12000元。

33.【多選題】謹(jǐn)慎性要求企業(yè)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告時(shí)

應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)()。

A.高估資產(chǎn)或收益

B.低估資產(chǎn)或收益

C.高估負(fù)債或費(fèi)用

D.低估負(fù)債或費(fèi)用

【答案】AD

14

【解析】謹(jǐn)慎性要求不高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。

34.【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息可靠性表述正確

的有0。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或

費(fèi)用

B.企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)相互可比

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記

錄和報(bào)告

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A,屬于謹(jǐn)慎性原則;選項(xiàng)B,屬于可比性原則。

35.【單選題】如果會(huì)計(jì)人員在工作中表現(xiàn)出“懶”、“惰”、

“拖”的不良習(xí)慣和“做一天和尚撞一天鐘”的不良作風(fēng)，說明會(huì)計(jì)

人員沒有做到0。

A.愛崗敬業(yè)

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.堅(jiān)持準(zhǔn)則

D.客觀公正

【答案】A

36.【單選題】會(huì)計(jì)人員對(duì)于工作中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保密,

不得泄露，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中（）的具體體現(xiàn)。

A.誠(chéng)實(shí)守信

15

B.廉潔自律

C.客觀公正

D.堅(jiān)持準(zhǔn)則

【答案】A

37.【單選題】“常在河邊走，就是不濕鞋”體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道

德規(guī)范的內(nèi)容是()。

A.參與管理

B.廉潔自律

C.提高技能

D.強(qiáng)化服務(wù)

【答案】B

38.【多選題】下列各項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)職業(yè)道德“廉潔自律”要

求的有()。

A.遵紀(jì)守法，不收受賄賂、不貪污錢財(cái)、保持清白

B.樹立正確的人生觀和價(jià)值觀

C.自覺抵制拜金主義、個(gè)人主義

D.嚴(yán)格劃分公私界限、公私分明、不貪不占

【答案】ABCD

39.【多選題】下列各項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員行為中，屬于遵守客觀公

正會(huì)計(jì)職業(yè)道德的有()。

A.在企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損時(shí)，堅(jiān)持按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求計(jì)提資產(chǎn)減值

準(zhǔn)備

16

B.面對(duì)眾多利益相關(guān)者始終保持不偏不倚的客觀態(tài)度

C.在處理利益相關(guān)者關(guān)系時(shí)保持應(yīng)有的獨(dú)立性

D.堅(jiān)持以合法有效的原始憑證為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

【答案】ABCD

【解析】客觀公止要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，以客觀事實(shí)為依據(jù)、

依法依規(guī)辦事;實(shí)事求是，不偏不倚;公正處理企業(yè)利益相關(guān)者和社會(huì)

公眾的利益關(guān)系，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

40.【單選題】某公司為獲得一項(xiàng)工程合同，擬向工程發(fā)包方有

關(guān)人員支付好處費(fèi)8萬(wàn)元，公司市場(chǎng)部持公司董事長(zhǎng)的批示到財(cái)務(wù)部

領(lǐng)取該筆款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理謝某認(rèn)為，該項(xiàng)支出不符合有關(guān)規(guī)定，但

考慮到公司主要領(lǐng)導(dǎo)已做了批示，遂同意撥付該筆款項(xiàng)。下列對(duì)謝某

做法的認(rèn)定中，正確的是()。

A.謝某違反了愛崗敬業(yè)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求

B.謝某違反了參與管理的會(huì)計(jì)職業(yè)道槽要求

C.謝某違反了客觀公正的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求

D.謝某違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求

【答案】D

41.【單選題】張某家庭條件富裕，大學(xué)畢業(yè)后從事出納工作。

在辦理現(xiàn)金收付過程中，時(shí)常出現(xiàn)長(zhǎng)款短款，張某不以為然，短款自

己墊上，長(zhǎng)款仍放在單位保險(xiǎn)柜中備用。張某違反了下列哪項(xiàng)會(huì)計(jì)職

業(yè)道德內(nèi)容要求()。

A.提高技能

17

B.客觀公正

C.堅(jiān)持原則

D.廉潔自律

【答案】A

42.【多選題】下列各項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)職業(yè)道德“參與管理”的

行為有()。

A.對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行綜合分析并提交風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告

B.參加公司重大投資項(xiàng)目的可行性研究和投資效益論證

C.分析壞賬形成原因，提出加強(qiáng)授信管理、加快貨款回收的建議

D.分析現(xiàn)企業(yè)盈利能力，查找存在的問題，提出多記費(fèi)用減少納

稅的措施

【答案】ABC

43.【多選題】某公交公司因經(jīng)營(yíng)管理不善而長(zhǎng)年虧損，新上任

財(cái)務(wù)部經(jīng)理張某抓住公司經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以強(qiáng)化成本核算和

管理為突破口，將成本逐層分解至每一輛車輛及其司乘人員，并創(chuàng)

建了成本監(jiān)控中心，不僅使每日、每車的運(yùn)營(yíng)收支情況一目了然，而

且對(duì)異常成本變動(dòng)能立即采取應(yīng)對(duì)措施。有效的成本管理為公司領(lǐng)導(dǎo)

作出擴(kuò)大購(gòu)車規(guī)模、增加營(yíng)運(yùn)能力的決策提供了科學(xué)依據(jù)，經(jīng)過努力,

公司營(yíng)業(yè)收入在3年內(nèi)翻兩番，徹底扭轉(zhuǎn)了虧損局面。從會(huì)計(jì)職業(yè)道

德角度分析，下列表述中，正確的有()。

A.張某的行為體現(xiàn)了參與管理會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求

B.張某的行為體現(xiàn)了客觀公正會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求

18

C.張某的行為體現(xiàn)了誠(chéng)實(shí)守信會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求

D.張某的行為體現(xiàn)了強(qiáng)化服務(wù)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求

【答案】AD

44.【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（）。

A.企業(yè)董事會(huì)

B.企業(yè)監(jiān)事會(huì)

C.政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員

D.企業(yè)全體員工

【答案】C

45.【多選題】下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。

A.內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)和環(huán)境條件

B.內(nèi)部監(jiān)督是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證

C.內(nèi)部控制缺陷按成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷

D.重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重

要缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D,重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其

嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)

46.【單選題】（）是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)

構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)

機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。

A.內(nèi)部環(huán)境

19

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.內(nèi)部控制

【答案】A

47.【多選題】下列屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。

A.財(cái)務(wù)成果的確認(rèn)與計(jì)量

B.資本、基金的增減

C.財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂

D.債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

【答案】ABD

【解析】制訂計(jì)劃不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。

48.【多選題】下列屬于企業(yè)貨幣資金的有（）o

A.庫(kù)存現(xiàn)金

B.銀行存款

C.其他貨幣資金

D.其他應(yīng)收款

【答案】ABC

49.【多選題】會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)其特定主體經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)（）進(jìn)行審查。

A.真實(shí)性

B.完整性

C.合法性

20

D.合理性

【答案】ABCD

50.【多選題】會(huì)計(jì)的拓展職能包括（）。

A.預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景B.參與經(jīng)濟(jì)決策

C.監(jiān)督會(huì)計(jì)核算

D.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

【答案】ABD

【解析】監(jiān)督會(huì)計(jì)核算屬于基本職能

51.【單選題】某企業(yè)10月份銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款20000元，

款未收;銷售B產(chǎn)品一批，取得轉(zhuǎn)賬支票一張，價(jià)款8000元;收到9

月份所欠貨款5000元。按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定該企業(yè)10月份銷售收入應(yīng)

為（）元。

A.25000

B.28000

C.8000

D.5000

【答案】B

【解析】權(quán)責(zé)發(fā)生制下木月銷售收入二20000+8000=28000（元）。

52.【單選題】下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的表

述是（）。

A.不同時(shí)期發(fā)生的相同交易，應(yīng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意

變更

21

B.提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用

C.對(duì)已售商品很可能發(fā)生的保修義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

D.及時(shí)將編制的財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)鬟f給使用者

【答案】C

53.【多選題】下列各項(xiàng)中小符合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量基本要求的有（）。

A.企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解

B.對(duì)于相似的交易或事項(xiàng)，不同企業(yè)相同會(huì)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)采用不一

致的會(huì)計(jì)政策

C.會(huì)計(jì)信息根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和法律形式進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)

量、記錄和報(bào)告

D.企業(yè)可以通過設(shè)置秘密準(zhǔn)備來規(guī)避估計(jì)到的各種風(fēng)險(xiǎn)和損失

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)B,違反了可比性要求，選項(xiàng)C,違反了實(shí)質(zhì)重于

形式要求，選項(xiàng)D,違反了謹(jǐn)慎性要求。

54.【多選題】張某為某單位的會(huì)計(jì)人員，平時(shí)工作努力，鉆研

業(yè)務(wù)、積極提供合理化建議，這體現(xiàn)了張某具有（）的職業(yè)道德。

A.愛崗敬業(yè)

B.客觀公正

C.提高技能

D.參與管理

【答案】ACD

55.【單選題】下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的是（）。

22

A.相對(duì)于會(huì)計(jì)法律制度而言，會(huì)計(jì)職業(yè)道德是對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員行

為最低限度的要求

B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德對(duì)會(huì)計(jì)人員具有很強(qiáng)的自律性

C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有強(qiáng)制性

D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德的表現(xiàn)形式是具體的、明確的、止式形成文字的

成文規(guī)定

【答案】B

56.【單選題】（）是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部控

制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.內(nèi)部控制

【答案】B

57.【多選題】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)分析

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

【答案】ABCD

58.【多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于

城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（）。

23

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

B.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納

稅

C.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H

使用人納稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納

【答案】ABCD

59.【單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)

中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.位于農(nóng)村的集體所有土地

B.位于工礦區(qū)的集體所有土地

C.位于縣城的國(guó)家所有土地

D.位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營(yíng)用地

【答案】A

60.【多選題】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，描述正確

的有（）。

A.尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書

的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)

B.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并

據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整

C.凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的

土地面積為準(zhǔn)

24

D.城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積為計(jì)稅依據(jù)

【答案】ABCD

61.【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為資產(chǎn)的是()。

A.月末發(fā)票賬單未到按暫估價(jià)值入賬的已入庫(kù)原材料

B.自行研發(fā)專利技術(shù)發(fā)生的無(wú)法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支

出

C.已簽訂采購(gòu)合同尚未購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備

D.行政管理部門發(fā)生的辦公設(shè)備日常修理費(fèi)用

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BD,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)C,不符合資產(chǎn)的定義。

62.【多選題】下列屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目有()。

A.貨幣資金

B.無(wú)形資產(chǎn)

C.存貨

D.固定資產(chǎn)

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B、D都屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。

63.【多選題】下列關(guān)于負(fù)債要素說法正確的有()。

A.負(fù)債是指由企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利

益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)

B.未來發(fā)生的交易或事項(xiàng)形成的義務(wù)也應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債

C.清償負(fù)債的方式包括用現(xiàn)金清償或以實(shí)物資產(chǎn)清償、以提供勞

25

務(wù)償還、部分轉(zhuǎn)移資產(chǎn)部分提供勞務(wù)償還、將負(fù)債轉(zhuǎn)為所有者權(quán)益

D.短期借款、應(yīng)付股利、應(yīng)付債券都屬于流動(dòng)負(fù)債

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)D,應(yīng)付債券屬于非流動(dòng)負(fù)債。

64.［單選題］2021年4月甲公司購(gòu)置了凈噸位600電的機(jī)動(dòng)船舶

和凈噸位300噸的非機(jī)動(dòng)駁船各2艘。已知機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用年基

準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸4元，計(jì)算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船

稅稅額的下列算式中，正確的是0

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

【答案】B

【解析】非機(jī)動(dòng)駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為取得當(dāng)月，2021年度4月份到12月份，一共9個(gè)月。所以甲

公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額二(600x2x4+300x2x4x50%)

+12*9=4500(元)。

65.［單選題］根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)

在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中，正確的是

Oo

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

26

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不足部分才可要求

納稅保證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行搭施，不足部分才可要求

納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

【答案】B

【解析】保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆清之日起600,

即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求

納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。

66.［單選題］根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于

簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)是()。

A.收款人名稱

B.委托日期

C.匯款人簽章

D.付款人名稱

【答案】D

【解析】簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng):表明“信匯”或〃電匯

〃的字樣:無(wú)條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱：匯款人名稱：

匯入地點(diǎn)、匯入行名稱:匯出地點(diǎn)、匯出行名稱：委托日期：匯款人簽

早。

67.［單選題］甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時(shí)，在甲公司

工作年限為4年，其實(shí)際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間

為()

27

A.9個(gè)月

B.6個(gè)月

C.3個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】B

【解析】企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷需要停止工作，進(jìn)行醫(yī)療

時(shí),根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個(gè)月到

24個(gè)月的醫(yī)療期。實(shí)際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5

年以下的為3個(gè)月：5年以上的為6個(gè)月。實(shí)際工作年限10年以上

的在本單位工作年限5年以下的為6個(gè)月：5年以上10年以下的為9

個(gè)月：10年以上15年以下的為12個(gè)月：15年以上20年以下的為

18個(gè)月，20年以上的為24個(gè)月。故本題選B.

68.［單選題］根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退稅并加算銀行同期存款利息的是（

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬(wàn)元，距結(jié)算繳納稅款之日

4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款10萬(wàn)元距結(jié)算繳

納稅款之日4年.

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款3方元，距結(jié)算繳

納稅款之日2年

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬(wàn)元，距結(jié)算繳納稅款之日2

年

28

【答案】c

【解析】納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，

可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加息銀行同期存款利息，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手

續(xù)。

69.［單選題］甲公司2021年取得銷售家具收入600萬(wàn)元、受托

加工家具收入200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支

出100萬(wàn)元以前年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額

30萬(wàn)元，已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入

1596的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()

A.90萬(wàn)元

B.100萬(wàn)元

C.120萬(wàn)元

D.130萬(wàn)元

【答案】C

【解析】計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為不超過過當(dāng)年銷

售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，主要包括:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其

他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，其中，銷售家具收入和受托加工家具收

入都是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=(600+200)xl5%-120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生100

萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)30萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予扣除的是120萬(wàn)元。

70.【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月初庫(kù)

29

存煙絲不含增值稅買價(jià)5萬(wàn)元，本月外購(gòu)煙絲不含稅買價(jià)40萬(wàn)元，

月末庫(kù)存煙絲不含稅買價(jià)10萬(wàn)元，領(lǐng)用的煙絲全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷

煙。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)煙絲己

繳納的消費(fèi)稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.（5+40）X30%

B.40X30%

C.（5+40-10）X30%

D.（40-10）X30%

【答案】C

【解析】當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量=月初庫(kù)存量（5萬(wàn)元）+本月外購(gòu)量（40

萬(wàn)元）-月末庫(kù)存量（10萬(wàn)元）二35（萬(wàn)元）。

71.【單選題】甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2017年7月從乙化妝品生產(chǎn)企

業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元；

當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含

增值稅銷售收入500萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)

稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是0。

A.500乂15%=75（萬(wàn)元）

B.500X15%-100X15%X60%=66（萬(wàn)元）

C.500X15%-100X15%=60（萬(wàn)元）

D.500X15%-100X15%X40爐69（萬(wàn)元）

【答案】D

30

72.【單選題】2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，

采用預(yù)收貨款結(jié)算方式向乙公司銷售一批芻產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9

月10日預(yù)收80貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。

甲公司該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為0。

A.9月30日

B.9月20日

C.9月5日

D.9月10日

【答案】B

【解析】納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消

費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天（9月20日）。

73.【單選題】下列單位中，可以作為電子銀行承兌匯票承兌人

的是（）。

A.丙財(cái)務(wù)公司

B.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司

C.甲路橋公司

D.丁航空公司

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)A：電子“銀行”承兌匯票由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、

財(cái)務(wù)公司承兌。（2）選項(xiàng)BCD：電子“商業(yè)”承兌匯票由金融機(jī)構(gòu)以

外的法人或其他組織承兌。

74.【單選題】甲公司為支付貨款給乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯

31

票，到期日為見票日后6個(gè)月。丙銀行對(duì)此票據(jù)進(jìn)行了承兌，并注明

“甲公司在匯票到期后賬戶資金足以支付票據(jù)金額，承兌生效”，但

未記載承兌日期。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于承兌行為

的表述中，不正確的是（）。

A.持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向內(nèi)銀行提不承兌

B.丙銀行應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期

C.應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌

日

D.丙銀行在票據(jù)到期后應(yīng)當(dāng)向持票人付款

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)A：見票后定期付款的匯票：自出票之日起1

個(gè)月內(nèi)提示承兌；（2）選項(xiàng)B：見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)

記載付款日期；（3）選項(xiàng)C：未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌

的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；（4）選項(xiàng)D：承兌附條件,

視為拒絕承兌，故丙銀行不承擔(dān)付款責(zé)任。

75.【多選題】2020年10月19日，P銀行收到出票人甲公司向

其提示承兌的一張紙質(zhì)商業(yè)匯票。P銀行承兌該匯票的下列做法中，

符合法律規(guī)定的有（）。

A.于2020年10月30日承兌

B.審查甲公司的資格、資信和購(gòu)銷合同

C.審查匯票記載的內(nèi)容

D.與甲公司簽訂承兌協(xié)議

32

【答案】BCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收

到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。（2）選項(xiàng)BC：銀

行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)

責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購(gòu)銷合同和匯

票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。（3）選項(xiàng)

D：符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。

76.【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的

下列表述中，正確的有（）。

A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承

兌人為被保證人

C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證

日期。

77.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬

于匯票任意記載事項(xiàng)的是（）。

A.保證人在匯票上表明“保證”字樣

B.背書人在匯票上記載被背書人名稱

C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

33

D.承兌人在匯票上簽章

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于必須記載事項(xiàng)；（2）選項(xiàng)B：屬于可以

補(bǔ)記的事項(xiàng)。

78.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)十票據(jù)追索權(quán)

行使的下列表述中，正確的是（）。

A.持票人不得在票據(jù)到期前追索

B.持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時(shí)追

索

C.持票人在行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或拒絕付款的有

關(guān)證明

D.持票人應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順

序行使追索權(quán)

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)A：在票據(jù)到期日前，有下列情況之一的，持

票人可以行使追索權(quán)：①匯票被拒絕承兌的;②承兌人或者付款人死

亡、逃匿的;③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的;④承兌人或者付

款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。（2）選項(xiàng)BD：持票人行使追索權(quán),

可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體

行使追索權(quán)。（3）選項(xiàng)C：持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承

兌或拒絕付款的有關(guān)證明，不能出示的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán);但

承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。

34

79.【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)

行使的下列表述中，正確的有0。

A.持票人收到拒絕證明后，應(yīng)當(dāng)將被拒絕事由書面通知其前手

B.匯票被拒絕承兌的，持票人可以行使追索權(quán)

C.持票人可以對(duì)出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、

數(shù)人或全體行使追索權(quán)

D.持票人不能出示拒絕證明或退票理由書的，喪失對(duì)全部票據(jù)債

務(wù)人的追索權(quán)

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未

按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是，

承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。

80.【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，票

據(jù)持票人行使首次追索權(quán)時(shí)，可以請(qǐng)求被追索人支付的金額和費(fèi)用有

()。

A.因匯票資金到位不及時(shí)，給持票人造成的稅收滯納金損失

B.取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用

C.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按規(guī)定的利

率計(jì)算的利息

D.被拒絕付款的票據(jù)金額

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：屬于間接損失，不得列入追索金額。

35

81.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，

于2020年1月在銀行開立基本存款賬戶，無(wú)需核發(fā)開戶許可證的是

Oo

A.丁居民委員會(huì)

B.內(nèi)市人民醫(yī)院

C.乙公司

D.甲縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局

【答案】C

【解析】企業(yè)銀行結(jié)算賬戶實(shí)行備案制，不再核發(fā)開戶許可證;

選項(xiàng)AD屬于特別法人，選項(xiàng)B屬于事業(yè)單位，其開立銀行結(jié)算賬戶

仍實(shí)行核準(zhǔn)制。

82.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列

項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.花卉種植

B.中藥材種植

C.谷物種植

D.蔬菜種植

【答案】A

83.【單選題】企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)

所得稅的是（）。

A.飼養(yǎng)家禽

B.遠(yuǎn)洋捕撈

36

C.海水養(yǎng)殖

D.種植中藥材

【答案】C

84.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支

出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。

A.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用

B.推廣新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的廣告費(fèi)

C.獎(jiǎng)勵(lì)銷售人員支付的獎(jiǎng)金

D.安置殘疾人員支付的工資

【答案】AD

【解析】（1）除另有規(guī)定外，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研

發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)

上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生

額的在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成

本的175%在稅前攤銷。（2）企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾

職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)

扣除。

85.【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月初庫(kù)

存煙絲不含增值稅買價(jià)5萬(wàn)元，本月外購(gòu)煙絲不含稅買價(jià)40萬(wàn)元，

月末庫(kù)存煙絲不含稅買價(jià)10萬(wàn)元，領(lǐng)用的煙絲全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷

煙。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)煙絲已

繳納的消費(fèi)稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

37

A.（5+40）X30%

B.40X30%

C.（5+40-10）X30%

D.（40-10）X30%

【答案】C

【解析】當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量二月初庫(kù)存量（5萬(wàn)元）+本月外購(gòu)量（40

萬(wàn)元）-月末庫(kù)存量（10萬(wàn)元）=35（萬(wàn)元）。

86.【單選題】甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2017年7月從乙化妝品生產(chǎn)企

業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元；

當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含

增值稅銷售收入500萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)

稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.500X15%=75（萬(wàn)元）

B.500X15%-100X15%X60%=66（萬(wàn)元）

C.500X15%-100X15%=60（萬(wàn)元）

D.500X15%-100X15%X40%=69（萬(wàn)元）

【答案】D

87.【單選題】2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，

采用預(yù)收貨款結(jié)算方式向乙公司銷售一批芻產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9

月10日預(yù)收80貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。

甲公司該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為0。

38

A.9月30日

B.9月20日

C.9月5日

D.9月10日

【答案】B

【解析】納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消

費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生忖問為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天（9月20日）。

88..商業(yè)承兌匯票丟失，補(bǔ)救方法不被認(rèn)可的是（）。

A.聲明作廢

B.掛失止付

C.普通訴訟

D.公示催告

【答案】A

【解析】票據(jù)喪失后、可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟

三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

［考核知識(shí)點(diǎn)］票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

89、甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所

得稅應(yīng)納稅所得額210萬(wàn)元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征

收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列

算式中，正確的是（）。

A.210X20—420（萬(wàn)元）

B.210X125%X20%=5250（萬(wàn)元）

39

C.210X50%X20%=21（萬(wàn)元）

D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬(wàn)元)

【答案】D

【解析】2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100X125%X20%+

(210-100)x50%X20%=13.5(萬(wàn)元)。

自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)

納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按12.5%入應(yīng)納稅所得額，按

20%稅率繳納企業(yè)所得稅:對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過

300萬(wàn)元的部分，減按5096計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企'也

所得稅.

90、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,

減半征收企業(yè)所得稅的是()。

A.花卉種植

B.中藥材種植

C.谷物種植

D蔬菜種植

【答案】A

【解析】企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

［考核知識(shí)點(diǎn)］減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目

91、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納

40

稅主體權(quán)利的是()。

A代收代繳稅款

B.稅收監(jiān)督

C.依法設(shè)置賬簿

D.接受稅務(wù)檢查

【答案】B

【解析】納稅主體的權(quán)利包括：

⑴知情權(quán)。

(2)要求保密權(quán)。

(3)依法享受稅收優(yōu)出權(quán)。

(4)申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)。

(5)申請(qǐng)延期中報(bào)權(quán)。

(6)納稅中報(bào)方式選擇權(quán)。

(7)申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)。

(8)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。

(9)委托稅務(wù)代理權(quán)。

(10)陳述權(quán)、申辯權(quán)。

(11)對(duì)木山示稅務(wù)檢公證和稅務(wù)檢查通知15的扎絕檢查權(quán)。

(12)依法更求聽證的權(quán)利。

(13)稅收法律救濟(jì)權(quán)。.

(14)稅收監(jiān)督權(quán)。

BCD屬于納稅主休的義務(wù)

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［考核知識(shí)點(diǎn)］納稅主體的權(quán)利和義務(wù)

92.下列選項(xiàng)中，屬于法律關(guān)本系的主體有（）。

A農(nóng)村集休組織法人

B無(wú)國(guó)籍人

C國(guó)家

D汽車

【答案】ABC

【解析】根批我國(guó)法律規(guī)定，能夠